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融资租赁
【第十四章租赁】第三节出租人会计处理
定义:融资租赁是指租赁方(出租人或租赁公司)为承租人提供资金,购买某种设备、机械或其他资产,在租赁期内租赁给承租人使用,并以租金形式收取回报。
核心要素:租赁方、承租人、资产、租金、租赁期限。
目的:提供融资,满足承租人对于设备或资产的使用需求,而不直接购买资产或投入大量资金。
优势:资金灵活、管理方便、税务优惠、保值增值等。
融资租赁的类型
金融租赁:以金融机构为租赁方,专门提供融资租赁服务,租赁期限相对较长。
售后回租:企业先购买所需设备,再将其卖给租赁公司并立即租回,从中获得资金。
运营租赁:租赁方提供特定设备或服务,并提供相关售后服务的租赁方式。
要约租赁:租赁方根据租赁要约,在特定场合针对特定租赁项目向公众募集资金。
融资租赁的适用范围
资本密集型产业:如制造业、航空航天、交通运输等需要大规模投资的行业。
科技创新型企业:创新性企业往往需要大量资金进行研发和技术投入。
中小企业:中小企业通常面临资金短缺和融资难题,融资租赁可以帮助他们获得所需资金。
刚性资本需求:某些资产具有较长的使用寿命,但购买后也可能随时发生降值,融资租赁可以降低购买风险。
融资租赁的流程
申请阶段:企业选择融资租赁方,提交申请材料,包括资产信息、财务报表等。
审核阶段:融资租赁方对申请材料进行审核,并进行相关尽职调查。
协商阶段:双方就租赁期限、租金支付方式、租赁合同等进行协商和签订合同。
履约阶段:承租人按合同规定使用租赁资金购买资产,并按约定支付租金。
结束阶段:租赁期限届满,租赁方收回租赁设备或将其出售给承租人。
融资租赁的风险与注意事项
资产价值风险:租赁设备价值可能随市场变动而变动,存在降值风险。
租金支付风险:承租人需按时支付租金,否则可能导致违约和资产被收回。
合同解除风险:合同解除时,承租人需要支付合同约定的违约金或罚息。
融资租赁方信用风险:选择可靠的融资租赁方,以减少信用风险。
融资租赁的发展趋势
高科技应用:融资租赁行业逐渐与互联网、大数据、人工智能等高科技领域结合,提供更智能化、个性化的服务。
全球化合作:融资租赁公司与境外机构开展合作,拓展国际市场。
环保节能领域:融资租赁在新能源、环保设备等领域有较大发展空间。
银行与融资租赁机构合作:银行与融资租赁公司合作,加强融资渠道,提高融资租赁的融资能力。