预算结转结余及分配业务

初级会计实务第八章第二节预算结转结余及分配业务思维导图

预算结转结余及分配业务

• 【借】转入【贷】
• 财政拨款结余
  • 预算收入/支出 (转入)---->财政拨款结转 (转入)---->财政拨款结转--累计结余 (转入)---->财政拨款结余--结转转入
  • 不参与事业单位的结余分配
  • 同级
  • 财政拨款结转
    • 结转资金的调整
  • 财政拨款结余
    • 支出结余资金的调整
• 非财政结转结余
  • 非财政拨款专项资金（已完成）留归本单位使用：所有资金结转完毕，【借·结转】转入【贷·结余】
  • 非同级
  • 非财政拨款结余
    • 年末
      • 科目余额转入【非财政拨款结余--累计结余】 借方余额：【贷】转【借】 贷方余额：【借】转【贷】
      • 事业单位
        • 非财政拨款结余分配
          • 【非财政拨款结余分配】的余额转入【非财政拨款结余】
          • 借方余额
            • 借：非财政拨款结余--累计结余 贷：非财政拨款结余分配
          • 贷方余额
            • 借：非财政拨款结余分配 贷：非财政拨款结余--累计结余
      • 行政单位
        • 其他结余
          • 【其他结余】的余额转入【非财政拨款结余】
          • 借方余额
            • 借：非财政拨款结余--累计结余 贷：其他结余
          • 贷方余额
            • 借：其他结余 贷：非财政拨款结余--累计结余
    • 缴税
      • 【预会】 借：非财政拨款结余--累计结余 贷：资金结存--货币资金 【财会】 借：其他应交税费--单位应交所得税 贷：银存
  • 非财政拨款结转
    • 缴回非财政拨款结转资金
      • 【预会】 借：非财政拨款结转--缴回资金 贷：资金结存--货币资金 【财会】 借：累计盈余 贷：银存
  • 专用结余
    • 年末贷方余额
  • 经营结余
    • 年末
      • 借方余额
        • 经营亏损，不结转
      • 贷方余额
        • 借：经营结余 贷：非财政拨款结余分配 【借】转【贷】
  • 其他结余
  • 非财政拨款结余分配
• 年末结转后，除“累计折旧”明细科目外，其他明细科目无余额