财务管理

财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，下图为财务管理知识导图。

财务管理

部门

财务部

主要负责企业的资本预算、筹资决策、投资决策、现金管理、信用管理、股利决策、计划控制和分析、处理财务关系

会计部

主要负责处理日常会计业务，进行会计核算和税务事宜

财务活动

筹资活动

为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的过程

企业筹集资金来源

所有者处取得投入资金，形成资本金

企业净利润中提取，形成留存收益

所有者权益

企业从债权人处获得资金，形成债务资金

负债

投资活动

含义

投资是指企业根据项目资金需要投入资金的过程

分类

对外投资

例如：投资购买股票、基金、债券，或其他企业联营，或投资外部项目

内部使用资金

例如：购置流动资产，固定资产，无形资产等

资金营运活动

含义

企业为满足其日常经营活动需要而垫支的资金称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动

资金分配活动

广义分配

指对企业各种收入进行分割和分派的行为

狭义分配

指对企业净利润分配

财务关系

含义

指企业在进行财务活动时与有关各方面所发生的经济利益关系

包括

企业与投资者的关系

主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系

这种财务关系体现了所有权性质的受资与投资关系

企业与债券人的关系

主要是指企业向债权人借入资金，并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。

这种财务关系在性质上体现了债务和债券的关系

企业与受资者的财务关系

主要是指企业以购买股票或直接投资形式向其他企业投资所形成的经济关系。

这种财务关系体现了所有权性质的投资与受资关系

企业与债务人的财务关系

主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。

这种财务关系主要体现了债券和债务的关系

企业与供货商、企业与客户之间的财务关系

主要是指企业购买供货商商品或接受其服务，以及企业向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系

这种财务关系在性质上体现了企业与供货商、客户之间的结算关系

企业与政府之间的财务关系

是指政府作为社会管理者，通过收缴各种税款的方式与企业形成的经济关系

这种财务关系体现了所有权性质的无偿与强制的关系

企业内部各单位之间的财务关系

是指企业内部个单位之间在生产经营各种环节中相互提供产品或劳务形成的经济关系

这种财务关系在性质上体现了内部的结算关系

企业与职工之间的财务关系

指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系

这种财务关系在性质上体现了企业与职工之间的按劳分配的结算关系

财务管理的基本环节

指财务管理工作中的工作步骤和一般程序，五个环节构成财务管理工作体系

财务规划和预测

含义

是企业财务人员根据企业财务活动的历史资料，结合具体条件和要求，运用科学的方法，对企业未来的财务活动、财务成果及财务状况和发展趋势进行科学的计算和预测

包括

主要测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供有效依据

预测财务收支的发展变化，以确定经营目标

测定各项定额和标准，编制计划和分解计划指标服务

财务决策

是企业管理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败

含义

指企业财务管理人员按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，并从中选出最佳方案的过程

步骤

确定决策目标

提出备选方案

方案优选

包括

经验判断法

含义

根据决策者的经验来判断选择

常用方法

淘汰法

排队法

归类法

定量分析法

含义

应用决策论的定量方法进行方案的确定，评价和选择

常用方法

数学分类法

数学规划法

概率决策法

效用决策法

优选对比法

财务预算

含义

是指企业财务人员根据各种预测信息和各种财务决策确立的预算指标和编制的财务计划

包括环节

分析财务环境

确定预算指标

协调财务能力

组织综合平衡

选择预算方法

编制财务预算

财务控制

是贯彻财务制度，实现财务预算的关键环节

含义

是指以财务预算为依据，对预算和计划进行追踪监督，对执行过程中出现的问题进行调整和修正，以保证预算的实现

财务分析、业绩评价和激励

含义

是以会计核算资料和其他相关方面提供的资料为依据，采用专门的方法，对企业财务活动过程及结果进行分析和评价的一项工作

步骤

获取资料，掌握信息

指标对比，揭露矛盾

分析原因，明确责任

提出措施，改进工作