导图社区 注册会计师审计科目关键审计事项
注册会计师考试,审计科目,整理笔记,整理自斯尔金鑫松老师飞跃计划,标注背诵及知识点,脉络清晰,内容完整,后续会持续更新审计科目的思维导图。
2022年CPA《经济法》第六章“证券法律制度”重要知识点总结,包括股票发行与交易、公司债券发行与交易、信息披露制度、证券欺诈等主要知识点的梳理与总结。
本思维导图是2022年CPA《经济法》科目--证券法考点总结,包含第五章《公司法律制度》和第六章《证券法律制度》重要考点。
本思维导图,详尽总结《经济法》科目,公司法律制度重要考点及学习难点;考生们可以拿来直接背诵,简化学习压力;考点包括如下:1.上市公司对外担保;2.公司设立阶段债务;3.股东未尽出资义务的认定与责任;4.名义股东与实际出资人;5.股东权利;6.股权(股份)转让;7.股东(大)会、董事会决议的效力;8.上市公司独立董事任职条件
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substantive procedures
关键审计事项
含义:
CPA根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项
除非法律法规另有规定,当发表无法表示意见时,CPA不得在审计报告中包含关键审计事项部分
三层塔:
与治理层沟通的事项
起点
审计工作时重点关注过的事项
考虑因素3个识记
关键审计事项(最为重要的事项)
考虑因素7个识记
数量
“最为重要的事项”--并未意味只有一项,但不是越多越好。(长的列举与最为重要这一概念相抵触)
考虑因素:被审计单位规模和复杂程度,业务和经营环境的性质,审计业务具体事实和情况
沟通关键审计事项
①单设一部分,“以关键审计事项”为标题,但不是对关键审计事项“单独”发表意见。背
②非无/持续经营不确定性:虽符合定义→× 背
③必须是“满意解决”的事项,不存在受限,不存在意见分歧。背
④描述内容:原因+应对。背
原始信息
CPA不应成为原始信息的提供者,提供这些信息治理层/管理层的责任
CPA需要避免不恰当的提及与被审计单位相关的原始信息
不沟通的情形
①法律法规禁止公开披露
②负面后果超过产生的公众利益