印度思维导图

一张思维导图带你快速了解印度的投资环境！下图对印度的投资环境和国家情况以及税务类别的概况做了详细的介绍与讲解。如果你感兴趣的话，不妨仔细看看下图呀！

印度

• 国家概况
  • 地理概况
    • 印度东北部同中国、尼泊尔、不丹接壤，东部与缅甸为邻，东南部与斯里兰卡隔海相望，西北部与巴基斯坦交界。东临孟加拉湾，西濒阿拉伯海，海岸线长约 8000 公里。中部平原区地势平坦，气候温和，是印度主要人口分布区和农作物生产地，经济最为发达。 印度的自然资源丰富，有矿藏近 100 种，森林面积 67.8 万平方公里，耕地面积 160 万平方公里。印度绝大部分属热带季风气候，气温因海拔高度而异。 印度有 29 个邦和 7 个中央直辖区（包括中印边境印占区——所谓的“阿鲁纳恰尔邦”和克什米尔地区）。首都为新德里，主要大城市有德里、孟买、班加罗尔、加尔各答、海德拉巴和金奈等。 印度全国有人口约13.26 亿，居世界第二位，国民人均年龄为 26.6岁
  • 政治制度
    • 印度共和国成立于1950年1月26日，同日宪法生效，采取英国式议会民主制，总统为国家元首和武装部队的统帅，由联邦议会及邦议会组成选举团选出，每届任期 5 年。 政府以总统名义行使广泛的行政权力，总统名义上是国家元首和武装部队的统帅，但没有实权，其职责多为礼仪性质。最高法院是最高司法权力机关，印度国民大会党为印度最大的政党，自1950年印度独立以来长期执政。 印度为不结盟运动创始国之一
  • 经济概况
    • 印度独立后经济有较大发展。农业由严重缺粮到基本自给，工业形成较为完整的体系，服务业发展迅速，目前，印度已成为全球软件、金融等服务行业的重要出口国家。 本世纪前 10 年，印度经济进入快车道，GDP 年平均增速达到 8.5%。虽然自 2011 年以来，受国际金融危机和世界经济周期等因素的影响，印度经济增长速度有所放缓，但在新兴经济体中的表现仍可圈可点。 印度实行中央和地方财政分立、联邦和邦两级预算的体制。每年4月1日至次年3月31日为一个财政年度。印度多年来推行赤字预算以剌激经济发展，巨额财政赤字一直是困扰印度经济的难题 印度自 20 世纪 90 年代以来积极引进外资。排名靠前的投资来源国分别是毛里求斯、新加坡和英国。吸引外资较多的行业主要集中在金融和非金融服务、建筑、电信和电脑软硬件等行业 汇率结构为单一汇率，印度卢比的汇率由银行间市场决定。目前，人民币与印度卢比不能直接结算，仅在部分市场非正式地接受人民币支付或兑换
  • 文化概述
    • 印度是世界四大文明古国之一，历史悠久。近代以来沦为英国殖民地。1947 年印巴分治，印度独立。1950 年印度共和国成立，为“英联邦”成员国，印度是个宗教国家，主要的宗教有印度教、伊斯兰教、基督教、犹太教等。 印度是多民族国家，有十个大民族和几十个小民族，印度的官方语言为印地语和英语
• 税务制度
  • 税务总概
    • 印度税制是以印度宪法的规定为基础建立起来的，印度联邦、邦及地方政府虽然有各自管理的税种，中央税收收入占全部税收收入的65%左右 中央政府征收的税种：包括直接税收和间接税收两大类，直接税主要由公司所得税、个人所得税和财富税等组成，间接税主要包括货物与劳务税、关税等。 邦政府：主要征收新开征的货物与劳务税、印花税、邦消费税、娱乐博彩税、土地收入税等。 地方城市政府：征收的税种主要包括财产税、入市税，以及供水、排水等公用设施的使用税等
  • 企业所得税
    • 纳税义务人
      • 公司所得税的纳税人为居民公司和非居民公司。居民公司是指在印度当地成立的公司或者纳税年度内控制或管理中心在印度的公司。 居民公司就其来源于全世界的所得纳税；非居民公司就其来源于印度的所得纳税。
    • 税率
      • 境内企业应按30%的基本税率缴纳企业所得税，需要以企业所得税为税基，按7%或12%税率加收附加。以企业所得税和附加税为税基，还需按3%税率加收附加教育税 对于外国企业，净收入按40%的税率缴纳企业所得税，并视情况加收2%或5%的附加税，以及3%的附加教育税
  • 个人所得税
    • 纳税义务人
      • 印度的居民应就其全球收入在印度缴纳个人所得税；非居民仅需就来源于印度的收入和在印度获得、累积或产生的收入在印度缴税
    • 印度居民判定
      • 1.在一个纳税年度内在印度停留时间达到或者超过182天的个人 2.在一个纳税年度内在印度停留60天及以上，且在之前的四个纳税年度停留时间合计达到365天或以上的个人
    • 纳税年度
      • 印度的纳税年度为4月1日至次年3月31日
    • 税率
      • 0、20％、30％的累进税率
    • 股息缴税
      • 1.境内公司应按15%的税率，作为股息分配的利润缴纳股息分配税 2.自然人股东从印度公司赚取的股息收入无需缴税 3.计划内银行（就批准的外币存款）应支付给非居民或非常驻居民的利息免税 4.拥有境外居住资格的个人从其非居民外部账户取得的利息免税
  • 货物与劳务税（GST）
    • 税种设置
      • 货物与劳务税分为四个子税，即中央货物与劳务税（CGST）、邦货物与劳务税（SGST）、综合货物与劳务税(IGST)和中央直辖区货物与劳务税（UTGST），可用于抵扣
    • 税率
      • 货物与劳务税的基本税率有4档，即5%、12%、18%和28%，每档税率为CGST和SGST的合计税率，即两者各征 50%。 此外，还设有 0.25%和3%两档适用钻石、未经加工的宝石以及金、银等少量货物的税率。
    • 纳税明细
      • 见附件
    • 申报与缴纳
      • GST规定一般纳税人每月要填报3份纳税申报表，分别是GSTR-1（销项）、GSTR-2（进项）和 GSTR-3（总表）或逾期缴税，每天需缴纳100 卢比的罚金，逾期缴税将被征收 18%的罚息
  • 销售税和增值税(VAT)
    • 增值税是由各邦进行管理的同一邦内产品销售实行的税种，是就商品销售的各个销售环节征收的税种。
    • 税率
      • 1.天然及未加工的产品以及其他必需品无需缴纳增值税 2.金、银等特殊商品按照 1%或 2%的税率缴纳增值税；中国居民赴印度投资税收指南 3.农业及工业投入品、信息技术产品、资本资产及无形资产（即：专利等）以及基本必需品按照 4%至 5%的税率缴纳增值税 4.不属于上述类别的其他所有商品按 12.5%至 15%的税率缴纳增值税
    • 申报与缴纳
      • 在印度从事商品制造和销售，应进行增值税登记。该登记会赋予纳税人一个专有的识别号，即纳税人识别号（Taxpayer Identification Number, TIN） 增值税申报周期多为按月、按季或者按年
  • 消费税
    • 税率
      • 消费税是对在印度境内生产制造产品所征收的一种税，由产品生产者缴纳。大多数产品适用统一税率 12%，并按消费税的 3%加收附加教育税，实际税率为 12.36%
• 业务汇总
  • 注册所需资料
    • 1、提供5个公司英文名称 以Private Limited结尾 2、董事、股东身份证正反面、护照信息页、地址证明扫描件，以上信息需要做当地公证及双认证或者海牙认证，董事股东照片2张（与护照一样大小），在背后写上英文名字； 注：以公司作为股东，需要提供公司的营业执照、公司章程做公证及双认证或者海牙认证 3、董事股东股份比例分配；公司若做零售，则印度籍股东必须占股51%以上；公司如果不做零售，则必须提供2个自然人作为股东； 4、注册资本为10万卢币（约1万RMB)，需要实际到账 5、公司营业范围（金融类除外） 二，费用包含：公司注册服务费，银行开户，GST是货物服务税号（和增值税税号相似），IEC进出口权
  • 服务交付物
    • 1.董事代码和电子签名认证； 2.公司章程； 3.组织章程 4.PAN账号（永久账户号，用于支付所得税账户）和TAN号码（是企业或个人在从源头上扣税时的税务识别号） 5.进出口贸易权； 6.银行账户； 7.税号
  • 年审
    • 9800/年
  • 当地董事
    • 2300/年
  • 新德里地址
    • 19000/年
  • 零申报
    • 9800/年
• 商业实体形式
  • 联络处
    • 联络处可由外国企业设立，为业务推广以及探索在印度设立常设场所的机会。 允许开展的活动：在印度代表其母公司、集团公司； 促进与印度的进出口；在印度促进与母公司、集团公司之间的技术与财务合作；作为母公司与印度公司之间的沟通渠道。联络处不得在印度从事任何商业活动。
  • 分公司
    • 分公司是外国公司在印度设立的分支机构，从事允许开展的商业活动，外国公司可在获得印度储备银行的特批后，在印度设立分公司。 允许开展业务：货物进出口； 提供专业或咨询服务；在母公司的经营范围内从事研究工作；促进印度公司与母公司或海外集团公司之间的技术或财务合作；作为母公司在印度的代表，以及印度的采购、销售代理；在印度提供信息技术与软件开发方面的服务； 为母公司、集团公司的产品提供技术支持；外国航空、航运公司。
  • 实体税务
    • 在印度国内税收的角度下，联络处、分公司、项目办公室应按40%的税率缴税（此外还需缴纳适用的附加费与地方税） 印度全资子公司应按30%的税率缴税（此外还需缴纳适用的附加费与地方税）
  • 项目办公室
    • 若满足下列特定条件，与印度公司订立合同的外国公司可在印度设立项目办公室，无需获得印度储备银行的事先许可。1.该公司已与印度公司订立将在印度执行的合同 2.且项目资金来自于海外、双边或多边国际融资机构汇入的款项
  • 印度全资子公司
    • 印度全资子公司可以民营企业的形式在印度注册成立，该类公司的主要特征如 1.民营企业至少有两位股东，最多有 200 位股东； 2.民营企业必须至少有两位董事，且所有董事应为自然人（而非公司 或其他实体）。此外，至少一位董事为前一公历年度内在印度境内停 留 182 天或以上的自然人（即：居民董事） 3.在印度注册成立民营企业无最低资本要求。
  • 有限责任合伙企业
    • 有限责任合伙企业是在印度进行经营的传统形式（即公司、普通合伙等）以外的一种商业形式 主要特征：1.有限责任合伙企业应至少有两位合伙人，合伙人人数无上限； 2.有限责任合伙企业应至少有两位指定合伙人，其中一位应为印度居民； 3.对有限责任合伙企业的合伙人无最低出资要求
• 投资环境概述
  • 经济发展概况
    • 本世纪头10年，印度经济进入快车道，GDP年平均增速达到8.5%，虽然自2011年以来，受欧债危机和世界经济周期等因素的影响印度经济增速有所放缓。2014年，莫迪当选印度总理，印度经济开始触底反弹，其中2014-17年GDP平均增长7%以上
  • 资源配置
    • 印度资源丰富，有近 100 种矿藏。云母产量世界第一，煤和重晶石产量均为世界第三。印度拥有森林面积 67.8 万平方公里，覆盖率为 20.64%。拥有可耕地面积 160 万平方公里。印度重晶石均位居全球产量第二位。
  • 基础设施
    • 陆运：印度道路路况较差，运输能力不足，交通秩序混乱，运输效率不高。 铁路：印度铁路总长6.6万公里，居世界前列，但相对老化而落后，铁道标志和车辆旧 空运：印度国际航班班次频繁，是世界上发展速度最快的民航市场之一，在全世界位列第九 海运：拥有12个主要港口和187个非主要港口，全印度95%的外贸通过水运完成，外贸运输主要方式 通信：印度拥有全球第二大的电信网络，全国电话用户总数超过10亿，网民达4.3亿
  • 支柱和重点行业
    • 工业：主要包括纺织、食品加工、钢铁、水泥、石油、机械、化工和制药等 农业：印度拥有耕地约1.8亿公顷，约占全世界可耕地总面积的10%，是世界上最大的粮食生产国之一，主要经济作物有油料、棉花、黄麻、甘蔗、咖啡、茶叶和橡胶等 服务业：服务业占国民经济比重较高。服务贸易、酒店服务业、运输及与广播相关的通信服务业增速较高 重点行业：印度软件出口和服务外包业发展迅速；印度是世界上主要的汽车市场之一；印度生命科学行业是亚太地区规模最大且发展迅速的市场；印度的金融市场活跃、透明且稳定；纺织业在印度是继农业后第二大就业部门
  • 投资政策
    • 外国直接投资
      • 如果外国实体在印度投资，可以通过以下两种方式中的任何一种进行投资，所选方式将影响其可投资金额以及投资时限，分别为： 1.政府审批方式：针对需要获得印度外商投资促进委员会事先批准的商业领域的投资。 2.无需政府审批方式：针对无需政府机构事先批准的商业领域的投资 投资设立企业的形式包括代表处、分公司、私人有限公司和公众公司4种
    • 外国证券投资
      • 除了对印度进行直接投资外，非居民也可进行证券投资。外国机构投资者可根据证券投资计划在印度的一级资本市场和二级资本市场进行投资。
    • 非印度居民及印度裔个人在不予汇回的基础上进行的投资
      • 非印度居民可在不可汇回的基础上投资印度公司股份或可转换债券，该类投资的股息及利息收入可作为往来账交易汇出
  • 投资吸引力
    • 印度的国内生产总值排名世界第七，购买力平价排名世界第三，印度消费市场潜力巨大。印度人口数量超过13亿，2015年零售总额已超过1万亿美元大关，印度对外贸易发展迅速，市场的辐射能力正不断增强。 出口以及电力、电子、软件和食品加工等产业还享受特别的投资和税收优惠 除政府规定的少数限制名单外，外商对几乎所有产业或领域的直接投资都无需政府批准 印度资本市场对外商间接投资开放，可在国际资本市场融资
  • 经贸合作
    • 印度与东盟、不丹、斯里兰卡、日本、韩国、马来西亚新加坡签有自由贸易协议 中国对印度出口商品主要类别包括：电机、机械器具及零件、有机化学品、贵金属及制品、钢铁及钢铁制品、塑料及其制品等 中国从印度进口商品主要类别包括：金属及制品、矿产品、珠宝、工产品、纺织品及原料、塑料橡胶和植物产品等
  • 投资注意事项
    • 明晰投资目的；选择合适投资方式；慎选投资地点；了解设立程序；合法纳税规避风险；法律体系复杂税收监管严格 印度对外国资本实行中性政策，外资设立视同当地企业；投资成本较高印度基础设施比较落后，工业配套能力不足；中国企业在印度注册成立公司，企业注册人员签证困难