导图社区 一级建造师考试工程经济第十五讲:流动资产财务管理
2021年一级建造师考试建设工程经济科目思维导图学习系列,流动资产的财务管理思维导图笔记,分支内容包括:现金和有价证券的财务管理、应收账款的财务管理、存货的财务管理。
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2021年一级建造师考试建设工程经济科目思维导图学习系列,计量原则是指:除专用合同条款另有约定外,工程量计量按月进行,按照合同约定的计算规则、图纸及变更指示进行计量,不符合合同要求, 承包人原因造成的返工工程量,不予计量,工程量清单中出现漏项、计算偏差以及变更引起的工程量增减,应据实调整,正确计量。
2021年一级建造师考试建设工程经济科目思维导图学习系列,分支内容包括:工程量清单计价的方式、合同价款的约定等。
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第十五讲
流动资产的财务管理
一、现金和有价证券的财务管理
(一)现金管理的目标
获取最大化的利益
(二)现金管理的方法
1、力争现金流量同步
2、使用现金浮游量
3、加速收款
4、推迟应付款的支付
(三)最佳现金持有量分析
1、成本分析模式
(1)机会成本
(2)管理成本
(3)短缺成本
三项之和最小的现金持有量,为最佳现金持有量
2、存货模式
3、随机模式
二、应收账款的财务管理
(一)应收账款管理的目标
做好盈利和成本之间的权衡
(二)信用政策的确定
1、信用期间
2、信用标准
5C:品质、能力、资本、条件、抵押
3、现金折扣政策
(三)应收账款的收账
1、应收账款回收情况的监督
2、收款政策的制定
(1)不同过期账款的催收方式
(2)准备为此付出的代价
三、存货的财务管理
(一)存货管理的目标
权衡好存货成本与存货效益,使两者达到最佳
(二)储备存货的有关成本
1、取得成本
(1)订货成本
固定成本
变动成本
(2)购置成本
2、储存成本
(1)固定成本
(2)变动成本
3、缺货成本
(三)存货决策
1、涉及四项内容
(1)进货项目
(2)选择供应单位
是销售部门、采购部门、生产部门的职责
(3)决定进货时间
(4)决定进货批量
财务部门职责
2、经济订货量公式
(四)存货管理的ABC分析法
1、分类标准
(1)金额标准
(2)品种数量标准
2、具体管理和控制思路
(1)A类存货严格控制
量少但占用资金多
(2)B类存货根据实际情况灵活控制
处于A与C之间
(3)C类存货可凭经验确定
品种繁多,但占用资金很少