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科一第二十章基金的信息披露⭐️⭐️（记忆）

2023基金从业资格考试科目一，第二十章，科目一共有十三章的内容，内容分布于上下两册。（说明：基金从业考试共有科目一、科目二、科目三。科目一科目二是由两本书混合编成，科目三为私募）祝您上岸！

编辑于2023-10-30 09:51:25

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《基金法律法规、职业道德与业务规范》基金从业资格考试科目一含14个作品
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第二十章基金的信息披露⭐️⭐️（记忆）

第一节基金信息披露概述

一、基金信息披露的含义与作用

含义

基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规向社会公众进行的信息披露。

作用

（一）有利于投资者的价值判断

（二）有利于防止利益冲突与利益输送

（三）有利于提高证券市场的效率

（四）能有效防止信息滥用

二、基金信息披露的原则和制度体系

（一）基金信息披露的原则

1、披露内容方面应遵循的基本原则

（1）真实性原则

是基金信息披露最根本、最重要的原则

（2）准确性原则

（3）完整性原则

（4）及时性原则

（5）公平性原则

2、披露形式方面应遵循的原则

（1）规范性原则

（2）易解性原则

（3）易得性原则

（二）我国的基金信息披露制度体系

三、基金信息披露的内容

（1）基金招募说明书

（2）基金合同

（3）基金托管协议

（4）基金份额发售公告

（5）基金募集情况

（6）基金合同生效公告

（7）基金份额上市交易公告书

（8）基金资产净值、基金份额净值

（9）基金份额申购、赎回价格

（10）基金定期报告，包括基金年度报告、基金半年度报告和基金季度报告

没有月报哦

（11）临时报告

（12）基金份额持有人大会决议

（13）基金管理人、基金托管人的基金托管部门的重大人事变动

（14）涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼

（15）澄清公告

（16）中国证监会规定的其他信息

四、基金信息披露的禁止行为

（1）虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

虚假记载

信息披露义务人将不存在的事实在基金信息披露文件中予以记载的行为

误导性陈述

使投资者对基金投资行为发生错误判断并产生重大影响的陈述

重大遗漏

披露中存在应披露而未披露的信息，以至于影响投资者做出正确决策

严重的违法行为

（2）对证券投资业绩进行预测

（3）违规承诺收益或者承担损失

（4）诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构

（5）登载任何自然人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字

（6）中国证监会禁止的其他行为

五、XBRL在基金信息披露中的应用

（一）XBRL简介

XBRL是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。通过对数据统一进行特定的识别和分类，可直接被使用或其他软件读取并进一步处理，实现一次录入、多次使用。

extensible business reporting language，可扩展商业报告语言

（二）信息披露中应用XBRL的概况

（三）基金信息披露应用XBRL的意义

第二节基金主要当事人的信息披露义务

一、基金管理人的信息披露义务

应当在相关网站和报刊披露的信息

其他应当披露的信息

份额净值的公告

封闭式基金

至少每周公告一次资产净值和份额净值

开放式基金

开始办理申购或赎回前，至少每周公告一次资产净值和份额净值

开放申购赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值

发生对基金份额持有人权益或者基金价格产生重大影响的事件时，在2日内编制并披露临时报告书，并分别报中国证监会及其地方证监局备案。

管理人召集份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。

其他应当披露的信息

二、基金托管人的信息披露义务

在基金份额发售的3日前，将基金合同、托管协议登载在托管人网站上

对基金管理人编制的公开披露的相关基金信息进行复核、审查，并向基金管理人出具书面文件或者盖章确认

基金托管人召集份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等，会议召开后，应将持有人大会的决定的事项报中国证监会核准或备案，并予以公告。

其他应当披露的信息

三、基金份额持有人的信息披露义务

代表基金份额10%以上的基金份额持有人就同一事项要求召开持有人大会，该类持有人应至少提前30日公告持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。

第三节基金募集信息披露

一、基金合同

定义

约定基金管理人、基金托管人和基金份额持有人权利义务关系的重要法律文件

（一）基金合同的主要披露事项

（二）基金合同所包含的重要信息

1、基金投资运作安排和基金份额发售安排方面的信息

2、基金合同特别约定的事项

（1）基金当事人的权利和义务，特别是基金份额持有人的权利

（2）基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则

（3）基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式

二、基金招募说明书

（一）招募说明书的主要披露事项

（二）招募说明书包含的重要信息

1、基金运作方式

2、从基金资产中列支的费用的种类、计提标准和方式

3、基金份额的发售、交易、申购、赎回的约定，特别是买卖基金费用的相关条款

4、基金投资目标、投资范围、投资策略、业绩比较基准、风险收益特征、投资限制等

招募说明书中最为重要的信息

5、基金资产净值的计算方法和公告方式

6、基金风险提示

7、招募说明书摘要

每6个月更新

主要包括

基金投资基本要素

投资组合报告

基金业绩和费用概览

招募说明书更新说明

三、基金托管协议

基金管理人和基金托管人之间的相互监督和核查

议事当事人权责约定中事关持有人权益的重要事项

第四节基金运作信息披露

一、基金净值公告

（一）普通基金净值公告

基金资产净值

份额净值

份额累计净值

（二）货币市场基金收益公告和偏离度公告

1、收益公告

主要指标

每万份基金收益

最近7日年化收益率

三类公告

封闭期的收益公告

基金合同生效至前一日期间的每万份基金净收益

前一日的7日年化收益率

开放日（次日披露）的收益公告

开放日每万份基金净收益

最近7日年化收益率

节假日（节假日结束后第二个自然日披露）的收益公告

节假日期间的每万份基金净收益

节假日最后一日的7日年化收益率

节假日后首个开放日的每万份基金净收益

节假日后首个开放日的7日年化收益率

2、偏离度公告

定义

基金组合中存在浮盈（正偏离）

影子定价所确定的基金资产净值超过摊余成本法计算的基金资产性质

价值＞价格，价格势必会上涨，回归于价值

基金组合中存在浮亏（负偏离）

影子定价所确定的基金资产净值低于摊余成本法计算的基金资产性质

价值＜价格，价格势必会下降

内容

（1）在临时报告中披露偏离度信息

负偏离度绝对值≥0.25%

基金管理人应当在2个交易日内披露

正偏离度绝对值＝0.5%

管理人暂停接受申购，并在5个交易日调整到0.5%以内

负偏离度绝对值＝0.5%

管理人使用风险准备金或者固有资金弥补潜在资产损失，将负偏离度绝对值控制在0.5%以内

负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%

采用公允价值估值方法对持有投资组合的账面价值进行调整

或者采取暂停接受所有赎回申请并终止基金合同进行财产清算等措施

（2）在半年度报告和年度报告中披露偏离度信息

披露报告期内偏离度的绝对值达到或超过0.5%的信心

（3）在投资组合报告中披露偏离度信息

季度报告的投资组合报告中披露报告期内偏离度绝对值在0.25%-0.5%间的

次数

偏离度的最高值和最低值

偏离度绝对值的简单平均值

二、基金定期公告（合同生效不足2个月可以不编制当期）

（一）基金季度报告 <每个季度结束之日起15个工作日内编制完成>

基金概况

主要财务指标和净值表现

管理人报告

投资组合报告

基金资产组合

按行业分类的股票投资组合

前十名股票明细

按券种分类的债券投资组合

前五名债券明细

投资贵金属、股指期货、国债期货等情况

开放式基金份额变动

（二）基金半年度报告 <上半年结束之日起60日内编制完成>

（1）不要求进行审计

（2）当期的主要会计数据和财务指标

（3）过去1个月的净值增长率

（4）无须披露近3年每年的基金收益分配情况

（5）管理人报告无须披露内部监察报告

（6）财务报表附注的披露。半年度财务报表附注重点披露比上年度财务会计报告更新的信息，并遵循重要性原则进行披露。

（7）重大事件揭示中，只报告期内改聘会计师事务所的情况，无须披露支付给聘任会计师事务所的报酬及事务所已提供审计服务的年限等

（8）半年度报告摘要的财务报表附注无须对重要的报表项目进行说明

（三）基金年度报告 <每年结束之日起90日内编制完成>

财务会计报告应当经过审计

1、基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任

基金年度报告应经2\3以上独立董事签字同意，并由董事长签发

2、正文与摘要的披露

3、关于年度报告中的重要提示

（1）管理人和托管人的披露责任

（2）管理人管理和运用基金资产的原则

（3）投资风险提示

（4）年度报告中注册会计师出具非标准无保留意见的提示

4、基金财务指标的披露

5、基金净值表现的披露

6、管理人报告的披露

7、基金财务会计报告的编制与披露

（1）基金财务报表的编制与披露

（2）财务报表附注的披露

8、基金投资组合报告的披露

9、基金持有人信息的披露

（1）上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。

（2）持有人结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例

（3）持有人户数及户均持有基金份额

10、开放式基金份额变动的披露

三、基金上市交易公告书

基金概况

基金募集情况与上市交易安排

持有人户数

持有人结构及前10名持有人

其他

四、基金临时信息披露

（一）关于基金信息披露的重大性标准

影响投资者决策标准

影响证券市场价格标准

注意：不包含对管理人、托管人利益产生重大影响

（二）基金临时报告

重大事件类型

基金份额持有人大会的召开

更换基金管理人或托管人

基金份额净值计价错误金额达基金份额净值的0.5%

开放式基金发生巨额赎回并延期支付等

信息披露义务人应当在重大事件发生之日起2日内编制并披露临时报告书

（三）基金澄清报告

第五节特殊基金品种的信息披露

一、QDII基金的信息披露

（一）信息披露所使用的语言及币种选择

QDII基金在披露相关信息时，可同时采用中文和英文，并以中文为准。

可单独或同时以人民币、美元等主要外汇币种计算并披露净值信息

（二）基金合同、招募说明书中的特殊披露要求

（1）境外投资顾问和境外托管人信息

（2）投资交易信息

（3）投资境外市场可能产生的风险信息

（三）净值信息的披露频率要求

开放申购、赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值

开放申购、赎回后，需要披露每个开放日的份额净值和份额累计净值

基金的净值在估值日后1-2个工作日内披露

（四）定期报告中的特殊披露要求

（1）境外投资顾问和境外资产托管人信息

（2）境外证券投资信息

（3）外币交易及外币折算相关的信息

（五）临时公告中的特殊披露要求

当QDII基金发生变更境外托管人、变更投资顾问、投资顾问主要负责人变动、涉及境外诉讼等重大事件时，应在事件发生后及时披露临时公告，并在更新的招募书中予以说明。

二、ETF的信息披露

（1）在基金合同和招募说明书中，需明确基金份额的各种认购、申购、赎回方式，以及投资者认购、申购、赎回基金份额涉及的对价种类等

（2）基金上市交易之后，需按交易所的要求，在每日开始前披露当日的申购、赎回清单，并在交易时间内即时揭示基金份额参考净值

IOPV，indicative optimized portfolio value

（3）对ETF的定期报告，按法规对上市交易指数基金的一般要求进行披露，无特别的披露事项

科一第二十章 基金的信息披露⭐️⭐️（记忆）

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