税法的认知

税法的认知思维导图笔记总结，分支内容：税收的内涵和分类、税法的内涵和构成要素、税收的原则、税收法律关系、税收立法与执行、税务登记与发票管理、纳税申报与税款征纳。

税法的认知

• 第1节 税收的内涵和分类
  • 一、税收的含义与特征
    • （一）税收的含义
      • 税收是国家为行使其职能 满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿且固定地取得财政收入的一种方式。
      • （1,2,3,4）
    • （二）税收的特征
      • （1）强制性
      • （2）无偿性
      • （3）固定性
  • 二、税收的分类
    • （一）按征税对象性质分类
      • 1.流转税 2.所得税 3.资源税 4.财产税 5.行为税 6.特定目的税
    • （二）按计税依据分类
      • 1.从量税 2.从价税 3.复合税
    • （三）按税收与价格的关系分类
      • 1.价内税
      • 2.价外税
    • （四）按税收收入的归属分类
      • 1.中央税
      • 2.地方税
      • 3.中央地方共享税
    • （五）按税收负担能否转嫁分类
      • 1.直接税
      • 2.间接税
• 第2节 税法的内涵和构成要素
  • 一、税法的含义与特征
    • （一）税法的含义
      • 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权力义务关系的法律规范的总和。（1,2）理论答疑：税法调整对象和税收调整一样吗？ 答案：两者是不一样的。
    • （二）税法的特征 （1.2.3）
  • 二、税法的构成要素
    • （一）总则（包括税法的立法意图、立法依据、适用原则等）
    • （二）纳税义务人
    • （三）征税对象
    • （四）税目
    • （五）税率
    • （六）纳税期限 1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税申报期限的含义 2.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税申报期限的关系
    • （七）减税式减税 1.税基式减免 2.税率式减免 3.税额式减免
    • （八）纳税环节
    • （九）纳税地点 （十）罚则 （十一）附则
• 第3节 税收的原则
  • 一、税法的基本原则
    • （一）税法法律主义
    • （二）税收公平主义
    • （三）税收合作信赖主义
    • （四）实质课税原则
  • 二、税法的适用原则
    • （一）法律优位原则 ［法律效力比较：法律＞法规＞规章］
    • （二）法律不溯及既往原则
    • （三）新法优于旧法原则
    • （四）特别法优于普通法原则
    • （五）实体从旧、程序从新原则
      • 是指实体税法不具备溯及力，而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力
    • （六）程序优于实体原则
• 第4节 税收法律关系
  • 一、税收法律关系的含义
  • 二、税收法律关系的构成
    • （一）税收法律关系的主体
      • 1.征税主体 2.纳税主体
    • （二）税收法律关系的客体
    • （三）税收法律关系的内容
      • 1.征税主体的权力和义务 （1）税务机关的权力 （1.税务管理权 2.税收征收权 3.税收检查权 4.税务违法处理权 5.代位权和撤销权 6.税收行政立法权） （2）税务机关的义务 2.纳税主体的权力和义务 （1）纳税人的权力 （1.知情人 2.保密权 3.税收监督权 4.纳税申报方式选择权 5.申请延期申报权 6申请延期缴纳税款权 7.申请退还多缴税款权 8.依法享受税收优惠权 9.委托税务代理权 10.陈述权与申辩权 11.对未示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 12.税收法律救济权 13.依法要求听证的权力 14.索取有关税收凭证的权力） （2）纳税人的义务 （1.依法进行税务登记的义务 2.依法设置、保管账簿和有关资料，以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 3.财务会计制度和会计核算软件备案的义务 4.按照规定安装、 使用税控装置的义务 5.按时、如实申报的义务 6.按时缴纳税款的义务 7.代扣、代收税款的义务 8.接受依法检查的义务 9.及时提供信息的义务 10.报告其他涉税信息的义务）
  • 三、税收法律关系的产生、变更与消灭
    • （一）税收法律关系的产生
    • （二）税收法律关系的变更
    • （三）税收法律关系的消灭
• 第5节 税收立法与执行
  • 一、税收立法
    • （一）税收立法的概念
    • （二）税收立法权及立法机关 （1.税收立法权 2.税收立法机关及立法形式）
    • （三）税收立法、修订和废止程序 （1.提议阶段 2.审议阶段 3.通过和公布阶段）
  • 二、税收执法
    • （一）税收执法的含义
    • （二）税收执法权
      • 1.税款征收管理权 （1.税务机构设置 2.税收征管范围计分） 2.税务检查权 3.税务稽查权 4.税务行政复议裁决权 5.其他税收执法权
      • 重视机会，不能只看困难
      • 选择自己的方向，而不盲从
      • 目标要高、要有新意、不能只求安全与方便
• 第6节 税务登记与发票管理
• 第7节  纳税申报与税款征纳
  • 一、税务登记 （一）税务登记的认知 （二）“一照一码”营业执照申请核发 （三）设立税务登记 1.办理设立税务登记的时间要求 2.办理设立税务登记的程序 （四）变更税务登记 （五）停业复业登记 1.停业登记程序 2.复业登记程序 （六）注销税务登记 （七）跨区域涉税事项报验管理 二、发票管理 （一）发票的领购 （二）发票的开具和保管
  • 一、纳税申报 （一）纳税申报的认知 （二）纳税申报的方式 1.直接申报 2.数据电文申报 3.委托申报 4.邮件申报 5.银行网点申报 6.简易申报与简并征期 （三）纳税申报的具体要求 （四）非正常户的认定与解约 二、税款的征收与缴纳 （一）税款征收的认知 （二）税款征收方式 1.查账征收 2.查定征收 3.查验征收 4.定期定额征收 5.代收、代扣代缴 6.委托代征 7.其他征收方式 （三）税款缴纳程序 1.正常缴纳税款 2.延期缴纳税款