导图社区 2022年中级财务管理:第一章 总论
2021年中级财务管理 第一章:总论 基础课程每本书开篇都有总论,总论无论长短都是对这门学科最高度的概括和总结。一般会提出若干规律性的论断。总论指导各论,各论又丰富总论,这样,你背书就有了头绪,也就能做到纲举目张,执简御繁。
编辑于2021-03-30 14:32:54企业人力资源管理师作品集。第一章:人力资源规划;第二章:人员招聘与配置;第三章:培训与开发;第四章:绩效管理;第五章:薪酬管理;第六章:劳动关系管理。一共六个章节,每个章节一张思维导图,重点、难点、记忆点一张图全概况,考试必备。
中级会计考试财务管理,第一章:总论;第二章:会计基础;第三章:预算管理;第四章第五章:筹资管理;第六章:投资管理;第七章:营运资金管理;第八章:成本管理;第九章:收入与分配管理;第十章:财务分析与评价。一共10个思维导图,每章节一个思维导图,每章节知识点划重点,考试通关必备。
幼儿园古诗、小学全套古诗、古诗一百首,精选了上百首脍炙人口的经典诗篇,从启蒙的稚嫩到成长的启迪,每一首都蕴含着丰富的文化意蕴和深刻的人生哲理,是一份家长必备的宝藏。
所有动物的分类及英文名,每一种动物都是地球生态系统中不可或缺的一环,它们以独特的方式生存、繁衍,共同编织着生命的网络。为了深入探索这一奇妙领域,我们借助这张详尽的思维导图,系统地概览了各类动物的名称及其对应的英文名称。这张思维导图不仅是一份宝贵的参考资料,更是我们深入了解动物世界、培养生态意识的重要工具。
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第一 章 总论 3分
财务管理
企业
定义
企业的目标是创造财富
功能
市场经济活动的主要参与者
社会生产和服务的主要承担着
经济社会发展的重要推动力量
组织形式
个人独资企业
承担无限责任,个人财产偿债
难以从外部获得大量资金经营
所有权转移困难
生命有限,随业主的死亡而自动消亡
优点:创立容易、经营管理灵活自由、不需缴纳企业所得税
不具有法人资格,一个自然人投资
合伙企业
普通
无限连带责任
有限
以其认缴出资额承担责任
合伙人分别缴纳所得税,合伙企业不缴纳企业所得税 2个或2个以上自然人(包括法人与其他组织)
公司制企业
独立法人财产,自主经营,自负盈亏的法人企业
优点
容易转让所有权
有限债务责任
无限存续
融资渠道多
缺点
组件成本高
存在代理问题
双重课税
股份与有限公司区别
股东人数要求不同
有:1人或50人以下
股份:2人以上200人以下
股权变现形式不用
有:比例表示
股份:股份表示
股份转让限制不同
有:出资证明书
股份:发行股票,可依法转让
内容
筹资、投资、营运、成本、收入及分配管理
目标(与企业目标一致)
目标理论
利润最大化
注意每股收益最大化(优点:反应创造利润与投入资本之间的关系)
每股盈余最大化目标的缺点:1、没有考虑每股盈余取得的时间;2、没有考虑每股盈余的风险。
优点
反应企业创造剩余产品的能力
缺点
没有考虑利润实现时间和资金时间的价值
没有考虑风险问题
没有反映创造的利润与投入资本之间的关系
导致企业短期财务决策倾向,影响长远发展
股东财富最大化
最佳指标(每股市价)
优点
体现股东利益
考虑了货币时间价值因素
对上市公司容易量化,便于考核和奖惩。
避免企业短期行为
考虑了风险因素
缺点
非上市公司难以应用
股价受众多因素影响,不能完全准确反应财务管理状况
强调股东利益,对相关者利益重视不够
企业价值最大化
同时考虑了资金的时间价值与投资风险因素
优点
考虑了取得报酬的时间
考虑了风险与报酬的关系
价值代替价格,规避短期行为
克服追求利润上的短期行为
缺点
对非上市公司进行专门的评估才能确定价值,很难做到客观和准确
过于理论化,不易操作
相关者利益最大化
股东、债权人、企业经营者、客户、供应商、员工、政府
优点
有利于企业长期稳定发展
体现了合作共赢的理念
是多元化、多层次的目标体系
体现了前瞻性和现实性的统一
各种目标之间的关系
以股东财富最大化为基础
利益冲突与协调
股东与管理层
矛盾:所有者:支付较少报酬实现实现更多财富 经营者:获取更多报酬,避免各种风险
协调:解聘(所有者约束)、接收(市场约束)、 激励(股票期权、绩效股)
债权人与股东
矛盾:1、改变用途、增大偿债风险、降低债权价值 2、举借新债、增大偿债风险。
协调:1、限制性借债。如:规定用途、担保条款、信用条件等 2、收回借款或停止借款
大股东与中小股东
侵害利益形式
利用关联交易转移资产
非法占用资金或进行担保恶意筹资
发布虚假信息操纵股价
为高管支付不合理报酬及津贴
采用不合理的股利政策、掠夺小股东即得利益
协调
1、完善治理结构、股东大会、董事会、监事会、三者有效运行、相互制约、遵从政府管理接受监督;
2、规范信息披露制度、保证完整性、真实性、及时性。
社会责任
对员工
支付报酬、提供环境、教育
对债权人
及时披露信息、主动偿债、不无故拖欠
诚实守信、不滥用人格、确保安全、合法签订合同
对消费者
确保质量,保障消费安全,2、诚实守信。3、完善的售后
对社会公益
慈善、社区
捐赠、雇佣残疾人、公益宣传
对环境和资源
可持续发展+保护环境和谐
原则
系统性原则
企业管理系统中的子系统
风险权衡原则
对风险与报酬作出权衡
现金收支平衡原则
收入与支出在数量上、时间上达到动态平衡
成本收益权衡原则
利益关系协调原则
环节
计划于预算
1.预测
定性预测、定量预测法
3.计划
平衡法、因素法、比例法、定额法
4.预算
固定与弹性预算、增量与零基预算、定期与滚动预算
财务战略的具体化,是财务计划的分解和落实。战略--计划--预算
决策与控制
2.决策(核心)
经验判断法
淘汰法、排队法、归类法
定量分析法
优选对比法、数学微分法、线性规划法、概率决策法
5.控制
方法:前馈控制、过程控制、反馈控制
措施:预算控制、运营分析控制、绩效考评控制
分析与考核
6.分析
比较分析、比率分析、因素分析
考核(构建激励与约束机制的关键环节)
绝对指标、相对指标、完成百分比。综合评价考核
管理环境
技术环境
会计信息化法规体系
技术手段和技术条件
标准体系
XBRL:可扩展商业报告语言分类标准
经济环境(最重要)
经济体制
经济周期
复苏
繁荣
衰退
萧条
战略:建立投资标准、保持市场份额、压缩管理费用、放弃次要利益、削减存货、裁减雇员
经济发展水平
宏观经济政策
通货膨胀水平
对财务管理影响
资金占用增加,增加企业对资金的需求
引起利润虚增,造成资金因利润分配而流失
利率上升,加大筹资成本
引起有价证券下跌,增加筹资难度
引起资金供应紧张,增加筹资难度
措施
投资避免货币贬值
签订长期购货合同,减少物价上涨造成的损失
取得长期负债,保持资本成本
减少企业债券,减少应收账款
金融环境
金融机构
银行
非银行金融机构
保险公司、信托投资公司、证券公司、财务公司、金融资产管理公司、金融租赁公司
金融工具
基本
货币、票据、债券、股票
衍生
远期合同、期货合同、期权合同、互换、掉期等,种类复杂繁多,具有高风险高杠杆特点
特征
具有流动性、风险性、收益性
金融市场
构成
资金供应者
资金需求者
金融工具
交易价格
组织方式
转移方式:直接、间接转移
分类
期限
短期:货币市场
同业拆借市场、票据市场、大额定期存单、短期债券市场
长期:资本市场
期货市场、债券市场、股票、融资租赁市场
功能
一级:发行市场
主要处理金融工具的发行与最初购买者之间的交易
二级:流通市场
主要处理现有金融工具转让和变现的交易
融资对象
资本市场
以各种长期资金为交易对象
外汇市场
以外汇金融工具*******
黄金市场
以集中进行黄金买卖和金币兑换*****
所交易金融工具属性
基础性金融市场
商业票据、企业债券、股票
金融衍生品市场
远期、期货、掉期、期权
地理范围
地方性金融市场
全国性金融市场
国际性金融市场
货币市场
特点
期限短
3-6个月、不超1年
解决短期资金周转
具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性
如:拆解市场、票据市场、大额定期存单市场、短期债券市场
资本市场
融资期限长
1年以上 可长达10年
能解决长期投资性资本的需要
资本借贷量大
收益较高风险也大
包括:债券市场、股票、融资租赁、期货市场
期货市场
商品
农产品、经济作物、畜产品、有色金属、贵金属、能源
金融
外汇期货、利率期货、股指期货
具有规避风险、发现价格、风险投资的功能
法律环境
对财务管理的内容影响
筹资
公司法、证券法、民法典
投资
证券法、公司法、企业财务通则
收益分配
公司法、企业财务通则、税法
对企业的影响
公司治理结构
企业组织形式
收益分配
日常经营
投资融资活动
体制
含义
明确企业财务层级权限、责任和利益的制度,核心:如何配置财务管理权限、决定财务管理运行机制和实施模式。
模式及优缺点
集权
优点
缺点
所属单位缺乏主动性、积极性
程序复杂、失去市场机会
分权
优点
缺点
缺乏全局观念和整体意识
资金分散、成本增大、费用失控、利润分配无序
集和分相结合
优点
缺点
影响集权与分权选择的因素
企业生命周期
初创阶段、快速发展阶段、稳定增长阶段、成熟阶段、衰退阶段
企业战略
数量扩大、地区开拓、纵向或横向联合发展、产品多样化
企业所处市场环境
复杂多变(分权管理)稳定(集权)
企业规模
小(集权)大(分权)
企业管理层素质
素质高、能力强(集权)反之分权调动下属积极性、创造性和应变能力
信息网络系统
集权需要
企业类型、经济政策、管理方法、管理手段成本代价
设计原则
与现代企业相适应原则(现代企业特征:产权清晰、责任明确、政企分开、管理科学)
明确决策权、执行权、监督权三者分立原则
明确综合管理和分层管理思想的原则
从整体角度对财务战略进行定位
统一规范高层决策能被低层执行
以制度管理代替个人行为管理
以现代企业财务分层管理思想指导具体的管理实践
与企业组织体制相对应原则
U型组织--高度集权
H型组织--控股公司体制(分权)
M型组织--事业部制(集分结合)比H型集权程度更高
集权与分权的实践
集中的权利
制度制定权
筹资、融资权
投资权
用资、担保权
固定资产购置权
财务机构设置权
收益分配权
分散的权利
经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权
过度集中的“成本”
各所属单位积极性的损失
财务决策效率的下降。