导图社区 2021CPA税法第二章第一节
这是一篇关于2021CPA税法第二章第一节的思维导图。内容包括：征税范围的一般规定、征税范围的特殊界定。一图看完一课重点知识点，提高学习和复习效率，为高分保驾护航！如发现不全面、错误的地方，请各路大神指正。
这是一篇关于CPA税法第二章第三节的思维导图。税率是在税收法律中明确定义的，是税法的构成要素，如增值税税率分三档：17%，13%0%。征收率则不是税法的构成要素，是征对特定纳税主体的特定课税对象设定的，如增值税中对小规模纳税人按3%的征收率计征增值税。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
征税范围与纳税义务人
1. 征税范围的一般规定
销售或进口的货物 13%或9%
销售劳务 13%
销售不动产 9%
销售无形资产
销售其他无形资产 13%
销售土地使用权 9%
销售服务
交通运输服务 9%
陆路运输服务
水路运输服务
程租，期租
航空运输服务
湿租
管道运输服务
邮政服务 9%
邮政普通服务
邮政特殊服务
其他邮政服务
邮品销售
邮政代理
电信服务
基础电信服务 9%
增值电信服务 6%
建筑服务 9%
工程服务
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
建筑设备出租给他人并配人
金融服务 6%
贷款服务 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
直接收费金融服务
保险服务
人身保险服务
财产保险服务
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务 6%
研发服务
合同能源管理服务
工程勘察，勘探服务
专业技术服务
信息技术服务 6%
软件服务
电路设计及测试服务
信息系统
业务流程管理服务
信息系统增值服务
文化创意服务 6%
设计服务
知识产权服务
广告服务 广告代理
会议展览服务 宾馆旅馆等会议场地配套服务
物流辅助服务 6%
航空服务
航空地面服务
通用航空服务
港口码头服务
货运客运场站服务
打捞救助服务
装卸搬运服务
仓储服务
收派服务
租赁服务
有形动产租赁 13%
光租，干租
不动产租赁 9%
车辆停放服务，道路通行服务。
鉴证咨询服务 6%
认证服务
鉴证服务
咨询服务
翻译服务和市场调查。
广播影视服务 6%
广播影视节目作品制作服务
广播影视节目作品发行服务
广播影视节目作品播映服务
商务辅助服务 6%
企业管理服务
总部管理
投资与资产管理
市场管理
物业管理
日常综合管理
经纪代理服务
拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入
人力资源服务
安全保护服务，劳务派遣服务。
安全保护服务
武装守护押运服务
其他现代服务 6%
纳税人为客户办理退票，而向客户收取了退票费手续费等收入。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维修保养服务
生活服务 6%
文化体育服物 纳税人在游览场所经营索道
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
2. 征税范围的特殊界定
视同发生应税销售行为
将货物交付其他单位或个人代销
销售代销货物
代销双方
两个以上机构并实行统一核算的纳税人，相关机构设在同一市县除外
将自产或委托加工的货物用在非应税项目
将自产委托加工的货物用在集体福利或个人消费
自产，委托加工 非/集/人
将自产委托加工或购进的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户
将自产委托加工或购进的货物分配给股东或投资者
将自产委托加工或购进的货物，无偿赠送给其他单位或个人。
自产，委托加工，购进 投/分/赠
单位或个体工商户，向其他单位或个人无偿销售应税服务，无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
财政部和国家税务局规定的其他情形
混合销售
一项销售行为，如果既涉及货物又涉及服务（只按一种税率，交税按主业交税）
成立标准（同时满足）
其销售行为必须一项
该项行为必须既涉及货物销售，又涉及应税行为
兼营
分别核算适用税率或者征收率的销售额
非分别核算
兼有不同税率的应税行为，从高适用税率。
兼有不同征收率的应税行为，从高适用征收率。
兼有不同税率和征收率的应税销售行为，从高适用税率
特殊情况，纳税人销售活动板，房，机器设备，钢结构件等自产货物的同时提供建筑安装服务，不属于营改增通知，规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率
只租运输工具
包括融资租赁
融资性售后回租
程租，期租，湿租 租赁交通工具+人
购进的货物
非，集，人
不视同销售，进项税额不抵扣，已抵扣的转出。
投，分，赠
视同销售，进项税额符合条件的可以抵扣。
自产，委托加工的货物
投，分，赠
视同销售，进项税额符合条件可以抵扣
视同销售理解及应用
视同销售才有销项
没有销项就没有进项
有销项才可能有进项。
是否有进项看进项税额抵扣条件
