导图社区 《肖星的财务思维课》
懂财务不只是会计的事儿。财务,不只是管钱,最重要的是让你透过数据,洞察经营的本质、管理的真相,实现人、事、资源的效益最大化。财务无小事,从成本、采购、资产管理,到薪酬激励、并购、投融资、财务报表,都能牵一发而动全身,哪一样都考验你的工作智慧。小到普通员工的项目审核评估,大到公司IPO上市,不管你是不是老板,都不可避免和财务打交道,是不是具备财务思维,决定了你的天花板有多高,决定了你的商业格局有多大。
《穷爸爸富爸爸》思维导图读书笔记。该书作者是(美)罗伯特·清崎、(美)莱希特,译者是萧明。该书讲述了清崎有两个爸爸:“穷爸爸”是他的亲生父亲,一个高学历的教育官员;“富爸爸”是他好朋友的父亲,一个高中没毕业却善于投资理财,清崎以亲身经历的财富故事展示了“穷爸爸”和“富爸爸”截然不同的金钱观和财富观穷人为钱工作,富人让钱为自己工作。
番茄工作法这本书了解了大脑和平时上班时工作方法,发现工作之中和团队之间的问题和巧妙避开这些问题的方法,改掉之前的坏习惯,阅读完之后你可能会产生自己的工作方法。
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肖星的财务思维
一、了解财务
制造业是一切企业的蓝本
企业经营的过程
企业经营三件事
融资活动
投资活动
经营活动
日常业务背后的财务实质
战略选择是对环境的应对措施
执行能力决定了战略选择的结果
外部环境
战略选择
战略执行
二、认清行业大势
卖什么
有形商品
汽车、房子等
无形商品
服务之类
卖给谁
2B
2C
付款类型
一手交钱,一手交货
先付款,再发货
先发货,再付款
分期付款
竞争对手
谁是竞争对手
同行业的公司
行业新进入者
替代产品提供者
竞争的影响
对价格的冲击

毛利率可以反映竞争的激烈程度
产能过剩与客户议价能力的提升
一个行业的产能闲置超过了25%,就属于严重产能过剩的行业。
应对竞争
两大战略类型
成本领先战略
差异化战略
从财务视角看竞争战略
效益与效率
薄利多销(毛利率低,周转率高)
两大战略的制胜法宝
应收账款
如何管好应收账款
从应收账款看销售业务
用财务手段盘活应收账款
从应收账款看客户价值
钱收不回来怎么办
确定坏账
坏账的影响——资产减值
坏账收回重新衡量
应收账款背后的秘密
用坏账操纵利润——避免被摘牌
其他应收款
往来款
为员工垫付资金
备用金
三、洞察产业链条
买的没有卖的精
采购业务及其财务表现
记什么
什么时候记
怎么记以及记多少
企业应缴纳增值税=销项税-进项税
供应商的谈判能力
供应商谈判能力的影响因素
供应商谈判能力的财务影响
五力图(上游就是供应商,下游就是客户)
其他采购
生物资产
低值易耗品
销售费用
销售费用分析
管理费用
管理费用分析
四、生产流程
成本
生产成本
固定成本与变动成本
营业成本
毛利率不完全代表企业的盈利水平
存货的计价方法
先进先出法
后进先出法
加权平均法
个别计价法
存货
存货的跌价
原材料跌价
在产品和产成品跌价
存货跌价准备的计提特点
存货的周转率
存货周转率的经济含义
周转率和周转周期
企业的经营循环
第一步,购进原材料
第二步,生产
第三步,将生产出的产品进行销售
机会成本
存货周转率反映的管理信息
五、统筹薪酬激励
职工薪酬
复式记账法
权责发生制
“金手铐”:股权激励
股权激励的形式
股票期权
限制性股票
用作激励的股票来源
股权激励在中国的使用现状
股权激励的实施
华为
股权激励的会计和税务问题
一是股权激励计划的会计记录
二是所涉及的企业所得税
三是所涉及的个人所得税
六、资本市场
固定资产
企业的投资
投资的类型
对内投资
对外投资
流动资产和长期资产
将重资产变轻
租赁与购买
折旧
折旧的年限和折旧的计提方法
直线法
加速法
工作量法
折旧年限
持有期间的问题
固定资产减值
固定资产的改造、修理
固定资产的处置
售卖
出租
资产抵债
资产交换
无形资产
认识无形资产
取得
自行研发
创建品牌或商标
商誉
自建无形资产
外购
特殊问题
隐性的无形资产——品牌
摊销
减值
转出
金融资产
认识金融资产
金融工具的类型
股票、债券
三个类别
摊余成本
公允价值
其他综合收益
金融资产持有期间
股息红利
对财务数据的影响
股权投资
长期股权投资
有控制权的投资
有重大影响的投资
没有控制权又不具有重大影响的投资
成本法和权益法
合并报表
兼并收购
反向收购
VIE模式
决策机制
企业的并购动机
融资之道
基本依据
优先使用自有资金
债务融资成本
股权融资成本
融资方式
股权融资方式
定向增发
战略引资
资产支持证券
特定收益权转让
夹层式资管计划
债务融资方式
银行承兑
短期融资券
委托贷款
银团贷款
信托借款
关联方借款
股权收益权转让
应收账款收益权转让
特殊信托计划
债务重组
债权转让
售后回租式融资租赁
夹层融资
子主题
七、财务报表
资产负债表
认识资产
流动资产与非流动资产
资产在资产负债表中的排列
资产一览
流动资产
货币资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
应收票据、应收账款和预付账款
应收股利、应收利息
其他流动资产
非流动资产
发放贷款和垫款
可供出售金融资产和持有至到期投资
长期应收款
投资性房地产
固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、生产性生物资产
无形资产、开发支出、商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
资产的分析
资产的结构
资产的周转情况
负债一览
流动负债
短期借款
吸收存款及同业存放
应付票据、应付账款、预收账款
应付职工薪酬
应交税费
应付利息、应付股利
其他应付款
非流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
递延收益
负债的分析
短期偿债能力
长期偿债能力
所有者权益
所有者权益一览
实收资本(股本)
资本公积
盈余公积、未分配利润
归属于母公司所有者的权益、少数股东的权益
转增资本
资本公积转增资本
未分配利润转增资本
盈余公积转增资本
利润表
营业总收入
营业总成本
营业利润
利润总额、净利润
利润表的分析
利润表科目与企业经济活动的关系
利润表的结构
三项费用:销售费用、管理费用、财务费用
盈利水平
偿债能力
现金流量表
认识现金流量表
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
融资活动产生的现金流量
现金流量表的作用
三张财务报表的关系
现金流量表的分析
利润和现金流的差异
利润和现金流之间的取舍,关键要看经营风险如何:在高风险的情况下,现金流更重要;在风险相对可控的情况下,就是利润更重要了。
利润和现金流差异的分析
八、构建财务思维
企业开张三件事
经营、投资和融资
经营活动:一个从现金到现金的循环
经济活动的驱动力:行业、战略选择和战略执行
报表解读