导图社区 税务会计简答题思维导图
这是一篇关于税务会计简答题思维导图，包含简述税务会计原则、增值税纳税义务确认的基本/特殊原则等。
这是一篇关于审计期末复习的思维导图，包含名词解释、简答题、论述题等。复习用、预习用，提高学习效率！
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税务会计简答题
税务会计与财务会计有何联系与区别
联系
财务会计是税务会计的前提和基础
税务会计与财务会计存在着协调性
区别
会计目标不同
财务会计目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息
税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息，保证纳税人依法纳税
会计核算依据不同
财务会计核算依据是各种会计法规制度
税务会计的核算依据除了各种会计法规，更重要的是税收法律法规
提供的信息不同
财务会计为会计信息使用者提供决策信息
税务会计提供有关纳税资料
运用的会计原则不同
财务会计一般采用权责发生制处理会计事项，在整个核算过程中都要贯彻稳健原则
税务会计采用联合制处理会计事项，进行纳税业务核算时，较少运用稳健原则
简述税务会计原则
税法导向原则
税法优先于会计法规等其他普通法规
以财务会计核算为基础原则
应计制原则与收付实现制原则
历史（实际）成本计价原则
客观真实地反映企业的财务状况和经营成果，具有确定性和可验证性
相关性原则
纳税人当期可扣除费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关
配比原则
纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除
确定性原则
在应税收入与可扣除费用的实际实现上应具有确定性
合理性原则
纳税人可扣除费用的计算与分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例
划分经营收益和资本收益原则
税款支付能力原则
筹划性原则
什么是增值税专用发票，它的构成包括哪些
含义
是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证
构成
基本联次
发票联
核算采购成本和进项税额
抵扣联
报送主管税务机关认证和留存备查的凭证
购买方
记账联
核算销售收入和销项税额
销售方
基本联次附带其他联次
增值税纳税义务确认的基本/特殊原则
基本原则
纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开发票的，为开具发票的当天
特殊原则：以先发生者为准
开具增值税专用发票的时间
实际收款的时间
合同约定的收款日期
增值税不可抵扣的进项税额有哪些
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利及个人消费的购进货物、服务、无形资产、不动产和金融商品，其中涉及固定资产、无形资产和不动产仅指用于上述项目
非正常损失的购进货物，以及相应的交通运输服务
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）和相应交通运输服务
非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
简述消费税的纳税环节
生产进口环节纳税
纳税人生产的应税消费品，在销售时纳税
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产的，在移送时不纳税，待最终应税消费品销售时纳税；用于其他方面的，在移送时纳税
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，受托方在向委托方交货时代扣代缴消费税
进口的应税消费品，在报关进口时纳税
其他环节纳税
甲类、乙类卷烟：除在生产环节纳税外，在批发环节按定额税率征收消费税
金银首饰、铂金首饰、钻石及其饰品：在零售环节纳税
超豪华小汽车：在生产和进口环节（按乘用车或中轻型商用客车）征收消费税的基础上，在零售环节再加征10%的消费税
简述消费税纳税义务的发生时间
纳税人销售应税消费品时，纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭证的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，纳税义务发生时间为受托方向委托方交货的当天
未对外销售，自用应税消费品纳税义务发生时间为货物移送的当天
进口应税消费品，纳税义务发生时间为进入关境的当天
简述企业所得税的税前扣除原则与税前扣除范围
扣除原则
税前扣除应遵循真实性、合法性和关联性原则
真实性指税前扣除反映的经济业务真实，且支出已经实际发生
合法性是指税前扣除的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定
关联性是指税前扣除与其反映的支出相关联且有证明力
扣除范围
企业实际发生的取得应税收入有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；除税收法律、行政法规另有规定外，不得重复扣除。
企业所得税免税收入、不征税收入有哪些
国债利息收入
居民企业直接投资于其他非居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益
符合不征税收入的财政性补贴
证券投资基金有关收入
符合条件的非盈利性组织收入
企业所得税应税收入的确认应满足的条件和原则有？
原则
一般应遵循财务会计中的权责发生制原则和实质重于形式原则
条件
商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
收入的金额能够可靠计量
已发生或将发生的销售方的成本能够以可靠地核算
