税法

这是一篇关于税法的思维导图。税法是各种税收法规的总称。是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。税法包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定。

征税范围

• 一般规定
  • 销售或进口货物
  • 销售劳务（加工、修理修配）
  • 销售服务
    • 交通运输服务
      • 陆路运输服务
      • 水路运输服务
        • 程租、期租
      • 航空运输服务
        • 湿租
      • 管道运输服务
      • 已售票但逾期未消费的运输逾期票证收入
      • 运输工具仓位承包业务，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额；承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额
      • 舱位互换业务中，双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额。
      • 无运输工具承运业务
      • 9％
    • 邮政服务
      • 邮政普遍服务
      • 邮政特殊服务
      • 其他邮政服务
      • 9％
    • 电信服务
      • 特殊电信服务
        • 9％
      • 增值电信服务
        • 6％
    • 建筑服务
      • 工程服务
      • 安装服务
      • 修缮服务
      • 装饰服务
      • 其他建筑服务
      • 物业公司为业主提供装修服务
      • 出租建筑设备+配备操作人员
      • 9％
    • 金融服务
      • 贷款服务
        • 以货币资金投资收取的固定利润或保底利润
      • 直接收费金融服务
      • 保险服务
      • 转让金融商品
      • 6％
        • 不征税情况
          • 持有期间获得的非保本收益
          • 存款利息、被保险人获得的保险赔付
    • 现代服务
      • 研发和技术服务
        • 6％
      • 信息技术服务
        • 6％
      • 物流辅助服务
        • 航空服务
        • 港口码头服务
        • 货运客运场站服务
        • 打捞救助服务
        • 装卸搬运服务
        • 仓储服务
        • 收派服务
        • 6％
      • 商务辅助服务
        • 经纪代理服务
          • 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入
        • 企业管理服务
        • 人力资源服务
        • 安全保护服务
        • 6％
      • 广播影视服务
        • 制作
        • 发行
        • 播映
        • 6％
      • 文化创意服务
        • 设计服务
        • 知识产权服务
        • 广告服务
        • 会议展览服务
          • 会议场地＋配套服务
        • 6％
      • 鉴证咨询服务
        • 认证服务
        • 鉴证服务
        • 咨询服务
          • 翻译服务和市场调查
        • 6％
      • 租赁服务
        • 形式
          • 经营租赁
            • 将不动产或动产的广告位出租给其他单位或个人
            • 水路的光租、航空的干租
          • 融资租赁
        • 范围
          • 动产
            • 水路的光租、航空的干租（经营租赁）
              • 13％
          • 不动产
            • 车辆停放服务、道路通行服务（过路费、过桥费、过闸费）（经营租赁）
              • 9％
      • 其他现代服务
        • 退票费、手续费
        • 安装运行后的机器设备提供的维护保养服务
        • 6％
    • 生活服务
      • 文化体育服务
        • 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入
      • 餐饮住宿服务
        • 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品
        • 纳税人现场制作食品并直接销售给消费者
      • 旅游娱乐服务
      • 居民日常服务
      • 教育医疗服务
      • 其他生活服务
        • 植物养护服务
      • 6％
  • 销售无形资产
    • 转让无形资产使用权
    • 转让无形资产所有权
  • 销售不动产
    • 转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税
• 条件
  • 境内
  • 列举范围
  • 经营性活动
    • 非经营活动无需纳税
      • 行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或行政事业性收费
      • 员工为单位提供服务
      • 单位为员工提供服务
  • 有偿
  • 同时满足
• 特殊规定