灵活用工

这是一篇关于灵活用工的思维导图。灵活用工等同于“灵活派遣(Flexible Staffing)”，是人才派遣服务领域的成长型产品，它由派遣公司承担全方位的法定雇主责任，在派遣人数确定、派遣周期、派遣人才的筛选方面都非常灵活的一种用工形式。

灵活用工

• 概念
  • 个人针对特定企业从事生产经营活动,是在共享经济（即平台经济）的背景下，用于解决平台企业把自己企业的服务业务外包给到个人服务商（即自由职业者）的一种佣金结算系统（或者产品）。
  • 根据季节和不同阶段需求招聘员工，提高用工弹性，降低用工成本，由此实现企业和员工间的“双赢”。
• 1.社交电商——推广返佣结算
  • 现象
    • 佣金结算
      • 自由职业者帮社交电商平台分享商品，赚取佣金
      • 平台给自由职业者下发佣金
  • 问题
    • 公对私转账产生高税负，个人无法给企业开具发票
  • 筹划
    • 通过灵活用工的企业外包，企业可获得平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本
• 2.保险经纪——保险经纪人及推广人员返佣结算
  • 现象
    • 保险经纪公司A处于上游保险公司和下游保险经纪人之间的角色
    • 上游保险公司在提供保险展业成本到经纪公司时需要经纪公司开具发票。
    • 下游保险经纪人获得销售佣金时无法开具发票给经纪公司
  • 问题
    • 保险经纪公司无法获得发票，无法列支成本，纳税更多
  • 筹划
    • 将代理的工作性质定性为个人经营模式
    • 代理与保险经纪公司之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决保险经纪公司缺乏进项发票的问题，同时可以享受到1.5%的个税政策优惠
    • 保险经纪可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。
• 3.社交教育——线上兼职教师佣金结算
  • 现象
    • 各种在线教育机构在互联网直播卖课程，在各平台分享网课
    • 佣金费盈利模式，必须具备两个条件
      • 一是有着足够的用户数，不然老师为什么理会你
      • 二是老师质量高，随便为了点佣金费用而放任一批批内容的课程。
  • 问题
    • 公转私的形式支付佣金
    • 虚开发票，未履行代扣代缴义务
  • 筹划
    • 通过灵活用工的企业外包，企业可获得平台开具的增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本
• 4.直播平台——网红主播结算
  • 现象
    • 职业主播是“带货”而非“卖货”，不用承担销售主体的法律责任。
  • 问题
    • 企业支付私人佣金，而主播长期获得收入，容易引起税局怀疑
  • 筹划
    • 在灵活用工的场景下，企业与主播则可以更灵活的选择合作模式，求得收益最大化的解决方案
• 5. 医疗平台——线上医生结算
  • 现象
    • 线上医疗平台这样的模式了类似私人医生工作室
  • 问题
    • 医疗平台事先收取客户咨询费再转账给平台医生，既没有发票，也申报个税
  • 筹划
    • “灵活用工”，它将帮助企业降低人力资源成本，致力于核心竞争力的培养与提升，解决招工难，用工慌以及代缴社保的问题
• 6. O20——线下接单人员结算
  • 现象
    • 线上商店线下消费
      • 商家通过免费开网店将商家信息，商品信息等展现给消费者
      • 消费者在线上进行筛选服务并支付，线下进行消费验证和消费体验
  • 问题
    • “平台+个人”合作，其中的“个人”也被称为“个人承包商”
  • 筹划
    • 众包用工”创新节税模式改变原有的雇佣模式，只需要找专业的税务筹划公司通过业务外包的形式进行企业转型升级
• 7. 物流平台——招募司机结算
  • 现象
    • 我国物流企业毛利润率一般为4%-10%，且近一半的物流企业利润率在5%以下。
  • 问题
    • 大部分物流企业的业务真实但不签订劳务合同或货车租赁合同，这就导致增值税专票缺失或缺少合规发票。
  • 筹划
    • 通过“众包用工创新节税的方式解决，将利润转移，让利润享受核定征收来进行税务筹划，这样的操作合规合法
• 8.支付公司——信用卡、POS机代理商返佣结算
  • 现象
    • 代理商盈利点主要还是从有佣金、官方硬件设备政策补贴、广告费等。
  • 问题
    • 平台公司无法取得合理的入账凭证
    • 支付报酬时企业采用公对私的方式直接转账，没有履行代扣代缴个人所得税的义务，并难以取得可抵扣的增值税专用发票作为入账凭证
    • 个人报税不合规，税负重
    • 很多自由职业者没有购买社保，未来生活缺乏基本社会保障。
  • 筹划
    • 非核心业务外包灵活用工，解决“支付成本+税务风险”的方案
• 9. 知识付费——知识分享者结算
  • 现象
    • 知识付费平台：增加B端创作者的收入和增加知识服务的提供来实现的
  • 问题
    • 平台收取用户资金，承担发票的责任
    • 平台将资金支付给个人创建者，并根据中国税法负责代扣代缴个人所得税
  • 筹划
    • “灵活用工”，它将帮助企业降低人力资源成本，致力于核心竞争力的培养与提升，解决招工难，用工慌以及代缴社保的问题
• 10. 文化传媒——自媒体kol结算
  • 现象
    • 收入来源自媒体KOL佣金，佣金入税，都需要开票
  • 问题
    • 佣金不入税，企业不正当获得增值税发票，涉嫌虚开发票违法犯罪，
    • 企业未履行代扣代缴个税义务，面临追缴和罚款。
  • 筹划
    • 企业与主播则可以更灵活的选择合作模式，求得收益最大化的解决方案，同时，又能避免在交易过程中出现的税务风险和法律风险