导图社区 第一章 税法总论1
这是一篇关于第一章 税法总论1的思维导图，包含税法概念、 税法原则、 税法要素等。
这是一篇关于税法总论的思维导图，包含税收实体法、国际税收、税收程序法和行政法制等。
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第一章 税法总论
第一节 税法概念
税收法律关系
我国对纳税方采用属地兼属人原则
征纳双方法律地位平等，权利和义务内容不对等
税收法律事实决定税收法律关系产生、变更、消亡，税法是引起税收法律关系的前提
第二节 税法原则
基本原则4个
税收法定
核心基本原则
税收要件法定原则-立法角度
税务合法性原则-征收程序法定
税法公平
负担能力相等，税负相同--横向公平
负担能力不等，税负不同--纵向公平
税收效率
经济效率
有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
行政效率
有利于节约税收征管成本
实质课税
根据客观事实--真实负担能力
适用原则6个
法律优位原则
法律＞法规＞行政规章
法律不溯及既往原则
新法优于旧法原则
特别法优于普通法原则
实体从旧、程序从新原则
程序优于实体原则
第三节 税法要素
征税对象
区别一种税与另一种税的重要标志，决定某一种税的基本征税范围
征税对象不同分为：流转税、所得税、财产税、资源税、特定行为税
税目
具体的征税范围
质的界定，税基量的界定
体现征税广度
税率
税负轻重与否的重要标志
体现征税深度
比例税率
单一比例税率
车辆购置税
差别比例税率
城建税、增值税
幅度比例税率
契税
累进税率
超额累进税率
个人所得税综合、经营
超率累进税率
土地增值税
定额税率
城镇土地使用税、车船税
第四节 税收立法与我国税法体系
法律
全国人大及其常委会正式立法
企业、个人、车船、环境保护、
全国人大及其常委会授权立法
暂行条例
增值税、消费税、土地增值税
法规
国务院-税收行政法规
地方人大
规章
财政部、税务总局、海关总署
增值税暂行实施条例、税务代理试行办法
省级地方政府
房产税暂行条例实施细则
18各税种，12个已经立法
货物和劳务税类（间接税）
所得类（直接税）
企业所得税、个人所得税、土地增值税
财产和行为税类
房产税、车船税、印花税、契税
资源税和环境保护税类
资源税、环境保护税、城镇土地使用税
特定目的税类
城市维护建涉税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
办法、规则、规定
实施条例、实施细则、暂行条例
子企业所得税法实施条例主题
税收征收管理办法实施细则
房产税暂行条例里
