导图社区 长期筹资方式
2020CPA财管第十章长期筹资笔记总结,根据郑晓博老师讲义整理。长期筹资是指企业作为筹资主体,根据其经营活动、投资活动和调整资本结构等长期需要,通过长期筹资渠道和资本市场,运用长期筹资方式,经济、有效地筹措和集中长期资本的活动。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
长期筹资方式
长期筹资概述
长期筹资的意义
长期筹资的概念
长期筹资的动机
扩张性筹资动机
调整性筹资动机
混合性筹资动机
长期筹资的原则
合法性原则
效益性原则
合理性原则
及时性原则
长期筹资的渠道
政府财政资本
银行信贷资本
非银行金融机构资本
其他法人资本
民间资本
企业内部资本
国外和我国港澳台地区资本
长期筹资的类型
内部筹资与外部筹资
直接筹资与间接筹资
股权性筹资、债务性筹资与混合性筹资
股权性筹资
注册资本制度
注册资本的含义
注册资本制度的模式
实缴资本制
认缴资本制
折中资本制
投入资本筹资
投入资本筹资的主体和属性
投入资本筹资的含义
投入资本筹资的主体
投入资本筹资的种类
按所形成股权资本的构成分类
按投资者的出资形式分类
投入资本筹资的程序
确定投入资本筹资的数量
选择投入资本筹资的具体形式
签署决定、合同或协议等文件
取得资本来源
筹集非现金投资的估值
筹集流动资产的估值
筹集固定资产的估值
筹集无形资产的估值
投入资本筹资的优缺点
投入资本筹资的优点
投入资本筹资的缺点
发行普通股筹资
股票的含义和种类
股票的含义
股票的种类
按股东的权利和义务分类
普通股
优先股
按票面有无记名分类
记名股票
无记名股票
按票面是否标明金额分类
面额股票
无面额股票
按投资主体的不同分类
国家股
法人股
个人股
外资股
按发行时间的先后分类
始发股
新股
按发行对象和上市地区分类
A股
B股
H股
N股
S股
股票发行的要求
股票发行的条件
股票的发行程序
股票的发售方式
自销方式
承销方式
包销
代销
股票的发行价格
股票发行价格的意义
股票发行的定价原则
股票发行的定价方式
固定价格方式
累计定价方式
股票上市
股票上市的意义
股票上市的条件
股票上市的决策
公司状况分析
上市股票的股利决策
股利政策
固定股利额
固定股利率
正常股利加额外股利
股利分配方式
现金股利
股票股利
财产股利
股票上市方式的选择
公开发售
反向收购
股票上市时机的选择
普通股筹资的优缺点
普通股筹资的优点
普通股筹资的缺点
债务性筹资
长期借款筹资
长期借款的种类
按提供贷款的机构分类
政策性银行贷款
商业银行贷款
其他金融机构贷款
按有无担保分类
信用贷款
担保贷款
保证贷款
抵押贷款
质押贷款
银行借款的信用条件
授信额度
周转授信协议
补偿性余额
企业对贷款银行的选择
银行对贷款风险的政策
银行与借款企业的关系
银行是否为借款企业提供咨询与服务
银行对贷款专业化的区分
长期借款的程序
借款合同的内容
借款合同的基本条款
借款合同的限制条款
长期借款筹资的优缺点
长期借款的优点
长期借款的缺点
发行普通债券筹资
债券的种类
按有无记名分类
记名债券
无记名债券
按有无抵押担保分类
抵押债券
信用债券
按利率是否变动分类
固定利率债券
浮动利率债券
按是否参与利润分配分类
参与债券
非参与债券
按债券持有人的特定权益分类
收益债券
可转换债券
附认股权债券
按是否上市交易分类
上市债券
非上市债券
发行债券的资格和条件
发行债券的资格
发行债券的条件
债券的发行程序
债券的发行价格
决定债券发行价格的因素
债券面额
票面利率
市场利率
债券期限
确定债券发行价格的方法
平价
溢价
折价
债券的信用评级
债券信用评级的意义
债券的信用等级
债券的评级程序
债券筹资的优缺点
债券筹资的优点
债券筹资的缺点
融资租赁筹资
租赁的含义
租赁的种类和特点
经营租赁
含义
特点
融资租赁
融资租赁的方式
直接租赁
售后租回
杠杆租赁
融资租赁的程序
选择租赁公司
办理租赁委托
签订购货协议
签订租赁合同
一般条款
特殊条款
办理验货、付款与保险
支付租金
合同期满处置设备
融资租赁的租金计划
决定租金的因素
租赁设备的购置成本
预计租赁设备的残值
利息
租赁手续费
租赁期限
租金的支付方式
融资租赁租金的测算方式
平均分摊法
A=[(C-S)+I+F]÷N A:每次支付的租金 C:租赁设备购置成本 S:租赁设备预计残值 I:租赁期间利息 F:租赁期间手续费 N:租期
等额年金法
A=PVAn ÷PVIFAi,n A:每年支付的租金 PVAn:年金现值 PVIFAi,n:年金现值系数 n:支付租金期数 i:资本成本率
融资租赁筹资的优缺点
融资租赁筹资的优点
融资租赁筹资的缺点
混合性筹资
发行优先股筹资
优先股特点
优先股种类
按股利是否累积支付分类
累积优先股
非累积优先股
按股利是否分配额外股利分类
参与优先股
非参与优先股
按公司可否赎回分类
可赎回优先股
不可赎回优先股
公开发行优先股的条件
上市公司公开发行优先股的基本条件
上市公司公开发行优先股的特别规定
商业银行发行优先股的特定要求
优先股的发行定价
优先股筹资的优缺点
优先股筹资的优点
优先股筹资的缺点
发行可转换债券筹资
可转换债券的特性
可转换债券的发行资格与条件
可转换债券的转换
可转换债券的转换期限
可转换债券的转换价格
可转换债券的转换比率
可转换债券的面值/转换价格
可转换债券筹资的优缺点
可转换债券筹资的优点
可转换债券筹资的缺点
发行永续债券筹资
永续债券的特点
永续债券的发行动机
永续债券的发行情况
发行认股权证筹资
认股权证的特点
认股权证的作用
认股权证的种类
长期与短期的认股权证
单独发行与附带发行的认股权证
备兑认股权证与配股权证