导图社区 8.税法
这是一篇关于8.税法的思维导图。商法要前期学,尤其公司法,因为要考主观题,偏理解,还要训练分析法律关系的思维,要多做题,后期再弄来不及!!!
编辑于2021-06-02 20:01:53这是一篇关于法人与非法人组织的思维导图。法人与非法人组织的区别:其一,法人具有法人资格,非法人组织不具有法人资格;其二,法人具有独立的财产,非法人组织则掌控一定的财产,这种财产是否具有独立性,法律未作要求。 其三,从产生方式看,法人成立需要注册(机关法人等除外),非法人组织成立需要登记等。
这是一篇关于自然人的思维导图。自然人是与法人相对的法律概念。 每个生物学意义上的人都是指自然人。 只有自然人才有资格享有基本人权,某些权利,诸如选举权和被选举权,也只有自然人才有资格享有。
这是一篇关于基础理论的思维导图,包含了定义、性质、渊源、解释、调整对象、基本原则、法律适用等内容,可收藏。
社区模板帮助中心,点此进入>>
这是一篇关于法人与非法人组织的思维导图。法人与非法人组织的区别:其一,法人具有法人资格,非法人组织不具有法人资格;其二,法人具有独立的财产,非法人组织则掌控一定的财产,这种财产是否具有独立性,法律未作要求。 其三,从产生方式看,法人成立需要注册(机关法人等除外),非法人组织成立需要登记等。
这是一篇关于自然人的思维导图。自然人是与法人相对的法律概念。 每个生物学意义上的人都是指自然人。 只有自然人才有资格享有基本人权,某些权利,诸如选举权和被选举权,也只有自然人才有资格享有。
这是一篇关于基础理论的思维导图,包含了定义、性质、渊源、解释、调整对象、基本原则、法律适用等内容,可收藏。
税法
增值税法
纳税人
在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人
分为一般纳税人和小规模纳税人
征税对象
商品和劳务在流通各环节的增加值
税基
增值额
税率
4档税率:13%、9%、6%、零税率
纳税人出口货物,税率为零;国务院另有规定除外
小规模纳税人:适用3%和5%的 征收率 ;小规模纳税人标准:年征增值税销售额500万元及以下
免征
农业生产者销售的自产农业产品
避孕、古旧图书;直接用于科研的进口仪器、设备
外国无偿援助;残疾人组织直接进口供残疾人专用物品
销售自己使用过的物品
纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税;起征点只限于个人
消费税法
纳税人
在中国境内生产、委托加工和进口法律规定的消费品的单位和个人
国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人
征税对象
特定消费品的流转额
烟酒、高档化妆品、贵重首饰珠宝、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车
高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料
税基
销售额或销售数量
税率
按不同消费品分别采用比例税率和定额税率
免征
对纳税人出口应税消费品,免征消费税;国务院另有规定除外
企业所得税法
纳税人
居民企业: 在中国境内成立,或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内(25%)
非居民企业: 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内
在中国境内有机构且与所得有联系(25%)
无机构、有机构无联系(20%)
注意: 个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税,缴纳个人所得税
征税对象
收入总额:企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入
企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限不得超过5年
不征税收入:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他
税率
一般:25%
非居民企业在中国境内无机构、或有机构但与所得无联系:20%
小型微利企业:20%
高新技术企业:15%
税收优惠
加计扣除
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
免税收入
国债利息收入
居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
在中国境内有机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有联系的股息、红利等
为避免重复征税
符合条件的非营利组织收入
可免征、减征
从事农林牧渔业项目的所得
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得
环境保护项目、节能节水项目所得
符合条件的技术转让所得
《企业所得税法》第3条第3款规定的所得
公益捐赠扣除
企业的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内部分,准许在计算应纳税所得额时扣除
超过12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
缴纳
分月或分季预缴
个人所得税法
纳税人
居民纳税人: 有住所;无住所,但居住≥183天;从中国境内外取得的所得
非居民纳税人: 无住所又不居住;无住所,但居住≤183天;从中国境内取得的所得
纳税年度: 自公历1月1日起至12月31日止
免征
省级政府、国务院部委、解放军军以上单位、外国组织、国际组织颁发的奖金;国债和国家发行的金融债券利息;
按国家统一规定发给的补贴、津贴;保险赔款
福利费、抚恤金、救济金;军人转业费、复员费、退役金
3费3金2贴1赔
国家统一发给干部职工的安家费、退职费、养老金、退休金、离休费、生活补助
法律规定的其他
减征
残疾、孤老人员、烈属的所得
因自然灾害遭受重大损失的
国务院可规定其他减税情形,报全国人大常委会备案
纳税调整
合理方法;反避税
纳税申报
取得综合所得需要办理清算汇缴
取得应税所得没有扣缴义务人,或扣缴义务人未扣缴税款
取得境外所得;注销中国户籍
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金
国务院规定的其他
汇算清缴
取得所得的次年3月1日至6月30日内办理
综合所得
居民个人: 每一纳税年度的收入额 减除费用6万元 以及 专项扣除、专项附加扣除 和依法确定的其他扣除后的余额
非居民个人: 工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5000元后的余额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额
劳务报酬
特许权使用费
80%
稿酬
56%
个人对 公益慈善事业 捐赠,捐赠额未超过申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定的从其规定
专项扣除: 社保(养老、医疗、失业)、住房公积金等
专项附加扣除: 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等
3%—45%超额累进税率,居民按年征收,非居民按月或按次分项目征收
比例税率 20%
财产租赁所得:每次收入不超过4000元:减除800元;4000元以上:减处20%的费用
财产转让所得:收入额减除财产原值和合理费用后的余额
利息、股息、红利所得
偶然所得
每次收入额
经营所得
每一年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额,为应纳税所得额
适用 5%—35% 的超额累进税率
车船税法
纳税人
中国境内车辆、船舶的所有人或管理人
征税对象
乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车、船舶
免征
捕捞、养殖渔船
军队、武装警察部队专用的车船
警用车船
悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和船舶
外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船
军、武警、警、外交、渔
可减、免
新能源、节约能源+严重自然灾害影响
省级政府根据当地实际情况,可对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或免征
申报、扣缴
时间:按年申报缴纳
地点:车船登记地或扣缴义务人所在地;不需要登记的:车船的所有人或管理人所在地
扣缴义务人:强制责任险业务的保险机构
税收征收管理法
税款征收
法律依据:法律、行政法规
纳税人因特殊困难(不可抗力、没钱了),可以延期缴纳税款,但最长不能超过3个月
税收保全制度
对象:从事生产、经营的纳税人本人
时间:纳税期前
步骤:限期缴纳→提供纳税担保→保全措施
措施:冻结、查询、扣押
金额:应纳税款
税收强制执行
对象:从事生产、经营纳税人+扣缴义务人+纳税担保人
时间:纳税期后
步骤:限期缴纳→强制执行
措施:扣缴、查封、扣押、拍卖、变卖
金额:应纳税款+滞纳金
豁免:必需品;5000元以下生活用品
离境清税制度
欠缴税款的纳税人或法定代表人需要出境的,应当结清税款、滞纳金或者提供担保
否则,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境
税收优先权制度
税收优先于无担保债权
如果税款发生在抵押权、质权、留置权之前,则税收优先;否则,就不存在税收优先权
税收优先于罚款、没收违法所得
纳税担保制度
税收代位权
代位权和撤销权都不能由税务机关直接行使
税务机关以自己名义向法院提出,必须通过法院
税款追征
税务机关计算错误:3年内;税款
纳税人、扣缴义务人计算错误:3年内;税款+滞纳金。累积数额10万元以上:5年
偷税、抗税、骗税:不限时间
纳税争议
争议内容: 是否纳税、缴纳的税款金额
处理原则: 纳税+滞纳金→复议前置→诉讼
处罚争议
争议内容: 对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施不服
处理原则:或复议,或诉讼