导图社区 财产清查思维导图笔记
《财产清查》是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金的实际盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对，查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是否相符。
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财产清查（下）
财产清查的结果处理
盘盈：实存数>账存数
盘亏：实存数<账存数
内容
要认真查明产生的性质和原因，提出相关处理意见
要积极处理多余的物资和长期拖欠的往来款项
总结经验教训，建立健全各项管理制度
调整账簿记录，保证账实相符
账务处理
待处理财产损溢账户
资产类账户
借方：登记财产物资的盘亏数额及经批准转销的盘盈数额
贷方：登记财产物资的盘盈数额及经批准转销的盘亏数额
期末一般没有余额，有也期末转销掉了
库存现金清查结果的账务处理
现金短款（库存现金<账面余额）
（1）发现短缺
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
（2）处理意见形成
借：管理费用（无法查明原因）、其他应收款（责任人、保险公司赔偿部分）
贷：待处理财产损溢
现金长款（库存现金>账面余额）
（1）发现溢余
借：库存现金
贷：其他应付款（应支付给单位或个人）、营业外收入（无法查明原因）
图
根据“库存现金盘点报告表”进行账务处理
存货~
存货盘亏
（1）
贷：原材料、库存商品...
（2）
借：其他应收款（责任人、保险公司赔偿）、管理费用（收发计量等管理上的原因）、营业外支出（属于自然灾害造成的or毁损扣除保险公司赔款后的部分）
存货盘盈
借：原材料、库存商品...
贷：管理费用（收发计量等管理上的原因）
“实存账存对比表”
固定资产~
盘亏
借：待处理财产损溢（按固定资产的账面价值）、累计折旧（已计提的折旧）
贷：固定资产（固定资产原值）
借：营业外支出
盘盈
企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理
按同类或类似固定资产的市场价格，减去该项固定资产新旧程度的损耗价值后的余额计入固定资产价值
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
固定资产盘盈盘亏报告表
往来款项~
查明确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项
备抵法
计提的方法一经确定不能更改
（1）期末计提坏账
借：资产减值损失
贷：坏账准备
（2）确实不能收回——冲销计提的坏账准备
借：坏账准备
贷：应收账款
（3）又还回来
借：应收账款
坏账准备
资产类备抵帐户
借：发生的各种资产减值损失
贷：冲回的各种资产减值损失
期末余额结转到本年利润，结转后本科无余额
坏账准备的计提
付不起
借：应付账款
贷：营业外收入
不通过待处理财产损溢处理
