导图社区 内部审计思维导图
以《国际内部审计专业实务框架》即IPPF梳理的内部审计知识，包含了内审使命、强制性指南、推荐性指南等。
资产管理情况如何审计？以国企为例，政府审计，国家审计的角度，从方法、审计重点、审计方法方面切入整理思路，适用于学生和相关工作人员。仅供交流学习，分享经验。
山东省审计厅2020年组织实施的某省属高校书记、校长同步经济责任审计项目，荣获山东省优秀审计项目一等奖。本图是关于这项审计成果的思路梳理和审计重点的审计方法归纳总结。
这是一篇有关中国内部审计准则的思维导图，必备复习资料分享，方便大家备考时翻阅查看，提高复习效率，希望对大家备考有所帮助。
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《国际内审专业实务框架》
内审使命
以风险为基础
提供客观的确认、建议和洞见
增加or保护组织的价值
强制性指南
内审实务の核心原则
彰显诚信
彰显胜任能力和应有的职业审慎
爆出客观，并且免受不当影响（独立）
适应组织的战略、目标和风险状况
定位适当且资源配置充分
彰显质量和持续改进
有效沟通
提供以风险为基础的确认
富有见解、积极主动、并具有前瞻性
促进组织改善
内审定义
独立、客观的确认和咨询活动
旨在增加价值+改善组织的运营
by use系统的、规范的way
评价并改善风险管理、控制、治理过程的效果
帮助组织实现目标
道德规范
诚信
客观
①不受个人喜好or他人的不当影响，公正评价
②不应参与可能损害或被认为会损害其公正评价的活动或关系，包括参与组织利益冲突的活动和关系
③不能接受可能损害或被认为算还其职业判断的任何物品
④应当披露一直的如果不予披露、可能会歪曲检查工作报告的所以有重大事实
保密
①谨慎利用和保护履行职责过程中取得的信息
②不应利用信息牟取私利，or以任何有悖于法律规定或有损组织规定和道德目标的方式使用信息
③尊重所获信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非法律义务和职业义务
胜任
①应当只从事与其所具备的知识、技能和经验相适应的服务活动
②应当持续提高专业能力和服务的效果、质量
专业实务标准
属性标准
说明内审机构特点和对人员的要求，主要包括内部审计章程、独立性和客观性
明确内审宗旨、权力、职责
宗旨：内审活动所要达成的目标
权力：实现目标的保证
职责：内审机构和人员需要履行的责任
《内审章程》确定
A.规定内审机构在组织中的地位
B.授权可以接触与执行审计工作有关的资料、人员和实物资产
C.确定内审活动范围
《内审章程》需经董事会or最高管等机构批准，以保持其独立性
内审宗、权、责应及时通报给审计业务客户
首席审计执行官应定期评价《内审章程》
保持独立性和客观性
独立性
组织独立性
A．内审部门设置是否经过董事会等高层批准
B．内审部门向谁负责和报告
理想：向审计委员会报告业务工作，向CEO报告行政工作
C．首席审计官由谁任免
理想：董事会ｏｒ审计委员会任免
D．首席审计官能否与董事会、审计委员会等治理机构直接交流和沟通；定期参加相关会议
E．审计委员会由何种人员构成
理想：无主要管理层
人员独立性
专职审计人员，不应由其他业务部门，尤其会计兼任
业务独立性
内审人员不办理经济业务，不直接参与单位各部门的生产经营活动
客观性
Ａ．分配人员时避免潜在ｏｒ实际的利益冲突和偏见，尽量定期轮换内审师的工作
Ｂ．内审师不应承担组织的运营责任，至少工作一年后才能参加审计其工作领域
C．对于临时聘用人员，至少一年后才能参加审计其工作领域
D．不履行设计、安装、经营系统的责任，但可以在控制系统实施前进行审查和建议
E．不接受员工、客户等有工作关系的人员的酬金或礼物
除非是一般公众都能得到的ｏｒ价值极小的宣传性礼物（钢笔、年历…）
若出现损害独立性或客观性情况
利益冲突→
内审师报告首席审计官，由其重新指派审计师
审计范围受限→
书面形式报告董、委等治理机构
具体情况，应在审计结果或工作报告中披露
工作标准
是否具备必要的知识、技能、胜任能力
工作方式
独立审计
全面外包
反对
部分外包
联合审计
熟练性：具备知识、技能、胜任能力
A．CIA应掌握审计业务过程中应用内审标准、程序、技术必须的专业知识
B．CIA应掌握与会计原则和技术有关的专业动作
但并非要求“对会计原则和技术有广泛的理解”
C．运用已掌握的知识去判断、研究和处理问题 以便下一步的行动以决定是否需要从外部获取有关服务
开发或取得履行内审职责所必须的知识、技能、胜任能力
内审部门作为一个集体，应拥有会、审、济、金、统计、息、工程、税、法、环境等各种专业人才
如果缺，可寻求外部帮助
依赖外部服务时，首席审应评价其胜任能力、独、客
保持应有的职业谨慎
职业谨慎：CIA在复杂环境下，运用自己的专业熟练性和技巧，识别出损害组织利益的行为。 对错、漏、怠、浪费、无效、利益冲突、违法纪现象保持警惕。
CIA应具备识别舞弊线索的专业知识，
但不要求CIA具备那些主要责任是识别和调查舞弊人员所具备的专业技能
信息技术，同上
促进专业发展（后续教育）
专业资格
进一步学历
专业教育培训
专业项目课题讨论
专业协会、参加研讨会
内审活动の质量保证+改进
质量活动：
①监督
最重要，在计划和实施阶段
②内部评估
首席审推动，定期
③外部控制
组织外的合格人员组成评价小组，至少5年一次
将结果报告董事会或其他治理机构
完成外部评估后→
检查小组出具包括关于内审部门对《标准》遵守情况的正式报告
报告还涉及内审部门对机构章程和其他适用标准的遵守情况
实施标准
确认业务.A
咨询业务.C
推荐性指南
执行指南
补充指南
1000序列
2000序列
aka《标准》
关键内容
