导图社区 增值税法律制度
财经法规的增值税税收法律制度知识点，增值税是对销售货物、提供服务或者发生应税行为过程中实现的增值额征收的一种税。
内容包含公司法律制度概述、有限责任公司、一人有限责任公司、国有独资公司、股份有限公司五个部分。清晰直观地带你了解公司法律制度的重要知识点，快来一起学习探讨吧！
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增值税法律制度
1单元 增值税的征税范围
基本规定
销售、进口货物
销售无形资产
销售不动产
销售加工、修理修配劳务
销售服务
交通运输服务
邮政服务
电信服务
建筑服务
金融服务
现代服务
生活服务
视同销售
货物
代销业务
两个以上机构销售
自产或者委托加工的货物
用于集体福利或个人消费
投资、分配、赠送
购进的货物
用于集体福利或个人消费不视同销售
投、分、送 视同
服务、无形资产、不动产
向其他或个人无偿提供
用于公益事业 不视同
以社会公众为对象
其他情形
其他规定
为员工或雇主提供劳务 不缴增值
批准设立的政府性基金、财政票据、全额上缴财政、取得工资的服务、为聘用的员工
税率
销售货物、加工、修理修配劳务、销售有形动产租赁服务 13%
涉农、涉民、二甲醚、交、邮、基、建、不租、不销、转土 9%
其他（增值电信、金额、现代服务业）生活服务、销售无形资产 6%
应纳税额计算
2单元 基本要素
增值税纳税人
一般纳税人
一般计税方法
小规模纳税人
简易计税方法
纳税义务发生时间
收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
直接收款
收到销售款或取得凭据当天
承付、委托银行收款
办妥托收手续当天
赊销和分期收款
书面合同约定（无合同无约定为货物发出时间）
预收款
预收货款 货物发出当天（超12月的为收到预收款或合同约定收款当天）
租赁服务
收到预收款当天
委托代销
3个孰早
代销清单、货款、满180天
销售应税劳务
收讫销售款或取得凭据当天
视同销售货物
货物移交的当天
视同销售服务、无形资产或者不动产
转让完成或权属变更的当天
从事金融商品转让
金融所有权转移当天
先开发票的，开具发票当天
报关进口的当天
应纳税额计算方法总述
当期应纳税额
应纳税额
进口环节增值税
关税价格+关税
销售额确定的基本规则
全部价款和价外费用，不包括增值税
价外费用 包装物租金
不在销售额的
代收代缴消费税
代为收取、代办、代购
核定销售额
自己的同类平均价---市场的同类价----组成计税价格 成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
特殊销售方式下的销售额
商业折扣
以旧换新
金银 差价
其他 新货价
包装物押金
啤酒、黄酒及非酒类 一般不处理 逾期未退进销售额
其他酒类 收取时进销售额
特殊行业销售额
全额计税
贷款服务 全部利息及利息性质的收入
差额计税
金融商品转让
卖出价扣除买入价
经纪代理服务
航空运输企业
旅游服务
扣除购买方收取的并支付给个人的住宿等费用
建筑阿三 扣除分包款余额
房地产开发 扣除土地价款余额为销售额
3单元 一般纳税人增值税进项税额的处理
能否抵扣进项税额
用途对+发票对
抵扣多少进项？
固定资产 2016年5月1日之后全抵
国内旅客运输
注明身份航空 +燃油附加费 9%
注明身份铁路 9%
注明身份 公路水路 3%
农产品
来源不同
农民 收购发票 免税
农场 农产品销售发票 免税
一般人、小规模 9%或3%
用途不同
用于餐饮
9%或3%
用于应税货物13%
10%
进税税额扣减、转增
加计抵减
生产、生活性服务业 加计10%抵税额
19.10-21.12 生活性服务业15%加计抵税额
4单元 增值税应纳税额计算基本规定的应用举例
5单元 简易办法计征增值税
销售旧东西
非房企销售不动产
13%或5%
房地产开发企业销售不动产
销售不动产租赁服务
销售建筑服务
6单元 增值税的税收优惠
免税项目
农民自产
外国政府、国际组织无偿援助
个人转让著作权
技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
即征即退
零税率VS免税
零税率
出口
税收优惠
7单元 增值税法律制度的其余考点
纳税地点
纳税期限
不开专票的情况
零售、免税、向个人销售
进口退（免）税制度
