导图社区 战略内部控制
公司战略与风险管理的内部控制的具体表述,从战略风险、运营风险、财务风险等方面进行了概述和分析,可可收藏。
编辑于2021-07-17 17:03:01《企业内部控制应用指引》
第2号-战略风险-具体表现
1.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇与动力。
2.发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业,可能导致企业过度扩张,甚至经营失败。
(3)发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展。
运营风险
第1号-组织架构-主要风险
第一、治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略
第二,内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
第3号-人力资源-主要风险
第一,人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现。
第二,人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
第三,人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
第4号-社会责任-主要风险
第一,安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故。
第二,产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产。
第三,环境保护投人不足,资源耗费大,造成环境污染或资源枯竭,可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲,甚至停业。
第四,促进就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受挫,影响企业发展和社会稳定。
第5号-企业文化-主要风险
第一,缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信心和认同感,企业缺乏凝聚力和竞争力。 第二,缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致企业发展目标难以实现,影响可持续发展。 第三,缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生,造成企业损失,影响企业信誉。 第四,忽视企业间的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失败。
第7号-采购业务-主要风险
第一,采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费。 第二,供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈。 第三,采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第8号-资产管理-主要风险
第一,存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。 第二,固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。 第三,无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业出现法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
第9号-销售业务-主要风险
第一,销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 第二,客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。 第三,销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。
第10号-研究与开发-主要风险
第一,研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费。 第二,研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 第三,研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致企业利益受损。
第11号-工程项目-主要风险
第一,立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马,可能导致难以实现预期效益或项目失败。 第二,项目招标暗箱操作,存在商业贿赂,可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 第三,工程造价信息不对称,技术方案不落实,概预算脱离实际,可能导致项目投资失控。* 第四,工程物资质次价髙,工程监理不到位,项目资金不落实,可能导致工程质量低劣,进度延迟或中断。 第五,竣工验收不规范,最终把关不严,可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
第12号-担保业务-主要风险
第一,对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 第二,对被担保人出现财务困难或经营陷人困境等状况监控不力,应对措施不当,可能导致企业承担法律责任。 第三,担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
第13号-业务外包-主要风险
第一,外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失。 第二,业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势。第三,业务外包存在商业贿赂等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案。
第16号-合同管理-主要风险
第一,未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈,可能导致企业合法权益受到侵害。 第二,合同未全面履行或监控不当,可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。 第三,合同纠纷处理不当,可能损害企业利益、信誉和形象。
第17号-内部信息传递-主要风险
第一,内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生产经营有序运行。
第二,内部信息传递不通畅、不及时,可能导致决策失误,相关政策措施难以落实。
第三,内部信息传递中泄露商业机密,可能削弱企业核心竞争力。
第18号-信息系统-主要风险
第一,信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下。
第二,系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
第三,系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或毁损,系统无法正常运行。
财务风险
第15号-全面预算-主要风险
①不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
②预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
3.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式。
第6号-资金活动-主要风险
①筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过髙或债务危机。
②投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
③资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
④资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或企业遭受欺诈。
第14号-财务报告-主要风险
①编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 ②提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序。 ③不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控。