战略内部控制

公司战略与风险管理的内部控制的具体表述，从战略风险、运营风险、财务风险等方面进行了概述和分析，可可收藏。

《企业内部控制应用指引》

• 第2号-战略风险-具体表现
  • 1.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇与动力。
  • 2.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
  • (3)发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
• 运营风险
  • 第1号-组织架构-主要风险
    • 第一、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略
    • 第二，内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
  • 第3号-人力资源-主要风险
    • 第一，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
    • 第二，人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
    • 第三，人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
  • 第4号-社会责任-主要风险
    • 第一，安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。
    • 第二，产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
    • 第三，环境保护投人不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。
    • 第四，促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。
  • 第5号-企业文化-主要风险
    • 第一，缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 第二，缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 第三，缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。 第四，忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
  • 第7号-采购业务-主要风险
    • 第一，采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 第二，供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 第三，采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
  • 第8号-资产管理-主要风险
    • 第一，存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。 第二，固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。 第三，无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业出现法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
  • 第9号-销售业务-主要风险
    • 第一，销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 第二，客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。 第三，销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
  • 第10号-研究与开发-主要风险
    • 第一，研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。 第二，研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 第三，研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
  • 第11号-工程项目-主要风险
    • 第一，立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 第二，项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 第三，工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。* 第四，工程物资质次价髙，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 第五，竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
  • 第12号-担保业务-主要风险
    • 第一，对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 第二，对被担保人出现财务困难或经营陷人困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。 第三，担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
  • 第13号-业务外包-主要风险
    • 第一，外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。 第二，业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。第三，业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。
  • 第16号-合同管理-主要风险
    • 第一，未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。 第二，合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。 第三，合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
  • 第17号-内部信息传递-主要风险
    • 第一，内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。
    • 第二，内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误，相关政策措施难以落实。
    • 第三，内部信息传递中泄露商业机密，可能削弱企业核心竞争力。
  • 第18号-信息系统-主要风险
    • 第一，信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。
    • 第二，系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
    • 第三，系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。
• 财务风险
  • 第15号-全面预算-主要风险
    • ①不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
    • ②预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
    • 3.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
  • 第6号-资金活动-主要风险
    • ①筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过髙或债务危机。
    • ②投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
    • ③资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
    • ④资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或企业遭受欺诈。
  • 第14号-财务报告-主要风险
    • ①编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 ②提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 ③不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。