现代咨询方法与实务

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咨询工程师实务

• 一、现代工程咨询方法
  • 现代咨询服务范围
    • 政策咨询
    • 规划咨询
    • 项目咨询
    • 评估咨询
    • 全过程咨询
  • 现代咨询方法的基本特点
    • 定性分析与定量分析
    • 动态分析与静态分析
    • 统计分析与预测分析
  • 逻辑框架法
    • 水平逻辑结构
      • 文字叙述
      • 定量化指标
      • 指标的验证方法
      • 实现该目标的必要假设及外部条件
    • 垂直逻辑结构
      • 宏观目标
        • 宏观计划、规划、政策和方针等所指向目标
      • 具体目标
        • 指项目的直接效果，是项目立项的重要依据
      • 产出
        • 指出项目所完成的实际工程，或改善机构制度、政策法规等
      • 投入和活动
        • 主要包括资源和时间等的投入
    • 基本应用
  • 层次分析法
    • 优缺点
      • 优点：层次分析法可以将无法量化的因素、行动、方案、项目指标等排出大小顺序，将其区别开来。
    • 基本分析框架
      • 目标层
      • 准则层
      • 方案层
    • 各层次权重计算
  • SWOT分析
    • 定义：SWOT分析法，及优势（strengths）、劣势（weakness）、机会（opportunities）、威胁（threats）分析，亦称态势分析法。
    • 基本步骤
      • 分析环境因素
      • 构造SWOT矩阵
        • SO战略(优势—机会）：是一种发展企业内部优势与利用外部机会的战略，是一种理想的战略模式。当企业具有特定方面的优势，而外部环境又为发挥这种优势提供有利机会时，可以采取该战略。
        • WO战略（劣势-机会）：是利用外部外会来弥补内部劣势，使企业改劣势而获取优势的策略。存在一些内部劣势而妨碍其利用机会，可采取措施先克服这些劣势。
        • ST战略（优势-威胁）：是指企业利用自身优势，回避或减轻外部环境威胁的防御性技术。
        • WT战略（劣势-威胁）：一种旨在减少内部劣势，回避外部环境威胁的防御性技术。
      • 制定行动计划
    • 内外因素分析
      • 内部因素
        • 横轴，优势、劣势
      • 外部因素
        • 竖轴，机会、威胁
    • 基本应用
  • PEST分析
    • 宏观因素分析
      • 政治
        • 一个国家或地区的政治制度、行政体制、法律法规等。
      • 经济
        • 宏观
          • 一个国家的人口数量及其增长趋势，国民收入、国民生产总产值及其变化情况以及通过这些指标能够反映的国民经济发展水平和发展速度。
        • 微观
          • 企业所在地区或服务地区消费者的收入水哦宁、消费偏好、储蓄情况、就业程度等因素。这些因素直接决定着企业目前及未来的市场大小。
      • 社会
        • 社会环境和自然环境
      • 技术
        • 技术环境对企业的生存和发展具有直接而重大的影响，不断的技术进步提高了生产效率，降低了生产成本，极大地影响了市场竞争的格局。
    • 因外部各种因素变化大，且行业或企业的发展需要考虑各种因素，既包括外部环境，同时又要考虑内部条件，而PEST分析法只考虑了宏观环境因素，故具有局限性，需要与SWOT方法等其他综合分析法结合使用。
  • 信息数据与知识管理
    • 信息类型
    • 信息来源
    • 信息采集途径
      • 文案调查法、实地调查法、问卷调查法、实验调查法
    • 数据分析与挖掘
      • 数据分析的工作（阶段）有哪些
        • 1、选择数字特征
        • 2、手机并整理数据
        • 3、计算数字特征
        • 4、建立模型
          • 选择、整理、计算、建模、检验、预测、评价
        • 5、检验模型误差
        • 6、利用模型预测
        • 7、评价统计与预测结果
      • 时间数据分析
        • 按照时序排列的一组来自同一现象的观察值
        • 1、时间序列成分
          • 趋势：长期持续向上或持续向下的倾向。
          • 季节变动：实际过程受各种影响而呈现的周期性波动。
          • 规则波动：周期不等的变动，呈涨落交替之状。
          • 不规则波动：除去趋势、季节变动和周期波动之后的波动。
        • 2、时间序列建模的步骤
          • 1、取得时间序列样本
          • 2、将样本点画成图，进行相关分析。
          • 3、模式识别与拟合。
          • 4、预测未来。
        • 时间序列常用模型
          • 1、ARMA模型
          • 2、回归模型
      • 数据挖掘
        • 1、数据挖掘与数据分析的区别
          • 1、处理工作量（多与少的区别）
          • 2、制约条件（数据挖掘不做假设，自动建立方程）
          • 3、处理对象（数据挖掘对象类型繁多）
          • 4、处理结果（数据挖掘的结果不易解释，着眼于预测未来，并提出决策建议）
        • 2、数据挖掘步骤
          • 按照挖掘对象分
            • 数据库与数据仓库挖掘
            • 网络挖掘
          • 信息搜集、数据集成、数据规约、数据清理、数据变换、数据挖掘、模式评估和知识表示
          • 网络信息挖掘步骤
            • 1、确定目标样本
            • 2、提取特征信息
            • 3、网络信息获取
            • 4、信息特征匹配
      • 现代工程咨询知识管理
        • 1、工程咨询知识及其特点
          • 数量多，中诶庞杂
          • 隐性知识难以提炼
          • 保密要求高
        • 3、工程咨询企业知识管理
          • 知识管理原则
            • 1、积累原则
            • 2、共享原则
            • 3、交流原则
          • 知识管理成效的评估
            • 人力资源
            • 创新成果
            • 客户态度
        • 4、建立知识管理系统步骤
          • 1、认知
          • 2、规划
          • 3、试点
          • 4、投入使用
          • 5、建立新制度
    • 知识管理原则和评估
• 二、规划咨询的主要理论与方法
  • 区域发展理论
    • 城镇和产业的空间分布
      • 中心地理论
      • 增长极与点轴开发理论
        • 增长极效应
          • 极化效应
          • 扩散效应
        • 点轴开发理论
          • 连接点（增长极）的交通线形成了有利的区位，有利于生产要素的流动，降低了运输费用和生产成本，促使人口和经济向交通线聚集，产生新的生产生活集聚点。
      • 梯度转移理论
        • 经济创新活动所包含的新兴产业、新产品、新工艺、新技术和新管理办法的创建和运用先发源于高梯度地区，然后随着时间的推移逐步向低梯度地区转移。
      • 核心-外围理论
        • 经济系统空间结构划分为核心区和外围区，核心区具有较高的创新变革能力，在空间系统中处于支配地位。
    • 人口与产业集聚程度
      • 人口密度
        • 衡量人口集聚程度的重要指标，通常使用人/平方公里/公顷作为单位。
      • 城市首位度
        • 两城市指数计算方法：S2=P1/P2
        • 四城市指数：S4=P1/(P2+P3+P4)
        • 十一城市指标：S11=2P1/(P2+P3+...+P11)
      • 区位熵（应用）
        • 又称专门化率，用于衡量某一区域要素的空间分布情况，反应某一产业部门的专业化程度，以及某一区域在全国的地位和作用等情况。
        • 评价标准
          • 区域熵大于1，可以认为该产业是区域的专业化部门；区域熵越大，专业化水平越高；如果区域熵小于或等于1，则认为该产业是自给性部门。
        • 局限性
          • 区域熵是静态分析，难以反映产业优势的动态变化情况和产业之间的互动关联；
          • 方法基于每个产业在国家和区域层面具有相同劳动力生产率这一前提假设。但实际中各产业的劳动生产率肯定存在差别。
          • 没有考虑企业规模因素的影响。
    • 波特钻石模型
      • 四个基本要素
        • 资源要素
          • 初级生产要素
            • 企业所处国家和地区的地理位置、天然资源、人口、气候以及非技术人工、融资等，通过被动继承或者简单的投资就可获得；
          • 高级生产要素
            • 包括高级人才、科研院所、高等教育体系、现代基础设施等，需要在人力和资本上先期大量揉入才能获得。
        • 需求条件
          • 主要是指国内市场的需求。需求条件是产业发展的动力，主要包括需求结构、需求规模以及需求的成长，其中需求结构比需求规模更加重要。
        • 相关及支持产业
          • 这些产业和相关的上游企业是否具有国际竞争力
        • 企业战略
      • 两个辅助要素
        • 政府
          • 政府政策的影响
        • 机会
          • 可遇不可求的，机会可以影响四大要素发生变化
  • 区域发展阶段分析
    • 工业发展阶段
      • 人均GDP划分的工业发展阶段（两模型都是按照美元计价）
        • 钱纳里标准模型
          • 工业化初期：劳动密集型
          • 工业化中期：资本密集型
          • 工业化后期：第三产业高速增长，成为区域经济增长的主要动力
          • 发达经济初级阶段，主要特征是制造业内部由资本密集型向技术密集型转变。
        • 世界银行对发展阶段的划分
          • 低收入，人均国民收入低于1025美元
          • 中下等收入，1026-3995美元
          • 中上等收入，3996-12375美元
          • 高收入，高于12375美元
        • 配第-克拉克定理与库兹涅茨法则
          • 人均国民收入水平低的国家农业劳动力所占份额越大，第二三产业劳动力所占份额越小；反之，人均国民收入越高的国家，农业劳动力在全部就业劳动力中的份额越小，而第二、三产业劳动力所占份额越大。
        • 霍夫曼系数划分
          • 德国经济学家霍夫曼提出根据消费工业净产值与资本净产值的比值，将工业化过程分为四个阶段，这一比值即是“霍夫曼系数”。
            • 第一阶段 5（±1），消费工业占主导，资本工业不发达；
            • 第二阶段 2.5（±1），消费工业规模比资本工业大，但资本工业增长快于消费工业；
            • 第三阶段 1（±0.5），资本工业较消费工业增长更快
            • 第四阶段 1以下 ，资本工业规模已经超过了消费工业。
            • 霍夫曼比例在一定程度上反应了一个国家或地区的工业化水平，霍夫曼系数越高，消费工业比重越大，工业化水平越低；霍夫曼系数越低，消费工业比重越小，工业化水平越高。霍夫曼系数适合工业化初期和中期的工业结构分析，当工业化发展到较高阶段，霍夫曼系数一般趋于稳定。霍夫曼系数中消费工业和资本工业的划分近似于我国轻重工业的划分。
    • 产业结构与就业结构划分的阶段
      • 产业结构
      • 结业结构
      • 产业结构优化
    • 城镇化发展阶段
    • 经济成长阶段论
      • 1、传统社会
        • 采用牛顿时代以前的技术，经济相对封闭或孤立
      • 2、准备起飞
        • 创造起飞条件的阶段，重要任务是经济体制改革，为发展创造条件，其主导产业通常是第一产业或劳动密集型制造业。
      • 3、起飞
        • 此阶段是经济由落后向先进的过度时期，经济起飞需要具备几个条件：
          • 一、生产性投资率提高，占国民收入的比例提高到1%以上；
          • 二、是经济中出现一个或几个高增长率的主导部门，以带动其他部门发展；
          • 三、通过制度改革监理了可以推动经济增长的经济结构。
      • 4、走向成熟
        • 一个社会已将当时的现代化技术有效地应用于大部分产业的时期，该阶段的主要特征是吸收和使用新技术能力明显提高。
      • 5、大众消费
        • 这个阶段人均收入水平提升带来耐用消费品的增长，与耐用消费品相关的部门成为经济主导部门。
      • 6、超越大众消费
        • 该阶段的主导部门为提供劳务和改善生活质量的服务业。
  • 规划预测方法
    • 德尔菲法
      • 基本步骤
        • 1、建立预测工作组
        • 2、选择专家
        • 3、设计调查表
        • 4、组织调查实施
        • 5、汇总处理调查结果
      • 应用范围
        • 1、缺乏足够的资料
          • 在市场预测中，由于缺乏历史资料或历史资料不完备，难以采用回归分析或趋势分析时，如新产品的市场预测。
        • 2、长远规划或大趋势预测
          • 长远规划和大趋势，因时间久远，可变因素太多，进行量化既不太可能，又缺乏实际作用，如预测2100年中国人的平均寿命。
        • 3、影响预测时间的因素太多
          • 有些产品市场需求影响因素众多，难以筛选出少数关键变量，这些影响因素又不可不加以考虑。
        • 4、主观因素对预测事件的影响较大
          • 预测事件的变化主要不是受技术、收入等客观因素影响，而主要受政策、方针、主管、个人意志等因素影响。
      • 优缺点
        • 特点
          • 匿名性、反馈性、收敛性、广泛性
        • 优点
          • 1、便于独立思考和判断
          • 2、低成本实现集思广益
          • 3、有利于探索性解决问题
          • 4、应用范围广泛
        • 缺点
          • 1、缺少思想沟通交流
          • 2、易忽视少数人的意见
          • 3、存在组织者主观影响
    • 情景分析法
      • 基本步骤
        • 1、确定关键问题
        • 2、识别影响因素
        • 3、情景构建
        • 4、情景分析
        • 5、情景评价
        • 6、确定发展战略
  • 规划编制工作流程方法
    • 1、前期准备阶段
      • 1、明确规划委托要求
      • 2、组建规划项目团队
      • 3、制定规划工作方案
    • 2、调研阶段
      • 1、案头研究
      • 2、现场调查
      • 3、现场踏勘
    • 3、规划草案编制阶段
      • 1、确定规划框架
      • 2、规划方案比选
      • 3、专家咨询
      • 4、迭代完善
    • 4、规划衔接论证及送审阶段
      • 1、规划衔接
      • 2、专家论证
      • 3、修改完善
      • 4、规划报送审核发布
    • 5、规划成果形式与要求
      • 1、文本
      • 2、附表
      • 3、附图
      • 4、专题研究和论证报告
      • 5、编制说明
• 三、资源环境承载力分析
  • 基本概述
    • 资源环境承载力的内涵
    • 资源环境承载力的特征
      • 区域性
      • 客观性
      • 层次性
      • 有限性
      • 动态性
      • 可控性
    • 资源环境承载力分析的类型
      • 单要素承载力分析
        • 土地资源、水资源、矿产资源承载力等资源支持要素，或空气、水等环境约束要素（前提）
      • 综合承载力分析
        • 区域承载力、生态承载力等
    • 资源环境承载力分析框架
      • 1、资源环境要素基础评价
      • 2、区域资源环境承载力综合评价
      • 3、制定差别化的资源环境政策
      • 4、提出空间开发适宜方形和最终规划方案
  • 资源环境承载力分析的方法体系
    • 分析方法种类
      • 定性分析
        • 情景分析法
          • 假定某种现象或某种趋势持续到未来的前提下，是一种直观的定性预测方法，主要用于资源环境承载力的定性预测，也经常和定量方法中的动态分析（如系统动力学）结合使用
      • 定量分析
        • 静态分析
          • 生态足迹法
            • 各种资源和能源消费项目被这算为耕地、草场、林地、建筑用地、化石能源土地和海洋等6种生物生产面积类型，对区域资源环境承载能力进行核算
          • 因子分析法
            • 用少数几个因子去描述多指标或因素之间的联系，即将相关比较密切的几个变量归在同一类zhong中，每一类变量就成为一个因子，以较少的几个因子反应原材料的大部分信息，从而定量分析影响资源环境承载力的主要因素。
          • 能值分析法
            • 把各种形式的能量转化为统一的单位：太阳能焦耳，对区域承载力进行统一量纲下的核算的过程
          • 层次分析法
            • 层次分析法是将与决策总是有关的元素分解成目标、准则、方案等层次在此基础之上进行定性和定量分析的决策方法，适合用于资源环境承载力这一多因素、多层次系统中各因素权重的确定。
          • 复杂网络法
            • 通过最主体及主体间关系的抽象和模拟，从整体角度定量化的分析研究对象的特征和各个不同实体在网络中的地位和作用。适合用于资源环境承载力中的压力要素“经济”和“社会”问题的模拟和定量分析
        • 动态分析
          • 系统动力学
            • 根据系统内部组成要素互为因果的反馈特点，从系统的内部结构来寻找问题发生的根源，以及要素变动（决策）过程中，系统整体的回。系统动力学方法普遍用于资源环境承载力各要素之间的动态关联和从整体的视角分析不同决策下的承载能力。
          • 遗传算法
            • 借鉴生物界的进化规律（适者生存，优胜劣汰遗传机制）演化而来的随机化搜遗传算法，在资源环境承载力方面，可用于动态分析不同策略的结果和可能性等
          • 时间序列法
            • 利用按时间顺序排列的数据预测未来的方法，利用过去数据预测区域资源环境承载力未来的可能性。
    • 分析方法选用
  • 常用分析方法
    • 生态足迹法
      • 生态足迹计算
        • 生态足迹将每个人消耗的资源折合成为全球统一的、具有生产力的地域面积，通过计算区域生态足迹总供给与总需求之间的差值——生态赤字或生态盈余，准确地反应了不同区域对于全球生态环境现状的贡献。
        • 计算流程
          • 生态足迹法本质上是一种度量可持续发展程度的方法，是一组基于“生态生产性土地”面积的量化指标。
          • 据生产大小的差异，将地球表面的生态生产性土地分为六类：化石能源地、可耕地、牧草地、森林、建设用地、海洋（水域）
      • 生态承载力计算
      • 评价结论
        • 生态盈亏
          • ED=EC-EF
          • 生态盈亏是指生态承载力与生态足迹的差值，该值标明某区域的生态状况。
          • 正值标明生态承载力大于生态足迹，成为生态盈余。负值表明生态足迹大于生态承载力，称为生态赤字。
        • 生态足迹方法的不足之处
          • 第一：指标表征单一、过分简化，只衡量了生态的可持续程度，强调的是人类发展对环境系统的影响及其可持续性，而没有考虑人类对现有消费模式的满意程度；
          • 第二：难以反映人类活动的方式、管理水平的提高和技术的进步等因素的影响；
          • 第三：基于现状静态数据的分析方法，难以进行动态模拟与预测。
    • 层次分析法（重点）
      • 评价指标体系构成
        • 目标层、准则层、指标层和分指标层
      • 三级指标
        • 一级评价指标体系
          • 1、目标层：生态系统弹性度
          • 2、准则层：地质地貌（S1）、气候（S2）、土壤(S3)、植被（S4）、水文（S5）
          • 3、指标层：S1={I1,I2}={海拔高度，坡度}；S2.......S5={I11,I12}={地表水，地下水}
        • 二级评价指标体系
          • 1、目标层：资源——环境承载力
          • 2、准则层：资源要素（S1）、环境要素（S2）
          • 3、指标层：
          • 4、分指标层
        • 三级评价指标体系
          • 1、目标层：压力度
          • 2、准则层：资源压力度（S1）、环境压力度（S2）
          • 3、指标层
      • 基本计算
      • 应用论述
    • 供给需求差量法
      • 基本概念
        • 区域生态环境承载力可以从该地区现有的各种资源供给量（Pi）与当前发展模式下社会经济对各种资源的需求量（Qi）之间的差量关系，如（Pi-Qi）/Qi;以及该地区现有的生态环境质量（CBQ1i）与当前人们所需求的生态环境质量（CNQ1i）之间的差量关系，如（CBQ1i-CNQ1i）/CBQ1i，进行分析和评价。
    • 其他方法
      • 系统动力学方法
      • 逼近理想解排序方法
      • 模糊评价法
      • 主成分分析法
      • 能值分析法
      • 资源需求差量法
• 四、战略分析
  • 市场战略基础
    • 市场战略类型
      • 总体战略
        • 稳定战略
          • 无变化战略
          • 利润战略
        • 发展战略
          • 新领域进入战略
            • 为了摆脱产业困境，或发现新的产业成长机会，包括进入新的市场、新的行业等
          • 一体化战略
            • 纵向和横向一体化
          • 多元化战略
            • 相关多元和不相关多元
        • 撤退战略
          • 紧缩战略
          • 转向战略
          • 放弃战略
      • 基本竞争战略
        • 成本领先战略
          • 核心就是在追求产量规模经济效益的基础上，降低产品的生产成本，用低于竞争对手的成本优势，赢得竞争的胜利。
        • 差别化战略
          • 企业向市场提供与众不同的产品或服务，以满足用户的不同需求，可以培训客户的品牌忠诚度，使企业获得高于同行业的平均利润
        • 重点集中战略
          • 围绕一个特定的目标进行密集型的生产经营活动，要求能够比竞争对手提供更为有效的服务。企业一旦选择了目标市场，便可以通过产品差异化或者成本领先的方法，行成重点集中战略。
        • 三种战略的特征和基本要求比较
      • 职能战略
    • 产品生命周期（重点）
      • 周期的划分
      • 各阶段特点
        • 导入期（付出巨大代价培育市场）
          • 行业内企业少，市场需求低，成本高
        • 成长期（进入的理想时期）
          • 市场需求急剧膨胀，产品质量提高，成本下降
        • 成熟期（进入门槛高）
          • 产品技术成熟，成本下降，利润水平高，行业增长速度减慢
        • 衰退期（不宜进入此行业）
          • 可替代的新产品出现，原有产品的市场迅速萎缩
  • 竞争能力分析
    • 行业竞争结构
      • 四种竞争类型
      • 五因素分析模型
        • 横向因素
          • 行业新进入者的威胁
            • 取决于行业的进入障碍和可能遇到的现有企业的反击策略。
          • 替代品的威胁
            • 替代品在价格上的竞争力；替代品质量和性能的满意度；客户转向替代品的难易程度。
          • 现有企业的竞争
            • 最重要的竞争力量
        • 纵向因素
          • 供应商讨价还价的能力
          • 客户讨价还价的能力。使业内企业相互独立，从而导致行业盈利水平的降低。
      • 行业吸引力分析
    • 企业竞争能力（重点）
      • 竞争态势矩阵
        • 是通过分析起一页的主要竞争对手，行业内关键战略因素的评价比较，为企业制定战略提供一种竞争优势分析工具。
        • 1、首先确定行业中的关键战略因素
        • 2、根据每个因素对在该行业中成功经营的相对重要程度，确定每个因素的权重，从0（最不重要）到1（最重要），权重和为1。
        • 3、筛选出主要竞争对手，按每个指标对企业进行评分。对各竞争者在每个要素上的能力进行评价打分。1表示最弱，2表示较弱，3表示相同，4表示较强，5表示最强。
        • 4、将各要素的评价值与相应的权重相乘，得出加权评分值。
        • 5、汇总得到企业的总加权分，通过比较确定处于竞争能力最强和最弱地位的企业之间竞争优势的差异。
      • 核心竞争能力分析
        • 核心竞争能力是企业在竞争中比其他企业拥有更优势的关键资源或活动
        • 不同行业竞争成功关键因素的类型
          • 技术类
            • 科技创新能力、产品创新能力、在既定基础上的应用能力、网络营销能力
          • 制造类
            • 生产成本低、生产能力利用率高、劳工技能高、产品设计能力强等
          • 资源加工类
            • 自然资源的控制能力、财务融资能力、成本控制能力
          • 日常消费品制造
            • 品质管理、品牌建设、成本控制、销售网络
          • 分销类
            • 强大的批发网/特约经销商网络、公司控制的零售店、拥有自己的分销渠道和网点、低销售成本、快速配送等
          • 服务类
            • 有利的公司形象/声誉、总成本很低、便利的设施选址、礼貌的员工、融资能力
  • 价值链分析（重点）
    • 每个企业都是在设计、生产、销售、交货和维护其产品的一套流程中进行各种活动的集合体。所有活动都是通过价值链来表示。企业的价值创造是通过所有的价值活动构成的。这些创造价值的经营活动，就是价值链上的“战略环节”，企业只有在其价值链上特定环境拥有竞争优势才能保持其长期竞争优势。 所谓价值链分析，就是分析各环节的运作情况，而后确定企业在哪些特定环节具有竞争优势，抓住关键环节进行竞争优势研究，辅助企业的战略管理。
    • 基本分析步骤
      • 识别企业价值活动（主要、辅助）
      • 确定活动价值
      • 改进价值链活动
    • 价值链分析应用
  • 投资组合分析（重点）
    • 波士顿矩阵
      • 画图
      • 各业务类型
      • 基本应用
        • 可采用战略
          • 发展战略
            • 目的是扩大产品的相对市场份额，甚至不惜放弃近期利润。这一战略特别适用于“问题”业务，如果他们要成为“明星”业务，其市场份额必然有较大的增长。发展策略也适用于“明星”
          • 稳定战略
            • 目的是保持产品的相对市场份额，增加短期现金投入。这一战略适合“金牛”业务，因为这类产品可为企业挣得大量的现金。稳定策略也适用于“问题”业务和“瘦狗”业务。
          • 撤退战略
            • 目的在于出手或者清理某些业务，以便把资源转移到更有潜力的领域。它适用于“问题”业务和“瘦狗”业务，这些业务常常是亏损的。
    • 通用矩阵
      • 画图
      • 定位
      • 应用论述
        • 通用矩阵对于不同行业，往往可以根据行业特点来选取不同的影响因素，同时对各因素按重要性不同赋予不同的权重，而且对两个坐标强、中、弱，大、中、小的档次界限规定也不尽相同，但基本的思路与做法是一致的。
  • 平衡计分卡
    • 基本概念
      • 起作用主要是：通过建立“战略导向”的绩效管理系统，使得领导者拥有全面的统筹战略、人员、流程和执行四个关键因素的管理工具，平衡长期和短期、内部和外部的关系，从而保证战略得到有效的执行。
    • 主要内容
      • 基本特征
        • 1、系统性的管理体系
        • 2、绩效衡量的工具
        • 3、沟通交流的工具
        • 4、注重指标的因果关系
      • 基本内容
        • 1、平衡积分卡方法从财务、客户、内部经营流程、学习与成长四个维度审视企业业绩。
          • 四个维度的评价
            • 财务层面
              • 列示企业的财务目标，衡量战略的实施和执行是否为最终的经营成果的改善作出贡献。
            • 客户层面
              • 企业参与竞争的客户和市场，并将目标转换成一组指标。如市场份额、客户稳定率、客户获得率、客户满意度、客户获利水平
            • 内部经营流程层面
              • 为吸引和留住目标市场客户，满足股东对财务回报的要求，管理者需要关注对客户满意度和实现企业财务目标影响最大的那些内部过程，并设立相应的衡量指标。 平衡积分卡重视的不是单纯的现有经营过程改善，而是以确认客户和股东的要求为七点、满足客户与股东要求为终点的内部经营过程。
            • 学习与成长层面
              • 企业为了实现长期的业绩而必须进行对未来的投资，包括对员工能力、企业信息系统等方面的提升，以不断推动产品质量、效率、新产品开发和客户满意度方面的改进，最终提升销售额、减少经营费用和提高资产周转率，改善企业效益。
        • 2、五项平衡
          • 1、财务指标和非财务指标的平衡
          • 2、企业的长期目标和短期目标的平衡
          • 3、结果性指标与动因性指标之间的平衡
          • 4、企业内部群体与外部群体的平衡
          • 5、先行指标（leading）与滞后指标（lagging）之间的平衡。
      • 分析架构
    • 操作流程
      • 1、应用步骤
        • 1、企业战略的确立与倡导
        • 2、绩效指标体系的设计与建立
        • 3、加强企业内部的沟通与教育
        • 4、绩效指标情况的衡量与分析
        • 5、绩效指标体系的完善与提高
      • 2、战略管理应用
        • 平衡计分卡在企业战略管理的应用主要有四个方面
          • 1、用平衡积分卡解释战略
          • 2、用平衡计分卡宣传战略
          • 3、用平衡计分卡强化目标导向
          • 4、用平衡计分卡推进战略实施
    • 应用案例
• 五、市场分析
  • 市场分析概述（重点）
    • 定性预测
    • 定量预测
    • 预测方法选用
  • 定性预测法
    • 类推预测法
      • 产品类推预测法
      • 行业类推预测法
      • 地区类推预测法
        • 结果存在非必然性，要考虑低于差别
    • 专家预测法
      • 专家个人判断法
      • 专家会议法
        • 头脑风暴法
        • 交锋式会议法
        • 混合式会议法
      • 混合式会议法
      • 德尔菲法
    • 征兆指标预测
      • 内在因果关系
      • 外在因果关系
      • 外在现象关系
    • 点面联想法
      • 实施程序
        • 1、收集调查对象相关资料
        • 2、组织相关专家对资料进行分析、判断、联想等对市场进行预测
        • 3、汇总处理专家预测结果
        • 4、得出预测结论。
    • 口诀：赚点真累
  • 定量预测
    • 因果预测法（重点）
      • 通过变量之间的因果关系，分析自变量对因变量的影响程度，进而对未来进行预测的方法，主要适用于存在关联关系的数据预测。
      • 线性回归分析
        • 1、一元回归分析
          • 1、假设预测对象（y）与主要影响因素（x）之间存在线性关系则：y=a+bx+e
            • 预测值计算：
          • 2、相关检验
            • 1、方差分析
            • 2、相关系数检验
            • 3、t检验
          • 3、点预测与区间预测
        • 2、多元回归
        • 3、非线性回归
      • 弹性系数法
        • 购买力弹性
        • 销量弹性
        • 能源需求
      • 消费系数法
        • 消费系数是指某种产品在各个行业（或部门、地区、人口、群体等）的单位消费量
        • 消费系数法，是对某种产品在各个行业的消费数量进行分析，在了解各个行业规划产量的基础上汇总各个行业的需求量，从而得出该产品的总需求量。
        • 1、根据预测样本数据，可求得某部门的消费系数：e=某部门产品消费量x/该部门产品的产量y
        • 2、预测各部门需求量Xi=部门规划生产量Yi*该部门消费系数Ei
        • 3、产品在总需求量=各部门需求量
      • 购买力估算法
      • 口诀：面购摊销
    • 延伸预测法（重点）
      • 根据市场各种变量的历史数据的变化规律，对未来进行预测的变量预测方法。它是以时间t为自变量，以预测对象为因变量，根据预测对象的历史数据，找出其中的变化规律，从而建立预测模型并进行预测。
      • 简单移动平均法
        • 简单移动平均法原理是对过去若干历史数据算术平均数，并把算术平均数作为以后时期的预测值
        • 计算
          • • 1、n的选择
              • n值越小，表明对近期观测值预测的作用越重视，预测值对数据变化的反应速度也越快，但预测的修匀程度越低，估计值的精度也可能降低。
              • n值越大，预测值的修匀程度越高，但对数据变化的反应程度较慢。（n的值一般在3-200之间）
              • 对于具有趋势性或阶跃型特点的数据，为提高预测值对数据变化的反应速度，减少预测误差，n值取较小一些
        • 适用
        • 优缺点
          • 优点：简单易行，容易掌握
          • 缺点：只是在处理水平型历史数据时才有效，在现实经济生活中，历史数据的类型远比水平型复杂，这就限制了移动平均法的应用范围。
      • 指数平滑法
        • 公式
        • 计算
          • a值的确定
            • 观测值呈较稳定的水平发展，a值取0.1-0.3之间
            • 观测值波动较大时，a值取0.3-0.5之间
            • 观测值呈波动很大时，a值取0.5-0.8之间
          • 初始值F0的确定
            • 当时间序列期数在20个以上时，初始值F0对预测结果的影响很小，可用第一期的观测值代替，即F0=X1； 当时间序列期数在20个以下时，初始值F0对预测结果有一定影响，可取前3-5个观测值的平值代替，如F0=（X1+X2+X3）/3
        • 适用
          • 一次指数平滑法适用于市场观测呈水平波动，无明显上升或下降趋势情况下近期或短期的预测。
      • 成长曲线模型
      • 口诀：首屈一指
    • 其他方法
      • 投入产出法
      • 系统动力模型
      • 计量经济模型
      • 马尔科夫链
  • 市场预测的方法体系
• 六、现金流量分析
  • 现金流量分析指标及应用
    • 指标分类
      • 是否考虑资金时间价值
        • 静态分析指标
          • 静态投资回收期等
        • 动态分析指标
          • 净现值、内部收益率、动态投资回收期等
      • 项目评价层次
        • 财务分析指标
          • 财务净现值、财务内部收益率、投资回收期等
        • 经济分析指标
          • 经济净现值、经济内部收益率等
      • 指标性质
        • 时间性指标
          • 投资回收期
        • 价值性指标
          • 净现值、净年值
        • 比率性指标
          • 内部收益率、净现值率、效益费用比等
    • 现金流量分析指标计算
      • 投资回收期
        • 静态投资回收期（Pt）
          • 不考虑资金时间价值条件下，以净收益抵偿他投资所需要的时间，通常从建设开始年年初算起（t从0开始）（即投资回收期包括建设期），其定义式为：
          • 计算公式
            • 判据
              • 1、若Pt≤Pc，可以考虑接受该项目；
              • 2、若Pt＞Pc，可以考虑拒绝接受该项目。
              • 其中：Pc为行业基准投资回收期；Pt为静态投资回收期。
          • 优点与不足
            • 优点：经济意义直观明确、计算简单，便于投资者衡量建设项目承担风险的大小，同时在一定程度上反应了投资效果的优劣。
            • 不足：
              • 1、只考虑投资回收之前的效果，不能反应回收期之后的情况，有片面性；
              • 2、不考虑资金时间价值，无法用以准确辨识项目的优劣。（静态指标）
            • 因此，静态投资回收期有可能导致评价判断错误，只能用于粗略评价或作为辅助指标和其他指标结合使用。
        • 动态投资回收期（Pt丶）
          • 考虑资金的时间价值，一般从项目建设开始年算起，公式为：
          • 计算
          • 判据
            • Pt丶≤n时（n表示基准动态投资回收期），考虑接受项目，条件是贴现率取ic（行业基准收益率）。
          • 优点与不足
            • 优点：考虑了资金时间价值，优于静态投资回收期。
            • 不足：不能反应投资回收期之后的情况，仍然有局限性。
      • 净现值
        • 含义与判据
          • 将项目整个计算期内各年的净现金流量，按某个给定的折现率，折算到计算期期初（0点，也即1年初）的现值代数和。
          • 计算公式
          • 判据
            • 1、若NPV≥0，该项目在经济上可以接受
            • 2、若NPV＜0，在经济上可以拒绝该项目。
            • 3、在比选互斥方案时，NPV越大越好
          • 优缺点及折现率的选取
            • 优点：考虑了资金的时间价值；考察了项目在整个寿命期内的经济状况；直接以货币额表示项目投资的收益性大小，经济意义明确直观。
      • 净年值（NAV）
        • 把项目寿命期内的净现金流量按设定的折现率折算成与其等值的各年年末的等额净现金流量值。
        • 计算公式为：
      • 内部收益率
        • 1、使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。
        • 经济含义：项目对占用资金的恢复能力，即项目对初始投资的偿还能力或贷款利率的最大承受能力。
        • 2、判据
          • 1、若IRR≥Ic，则该项在经济上可以接受；
          • 2、若IRR＜Ic，则该项在经济应予以拒绝。
          • Ic——设定的基准折现率。不用内部收益率直接进行方案比较。
        • 3、计算
        • 4、优缺点
          • 优点：
            • 1、考虑资金时间价值，考察了项目在整个寿命期内的全部情况，
            • 2、无需事先设定基准折现率，操作困难小。
          • 缺点：
            • 1、计算繁琐，非常规项目有多解现象；
            • 2、不直接用于互斥方案的比较；
            • 3、不适用于只有现金流入或现金流出的项目。
      • 净现值率
        • 按设定折现率求得的项目计算期的净现值与其全部投资现值的比率。
        • 判别
    • 基准收益率的测算和选取
      • 1、概念
        • 基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的项目（方案）最低标准的收益水平。
        • 基准收益率确定得合理与否，对项目（方案）经济效果的评价结论有直接的影响，定得过高或过低都会导致投资决策的失误。
      • 2、基准收益率的测定
        • 投资者自行测定项目（方案）的最低可接受财务收益率，还应根据自身的发展战略和经营策略、项目（方案）的特点、资金成本、机会成本、投资风险、通过膨胀等因素综合测定。
  • 资金的时间价值与等值计算
    • 现金流量与现金流量图
      • 流入量与流出量
        • 1、现金流入量（或正规现金流量）：指某一时间点上，流入项目的货币，记为CI，包括营业收入、捐款收入、补贴收入、期末资产回收收入和回收流动资金等
        • 2、现金流出量（或负现金流量）指在某一时点上，流出项目的货币，记为COt，包括企业投入的项目建设投资、流动资金、购买原材料等的支出、支付工人的工资、缴纳的税金及附加、借款本金和利息的偿还、上缴的罚款等。
        • 3、净现金流，指同一时点上的现金流入量与现金流出量之差（或其代数和），记为NCF（或CIt-COt）。
      • 现金流量图
        • 1、0点代表1期初的现金流量
        • 2、第N年、第N年末、第N+1年初指同一时点N。
    • 资金时间价值与资金等值
      • 单利与复利
        • 单利法
          • 即仅对本金计息，对所获得的利息不再计息。
          • F=P(1+n*i)
        • 复利法
          • 不仅本金计息，而且先前周期的利息在后继周期也要计息。
          • F=P(1+i）
      • 名义利率与有效率利率
        • 在复利计算中，利率周期通常以年为单位，此时利率周期与计息周期可能相同，也可能不同。当利率周期与计息周期不同时，就出现了名义利率与有效利率的概念。
        • 有效利率
      • 资金时间价值在商品货币经济中有两种表现形式
        • 利润
        • 利息
      • 影响利率的因素
        • 1、利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。
        • 2、利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。
        • 3、风险越大，利率也就越高。
        • 4、通货膨胀对利率的波动有直接影响。
        • 5、借出资本的期限长短。
    • 常用的资金等值换算公式
      • A/F/P三者关系
      • 资金等值换算小结
        • 1、计息期数为时点或时标，本期末即等于下期初。0点就是第一期初，第一期末即等于第二期初，以此类推。
        • 2、各期的等额支付A，发生在各期期末。
        • 3、当问题包括P与A时，系列的第一个A与P隔一期。即P发生在系列A的前一期期末，即当期期初。
        • 4、当问题包括A与F时，系列的最后一个A与F同时发生。
• 七、工程项目投资估算
  • 1、建设投资简单估算法
    • 建设项目总投资
      • 建设投资
        • 工程费用
          • 建设工程费
          • 设备购置费
          • 安装工程费
        • 工程建设其他费
        • 预备费用
          • 基本预备费
          • 涨价预备费
      • 建设期利息
      • 流动资金
    • 1、单位生产能力估算法
      • 根据已建类似项目的单位生产能力投资（如元/t、元/kW）乘以拟建项目的生产能力，来估算拟建项目的投资额。计算公式：拟建投资额=拟建生产能力/已建生产能力*已建工程投资额*综合系数
      • 特点：该法将项目的建设投资与其生产能力视为简单的线性关系，估算简便迅速，但精确度较差。 使用该法要求拟建项目与所选取的已建项目相类似，仅存在规模大小和时间上的差异。一般仅用于投资机会研究阶段。
    • 2、生产能力指数法
      • 根据已建类似项目和拟建项目的生产能力规模之比，经生产指数调整后，乘以已建项目的投资额，来估算拟建项目的投资额。计算公式：
      • 特点：
        • 1、建设项目的投资额与生产能力呈非线性关系;
        • 2、计算简单，速度快；要求类似项目的资料可靠，条件基本相同，否则误差很大。
    • 3、比例估算法
      • 1、以拟建项目设备购置费为基数进行估算
        • 根据已建成的同类项目的建筑工程费、安装工程费和工程建设其他费用占设备购置费的百分比，求出拟建项目的建设投资
      • 2、以拟建项目工艺设备投资为基数进行估算
    • 4、系数估算法
      • 1、朗格系数法
        • 以设备购置费为基础，乘以朗格系数来推算项目的建设投资。计算公式为：
        • 特点：方法简单；准确度不高，没有考虑到项目规模大小、设备材质以及自然地理条件差异的影响。
      • 2、设备及厂房系数法
        • 在拟建项目工艺设备投资和厂房土建投资估算的基础上，其他专业工程参照类似已建项目的统计资料计算；
        • 其中：与设备关系较大的按设备投资系数计算；与厂房土建关系较大的按厂房土建投资系数计算；加总后再加上其他有关费用得到拟建项目的建设投资。
    • 5、估算指标法
      • 估算指标法的精确度相对比概算指标法低，主要适用于初步可行性研究阶段。项目可行性研究阶段也可采用，主要是针对建筑安装工程费以及公用和辅助工程等配套工程。实质上单位生产能力估算法也可算作一种最为粗略的扩指标法，一般只适用于机会研究阶段。
  • 2、建设投资分类估算法
    • 即对工程费用、工程建设其他费用和预备费，分类进行估算，然后汇总求和得到建设投资的方法。
    • 1、估算步骤
      • 1、分别估算建筑工程费、设备购置费和安装工程费
      • 2、汇总得到分装置的工程费用，然后加总得出项目建设所需的工程费用
      • 3、在工程费用的基础上估算工程建设其他费用
      • 4、以工程费用和工程建设其他费用为基础估算基本预备费
      • 5、在确定工程费用分年投资计划的基础上估算涨价预备费
      • 6、加总求得建设投资。
    • 2、建筑工程费估算方法
      • 1、单位建筑工程投资估算法
        • 建筑工程费=单位建筑工程量投资×建筑工程总量 如铁路路基工程：建筑工程费=每单位长度投资×总长度
      • 2、单位实物工程量
        • 建筑工程费=单位实物工程量投资×实务实物工程量 如土方工程：建筑工程费=每立方米投资×总土方量
      • 3、概算指标投资估损发
        • 没有前两种估算指标或建筑工程费占建设投资比例较大时，可采用该法。 建筑工程概算指标通常以整个建筑物为对象，以建筑面积、体积等为计量单位来确定人工、材料和机械替班的消耗量标准和造价指标。
    • 3、设备购置费的估算
      • 设备购置费包括国内设备购置费、进口设备购置费、备品备件、工器具及生产家具购置费。
      • 1、国内设备购置费
        • 国内设备购置费=设备原价+设备运杂费
        • 1、国产标准设备原价
          • 一般指设备制造厂的交货价，即出厂价。 一般应按带有备件的出厂价计算； 不带备件的出厂价应另加备品备件费用； 若设备由成套公司供应，还应考虑设备成套费用。
        • 2、国产非标准设备原价
          • 实践中可以采用有关单位公布的参考价格（元/吨），根据设备类型、材质、规格等要求选用，估算价格应接近实际出厂价。
        • 3、运杂费
          • 运杂费通常由运输费、装卸费、运输包装费、功效手续费和仓库保管费等各项费用构成。 运杂费=设备原价×设备运杂费费率 设备运杂费费率按部门、行业或省、市的规定执行。
      • 2、进口设备购置费估算
        • 进口设备购置费=进口设备货价+进口从属费用+国内运杂费
        • 进口设备的货价
          • 按交货地点和方式的不同，分为：
            • 离岸价，指出口货物运抵出口国口岸交货的价格。
            • 到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费
          • 计算过程
            • 抵岸价=（1+2+3）
              • 1、到岸价=离岸价+两项（1+2）
                • 1、海上运费
                  • 吨位计算
                  • 离岸价×国外运费率
                • 2、国外运输保险费=(离岸价+国外运费)×费率
              • 2、两费
                • 银行财务费=离岸价×费率
                • 外贸手续费=到岸价×费率
              • 3、三税
                • 关税=到岸价×税率
                • 消费税=（到岸价+关税）×税率/（1-税率）
                • 增值税=（到岸价+guan'shui关税+消费税）×税率
            • 国内运杂费=离岸价×费率
          • 进口从属费用=国外运费+国外运输保险费+进口关税+进口环节消费税+进口环节增值税+外贸手续费+银行财务费
            • 国外运费：即从装运港到达目的港的运费。=离岸价×5国外运费率
            • 国外运输保险费=（离岸价+国外运费）×国外运输保险费率
          • 国内运杂费
            • 运输费、运输保险费、装卸费、包装费和仓库保管费
            • =进口设备离岸价×人民币外汇牌价×国内运杂费费率
          • 注意事项
      • 3、工器具及生产家具购置费的估算
        • 按有关规定，为保证新建或扩建项目初期正常生产必须购置的第一套工卡模具、器具及生产家具的购置费用。 一般以国内设备原价和进口设备离岸价为计算基数，按照部门或行业规定的工器具及生产家具费费率计算
      • 4、备品备件购置费估算
        • 通常设备购置费采用带备件的原价估算，不必另行估算备品备件费用； 在无法采用带备件的原价、需要另行估算备品备件购置费时，应按设备原价及有关专业概算指标（费率）估算。
    • 4、安装工程费的估算
      • 安装工程费通常按行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准进行估算。
      • 安装工程费=设备原价×安装费率 安装工程费=设备吨位×每吨安装费 安装工程费=安装工程实物量×每单位安装实物工程量费用指标
    • 5、工程建设其他费用的估算
      • 建设投资中除建筑工程费、设备购置费、安装工程费以外的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。
        • 1、建设用地费用
        • 2、建设管理费
        • 3、前期工作咨询费
        • 4、研究试验费
        • 5、工程勘察设计费
        • 6、招标代理费
        • 7、工程监理费
        • 8、环境影响评价费
        • 9、场地准备及临时设施费
        • 10、引进技术和设备其他费用
        • 11、工程保险费
        • 12、市政公用设施建设及绿化补偿费
        • 13、联合试运转费
        • 14、安全生产费用
        • 15、专利及专有技术使用费
        • 16、生产准备费
        • 17、办公及生活家居购置费
      • 实务科目要求：应能判断背景材料中哪些费用属于工程建设其他费。
      • 建设用地费用
        • 征地补偿费
          • 土地补偿费
          • 安置补助费
          • 地上附着物和青苗补偿费
          • 征地动迁费
          • 其他税费
        • 土地使用权出让（转让）金
        • 建设期临时用地补偿费
    • 6、基本预备费估算
      • 在项目实际中可能发生、但在项目可研阶段难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费。（应对未来工程量的上涨）
      • 基本预备费以工程费用及工程建设其他费用之和为基数，按行业主管部门规定的基本预备费率计算。公式为：基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费率。
        • 1、基本预备费估算基数为工程费用与工程建设其他费用之和；
        • 2、工程费用=建设工程费+设备购置费+安装工程费
        • 3、工程建设其他费用如前所列。
    • 7、涨价预备费估算
      • 指考虑在建设期内价格上涨因素而预留的费用，亦称为价格变动不可预见费。一般针对建设工期较长的项目。计算公式为：
  • 3、建设期利息的估算
    • 建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，包括借款（或债券）利息及手续费、承诺费、发行费、管理费等融资费用。
    • 借款在建设期各年年初发生
      • 建设期每年末支付利息
      • 建设期不支付利息
    • 借款在建设期各年年内均衡发生
      • 建设期每年末支付利息
      • 建设期不支付利息
    • 建设期利息——运营期利息
  • 流动资金估算
    • 指项目运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中临时性需要的资金。 流动资金估算的基础主要是营业收入和经营成本
    • 估算方法
      • 扩大指标估算法
        • 流动资金=年营业收入额×营业收入资金率 流动资金=年经营成本×经营成本资金额 流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额
      • 分项详细估算法
        • 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 流动负债=应付账款+预收账款 流动资金本年增加额：本年流动资金-上年流动资金
    • 估算步骤
      • 1、确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数；
      • 2、分项估算占用资金额
        • 1、各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定（题目给出）
        • 2、年周转次数计算：年周转次数=360天/最低周转天数
        • 3、流动资产估算：
          • 存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
            • 其中： 外购原材料（燃料）=年外购原材料（燃料）费用/年周转次数 其他材料=年外购其他材料费用/年周转次数 在产品=（年外购原材料、燃料动力费+年工资或薪酬+年修理费+年其他制造费用）/在产品年周转次数 产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/产品年周转次数 应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数 经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资或薪酬+修理费+其他费用 现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数 预付账款=预付的各类原材料、燃料或服务年费用/预付账款年周转次数
        • 4、流动负债估算
          • 应付账款=年外购原材料、燃料、动力和其他材料费用/应付账款年周转次数 预付账款=预收的营业收入年金额/预收账款年周转次数
  • 项目总投资及分年投资计划
    • 总投资估算表的编制
      • 投资估算内容和估算方法估算上述各项投资并进行汇总，编制项目总投资估算表
    • 分年投资计划表
      • 估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，应根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表，如下表所示。该表中的分年建设投资可以作为安排融资计划，估算建设期利息的基础。
      • 流动资金本来就是分年估算的，可由流动资金估算表转入。分年投资计划表是编制项目资金筹措计划表的基础。
      • 子主题
• 八、融资方案分析
  • 1、资金成本分析
    • 1、资金成本的构成
      • 1、资金成本的概念
        • 资金成本=资金占用费+资金筹集费 资金成本通常以资金成本率来表示。
        • 资金成本率：能使筹得的资金同筹资期间及试用期间发生的各种费用（包括向资金提供者支付的各种代价）等值时的收益率和折现率。
        • 资金成本率公式：
          • 资金成本率实际是使整个过程现金流折现后=0的折现率
      • 2、资金成本的作用
        • 1、资金成本是选择筹措方式、拟定筹措方案的重要依据；
        • 2、资金成本是评价投资项目可行性的主要经济标准；
        • 3、资金成本是评价企业经营成果的依据。
    • 2、权益资金成本分析
      • 1、优先股资金成本
        • 优先股有固定的股息，股息用税后净利润支付；鬼獒一般是不还本的，故可将它视为永续年金。
        • 优先股资金成本=优先股股息/（优先股发行价格-发型成本）
      • 2、普通股资金成本
        • 普通股资金成本可以采用
          • 1、资本资产定价模型法
          • 2、税前债务成本加风险溢价法
          • 3、股利增长模型法
    • 3、债务资金成本分析
      • 1、所得税前的债务资金成本分析
        • 1、借款资金成本计算
          • 指向银行及其他挤脓机构以借贷方式筹措的资金。
        • 2、债券资金成本计算
          • 债券的发行价格由三种
            • 溢价发行（高于债券票面金额的价格发行）
            • 折价发行（低于债券票面金额的价格发行）
            • 等价发行（按债券票面金额的价格发行）
        • 3、融资租赁资金成本计算
          • 融资租赁所支付的租赁费一般包括类似于借贷融资的资金占用费和对本金的分期偿还额。
      • 2、所得税后的债务资金成本分析
        • 1、借款、债券等融资所得税后资金成本简化计算公式为：
          • 所得税后资金成本=税前资金成本×(1-所得税税率)
          • 借款、债券等的融资费用和利息支出均在缴纳所得税前支付，可起到抵减所得税的作用。
        • 2、考虑利息和本金的不同抵税作用后的资金成本计算
          • 利息：所得税前支付，具有抵税作用
          • 本金所得税税后支付，不具有抵税作用
        • 3、考虑免征所得税年份的影响后的税后资金成本计算
          • 应根据项目具体情况确定债务期限内各年的利息是否应乘以（1-T）：在项目的建设期或运营期内免征所得税年份不乘以（1-T）
      • 3、扣除通货膨胀影响的资金成本
        • 借款资金利息等通常包含通货膨胀因素的影响，扣除通货膨胀影响的资金成本可按下式计算：
          • 扣除通货膨胀影响的资金成本=（1+未扣除通货膨胀影响的资金成本）/（1+通货膨胀率）-1
          • 在计算扣除通货膨胀影响的资金成本时，应当先计算扣除所得税的影响，然后扣除通货膨胀的影响，次序不能颠倒，否则会得到错误结果。这是因为所得税也受到通货膨胀的影响。
      • 4、加权平均资金成本
        • 项目的融资方案有多种资金来源，可以用加权平均资金成本来计算方案的总体资金成本。计算时应首先将不同来源和筹集方式的资金成本，统一为税前或税后再进行计算。
  • 2、资金结构优化比选
    • 最佳融资结构是指适度的财务风险条件下，预期的加权平均资金成本最低，同时收益及项目价值最大。
    • 确定项目最佳融资结构，可以采用比较资金成本法和每股利润分析法
      • 1、比较资金成本法
        • 比较资金成本法是指在适度财务风险的条件下，测算可供选择的不同资金结构或融资组合方案的加权平均资金成本率，并以此为标准相互比较确定最佳资金结构的方法
        • 初始融资的资金结构决策
          • 根据融资总额，相同环境和风险下，通过加权平均资金成本的测算和比较来作出选择
        • 追加融资的资金结构决策
          • 因追加融资以及融资环境的变化，项目原有的最佳资本结构需要进行调整，在不断变化中寻求新的最佳资金结构，实现资金结构的最优化
      • 2、息税前利润-每股利润分析法
        • 将企业的盈利能力与负债对股东财富的影响结合起来，分析资金结构与每股利润之间的关系，进而确定合理的资金结构的方法，叫息税前利润-每股利润分析法（EBIT-EPS分析法），也称每股利润无差别点法。
        • 每股利润无差别点的计算公式如下：
  • 3、资产证券化方案分析
    • 1、资产证券化的概念和特点
      • 1、概念
        • 资产证券化是指将缺乏流动性但能够依据已有信用记录，可预期其能产生的稳定现金流的资产，通过分离与重组，再打包分销成为在资本市场上可销售和流通的金融产品，，流通的资产支持证券通过投资者的认购最终实现资产融资的过程。
      • 2、资产证券化的特点
        • 资产证券化是资产支持融资
          • 偿付来源主要是基础资产所产生的现金流，与发起人的整体信用无关
        • 资产证券化是结构融资
          • 成立资产证券化的专门机构； “真实出售”的资产转移； 对基础资产的现金流进行重组
        • 资产证券化是表外融资
          • 资产证券化是表外融资方式，且不会增加融资人资产负债的规模
    • 2、资产证券化模式设计
      • 1、资产证券化的交易结构
        • 发起人
          • 基础资产的原始权益人，组建资金池，后将其转移给SPV
        • 特别目的实体
          • 发行资产支持证券，再将所募集到的资金用于偿还购买发起人基础资产的价款
        • 服务人
          • 对资产项目及其所产生的现金流进行监督和保管，并负责收取这些资产到期的本金和利息，将其交付给所托人
        • 受托人
          • 代表投资者行使职能，把服务商存入SPV账户中的现金流转给投资者，对没有立即转付的款项进行再投资等
        • 承销商
          • 为证券的发行进行促销，以帮助证券成功发行
        • 信用增级机构
          • 信用增级机构分别是发起人和独立的第三方。第三方信用增级机构包括政府机构、保险公司、金融担保公司、金融机构、大型企业的财务公司等
        • 信用评级机构
          • 对证券进行评级
        • 投资者
          • SPV发行资产支持证券的购买者与持有人，一般分为公众投资者和机构投资者
      • 2、资产证券化的基本流程
        • 一个完整的资产证券化交易需要经历以下9个步骤（简答）
          • 1、确定证券化资产并组建资金池
          • 2、设立特殊目的实体（spv）
          • 3、资产的完全转让
          • 4、信用增级
          • 5、信用评级
          • 6、证券打包发售
          • 7、向发起人支付对价
          • 8、管理资产池
          • 9、清偿证券
    • 3、资产证券化定价模型及其应用
      • 1、影响定价的因素
        • 利率——定价的关键变量、最根本的因素
        • 波动率——决定内嵌期权的价值
        • 提前偿付——对现金流的改变
        • 期限结构模型——对利率的描述
        • 流动性——流动性溢价及流动性风险
        • 信用增级——定价基础提升及信用利差
      • 2、资产证券化定价模型
        • 1、静态现金折现模型（重点）
          • 静态现金流折现模型通常不考虑利率变化，而直接假定提前偿付与抵押资产账龄存在函数关系，从而估算出提前偿付额。 它通常假设提前偿付率与抵押资产的账龄成正比，超出某个抵押资产账龄后，提前偿付率将保持不变。
          • 其定价模型为
            • 收益率是此模型的关键影响点，此模型终究要找到在此收益率下使现金流折现后的值等于证券的现价。
        • 2、蒙特卡洛模拟模型
          • 蒙特卡罗模拟模型产生随机利率路径，，以此模拟出数量巨大的远期利率来计算未来现金流并将其折现，从而得到证券的定价。
          • 下面给出一种随机利率路径的选择
    • 4、ppp项目资产证券化
      • 1、ppp项目资产证券化的现实意义
        • 盘活存量ppp项目资产
        • 吸引更多社会资本参与提供公共服务
        • 提升项目稳定运营能力
      • 2、ppp项目资产证券化的主要模式
        • ppp项目资产证券化的基础资产主要包括收益权资产、债券资产和股权资产三种类型，其中收益权资产是ppp项目资产证券化最主要的基础资产类型。
          • a、以收益权作为基础资产的三种类型
            • ppp项目收费模式一般可分为使用者付费、政府付费和可行性缺口补助三种
            • 使用者付费模式下的基础资产是项目公司在特许经营权范围内直接向最终使用者供给相关服务和基础设施而享有的收益权。这类支付模式通常用于财务情况较好、可经营性较高及直接面对使用者提供基础设施和公共服务的项目。 此模式下的ppp项目往往具有需求量可预测性强，现金流稳定且持续的特点。
            • 政府付费模式下的基础资产是ppp项目公司提供基础设施和服务而享有的财政补贴的权利。这种模式下项目公司获得的财政补贴和提供的基础设施和服务数量、质量和效率相挂钩，如垃圾处理、污水处理和市政道路等项目。 但这种模式下财政补贴应遵循财政承受能力的相关要求，即不能超过一般公共预算支出的10%。
            • 可行性缺口补助是指使用者付费无法满足社会资本或项目公司的成本回收和合理回报时，由政府以财政补贴、股本投入、优惠贷款和其他优惠政策的形式，给予社会资本或新项目公司的经济补助。 这种模式通常运用于可经营性系数相对较低、财务效益相对较差、直接向最终用户提供服务但仅凭收费收入无法覆盖投资和运营回报的项目，例如科教文卫和保障房建设等领域。
          • b、ppp项目资产证券化的三种模式：
            • 1、资产支持专项计划
            • 2、资产支持票据
            • 3、资产支持计划
  • 4、并购融资及债务重组
    • 1、并购融资方式
      • 1、内源融资
        • 自有资金
        • 应付息税
        • 未使用或未分配专项基金
      • 2、外源融资
        • 权益融资
          • 普通股融资
          • 优先股融资
        • 债务融资
          • 银行贷款融资
          • 债券融资
        • 混合融资
          • 可转换债融资
            • 可转换债券是指由公司发行并规定债券持有人在一定期限内按约定的条件可以将其转换为发行公司股票的债券
          • 认股权证融资
            • 认股权证是一种以特定价格购买规定数量普通股的买期权。认股权证赋予其持有者购买选择权，持有者可以选择以某一预定价格在未来买入证券。
    • 2、公允价值估值方法
      • 企业价值的评估方法主要分为三大类：
        • 第一类为收益法，收益法包括收益资本化法和未来收益折现法两种具体方法
          • 指通过估测被评估企业未来的预期收益现值，来判断目标企业价值的方法总称。实际中，通常根据被评估企业成立时间的长短、历史经营情况、经营和收益稳定状况、未来收益的可预测性等来判断使用收益法的适用性。收益法需考虑企业持续经营和有限持续经营的情况。
          • a、在企业持续经营的前提下，可采用年金法和分段法进行评估：
            • 年金法
            • 分段法
              • 如果在不稳定期结束之后，各年收益率较为稳定，则分段法的公式为
              • 如果在不稳定期结束之后，各年收益率保持稳定增长，加设从（n+1）年起的后段，企业预期年收益按固定比率g增长，则分段法的公式可写成：
          • 收益法在全面反映价值方面具有优势，原因在于其通常能够综合考虑企业价值的各方面有形及无形的因素。 随着收益法在资本市场的应用渐趋广泛以及信息积累的逐渐丰富，其技术手段也在不断的完善，应用的基础也比较成熟。
        • 第二类为市场法，市场法主要分为参考企业比较法和并购案例比较法；
          • 1、参考企业比较法
            • 参考企业比较法是指在资本市场中，尤其是在信息资料较为公开的上市公司中，将目标企业与处于同一或类似行业的企业的经营和财务数据进行分析，计算适当的价值比率或经济指标，再与目标企业进行比较分析，从而判断评估对象价值。
            • 基本计算公式为：每股评估价值=市净率×被评估单位每股净资产 市净率=市价/净资产 ； 被评估单位每股净资产=评估基准日净资产/总股本
          • 2、并购案例比较法；在选择和计算价值比率时，应当考虑一下几个方面：
            • 1、参考案例的数据必须真实可靠，以便合理确定价值；
            • 2、参考案例与目标企业之间，相关数据的计算口径和方式应一致
            • 3、由于差异性的存在，应根据目标企业的状况尽量合理地使用价值比率
            • 4、不应局限于一种或个别几种价值比率计算得出的结果，而应对不同价值比率得出的数值进行仔细分析，形成合理的评估结论。
          • 3、参考企业比较法和并购案例比较法的应用，运用企业比较法和并购案例比较法的核心问题是确定适当的价值比率
        • 第三类为成本法，也称资产基础法。
          • 成本法，是反应当前要求重置线管资产服务能力所需金额（通常指现行重置成本）的估值方法。在估计公允价值时采用的成本法有两个步骤（以折旧后重置承诺成本为例，该方法最为常用），具体如下：
            • 1、确定在当前环境下，重新建造或重新购置被计量资产所需消耗的全部成本。
            • 2、对被计量资产的经济型贬值、功能性贬值以及实体陈旧性贬值等贬值因素进行综合评价，以此为基础对上述成本做出调整，得出所计项目的公允值估值。
• 九、工程项目财务分析
  • 1、财务分析概述
    • 1、财务分析的作用
      • 1、项目决策分析与评价的重要组成部分
      • 2、重要的决策依据
      • 3、项目或方案比选中起着重要作用
      • 4、配合投资各方谈判，促进平等合作
      • 5、财务分析中的财务生存能力分析对项目，特别是对非经营性项目的财务可持续性的考察起着重要的作用。
    • 2、财务分析的内容
      • 1、选择分析方法
      • 2、识别财务效益与费用范围（项目全生命周期的流入流出）；
      • 3、测定基础数据，估算财务效益与费用
      • 4、编制财务分析报表和计算财务分析指标进行财务分析，主要包括盈利能力分析、偿债能分析和财务生存能力分析
      • 5、进行盈亏平衡分析和敏感性分析
    • 3、财务分析的步骤
    • 4、财务分析的基本原则
      • 1、费用与效益计算范围的一致性原则
      • 2、费用与效益识别的有无对比原则
      • 3、动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则
      • 4、基础数据确定的稳妥原则
  • 2、财务分析的价格及选取原则
    • 1、财务分析涉及的三种价格及期间关系
      • 1、基价：以基年价格水平表示的，不考虑其后价格变动
      • 2、时价：任何时候的当时市场价格。它包含了相对价格变动和绝对价格变动的影响。
      • 3、实价，是以基年价格水平表示的，只反映相对价格变动因素影响的价格。
    • 2、财务分析的取价原则
      • 1、财务分析应采用预测价格
      • 2、现金流量分析原则上应采用实价体系
      • 3、偿债能力分析和财务生存能力分析原则上应采取时价体系
      • 4、对财务分析采用价格体系的简化
  • 3、财务现金流量的估算
    • 是指项目运营期内企业因项目所获得的收入以及企业为项目所付的支出。主要包括营业收入、成本费用和有关税金等。某些项目可能得到的补贴收入也应计入财务效益。
    • 1、项目计算期的分析确定
      • 建设期
        • 评价用的建设期是指从项目资金正式投入起到项目建成投产止所需要的时间
      • 运营期
        • 评价用运营期应根据多种因素综合确定，包括行业特点、主要装置（或设备）的经济寿命期
    • 2、营业收入与补贴收入估算
      • 1、营业收入
        • 1、根据题目计算时：营业收入=生产量（或销售数量）×销售价格
        • 2、营业收入和符合有关
          • 某年的营业收入=100%负荷下的营业收入×某年负荷率
        • 3、营业收入=设计生产能力×产品预计价格×运营负荷
      • 2、补贴输欧估算
        • 在项目财务分析中，作为运营期财务效益核算的往往是与收益相关的政府补贴，主要应用于补偿项目建成（企业）以后期间的相关费用或损失。按照《企业会计准则》，这些补助在取得时应确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）。
        • 1、企业按规定实际收到退还的增值税
        • 2、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴
        • 3、属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补贴。
        • 国家给予的，应计入补贴收入科目。 注意：补贴收入仅包括与收益相关的政府补助，与资产相关的政府补助不在补贴收中核算。
    • 3、成本与费用的估算
      • 1、成本与费用的种类
        • 按计算范围分为单位产品成本和总成本费用；按成本与产量关系分为固定成本和可变成本；按会计核算的要求分为生产成本（或称制造成本）和期间费用。
      • 2、总成本费用估算方法
        • 1、总成本费用构成及计算公式
          • 总成本费用=生产成本+期间费用 其中 生产成本=直接材料费+直接燃料费和动力费+直接工资或薪酬+其他直接支出+制造费用 期间费用=管理费用+财务费用(利息支出）+营业费用 项目评价中财务费用一般只考虑利息支出。
        • 2、生产要素估算法（重要）
          • 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费（可变成本）+工资或薪酬+折旧费+摊销费+维修费+利息支出+其他费用 经营成本=外购原材料费+外购燃料及动力费+工资或薪酬+修理费+其他费用 总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出
          • 考试重点：折旧费（固定资产原值）、摊销费、利息支出要会计算。
          • 折旧方法重点是：年限平均法、双倍余额递减法
          • 1、外购原材料、燃料及动力费
          • 2、工资或薪酬
          • 3、固定资产原值和折旧费
            • 估算总成本费用时，在折旧计算中需要的是项目全部固定资产原值 固定资产原值=工程费用（建安设备）+固定资产其他费用+预备费+建设期利息-可抵扣的固定资产进项税
              • 其中：固定资产其他费用=工程建设其他费用-无形资产费用-其他资产（原称递延资产）费用
            • 固定资产原值=建设投资+建设期利息-｛无形资产费用+其他资产（原称递延资产）费用｝-可抵扣的固定资产进项税
            • 固定资产折旧
              • 财务分析中折旧费通常按年计列。符合税法的折旧费允许在所得税前列支。
                • 1、年限平均法
                  • 年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限×100%
                    • 预计净残值率=预计净残值/固定资产原值
                • 2、工作量法
                  • 按行驶里程计算折旧
                    • 单位里程折旧额=固定资产原值×（1-预计残值率）/总行驶里程
                    • 年折旧额=单位里程折旧额×年行驶里程
                  • 按工作小时计算折旧
                    • 每工作小时折旧额=固定资产原值×（1-预计净残值率）/总工作小时
                    • 年折旧额=每工作小时折旧额×年工作小时
                • 3、双倍余额递减法
                  • 年折旧率=2/折旧年限×100%
                  • 年折旧额=年初固定资产净值×年折旧率
                  • 年初固定资产净值=固定资产原值-以前各年累计折旧
                  • 注意：应在折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后的净额平均摊销。
                • 4、年数总和法
          • 4、固定资产修理费
            • 项目决策分析与评价中修理费可直接按固定资产原值（扣除所含的建设期利息）的一定百分数估算，百分数的选取应考虑行业和项目特点。
          • 5、无形资产摊销费
            • 项目分析与评价中将项目投资中所包含的：
          • 6、其他资产摊销费
            • 项目分析与评价中可将生产准备费、办公和生活家居购置费等开办费性质的费用直接形成其他资产。 其他资产采用年限平均法，不计残值。
          • 7、其他费用
            • 包括其他制造费用、其他管理费用和其他营业费用这三项费用。
          • 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资或薪酬+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+其他费用 固定资产原值=工程费用+固定资产其他费用+预备费+建设期利息-可抵扣的固定资产进项
          • 8、利息支出（重中之重）
            • 1、投资估算中计算的利息是建设期利息，即债务资金在建设期内发生的利息；
            • 2、总成本费用估算中计算的利息是运营期支付的利息，即建设投资借款在运营期初的余额（含未支付的建设利息）应在运营期支付的利息。 在项目决策分析与评价中，财务费用一般只考虑利息支出。 利息支出的估算包括：长期借款利息（即建设投资借款在投产后需支付的利息）、流动资金的借款利息、短期借款利息。
              • 1、建设投资借款利息 建设投资借款一般是长期借款。 指建设投资借款在还款起始年年初（通常也是运营期初）的余额（含未支付的建设期利息）应在运营期支付的利息。两边通行的计算方法：
                • 1、等额还本付息方式（重点）
                  • 在指定还款期内每年还本付息的总额相同，随着本金的偿还，每年支付的利息逐年减少，同时每年偿还的本金逐年增多。
                • 2、等额还本、利息照付方式（重点）
                  • 在每年等额还本的同时，支付逐年相应减少的利息
              • 2、流动资金借款利息
                • 流动资金借款利息一般按当年年初流动资金借款余额乘以相应的借款年利率计算。
                  • 流动资金借款利息=当年年初流动资金借款余额×相应的借款年利率
              • 3、短期借款利息(一般不涉及)
                • 短期借款的偿还按照随借随还的原则处理，即当年借款尽可能于下年偿还。
            • 3、经营成本
              • 经营成本与融资方案无关。因此在完成建设投资和营业收入估算后，就可以估算经营成本了，为项目融资前的现金流量分析提供数据。
              • 经营成本的构成 经营成本=外购原材料费+外购燃料及动力费+工资或薪酬+修理费+其他费用
              • 经营成本=总成本费用-折旧费摊销费-利息支出；或(总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出)
            • 4、固定成本与可变成本
              • 总成本=固定成本+可变成本
                • 固定成本
                  • 不随产量变动
                  • 工资或薪酬(计件工资除外)、折旧费、摊销费、修理费和其他费用借款利息
                • 可变成本
                  • 随产量变动
                  • 外购原材料燃料及动力费、计件工资
          • 小总结：总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资或薪酬+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+其他费用
    • 4、税费估算
      • 1、财务分析涉及的税费种类和估算要点
        • 增值税
          • 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
          • 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 销项税额=销售额×税率
        • 消费税
          • 我国对部分货物征收消费税
        • 土地增值税
          • 土地增值税是按转让房地产取得的增值额征收的税种
        • 资源税
          • 国家对开采特定矿产产品或生产盐的单位和个人征收的税种
        • 企业所得税
          • 项目评价中应注意按有关税法对所得税前扣除项目的要求，正确计算应纳税所得额，并采用适宜的税率计算企业所得税，同时注意正确使用有关的所得税优惠政策，并加以说明
        • 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
          • 市区，县城或镇，或不在市区、县城或镇的，税率分别为7%、5%或1%
          • 教育费附加费率为3%，分别与增值税、消费税同时缴纳
          • 地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税和消费税税额的2%
        • 关税
          • 关税是以进出口应税货物为纳税对象的税种。引起设备材料的关税体现在投资估算中，而进口原材料的关税体现在成本中
    • 5、改扩建项目现金流量分析的特点
      • 1、改扩建项目的特点
        • 1.利用了原有资产和资源，以增量调动存量，以较小的新增投入取得较大的效益；
        • 2、不改扩建，原有状况也会发生变化
        • 3、建设期内建设与生产可能同步进行
        • 4、既要考察项目给企业带来的效益，又要考察企业整体财务状况
        • 5、项目的效益和费用可能表现在不同方面
        • 6、改扩建项目的费用多样，不仅包括新增投资、新增成本费用，还可能包括因改造引起的停减产损失。
      • 2、关于沉没成本
      • 3、关于机会成本
        • 企业资产一旦用于某项目，就同时丧失了用于其他机会所可能带来的收入，这损失的收入就是该资产被用于该项目的机会成本。 必要时，财务分析中应考虑机会成本，考虑的方式往往是把该机会成本作为无项目时的效益计算。
      • 考点提示
        • 财务效益与费用识别
          • 1、沉没成本：不考虑
          • 2、机会成本
            • 无项目时按效益考虑
            • 有项目时按费用考虑
      • 4、效益与费用的五套数据
        • “现状”数据
          • 反映项目实施起点时的效益和费用情况，是单一的状态值。现状数据的时点应定在建设期初。
        • “无项目”数据
          • 不实施该项目时，在现状基础上考虑计算期内效益和费用的变化趋势
        • “有项目”数据
          • 指实施该项目后计算期内的总量效益和费用数据，是数值序列。
        • 新增数据
          • 是“有项目”相对“现状”的变化额，既有项目效益有费用数据与现状数据的差额。（前后对比）
        • 增量数据
          • 是“有项目”效益和费用数据与“无项目”效益和费用数据的差额。（有无对比）
        • “有项目”与“无项目”效益和费用的计算范围和计算应保持一致。为使计算期保持一致，应以“有项目”（指新增资产部分）的计算期为基础，对“无项目”的计算期进行调整。
  • 4、财务盈利能力分析
    • 1、动态指标分析
      • 指在项目计算期内，考虑资金时间价值，根据效益费用数据编制现金流量表，计算相关指标，分析考察项目投资盈利能力。
      • 第一层次是项目投资现金流量分析（融资前）
        • 从项目投资总获利能力的角度，考察项目方案设计的合理性
        • 1、含义
          • 项目投资现金流量分析是在不考虑债务融资条件下进行的融资前分析，是从项目投资总获利能力的角度，考察项目方案设计的合理性。项目投资现金流量分析可以排除融资方案的影响、可以从所得税前和（或）所得税后两个角度进行考察。
        • 2、项目投资现金流量识别与报表编制
          • 需要注意的问题
            • a、融资前分析不考虑融资成本，即在现金流出中不考虑利息支出（还本付息）
            • b、该所得税为调整所得税（融资前所得税），即：不受利息影响的EBIT（息税前利润）×所得税税率
              • 税前税后中的税指所得税
              • 含税不含税中的税指增值税
        • 3、项目投资现金流量分析的指标
          • 1、项目投资财务净现值（FNPV）
          • 2、项目投资财务内部收益率（FIRR）
      • 第二层次是项目资本金现金流量分析（融资后）
        • 实质是融资后分析，反应从项目权益投资者整体角度考察的项目盈利水平。
        • 1、含义和作用：实质是融资后分析，反映从项目权益投资者整体角度考察的项目盈利水平。其分析指标是比较和取舍融资方案的重要依据。 在对项目投资现金流量分析的基础上，通过项目资本金现金流量分析结果可以进而判断项目方案在融资条件下的合理性。
        • 2、项目资本金现金流量识别和报表编制
        • 3、项目资本金现金流量分析指标
          • 可只计算项目资本金财务内部收益率指标，其表达式和计算方法同项目投资财务内部收益率，只是所依据的表格和净现金流量的内涵不同。
          • 关键区别
            • 1、融资前分析不考虑融资成本，即现金流出不考虑利息支出（还本付息）；该所得税为调整所得税（融资前所得税），应根据息税前利润乘以所得税税率得出。
            • 2、融资后分析考虑融资成本，即考虑利息支出，所得税应根据利润总额×所得税税率得出。
      • 第三层次是投资各方现金流量分析（融资后）
        • 根据项目具体情况和投资各方的现金流量情况确定现金流入和现金流出，计算投资各方财务内部收益率指标，其表达式和计算方法同项目投资财务内部收益率，只是所依据的表格和净现金流量内涵不同，判断的基准参数不同。
      • 现金流量分析基准参数
        • 1、投资收益要大于资金成本，否则该项投资就没有价值。因此通常也把资金成本作为财务基准收益率的确定基础。
        • 2、项目资本金财务内部收益率的基准参数应为项目资本金所有者整体的最低可接受收益率。可自行确定，也可参考照同类项目（企业）的净资产收益率确定。
      • 做题思路总结：
        • 1、先看清除是投资现金流量表还是资本金现金流量表，以此判定是否考虑利息的偿还；
        • 2、记清楚两张表中现金流入及现金流出科目都包含什么（尤其是区别），在案例背景中去寻找。关注“折旧和摊销”以及“流动资金”
        • 3、根据FNPV或FIRR计算可行性。
    • 2、静态指标分析
      • 静态分析的内容都是融资后分析
      • 1、静态指标
    • 总结：
      • 1、在做财务分析题目时，首先搞清楚是计算项目投资现金流量分析还是资本现金流量分析，熟练掌握二者在建设投资、还本付息、所得税等方面的区别；
      • 2、算营业收入要根据当年负荷来计算；
      • 3、流动资金可能分年投放，也可能分年回收；与上年相比较，增加或减少的流动资金要体现在现金流量中。
      • 4、计算经营成本时，要将固定成本和可变成本分开计算，生产负荷不是100%的时候，固定成本采用满负荷的固定成本，可变成本与实际生产负荷成正比关系；
      • 5、折旧在计算所得税使用，本身并未带来现金的流入或流出，所以不在现金流量表中体现折旧科目。
    • 3、改扩建项目盈利能力分析的特点
      • 1、以增量分析为主
        • 强调以有项目和无项目对比得到的增量数据进行增量现金流量分析的结果作为评判项目盈利能力的主要依据
      • 2、辅以总量分析
        • 必要时，既有法人改扩建项目的盈利能力分析也可以按“有项目”效益和费用数据编制“有项目”的现金流量表进行总量盈利能力分析，依据该表数值计算有关指标。目的是考察项目建设后的总体效果，可以作为辅助的决策依据。
      • 3、改扩建项目盈利能力分析报表
        • 改扩建项目盈利能力分析的主要报表有项目投资现金流量表(增量）和利润表（有项目）
      • 4、关于改扩建项目盈利能力增量分析的简化
        • 所谓简化的增量分析即按照“有无对比”原则，直接判定增量数据用于报表编制，并进行增量分析。
  • 5、偿债能力分析和财务生存能力分析
    • 偿债能力分析主要是通过编制相关报表，计算利息备付率、偿债备付率等比率指标，考察项目借款的偿还能力。
    • 财务生存能力分析是通过编制的财务计划现金流量表，结合偿债能力分析，考察项目（企业）资金平衡和余缺等财务状况，判断其财务可持续性。
    • 1、相关报表的编制
      • 1、借款还本付息计划表
      • 2、财务计划现金流量表
        • 分为三类：经营活动、投资活动、筹资活动；
        • 每一大类都有现金流入和现金流出两大项；
        • 各种税、补贴收入属于经营活动现金流量； 增值税销项税额为流入、进项税额为流出； 流动资金属于投资活动现金流量； 还本付息、股利支付属于筹资活动现金流量。
      • 3、资产负债表
    • 2、偿债能力分析
      • 1、计算指标
        • 1、利息备付率指在借款偿还期内的息税前利润与当年应付利息的比值，从付息资金来源的充裕性角度反应项目支付债务利息的能力。
          • 利息备付率=息税前利润/应付利息额
        • 2、偿债备付率
        • 3、资产负债率
          • 指企业的某个时点负债总额同资产总额的比率。计算公式为：资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%
      • 2、改扩建项目偿债能力分析的特点
        • 考察企业财务状况主要有资产负债率、流动比率、速动比率等比率指标，根据企业资产负债表的相关数据计算
        • 1、资产负债率
          • 资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%
        • 2、流动比率
          • 流动比率是企业某个时点流动资产同流动负债的比率。其计算公式为： 流动比率=流动资产/流动负债 该指标越高，说明偿还流动负债的能力越强。国际公认的标准比例是2.0。一般而言，行业生产周期较长，流动比率就应相应提高；反之，就可以相对降低。
        • 3、速动比率
          • 速动比率是企业某个时间点的速动资产同流动负债的比率，其计算公式为
    • 3、财务生存能力分析
      • 在项目(企业）运行期间，只有能够从各项经济活动中得到足够的净现金流量，项目才得以持续生存。
      • 主要理解：财务生存能力分析的方法
        • 1、分析是否有足够的净现金流量维持正产给的运营
        • 2、各年累积盈余资金不出现负值是财务上可持续的必要条件。
• 十、工程项目经济分析
  • 1、经济分析概述
    • 1、经济分析是什么
      • 从国家整体角度考察项目的效益和费用。（用影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数，计算和分析项目木给国民经济带来的净效益）
    • 2、经济分析的主要作用
      • 1、正确反映项目对社会福利的净贡献，评价项目的经济合理性；
      • 2、合理反映社会资源的配置效率，为政府审批或核准项目提供重要依据；
      • 3、合理比选和优化方案，为财务效益较差的基础性公益项目提供指定财务方案的依据。
    • 3、经济分析的基本方法
      • 1、采用“有无对比”方法识别项目的效益和费用；
      • 2、采用经济价格（或计算价格），通常以影子价格替代，估算各项效益和费用；
      • 3、采用费用效益分析或费用效果分析方法，寻求以最小的投入（费用）获取最大的产出（效益或效果）。
    • 4、经济分析的使用范围
      • 1、市场自行调节的项目一般不必进行经济分析
      • 2、市场配置资源失灵领域的项目需要进行经济分析
        • 市场配置资源的失灵主要体现在以下几类项目：
          • 1、具有自然垄断特征的项目；
          • 2、产出具有公共产特征的项目；
          • 3、外部效果显著的项目，如对环境、公共利益等影响大的项目；
          • 4、国家控制的战略性资源开发和关系国家经济安全的项目；
          • 5、其他政府管制的项目。
    • 5、经济分析与财务分析的异同与联系
      • 1、区别
        • 1、分析的角度和出发点不同
          • 财务分析从项目的财务主体、投资者甚至债权人角度，分析项目的财务效益和可持续性； 经济分析从全社会的角度分析评价项目对社会经济的净贡献。
        • 2、效益和费用的含义及范围划分不同
          • 财务分析只计算项目的直接效益和费用；经济分析不仅考虑直接的效益和费用，还要考虑间接的效益和费用。 从全社会的角度考虑，项目的有些财务收入与支出不能作为费用或效益。例如：企业向政府交纳的大部分税金、政府给予企业的补贴、国内银行的贷款利息等。
        • 3、采用的价格体系不同
          • 财务分析使用预测的财务收支价格；经济分析使用影子价格
        • 4、分析内容不同
          • 财务分析包括盈利能力分析、偿债能力分析、财务生存能力分析；经济分析包括经济效益费用分析、经济效果费用分析。
        • 5、精准参数不同
          • 财务分析的基准参数是财务基准收益率，经济分析的基准参数是社会折现率。
        • 6、计算期可能不同
          • 经济分析计算期可长于财务分析计算期
      • 2、相同之处
        • 1、都使用效益与费用比较的方法
        • 2、遵循效益和费用识别的“有无对比”原则
        • 3、依据资金时间价值原理，进行动态分析，计算内部收益率和净现值等指标。
  • 2、经济效益与费用的识别与计算
    • 1、直接效益
      • 是指由项目产出（包括产品和服务）带来的，并在项目范围内计算的，体现为生产者和消费者受益的经济效益，一般表现为项目为社会生产提供的物质产品、科技文化成果和各种各样的服务所产生的的效益 注意：对于一些目标旨在提供社会服务的行业项目，其产生的经济效益与财务分析中所描述的营业收入无关。
    • 2、直接费用
      • 指项目使用社会资源所产生并在项目范围内计算的经济费用，一般表现为投入项目的各种无聊、人工、资金、技术以及自然资源而带来的社会资源的消耗。
    • 3、转移支付（息税贴）（资源税等例外）
    • 3、间接效益与间接费用
      • 拟建项目会对项目以外产生诸多影响，包括正面影响和负面影响，可将这些影响统称为外部效果。 外部效果是指项目的产出或投入给他人（生产者和消费者之外的第三方）带来了效益或费用，但项目本身却未因此获得收入或付出代价。
        • 子主题
    • 4、投入产出经济价格的确定
      • 1、投入产出经济价格的含义（影子价格）
        • 投入产出的经济价格是进行项目经济分析专用的计算价格，通常称为影子价格，反应项目投入和产出的资源稀缺程度和真实经济价值，体现市场供求关系和资源合理配置的要求。
      • 2、政府调控价格货物的经济价格确定
        • 1、几种定价方法
          • 1、成本分解法
          • 2、支付意愿法
          • 3、机会成本法
      • 3、特殊投入和产出经济价格确定
        • 1、人力资本和生命价值的估算（识别经济效益时用）
          • 对于教育项目，其效果可以表现为人力资本增值 对于卫生保健项目，其效果表现为对人们增进健康的影响效果时，综合考虑人们对避免疾病而获得健康生活所愿意付出的代价，测算其经济价值。
        • 2、时间节约价值的估算
          • 根据项目具体特点分别测算人们出行时间节约和货物运送时间节约的经济价值
  • 3、经济分析基本方法
    • 1、项目费用效益分析
      • 1、经净现值（ENPV）
        • 指用社会折现率将项目计算期内各年的经济效益流量折算到项目建设期初的现值之和。计算式为：
      • 2、经济内部收益率（EIRR）
        • 指项目在计算期内各年经济净效益流量的现值累积等于零时的折现率，计算公式为：
          • 项目的经济内部收益率≥社会折现率时，表明项目对社会经济的净贡献达到或者超过了社会折现率要求。
    • 2、项目费用效益分析报表
      • 项目投资经济费用效益流量表用以综合反映项目计算期内各年按项目投资口径计算的各项经济效益与费用流量及净效益流量，用来计算项目投资经济净现值和经济内部收益率指标。
    • 3、编制项目投资经济费用效益流量表的两种方式
      • 1、直接计算法
        • 直接进行效益和费用流量的识别和计算，并编制经济费用效益流量表
        • 1、交通运输项目的直接效益体现为时间节约的效果
        • 2、教育项目、医疗卫生和卫生保健项目等的产出效果表现为对人力资本、生命延续或疾病预防等方面的影响
        • 3、水利枢纽项目的直接效益体现为防洪效益、减淤效益和发电效益等
      • 2、调整计算法
        • 在财务分析项目投资现金流量表基础上调整编制经济费用效益流量表。
        • 具体调整方法
          • a、调整直接效益流量。项目的直接效益大多数为营业收入。产出需要采用影子价格，用影子价格计算营业收入。
    • 4、项目费用效果分析
      • 1、概述，是通过对项目预期效果和所支付费用的比较，判断项目费用的有效性和项目经济合理性的分析方法。
      • 2、费用效果分析基本指标
        • 1、效果费用比——即单位费用所达到的效果
        • 2、费用效果比——即单位效果所花费的费用
      • 3、费用效果分析基本方法
        • 1、最小费用法
          • 在项目效果相同的情况下，选择各可能方案中费用最小的方案
        • 2、最大效果法
          • 在费用固定的情况下，选择效果最大化的方案
        • 3、增量分析法
          • 当备选方案的效果和费用均不固定，且差别较大时，应比较两个备选方案之间的费用差额和效果差额，分析获得增量效果所花费的增量费用是否值得。
• 十一、《宏观经济政策》相关
  • 1、宏观经济运行的衡量
    • 反应宏观经济运行的关键变量包括产出、就业和价格，分别通过不同指标加以衡量。
    • 1、产出的衡量
      • 1、国家生产总值(GDP)(重要) 指一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。国内生产总值是衡量一国产出最全面的指标
        • 1、名义GDP——是用市场价格衡量的GDP。 意义：一般是按实际的价格计算，包括了总产出的变化，也包括价格上涨。 政府公布的一般是名义GDP
        • 2、实际GDP——是用固定价格或不变价格来计算的GDP。 意义：实际GDP一般是按选定的基年的价格计算，包括了总产出的变化，不包括价格上涨。经济学家们一般用实际GDP。 GDP平减指数=名义GDP/实际GDP×100%
        • 3、潜在GDP——是指经济处于充分就业时的产出。 意义：潜在GDP是在保持价格相对稳定的情况下，一国经济所能生产的最大产量。 由于劳动和资本投入以及技术水平的变化时缓慢的，所以潜在GDP多呈现缓慢而稳定的增长。
      • 2、三种GDP统计核算方法 国内生产总值有三种计算方法：生产法，收入法，支出法。
        • 1、从生产方面统计GDP（生产法） 对经济中所有企业在一定时期内的增加值进行加总。我国一般采用此方法。 GDP=第一产业（企业）增加值+第二产业（企业增加值）+第三产业（企业）增加值
        • 2、从收入方面统计GDP（收入法） GDP=工资+租金+利息+利润+折旧+间接税
        • 3、从支出方面统计GDP（支出法） GDP=消费（C）+投资（I）+政府购买（G）+净出口（X）
    • 2、就业与失业的衡量
      • 1、就业、失业的统计概念
        • 1、就业状态：正在从事有报酬的工作，包括因病、因假或因罢工而缺勤者。
        • 2、失业状态：未被雇佣而正在主动寻找工作、或正在等待重返工作岗位的人
        • 3、非劳动力：已退休者、因身体不佳不能工作者、在家操持家务者、没有主动去找工作者。
        • 4、劳动力：处于就业状态和失业状态的人口，即1+2
        • 失业率：失业人口占总劳动力人口的比率，即2/4 失业率所衡量的是想要工作的人中没有工作的人的比例。
      • 2、失业的类型
        • 1.按失业原因分类
          • 摩擦性失业(由于人们在各地区之间迁移、各种工作岗位变动而产生的失业)
          • 结构性失业（由于劳动力的供给与需求不匹配所导致的失业）
          • 周期性失业（总支出和总产出的下降。）（经济萧条）
          • 较高水平的摩擦性失业和结构性失业，可能发生在劳动力市场总体均衡时；而周期性失业发生在经济衰退时期，是就业的总供给与总需求不平衡的结果。
        • 2、按就业意愿分类
          • 自愿失业（劳动者不愿意按照现行货币工资水平和工作条件就业而引起的失业）
          • 非自愿失业（愿意接受现行工资但仍找不到工作的失业）
      • 3、充分就业和充分就业失业率
        • 充分就业并不意味着零失业率，因为即使劳动力市场总体均衡也会发生摩擦性和结构性失业。 充分就业失业率（又称自然失业率）：是周期性失业率为零时的失业率 充分就业失业率=摩擦性失业率+结构性失业率=周期性失业率为零时的失业率
    • 3、价格水平变动的衡量
      • 价格变化与实际产出的波动有密切联系，通货膨胀率是经济运行状况的主要指示器。
      • 1、通货膨胀
        • 1、概念 通货膨胀指总物价或一般物价水平在一定时期内持续、普遍的上升过程，或者说货币价值在一定时期内持续的下降过程。 通货紧缩：总物价水平下降（即通货膨胀率为负）时称作通货紧缩。 通货膨胀率：指总物价水平变化的程度。 通货膨胀率=(现期物价水平-基期物价水平)/基期物价水平
        • 2、通货膨胀的类型
        • 3、通货膨胀的成因
      • 2、衡量价格水平变化的指标
  • 2、经济周期
    • 指经济活动水平的上升和下降的交替过程。持续时间通常为2-10年，它以大多数经济部门的扩张或收缩为标志。
    • 经济周期一般被划分为两个阶段：衰退和扩张
    • “峰”和“谷”代表着周期的转折点。
    • 衰退是经济周期的下降周，始于峰而止于谷；扩张是经济周期的上行期，始于谷而止于峰。
    • 当经济处于潜在产出水平以下时，实际失业率高于自然失业率，等于摩擦性失业、结构性失业以及周期性失业之和；
    • 当经济处于潜在产出水平时，实际失业率等于自然失业率，等于摩擦性失业加结构性失业，周期性失业为零。
    • 当经济处于潜在产出水平以上时，实际失业率低于自然失业率。
• 十二、评价科目理论知识（第七、九章）
  • 1、建设方案研究比选（主要是背诵）
    • 1、概述
      • 1、遵循的原则
        • 先进性原则、适用性原则、可靠性原则、安全性原则、经济性原则、可比性原则、技术、经济、社会和环境相结合原则
      • 2、整体方案的研究和比选
        • 范围
          • 建设规模与产品方案
          • 总体技术路线
          • 场址选择方案
          • 总体布局和主要运输方案
          • 其他总体性建设方案等
        • 基本步骤
          • 1、研究与比选命题的准备
          • 2、研究与比选组织形式的确定
          • 3、研究与比选基础资料的搜集
          • 4、研究与比选方案的初审
          • 5、研究与比选方法和指标的选择
          • 6、研究与比选工作的开展
    • 2、建设方案主要内容
      • 1、确定建设规模的因素
        • 1、合理的经济规模
        • 2、市场容量与竞争力
        • 3、环境容量和自然资源供应量
        • 4、技术经济社会条件和现代化建设要求
      • 2、确定建设规模的方法
        • 1、经验法：经验法是指根据国内外同类或类似项目的经验数据，考虑建设规模的制约和决定因素，确定拟建项目建设规模的一种方法。
        • 2、生存技术法：即把某一行业按规模分类，然后计算各时期不同规模企业所占份额及其变化，以此判断该规模等级的效率和生存能力的强弱。它可以称为经验方法，但不同于上面阐述的经验法，并且对项目评估人员要求更高。
        • 3、规模效果曲线法：规模效果曲线法是通过不断扩大拟定的建设规模，研究项目的销售收入与成本曲线随之变化的情况，确定项目最适宜的建设规模的一种方法。
      • 3、建设规模的合理性分析
      • 4、产品方案选择考虑的因素
        • 1、国家产业政策和技术政策
        • 2、市场需求和专业化协作
        • 3、资源综合利用、循环经济和低碳经济要求
        • 4、环境条件和生产供应条件
        • 5、技术水平和运输装备存储条件
      • 5、场（厂）址及线路方案
        • 1、项目选址考虑的主要因素
          • 1、自然环境因素
          • 2、交通运输因素
          • 3、市场因素
          • 4、劳动力因素
          • 5、社会和政策因素
          • 6、人文条件因素
          • 7、集聚因素（工业园区或工业集中区）
        • 2、场（厂）址比较的主要内容包括：
          • 1、建设条件比较
            • 场（厂）址的建设条件包括拟建项目地理位置、土地资源、地势条件、工程地质条件、土石方工程量、动力供应条件、资源及燃料供应条件、交通运输条件、生活设施及协作条件等
          • 2、投资费用比较
            • 投资费用包括场地开拓工程、基础工程、运输工程、动力供应及其他工程等费用
          • 3、运营费用比较
            • 主要包括不同场（厂）址带来的原材料、燃料运输费、产品运输费、动力费、排污费和其他运营费用方面的差别
          • 4、环境保护条件比较
            • 环境保护条件包括场（厂）址位置与城镇规划关系、与风向关系、与公众利益关系等。
          • 5、场（厂）址的安全条件论证比较
            • 生产、储存有危险化学品的项目，比较内容包括：场（厂）址地理位置、对周边环境的影响、周边环境对建设项目的影响、建设条件对建设项目的影响。
      • 6、场（厂）址及路线方案比选
        • 比选结论
          • 根据《地质灾害防治管理办法》和《地质灾害防治条例》要求，对有可能导致地质灾害（主要包括崩塌、滑坡、泥石流、地面塌陷、地裂缝、地面沉降等）发生的工程项目建设和在地质灾害易发区内进行的工程建设，在申请建设用地之前必须进行地质灾害危险性评估。 　　在地质灾害易发区内进行工程建设应当在项目决策分析与评价阶段进行地质灾害危险性评估，并将评估结果作为可行性研究报告的组成部分。从事地质灾害危险性评估的单位实行资质管理制度。 　　地质灾害治理工程的设计、施工和验收应与主体工程的设计、施工、验收同时进行。 　　地质灾害危险性评估包括下列内容： 　　工程建设可能诱发、加剧地质灾害的可能性；工程建设本身可能遭受地质灾害危害的危险性；拟采取的防治措施等。
          • 特殊项目场（厂）址方案选择的要求：
            • 1、固体废弃物处置场址选择的基本要求
              • 固体废弃物处置场根据物体性质分为Ⅰ类场和Ⅱ类场
              • 1、Ⅰ类场和Ⅱ类场的共同要求：所选场址应符合当地城乡建设总体规划要求；应依据环境影响评价结论确定场址的位置及其与周围人群的距离，并经具有审批权的环境保护行政主管部门批准，并可作为规划控制的依据；应选在满足承载力要求的地基上，以避免地基下沉的影响，特别是不均匀或局部下沉的影响； 应避开断层、断层破碎带、溶洞区，以及天然滑坡或泥石流影响区；禁止选在江河、湖泊、水库最高水位线以下的滩地和洪泛区；禁止选在自然保护区、风景名胜区和其他需要特别保护的区域。
              • 2、Ⅰ类场地其他要求：应优先选用废弃的采矿坑、塌陷区
              • 3、Ⅱ类场地其他要求：应避开地下水主要补给区和饮用水源含水层；应选在防渗性能好的地基上。天然基础层地表距地下水位的距离不得小于1.5m等
            • 2、危险废物贮存设施的选址与设计要求
              • 1、地质结构稳定，地震烈度不超过7度的区域内。
              • 2、设施底部必须高于地下水最高水位
              • 3、应依据环境影响评价结论确定危险废物集中贮存设施的位置及其与周围人群的距离，并经具有审批权的环境保护行政主管部门批准，并可作为规划控制的依据。
              • 4、应避免建在溶洞区或易遭受严重自然灾害如洪水、滑坡、泥石流。潮汐等影响的地区。
              • 5、用在易燃、易爆等危险品仓库、高压输电线路保护区域以外。
              • 6、应位于居民中心区常年最大风频的下风向。
              • 7、基础必须防渗，防渗层为至少1米黏土层（渗透系数≤10-7厘米/秒），或2毫米厚高密度聚乙烯，或至少2毫米厚的其他人工材料，渗透系数≤10-10厘米/秒。
            • 3、危险废物填埋场选择要求
              • 1、符合国家和地方城乡（镇）建设总体规划要求，场（厂）址区域位置应相对稳定，不因自然的和人为的因素而受到破坏。
              • 2、场址选择应进行环境影响评价，并应得到环境保护主管部门批准。
              • 3、填埋场场址不应选在城市工农业发展固化去，农业保护区、自然保护区、风景名胜区、文物（考古）保护区、生活饮用水源保护区、供水远景规划区、矿产资源储备区和其他需要特别保护的区域内。
              • 4、危险废物填埋场场址的位置及与周围人群的距离应依据环境影响评价结论确定，并经具有审批权的环境保护行政主管部门批准，并可作为规划控制的依据。
              • 5、填埋场场址必须位于百年一遇的洪水标高线以上，并在长远规划中的水库等人工蓄水设施淹没区和保护区之外。
              • 6、填埋场场址的地址条件应符合：能充分满足填埋场基础层的要求；现场或其附近有充足的粘土资源以满足构筑防渗层的需要；位于地下水饮用水水源地主要补给区范围之外，且下游无集中供水井；地下水位应在不透水层3米以下；天然地层岩性相对均匀、渗透率低；地质结构相对简单、稳定，没有断层。
              • 7、填埋场场址选择应避开下列区域：破坏性地震及活动构造区；还小及涌浪影响区；湿地和低洼汇水处；地应力高度集中，地面抬升或沉降速率快的地区；石灰溶洞发育带；废弃矿区或塌陷区；崩塌、岩堆、滑坡区；山洪、泥石流地区；活动沙丘区；尚未稳定的冲积扇及冲沟地区；高压缩性淤泥、泥炭及软土区以及其他可能危及填埋场安全的区域。
              • 8、填埋场场址必须有足够大的可使用面积及保证填埋场建成后具有10年或更长的试用期，在施工期内能充分接纳所产生的危险废物。
              • 9、填埋场场址应选在交通方便、运输距离较短，建造和运行费用低，能保证填埋场正常运行的地区。
      • 7、总图运输方案
        • 1、总图运输方案的内容
          • 总体布置，厂区总平面图布置，厂区竖向布置，厂区道路布置，厂外、厂内运输及绿化。
          • 1、应尽可能与主要建筑物平行布置
          • 2、尽量避免或减少与铁路的交叉，运输安全、工程量小；
          • 3、要求与厂外道路衔接顺畅，便于直接进入国家公路网
          • 4、人流集中，采用混合交通时，应设置人行道。
          • 5、应与厂区的总平面图布置、竖向布置、铁路、管线、绿化等布置相协调。 绿地率=规划建设用地范围内的绿地面积÷项目总用地面积×100%
        • 2、总图运输方案的技术经济指标
          • 工业项目建设用地控制指标包括
            • 投资强度
            • 容积率
            • 建筑系数
            • 行政办公及生活设施用地所占比重
          • 技术经济指标，是土地预审报告、项目申请报告的主要内容
            • 1、投资强度
              • 投资强度=项目固定资产总投资÷项目总用地面积 项目固定资产总投资包括：厂房、设备和地价款、相关税费，按万元计；项目总用地面积按公顷(万㎡)计。
            • 2、建筑系数（建筑系数和场地利用系数）
              • 建筑系数＝（建筑物占地面积＋构筑物占地面积＋堆场用地面积）÷项目总用地面积×100％ 　　建筑系数是指项目用地范围内各种建筑物、构筑物、堆场占地面积总和占总用地面积的比例。 　　一般工业项目，建筑系数应不低于30%。
              • 场地利用系数＝建筑系数＋[（道路、广场及人行道占地面积＋铁路占地面积＋管线及管廊占地面积）÷项目总用地面积×100％]
            • 3、容积率计算(注意和建筑系数的区别)
              • 容积率是指项目用地范围内总建筑面积与项目总用地面积的比值。 容积率=总建筑面积÷总用地面积 当建筑物层高超过8米，在计算容积率时该层建筑面积加倍计算。
            • 4、行政办公及生活服务设施用地所占比重
              • 行政办公及生活服务设施用地所占比重=行政办公、生活服务射水占用土地面积÷项目总用地面积×100% 不得超过工业项目总用地面积的7% 无法单独计算时，可以采用行政办公和生活服务 设施建筑面积占总建筑面积的比重计算得出的分摊土地面积代替。
        • 3、总图运输方案研究
          • 工厂总平面布置应符合下列条件
            • 1、在符合生产流程、操作要求和使用功能的前提下，建筑物、构筑物等设施，应联合多层布置。
            • 2、厂区总平面应根据工厂的生产流程及各组成部分的生产特点和火灾危险性，结合地形、风向等条件，按功能分区集中布置。可以把生产性质功能相近、火灾危险等级相近、环境要求相近及联系紧密的装置（车间）集中在一个分区。
            • 3、分期建设的工业企业，近远期工程应统一规划。近期工程应集中、紧凑、合理布置，并应与远期工程合理衔接。远期工程用地宜预留在厂区外，只有当近、远期工程建设施工期间隔很短，或远期工程和近期工程在生产工艺、运输要求等方面密切联系不宜分开时，方可预留在厂区内。其预留发展用地内，不得修建永久性建筑物、构筑物等设施。避免过多过早占用土地，避免多征少用，早征迟用。
            • 4、充分利用地形、地势、工程地质及水文地质条件，合理地布置建筑物、构筑物和有关设施，减少土（石）方工程量和基础工程费用。应结合当地气象条件，使建筑物具有良好的朝向、采光和自然通风条件。有洁净要求的生产装置和辅助设施。
            • 5、总平面布置要与厂外铁路、道路衔接点、码头的位置相适应；与水源给水管道、排水管道去向、其他运输设施（如胶带输送机等）方位、电源线路等相适应，减少转角，做到运距短、线路直，满足人行便捷、货流畅通、内外联系方便要求。
            • 6、合理确定厂区通道宽度。通道宽度应满足道路、人行道、铁路、地下管线和地上管廊占地、排水沟，以及消防、绿化、采光、通风等要求。通道宽度应依据企业规模、通道性质确定，并符合现行国家和行业规范要求。
            • 7、公路和地区架空电力线路、油/气输送管道、区域排洪沟通过厂区时，应严格执行现行国家和行业规范。
            • 8、改扩建项目要充分利用现有空地、现有建构筑物、现有仓储运输设施，调整理顺现有总图布置使之符合新老产品流程要求。
          • 厂区道路布置
            • 厂区道路方案设计的内容包括道路形式、路面宽度、纵坡及道路净空的确定，以及路面结构的选择。其深度需满足总平面布置、土石方量计算和投资估算的要求。
            • 厂区道路布置应符合下列条件
              • • 1、道路布置应符合有关规范，满足生产（包括安装、检修）、运输和消防的要求，使厂内外货物运输顺畅、行人方便，合理分散物流和人流，尽量避免或减少与铁路的交叉，使主要人流、物流路线短捷，运输安全，工程量小。
                • 2、要求与厂外道路衔接顺畅，便于直接进入国家公路网。
                • 3、应与厂区的总平面布置、竖向布置、铁路、管线、绿化等布置相协调。
                • 4、应尽可能与主要建筑物平行布置。一般采用正交和换形式布置，对于运输量少的地区或边缘地带可采用尽头式道路。当采用尽头式布置时，应在道路尽头处设置回车场。
                • 5、道路等级及其主要技术指标的备选，应根据生产规模、企业类型、道路类别、使用要求、交通量等综合考虑确定。
                • 6、当人流集中，采用混合交通会影响行人安全时，应设置人行道。人行道一般应结合人流路线和厂区道路统一考虑进行布置，尽量使人行方便。
      • 8、土建工程方案
        • 1、防震抗震与地震安全性评价的技术要求
          • 地震安全性评价报告应当包括：
          • 1、工程概况和地震安全性评价的技术要求
          • 2、地震活动环境评价
          • 3、地震地质构造评价
          • 4、设防烈度或者设计地震动参数
          • 5、地震地质灾害评价
          • 6、其他有关技术资料
        • 2、地震安全性评价审定
          • 国务院地震主管部门负责下列工程的地震安全性评价报告的审定： 国家重大建设工程；跨省、自治区、直辖市行政区域的建设工程；核电站和核设施建设工程。 省、自治区直辖市人民政府负责地震工作的部门或者机构负责其他项目的地震安全评价报告的审定。
      • 9、公用、辅助及厂外配套工程方案
      • 10、节能、节水、节材方案
      • 11、环境生态保护方案
      • 12、安全、职业卫生与消防方案
      • 13、组织机构与人力资源配置方案
      • 14、项目进度计划方案等
    • 3、建设方案研究比选的方法（本处主要是逻辑计算）
      • 1、建设方案的类型
      • 2、建设方案的技术比选
        • 1、简单评分法
          • 首先确定评价指标和标准； 其次专家评价、打分（剔除不符合最低要求） 最后计算评价总分，排序选择。
  • 2、不确定性分析与风险分析
    • 1、敏感性分析
      • 1、敏感性分析的作用与内容
        • 敏感性分析用以考察项目涉及的各种不确定因素对项目基本方案经济评价指标的影响，找出敏感因素，估计项目效益对它们的敏感程度，粗略预测项目可能承担的风险，为进一步的风险分析打下基础。 单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。
      • 2、敏感性分析的方法与步骤
        • 1、选取分析指标
        • 2、选取不确定性因素
        • 3、确定不确定因素变化程度
        • 4、计算敏感性指标
          • 临界点，是指不确定因素的极限变化，即不确定性因素的变化使项目由可行变位不可行的临界数值。
        • 5、敏感性分析结果表述
          • 编制敏感性分析表
        • 6、对敏感性分析结果进行分析
      • 3、敏感性分析的不足
        • 敏感性分析可以找出项目最敏感的不确定因素，但不能分析得知不确定因素发生的可能性有多大。
  • 3、盈亏平衡分析
    • 1、盈亏平衡分析的概念、作用与条件
      • 1、概念：企业盈利和亏损的转折点。 盈亏平衡点：销售收入——销售税金及附件=总成本费用
      • 2、盈亏平衡分析的作用
        • 1、用产量或者生产能力利用率表示的盈亏平衡点越低，标明企业适应市场需求变化的能力越大，抗风险能力越强。
        • 2、用产品售价表示的盈亏平衡点越低，标明企业适应市场价格下降的能力越大，抗风险能力越强。 只适宜在财务分析与评价中应用
    • 2、盈亏平衡点的计算方法
      • 销售收入＝单位产品价格×销量（产量） 总成本＝可变成本＋固定成本＝单位可变成本×产量＋固定成本 销售税金及附加＝单位产品销售税金与附加×销量（产量）
      • 1、公式计算法
        • 1、BEP（生产能力利用率） 　　＝年总固定成本/（年销售收入－年总可变成本－年销售税金与附加）×100％
        • 2、BEP（产量） 　　＝年总固定成本/（单位产品价格－单位产品可变成本－单位产品销售税金与附加） 　　＝BEP（生产能力利用率）×设计生产能力
        • 3、BEP（产品售价） 　　＝（年总固定成本/设计生产能力）＋单位产品可变成本＋单位产品销售税金与附加
        • 以上公式中收入和成本均为不含税价格，如采用含税价格，1中分母应再减去年增值税，2分母中应再减去单位产品增值税，3中应加上单位产品增值税。
      • 2、图解法
  • 4、风险分析
    • 1、风险分析的程序和基础
      • 1、风险分析的程序：风险识别、风险估计、风险评价、对策研究四个阶段。
    • 2、风险分析的内容
      • 1、风险识别
      • 2、风险评估
        • 1、客观概率估算
          • 应用客观概率对项目风险进行的估计称为客观估计，该法的最大缺点是需要足够的信息，通常很难满足。
        • 2、主观概率估计
          • 主观概率是基于专家个人经验、预感或直觉而估算出来的概率。一般在有效统计数据不足或不可能进行试验时采用。
        • 3、风险概率分布
          • 1、离散型概率分布：是指可能值有限的输入变量，变量取各可能值的概率之和等于1
          • 2、连续性概率分布：当输入变量的取值充满一个区间，无法按一定次序一一列举出来时，称为连续随机变量。
            • 常用的连续概率分布有
              • 正态分布：适用于描述一般经济变量的概率分布，如销售量、售价、产品成本等。
        • 4、风险概率分析指标
          • 描述风险概率分布的指标，主要有期望值、方差、标准差、离散系数等。
        • 5、概率树分析（重点掌握）
          • 概率分析的理论计算法一般只使用于服从离散分布的输入与输出变量
          • a、假定输入变量之间是相互独立的，可以通过对每个输入变量各种状态取值的不同组合计算项目的内部收益率或净现值等指标。根据每个输入变量状态的组合计算得到的内部收益率或净现值的概率为每个输入变量所处状态的联合概率，即各输入变量所处状态发生概率的乘积。
          • b、评价指标（净现值或内部收益率）由小到大进行顺序排列，列出相应的联合概率和从小到大的累计概率，并绘制评价指标为横轴，累计概率为纵轴的累计概率曲线。计算评价指标的期望值、方差、标准差和离散系数。
          • c、根据评价指标NPV＝0，IRR＝ic或（is），由累计概率表计算P［NPV（ic）＜0］或P（IRR＜ic）的累计概率。
      • 3、风险评价
  • 5、投资项目的风险对策
    • 1、风险回避：是彻底规避风险的一种做法，即断绝风险的来源。对投资项目可行性研究而言就意味着提出推迟或否决项目的建议或者放弃采纳某一具体方案。 一般适用于以下两种情况： 1、某种风险可能造成相当大的损失，且发生的频率较高； 2、应用其他的风险对策防范风险代价昂贵，得不偿失。
    • 2、风险减轻：是针对可控性风险采取的防止风险发生，减少风险损失的对策，也是绝大部分项目应用的主要风险对策。 典型的风险减轻措施包括： 1、通过降低技术方案复杂性的方式降低风险事件发生的概率； 2、通过增加那些可能出现风险的技术方案的安全冗余度以降低日后一旦风险发生可能带来的负面影响。
    • 3、风险转移：是试图将项目业主可能面临的风险转移给他们承担，以避免风险损失的一种方法。 有两种方式：
    • 4、风险接受
      • 风险接受就是将风险损失留给项目业主自己承担 最常见的主动接受策略是建立应急储备，安排一定的时间、资金或资源应对风险。
    • 5、不同风险决策准则下的项目决策
      • 按照不同人群对风险的不同态度，可以划分为三类：风险热爱型、风险中性和风险厌恶型
      • 最大盈利决策是指不同的项目中选择可能获得最大收益的项目，或者是按照项目的最大获利能力来对照目标值，如果大于目标值，则项目可行。
      • 期望值决策指在不同的项目中选择可能获得收益期望值最大的项目，或者是按照项目的期望值来对照目标值，如果大于目标值，则项目可行；反之，则项目不可行。
      • 最小损失决策指在不同的项目中选择可能损失最小的项目，或者是按照项目的损失值来对照目标值，如果小于目标值，则项目可行；反之，则项目不可行。
      • 投资决策取决于决策者的风险偏好。对于风热爱型投资者，一般采取最大盈利决策准则； 而对于风险中性者，则一般选择期望值决策准则； 而对于风险厌恶型投资者，一般则选择风险损失的概率低于某一限度如30%，或是采取最小损失决策准则。
• 十三、前期咨询成果
  • 1、咨询报告的编制
    • 1、需要政府核准的项目，应编制《项目申请报告》提交政府核准，并重点对资源开发及综合利用、节能方案、建设用地、征地拆迁及移民安置、环境和生态影响、经济社会影响等外部性条件进行分析论证。
    • 2、可研报告和项目申请报告的不同：可行性研究报告不仅要对市场需求及前景、技术方案、设备选型、项目选址、投资估算、融资方案、财务效益、投资风险等方面进行分析与研究；而且，要对政府关注的涉及公共利益的有关问题进行论证。 项目申请报告主要是从规划布局、资源利用、征地移民、生态环境、经济和社会影响等方面对拟建项目进行论证，对市场、技术、资金来源、财务效益等不涉及政府公权力等“纯内部”问题，不作为主要内容，但需要对项目有关问题加以简要说明，作为对项目核准提供项目背景、外部影响评估的基础材料。
    • 3、规划报告
      • 1、产业发展规划报告编制要完成三个方面工作：
        • 1、进行产业现状分析
          • 产业现状分析的重点是对外部环境、产业基础、产业政策、自身优劣势等内容进行系统研究和科学判断
        • 2、明确产业发展定位和目标
        • 3、提出规划实施方案
      • 2、企业发展规划报告编制重点是做好规划分析、规划定位、规划实施方案三个方面工作。
        • 规划实施方案要在技术层面上提出合理的技术途径，明确规划期内的业务结构、重点任务、重点产品或产业链方案、重点投资项目、产业布局、资源需求和配置方案、保障措施等，以增强企业发展能力。
        • 规划实施方案要完成以下五项重点工作
          • 1、明确业务结构
          • 2、明确重点任务
          • 3、制定规划实施计划
          • 4、提出保障和支撑体系建设
          • 5、预测规划效果
      • 3、产业园区规划包括规划背景分析、发展定位、空间布局、经营测算、招商策略、园区运营服务等
      • 4、项目占用土地及其合理性分析评价
        • 土地资源综合利用分析评价主要包括：项目土地资源综合利用方案及措施分析评价、项目环境效益分析评价、土地综合利用效果分析评价、土地资源优化配置建议等内容。
        • 对拆迁实施方案的评价。主要包括
          • 1、项目基本情况
          • 2、拆迁范围、拆迁方式、搬迁期限、委托拆迁和评价等内容
          • 3、被拆除房屋及其附属物基本情况
          • 4、补偿安置方式及其主要内容
          • 5、拆迁补助办法
          • 6、其他应当在拆迁实施方案中明确的内容。
    • 4、项目申请报告的内容：
      • 1、企业投资项目申请报告应当包括
        • 1、项目单位情况
        • 2、拟建项目情况
        • 3、资源利用和生态环境影响分析
        • 4、经济和社会影响分析
      • 2、外商投资项目申请报告应包括
        • 1、项目及投资方情况
        • 2、资源利用和生态环境影响分析
        • 3、经济和社会影响分析
      • 3、境外投资项目申请报告应包括：
        • 1、投资主体情况
        • 2、项目情况，包括项目名称、投资目的地、主要内容和规模、中方投资额等；
        • 3、项目对我国国家利益和国家安全的影响分析
        • 4、投资主体关于项目真实性的声明。
    • 5、资金申请报告
      • 根据资金来源和性质不同，现阶段有明确规定和要求的资金申请报告主要有三类：
        • 财政补贴性资金支持项目资金申请报告；
        • 高科技产业化项目资金申请报告
        • 国际金融组织贷款项目资金申请报告
      • 资金申请报告的分类
        • 1、财政补贴性资金支持项目资金申请报告，报告应具备以下内容
          • 1、项目单位的基本情况和财务情况
          • 2、项目的基本情况
          • 3、申请投资补助或贴息资金的主要原因和政策依据
          • 4、项目招标内容（适用于申请投资补助或贴息资金500万元及以上的投资项目）
          • 5、国家发展改革委要求提供的其他内容
        • 2、搞技术产业化项目资金申请报告应具备
          • 1、项目单位的基本情况和财务情况
          • 2、项目的基本情况，包括项目背景、项目建设（研发）内容、总投资及资金来源、技术工艺、各项建设（研发）条件落实情况等
          • 3、申请国家补贴资金的主要理由和政策依据
          • 4、项目招标内容(适用于申请国家补贴资金500万元及以上的投资项目)
          • 5、国家发展改革委项目公告或通知要求提供的其他内容
        • 3、国际金融组织贷款项目资金申请报告应具备
          • 1、项目概况，包括项目建设规模及内容、总投资、资本金、国外贷款及其资金、项目业主、项目执行机构、项目建设期
          • 2、国外贷款来源及条件，包括国外贷款机构或贷款国别、还款期、宽限期、利率、承诺费等
          • 3、项目对外工作进展情况
          • 4、贷款使用范围，包括贷款用于土建、设备、材料、咨询和培训等的资金安排
          • 5、设备和材料采购清单及采购方式，包括主要设备和材料规格、数量、单价
          • 6、经济分析和财务评价结论
          • 7、贷款偿还及担保责任、还款资金来源及还款计划
  • 2、社会评价
    • 1、社会评价的适用范围
      • 并不要求所有项目都进行社会评价。一般而言，主要是针对那些社会因素复杂、社会影响久远（具有重大的负面社会影响或显著的社会效益）、社会矛盾突出、社会风险较大、社会问题较多的项目进行社会评价。这类项目包括引发大规模移民征地的项目，如交通、供水、采矿和油田项目，以及具有明显社会发展目标的项目，如扶贫项目、区域性发展项目和社会服务项目（如教育、文化和公共卫生项目等）。
    • 2、社会评价的主要内容
      • 社会评价是一项系统性分析评价工作，可以归结为社会调查、社会分析、社会管理方案制定三项主要内容
      • 社会管理方案包括利益加强计划、负面影响减缓计划、利益相关者参与计划和社会监测评估计划。
      • 社会监测评估计划的内容包括
        • 1、监测与评估程序
        • 2、跟踪监测与评估指标体系
        • 3、监测方案
        • 4、突发事件应急预案
        • 5、社会监测评估的报告制度
    • 3、项目前期阶段的社会评价重点
      • 1、项目建议书阶段的社会评价
        • 此阶段进行的社会评价，大致了解项目所在地区社会环境的基本情况，识别主要影响因素，并主要着眼于分析判断负面的社会因素，粗略地预测可能出现的情况及其对项目的影响程度，判断项目社会可行性和可能面临的社会风险。该阶段的社会评价一般以定性描述和分析为主。
      • 2、项目可行性研究（项目申请报告）阶段的社会评价
        • 项目可行性研究（项目申请报告）阶段社会评价的
          • 任务主要是全面深入地分析项目的社会效益与影响，以及项目与社会的相互适应性，以增强项目的有利影响，减轻不利影响，规避社会风险。该阶段采用定量和定性分析相结合的方法，结合项目的工程技术方案，进一步研究与项目相关的社会因素和社会影响程度，详细论证风险程度，从社会层面论证项目的可行性，编制社会管理方案。
    • 4、不同行业项目社会评价的特点
      • 1、城市交通项目
        • 重点关注项目实施可能为物流和人员往来提供便捷服务，刺激经济增长，扩大提供进入市场、获取社会服务的渠道，促进就业，推动居住区的扩大、人口及居住环境的改善；同时，还应关注项目建设引起的征地拆迁社会风险，由于物流格局的改变可能使某些原有经济活动萎缩及其有关收入损失的问题，以及涉及交通安全和空气及噪音污染等公共健康方面的不利影响；由于土地升值和租金上涨，可能导致处于弱势地位的贫困家庭处境更加困难所引起的社会风险问题等。
      • 2、城市环境项目
        • 主要包括供水、集中供热、污水处理、固体废物收集与处理、城市环境卫生，文物保护及旧城改造等项目，在社会评价中应重点关注：
          • 1、分析通过解决因空气、土地或水污染带来的环境问题；对改善项目地区的环境卫生状况、提高目标人群生活质量的影响
          • 2、分析城市环境项目的建设施工可能为居民创造的非农业就业机会，以及对土地被征用和搬迁的农村家庭及其它受项目影响的人群就业的影响，对城市企业因搬迁而带来的就业压力
          • 3、项目实施可能引起的环境政策的严格执行和社会服务政策或公共产品价格政策的调整，从而导致既得利益者受损的情况
          • 4、由于房屋拆迁而导致居民区内原有商业网络的破坏，使得那些以此为生的人群的生计出现困难
          • 5、由于环境收费政策的调整使得一些处于最低生活保障线边缘的人口陷入贫困，以及由于环保政策的调整对某些行业提出新的限制而使某些人员丧失收入来源等
          • 6、地方政府、土地管理部门、拆迁机构，以及项目的计划、决策、设计和实施等机构对项目的影响程度等。
      • 3、能源项目
        • 包括水电、火电、太阳能、风力发电以及输变电线路建设等项目。在社会评价中，应着重分析因能源开发所造成的潜在社会风险，制定避免、消除或减缓负面影响的措施，同时要为当地受项目影响的居民提供更多的分享项目效益的机会，为受影响的人群创造知情参与的机会，并根据他们的愿望和要求拟定项目应达到的社会目标。通过与受影响人群进行双向沟通协商，以尽可能减少项目的不利影响，使尽可能多的人群受益。
      • 4、农村发展项目
        • 涉及农业生产、家畜饲养、林业种植、畜牧养殖和水产品开发等的农村发展项目，应保证目标人群即广大农民、特别是低收入和贫困农民受益，关注项目可能对农民造成的负面影响，并制定减缓负面影响的方案。
      • 5、水利项目
        • 包括水利灌溉和水资源开发利用项目，其社会评价应重点关注
          • • 1、由于征地占地所引起的负面影响，通过制定和实施“移民行动计划”以减轻各种负面影响
            • 2、对于农村水利项目，应把农民用水者参与管理作为项目发展的社会目标，通过调查项目区农民用水户情况，了解他们参与灌溉管理的需求和能力，以及他们为改善灌溉系统而承担建设成本的愿望，提出改善灌溉系统，完善参与式灌溉和排水管理等方面的对策建议
            • 3、分析贫困和弱势群体参与项目活动的机会，特别是那些居住在下游地区的群体。分析项目实施方案对相关群体的影响，研究提出减缓项目可能的不利影响和社会风险的对策建议
      • 6、自然资源保护项目
        • • 包括恢复坡地林木，修复草场，保护生物多样性，阻止沙化以及建立自然保护区等项目。这些项目的实施往往会对当地人口特别是贫困人口造成不利影响，使其传统食物或经济来源受到限制，如在森林里采集、狩猎和伐木等，因而影响到他们的生产生活方式；另外，自然保护区的建立还可能引起移民搬迁问题。社会评价应通过调查项目建设与当地人们生产生活可能出现的矛盾冲突及其原因，分析制定包括贫困人口在内的有针对性的措施，将自然资源保护与当地的经济发展及摆脱贫困等目标进行有机结合，实现人与自然的和谐发展。
    • 5、社会评价方法类型
      • 社会评价方法多种多样，按是否量化分为定性分析方法和定量分析方法，按应用领域分为通用方法和专用方法。
        • 1、定性分析与定量分析
          • 1、定性分析方法
            • 定性分析方法重点关注事物发展变化的因果关系和逻辑关系。通过前因后果关系和逻辑关系的分析，对项目产生的影响及其后果进行过程分析评价。定性分析应尽量引用直接或间接的数据，以便更准确地说明问题的性质和影响程度。
          • 2、定量分析方法
            • 定量分析通过量化指标衡量事物的发展变化，强调数量的变化。在社会评价中，评价人员通常面对大量不能精确量化计算的因素，如理念、意识、心理等，只能采用定性分析方法；而定量的指标往往不能准确描述事物变化过程中内在因素发生的细致变化，单纯依靠定量分析方法并不能完成社会评价，因此，定性分析方法和定量分析方法通常相辅相成、共同使用。
        • 2、通用方法和专用方法
          • 1、通用方法
            • 通用方法指除了运用于社会评价，同时也广泛用于项目决策分析与评价中的其他评价。如对比分析法、文献调查、问卷调查、逻辑框架法。
          • 2、专用方法
            • 社会评价的专用方法是主要在社会评价中应用，如利益相关者分析方法、参与式方法等。
        • 3、利益相关者分析方法
          • 利益相关者是指与项目有直接或间接利害关系，并对项目成功与否有直接或间接影响的有关个人、群体或组织机构。
          • 利益相关者分析一般采取一下四个步骤进行
            • 1、识别利益相关者
              • 1、项目受益人
              • 2、项目受害人
              • 3、项目受影响人
              • 4、其他利益相关者
                • 包括项目的建设单位、设计单位、咨询单位、与项目有关的政府部门与非政府组织。他们可能会对项目产生重大的影响，或者对项目能否达到预定目标起着十分重要的作用。
            • 2、分析利益相关者的利益构成
            • 3、分析利益相关者的重要性和影响力
            • 4、制定主要利益相关者参与方案
              • 制定利益相关者的参与机制要把握三个环节
                • 1、信息交流
                • 2、磋商
                • 3、参与过程
              • 公众参与的主要形式
                • 1、自主性参与和动员性参与
                • 2、组织化参与和个体性参与
                • 3、目标性参与和手段性参与
                • 4、支持性参与和非理性参与
                • 5、制度化参与和非制度化参与
        • 4、社会评价的工作程序一般包括
          • 工作委托、实施评价、提交评价报告、报告审查等。
        • 5、社会评价的实施步骤
          • 社会评价的实施步骤一般为：调查社会资料、识别社会因素、进行社会分析、制定社会管理方案、编写社会评价报告等
        • 6、社会稳定风险分析的主要内容
          • 社会稳定风险分析的主要内容包括风险调查、风险识别、风险估计、风险防范与化解措施制定、落实风险防范措施后的风险等级判断等五项。
        • 7、社会稳定风险分析程序一般包括
          • 制定工作方案、调查研究、分析研究、编制社会稳定风险分析报告（篇章）