导图社区 财务分析的30个基本指标
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财务分析的30个基本指标
一、 盈利能力分析
1||| 销售净利率=(净利润/销售收入)*100%
指标意义:该比率越大,企业的盈利能力越强
2||| 资产净利率=(净利润/总资产)*100%
3||| 权益净利率=(净利润/股东权益)*100%
4||| 总资产报酬率=(净利润/利息支出)*100%
5||| 营业利润率=(营业利润/营业收入)*100%
6||| 成本费用利润率=(利润总额/成本费用总额)*100%
指标意义:该比率越大,企业的经营效益越高
二、 盈利质量分析
1||| 全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量/平均资产总额)*100%
指标意义:与行业平均水平相比较进行分析
2||| 盈利现金比率=(经营现金净流量/净利润)*100%
指标意义:该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1
3||| 销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金/主营业务收入净额)*100%
指标意义:该比率越大,表明销售收现能力越强,销售质量越高
三、 偿债能力分析
1||| 净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
指标意义:对比企业连续多期数值,进行比较分析
2||| 流动比率=流动资产/流动负债
3||| 速动比率=速动资产/速动负债
4||| 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债
5||| 现金流量比率=经营活动现金流量/流动负债
6||| 资产负债率=(总负债/总资产)*100%
指标意义:该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全
7||| 产权比率与权益乘数
产权比率=总负债/股东权益
权益乘数=总资产/股东权益
指标意义:产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全
8||| 利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用
指标意义:利息保障倍数越大,利息支付越有保障
9||| 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量/利息费用
指标意义:现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障
10||| 经营现金流量债务比=(经营活动现金流量、债务总额)*100%
指标意义:比率越高,偿还债务总额的能力越强
四、 营运能力分析
1||| 应收账款周转率
应收账款周转次数=销售收入/应收账款
应收账款周转天数=365/(销售收入/应收账款)
应收账款与收入比=应收账款/销售收入
2||| 存货周转率
存货周转次数=销售收入/存货
存货周转天数=365/(销售收入/存款)
存货与收入比=存货/销售收入
3||| 流动资产周转率
流动资产周转次数=销售收入/流动资产
流动资产周转天数=365/(销售收入/流动资产)
流动资产与收入比=流动资产/销售收入
4||| 净营运资本周转率
净营运动资本周转次数=销售收入/净营运资本
净营运资本周转天数=365/(销售收入/净营运资本)
净营运资本收入比=净营运资本/销售收入
指标意义:与行业平均水平相比进行分析
5||| 非流动资产周转率
非流动资产周转次数=销售收入/非流动资产
非流动资产周转天数=365/(销售收入/非流动资产)
非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入
6||| 总资产周转率
总资产周转次数=销售收入/总资产
总资产周转天数=365/(销售收入/总资产)
总资产与收入比=总资产/销售收入
五、 发展能力分析
1||| 股东权益增长率=(本期股东权益增加额/股东权益期初余额)*100%
指标意义:对比企业连续多期数值,分析发展趋势
2||| 资产增长率=(本期资产增加额/资产期初余额)*100%
3||| 销售增长率=(本期营业收入增加额/上期营业收入)*100%
4||| 净利润增长率=(本期净利润增加额/上期净利润)*100%
标注
5||| 营业利润增长率=(本期营业利润增加额/上期营业利润)*100%