导图社区 税前扣除凭证
这是一个关于税前扣除凭证的思维导图,介绍了概念、 原则、 企业、 时间、分类、 执行时间等。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
企业所得税税前扣除凭证
概念
计算企业所得税应纳税所得额时
有关的
证明与取得收入
合理的
实际发生
原则
真实性
业务真实,且支出实际发生
合法性
扣除凭证的形式、来源符合国家法 律、法规等相关规定
关联性
与其反映的支出相关联且有证明力
企业
居民企业
非居民企业
时间
支出发生时应取得
当年汇算清缴期结束前取得
汇算清缴结束后税务机关发现 不符合规定的发票凭证60日补换开具
企业以前年度应取得未取得,应扣未扣5 年内可以补取补扣。
与扣除凭证相关资料留存备查
合同协议
支出依据
付款凭据
留存被查.证明税 前扣除凭证的真实性
分类
内部自制凭证
用于成本
用于费用
用于损失
其他支出
外部凭证取得
发票
境内、增值税应税项目对方办理税务登记
境内、无需办证的,代开发票、收款凭证及内部凭证,但应载明收款单位名称、个人身份证号、支出项目、收款金额
境内、支出不属于应税项目的,对方单位的以其开具其他外部凭证,为个人的以内部凭证
境外、发票或具有发票性质的收款凭证, 税费缴纳凭证
内部核算
财政票据
完税凭证
收款凭证
分割单
不得扣除凭证
不合规发票
取得私自印制、伪造、变造、作 废、开票方非法取得、虚开、填 开不规范
不符合法律、法规的其他外 部凭证
补开、换开
注销、撤销、吊销营业执照、非正常户
无法补开、换开提供以下资料可扣
工商注销、机构撤销权、 列入非正常户、破产公告
相关业务活动的合同、协议
采用非现金方式支付凭证
货物运输证明资料
货物入库、出库单
会计核酸记录。前三项为必备
执行时间
2018年7月1日