导图社区 财务管理
霍老师,财务管理常识,整理了学习财务管理的必要性、 管理企业就是管理数据、财务与会计的定义、 财务管理的目标等。
编辑于2024-01-30 22:14:09这是一篇关于AI在制造业中的应用的思维导图,展示了人工智能在制造业中的广泛应用及其与相关法律法规、伦理规范的关联。首先,人工智能被用于自动化生产线和仓库,提高生产效率,减少人为错误。在质量控制方面,视觉检测系统和视觉引导系统通过机器视觉技术确保产品的质量和安全性。还提到了与人工智能应用相关的法律法规,如专利法、知识产权保护法、数据保护法等,确保技术的合规使用。在供应链管理和物流优化方面,路径优化算法、库存优化算法和仿真技术被用于提升效率和准确性。在研发创新领域,人工智能被用于材料设计和3D打印技术的优化,以推动材料创新和产品设计的进步。
霍老师,财务管理常识,整理了学习财务管理的必要性、 管理企业就是管理数据、财务与会计的定义、 财务管理的目标等。
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这是一篇关于AI在制造业中的应用的思维导图,展示了人工智能在制造业中的广泛应用及其与相关法律法规、伦理规范的关联。首先,人工智能被用于自动化生产线和仓库,提高生产效率,减少人为错误。在质量控制方面,视觉检测系统和视觉引导系统通过机器视觉技术确保产品的质量和安全性。还提到了与人工智能应用相关的法律法规,如专利法、知识产权保护法、数据保护法等,确保技术的合规使用。在供应链管理和物流优化方面,路径优化算法、库存优化算法和仿真技术被用于提升效率和准确性。在研发创新领域,人工智能被用于材料设计和3D打印技术的优化,以推动材料创新和产品设计的进步。
霍老师,财务管理常识,整理了学习财务管理的必要性、 管理企业就是管理数据、财务与会计的定义、 财务管理的目标等。
财务管理
1. 学习财务管理的必要性
1. 知识
显性
有教材
考试
分数
隐性
无教材
工作
效益
包含
经验
技能
总结
等
目标
重要性(财务)
知识点(<10个)
学生考什么学生们,企业什么赚钱做什么
2. 财务语言是国际商务沟通的通用语言
专业名词
BSC
平衡记分卡
因果关系平衡记分卡
EVA
经济利润
EVA=税后净营业利润-资本成本
ROE
净资产收益率
ROE=净利润/净资产
ROA
总资产收益率
ROA=净利润/总资产
ROS
销售收入利润率
ROS=净利润/销售收入
沟通层次、不同内容
哈佛大学表格
中层干部(中介)
承上启下
3. 财务是企业追求的最终结果
君子爱财取之有道
道
道德
前提
道
道路
方法
术
火箭
果
箭标
财务目标
因
箭头
客户
箭身
管理、运营
箭尾
组织,员工素质
态度
能力
果因关系
BSC
平衡记分卡
4. 要以财务的思维管理公司(最直接、最有效、最全面)
顺势而为 (跟党走)
顺势
方向
战略
高管
董“势”长
而为
方法
执行
中层
财务结果导向
利润=收入-费用
预算管理
主动管理目标
让数据说话
管理企业就是管理数据
财务数据是核心
资产负债表
命
投入
利润表
运
产出
现金流量表
质
质量
三张报表很关键
钱,钱从哪里来,到哪里去
财务竞争力
狭义角度
应收账款
预付账款
应付账款
预收账款
管理上下游的结算节点
OPM战略
Other
People's
Money
开源节流
节流——要形成节约文化
上行下效
榜样的力量是无穷的
2. 管理企业就是管理数据
财务管理的三类产品
小产品
满足客户需求的产品和服务
赚钱
居安思危
大产品
公司本身
值钱
市值
上市
估值
非上市
诚信
中间产品
企业经营管理本身
高效
效
效率
效果
了解两种企业发展战略
发展:产出的增长率
爬楼梯战略
依靠自身的利润积累
年年赚钱
稳扎稳打
乘电梯战略
依靠资本运作
做大产品战略
上市
重组
并购
3. 财务与会计的定义
1. 财务和会计的两个抓手
赚钱
要考虑资本成本
追求经济增加值
EVA=税后净营业利润-资本成本
经济利润
盈利水平不低于行业的平均水平
盈利水平代表
ROE=净利润/净资产
净资产收益率
要考虑现金流
关注风险利润
连续赚钱且稳健增长(规律——企业才能持续长久)
赚钱方式
规律
运气
风险
定义
广义的理解:不确定
狭义的理解:损失的不确定性
关注的几个风险
战略风险
方向
法律风险
财税
逃税
偷开增值税发票
经营风险
固定成本占比
重资产风险
偿债风险
利息支出
利率的风险
其他风险
制度化控制风险
规避风险的基本方法
承受
回避
转移
降低
岗前培训
各种规章制度
风险矩阵图
企业的三大贡献
利税
经济
就业
2. 什么叫财务
为企业实现目标而进行的资金运用和筹集的活动
财
钱
生钱
资本成本
时间成本
机会成本
优秀的员工都是免费的
资本增值
务
事
赚钱
决策活动
有钱找事,投资
有事没钱,融资
有钱有事,经营,分配
事前筹划,照章纳税,纳税筹划
3. 什么是会计
提供财务信息的管理活动
会计的基本分类
对外提供的财务信息
法定会计
对内提供的财务信息
管理会计
为企业实现经营管理目标
4. 管理会计管理的内容
1. 法定会计加工的报表
账龄分析表
会计应收账款信用账期外的统计
等于失信名单
优化结构
产品结构
单品利润
客户结构
客户别利润
地域结构
区域利润
业务人员
贡献毛利
2. 量本利分析
出租车案例
固定成本
份子钱300
变动成本-率
变动成本/应收=70%
目标利润
400
营收额
保本
428.57
保利
1000
目标导向
3. 预算管理,管理未来
预先算提前算
后干
再算
差异分析
吃不穷喝不穷,算不到就受穷
4. 成本控制
不是越低越好
战略成本
研发成本
学习成本
开源成本
5. 风险管理及内部控制
写风险才能管控,明确管什么
抄
会计业务准则
优秀最佳实践
6. 财务分析
改进经营管理
7. 其他
5. 财务与会计关注的重点不同
法务会计
利润
利益相关者提供的信息
息税前利润
银行
利润总额,应纳税所得额
税务
净利润
股东
管理会计
成本
财务
现金流
CFO
cash
flew
OK,OVER
4. 财务管理的目标
短期目标
年利润最大化(经济利润)
确保现金流的平衡
长期目标
终极目标(企业价值最大化)
企业价值最大化的相关因素
广义:做强、做大、做久
做强
盈利模式
多赢
价值是永恒的主题
公司治理及内部控制
治理
股东和经理的关系
管理
经理和员工的关系
控制风险
V=赚钱/风险
做大
资本运作
企业的买卖
做久
1. 创新能力
创新是永恒的主题
2. 优秀的团队
协作能力
学习能力
3. 把握住时机
历练的累积
4. 人脉关系
利益相关方
客户
供应商
银行
核心员工
政府
股东
企业的情商
5. 企业文化
核心价值观
6. 品牌
狭义:盈利模式、创新能力、团队、时机
V=MITT
5. 非财务人员的财务知识简介
两个名词
权责发生制
应收、应付制
收付实现制
现金收付制
现金流量表
三大活动
经营活动
日常产供销,人财物
投资活动
筹资活动
战略导向,执行导向的活动重要性区分
三张报表
资产负债表
帕乔利发明,达芬奇的老师
有借必有贷,借贷必相等
时点报表(月末)照片
反应的是企业的财务状况
资产=负债+所有者权益(净资产)
会计恒等式
回报>资本成本
经营不等式
存货管理为了压缩资金占用
减少无效资产的占用
追求资产的质量,有效资产的利用
资产利用率要高
资产包括的内容
流动资产
货币资金
不是越多越好,资金发挥的作用最大
应收账款
到期就给
存货
到库就走
计划和预算的关键
非流动资产
以固定资产为代表
短时间难以变现
在建工程
无形资产
账面价值
共同比
每一项/总资产*100%
资产结构的分布
非流动资产/总资产
经营风险
负债总额/总资产
财务风险
偿债风险
看资产类型70%红线
股票看增长
PEG=PE/增长率
资产质量只分
资产变现率
资金安全率=资产变现率-资产负债率
资产回报率
资产回报率=EBIT息税前利润/总资产
EBIT=利息支出+企业所得税+净利润
负债包括的内容
流动负债,一年内要归还的
短期借款
应付账款
预收账款
应付职工薪酬
应交税费
应付福利
无息负债、有息负债
非流动负债
长期借款
应付债券
有息负债
所有者权益包括内容(净资产)
实收资本
股本金
注册资本金
资本公积
主要是资本溢价
盈余公积
10%盈利放入
未分配利润
利润表
时期报表(录像)
反应的经营成果(决算)
收入-费用=利润
利润的计算过程
参照报表格式
营业收入
不含增值税
-营业成本
料、工、费
看发票确认是否含增值税
-税金及附加
-销售费用
-管理费用
-研发费用
-财务费用
-资产减值损失
+公允价值变动收益
+投资收益
=营业利润
+营业外收入
-营业外支出
=利润总额
含企业所得税
-企业所得税
=净利润
共同比
每一项/营业收入*100%
毛利率=毛利/营业收入
产品市场竞争力
费用率=费用/营业收入
长期看越小越好,短期看例外:研发费用率、培训费用率
贝尼斯定理:员工培训是风险最小,收益最大的战略性投资
学习经验曲线
利润有质量只分
非经营利润/利润总额
偶然,运气
收入质量决定利润质量
主营业务收入/营业收入
新产品收入/营业收入
市场行为收入/营业收入
单一大客户收入/营业收入
30%以上大客户风险
回款率
老板经营企业很不容易,都是减法
现金流量表
现金
现金流入
现金流出
现金净流量
造血功能
经营活动
投资活动现金流量
现金流入
现金流出
现金净流量
献血功能
筹资活动现金流量
现金流入
银行贷款
股东注资
机会成本高于银行利率
现金流出
还款
现金净流量
输血功能
造血功能
净利润现金含量=经营现金净流量/净利润
赚钱情况下大于1
三大功能之和大于0
6. 数据看企业病
什么是问题
问题=现状-标准=差异(不利)
法人和自然人很相似(病)
企业常见的几种病
风险无绝对,只有大小
x率=x/营业收入
xy率=y/x
x周转率=营业收入/x
x是存货,分子,营业成本
周转率=效率
拆分重要性
流动资产周转率
拆分
应收账款周转率
存货周转率
现金周转率
非流动资产周转率
流动比率=流动资产/流动负债
投入产出率=产出/投入
提出问题,分析问题,解决问题
分析ROE下降的原因
拆分
净利润
净资产
净利润/营业收入*营业收入/总资产*总资产/净资产
A=净利润/营业收入=净利率
总资产周转一圈的总资产净利率
市场杠杆
油门
B=营业收入/总资产=总资产周转率
总资产一年周转几圈
管理杠杆
离合器
C=总资产/净资产=权益乘数
老板自己钱1份(净资产)+别人钱(负债)=?份
财务杠杆
刹车
ROE(方向盘)=A(油门)*B(离合器)*C(刹车)
企业价值
总资产
收入
净利润
现金流
回款
成本
投资
找出主要责任人
提高ROE的基本方法
1. 竞争战略的基本选择
高差异
人无我有
成本优势
人有我优
集聚化
聚焦
坑
泥
井
水
油田
油
迈克尔.波特
2. 开源节流
全员理财的观念
做什么事对公司有利的初心
开源
人无我有
差异
人有我优
品牌
人优我廉
成本
人廉我转
转型
3. 避免和减少盲目投资
4. 加强应收账款及存货的有效管理
拉-推的管理
5. 提高设备利用率
6. 处理不良资产
7. 合理利用财务杠杆,有效的控制财务风险
8. 提高资本运作的能力
9. 其他
7. 预算管理
书名
目录
内容
如何实现企业的战略目标
目标分解的预算
管理企业的未来
计划、组织、领导、控制
管理的职能
预算是企业内部管理,实现计划经济的需要
内
计划经济
外
市场经济
计划适应市场
企业是利用现有的资源,进行最佳的资源配置
田忌赛马
未来资源的不确定性
五大资源的组合
人
财
物
信息
时间
资源配置的最佳目标
提高投入产出率
效率
总资产周转率
效果
ROE
预算是企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配
正三角形的边界,灰色利益,权利寻租
责
预算是战略目标的分解
3-5年战略目标
现在→未来
定量,财务目标,每年
Where→how→where
企业最忌讳的就是捷径
权
预算是授权管理的需要
例内,授权
有规定
例外,不授权
没有规定
抽查的必要性
一抓就死,一放就乱
利
预算是绩效管理的依据
目标
难
只奖不罚
中
奖勤罚懒
易
只罚不奖
让数据说话,数据做管理,奖罚分明
预算管理循环
企业目标
财务目标
果
非财务目标
因
考核体系
相关的制度和流程
写出来才可能做出来
高层——想,中层——写,基层——做
制度汇编???
预算编制
预算执行
预算调整
预算考核
8. 预算目标的确立
预算目标来源于企业战略目标
预算目标要考虑的核心两要素
资源
能力
驾驭资源的能力
实行三级目标制
底限
进取
挑战
预算目标的基本内容
业务预算
销售预算
生产预算
采购预算
成本费用预算
利润预算
专项预算
投资预算
筹资预算
财务预算
现金预算
财务报表预算
预算目标的基本规律
企业发展 阶段不同 关注不同
初创期
投资预算以投资预算为核心
发展期
以销售目标为核心
成熟期
以成本费用预算为核心
省下来的都是利润
衰退期
战略转型期
以现金预算目标为核心
9. 预算编制的程序
集团公司的程序
预算组织
领导组织
预算委员会
兼:集团班子成员
+X1,业务相关一把手
工作组织
预算办公室
兼:集团财务部
+X2,数据提供人
集团各子公司财务组织
预算编制的标准流程
1.下达目标
上下沟通明确的进取目标
2.编制上报
3.审查平衡
平衡:目标、利润和现金流
4.审议批准
5.公布执行
预算编制的时间流程
1. 10月初,董事会下达初步目标
2. 10月初,预算委员会召开第一次会议,分解目标
3. 10月中旬,各分支机构及科室,初次编制上报
4. 10月下旬,集团财务部,初次审查平衡
5. 11月初,上报预算委员会召开第二次会议,调整
6. 11月中旬,分支机构及科室,再次编制上报
7. 11月下旬,集团财务部,再次审查平衡
8. 12月初,预算委员会召开第三次会议,准备上报董事会
9. 12月中旬,董事会批准预算并下达执行
下属分支机构公司
预算编制的具体步骤
进行销售预测,编制销售预算
销售预测的基本方法
专家预测法
加权平均法
市场占有率法
大企业目标
利润率法,预测销售额=目标利润/预计利润率
预测销售增长率=行业平均增长率(自然增长率)+内生增长率(≮0)
预测销售额=目标利润+预计固定成本/(1-预计变动成本率)
成本费用预算
定额
计量
费用标准
固定成本
变动成本率
零基预算
战略相关
效益最大化
弹性预算
变动成本的预算
编制利润损益表
以管理会计为基础的利润表
编制预计现金表
依据现金预算确定是否筹资
现金预算必须要分期编制,至少以季度编制
现金预算要依据三大活动编制
经营活动
投资活动
筹资活动
编制资产负债表
一律保留万元或千元
10. 预算执行和控制
前提条件
领导高度重视
目标制定切实可行
基础数据积累全面
反对会计造假
规范内部控制
预算控制
1. 层层分解,责任体系
2. 划小核算单位,直到个人
3. 分期预算,时间轴
4. 强化现金流量的预算管理
5. 一次性做对,考虑周全
6. 层层签订预算目标责任书
明确甲乙双方责任、权力、利益
诚信、刚性
7. 及时的信息反馈
预算完成程度报表
日报
销售日报
生产日报
资金日报
旬报
月报
预算,日,累计,达成率,进度,例外管理,纠偏,会议解决
8. 加强组织的时间管理
预算调整
调整的条件
市场需求发生变化,相应调整预算,涉及调整,不涉及不调整
企业内部资源发生变化,并适当调整预算目标责任
增补临时预算
市场环境的变化,不可抗力
预算调整的程序
申请
审议
批准
11. 预算考评
预算考评
可控性原则,可控考核,不可控不考核
目标利润的不可控性
利润=收入-费用
风险收益对等原则
投资回报率=无风险报酬率+风险报酬率
总体优化原则,不以个体指标破坏整体指标
分级考评原则,领导考核下属
公平公开
坚决抵抗背靠背原则
预算考评的具体步骤
收集资料
目标和实际,确定差异
重点关注三级目标
兑现奖惩
诚信的重要性
12. 预算管理的总结
剧本
财务部写
起草预算管理制度
三级目标是灵魂
起草年度预算实施细则
1. 纳入预算的范围
2. 预算编制的基本原则
3. 统一预算表格,并设置好公式
4. 统一预算表格填写说明
5. 统一预算上报的时间节点
导演
总裁、总经理
演员
全体员工
13. 财务控制简介
了解两个名词
成本
显性,资源的耗费
隐性,丧失的收益,机会成本
控制
为实现目标而采取的措施
成本的基本分类
采购成本与非采购成本
必要成本与非必要成本
开源和节流性成本
固定成本与变动成本
显性成本和隐性成本
战略成本管理
战略成本:为实现企业战略目标,并在同行业企业取得竞争优势,而投入的成本
创新成本
仿造→改造→创造
先机成本
客户成本
学习成本