《一本书掌握财务思维》

这是一篇关于《一本书掌握财务思维》的思维导图，主要内容包括：下篇，中篇，上篇。本书试图为读者建立纳税筹划、风险控制、财报审读三大财务思维。

《一本书掌握财务思维》

• 上篇
  • 税收筹划思维——如何留住手中的钱
    • 税收筹划
      • 1，达到节源的目的
        • 同样一件事情，两种不同的方法直接导致两种不同的结果，正确运用税收政策，并根据自己的实际情况及战略方向，用尽用足，这就是税收筹划的力量
      • 2，税收成本也是造成我们现金流出的成本之一
        • 叔本华才教导我们：“一个明智的人，就是一个不会被表面现象所欺骗的人，他甚至预见到了事情，将往哪一方向变化。”所以我们一定要透过现象看本质。
      • 3，税收筹划不能碰的红线
        • 范冰冰“阴阳合同”偷逃税款的事情，人物，事件，影响范围都是空前的了。“阴阳合同”不仅存在于娱乐圈里，在商品房买卖中或者建筑施工合同中，可能会看到“阴阳合同”的身影。而“阴阳合同”并不是筹划实施合理避税，而是违法使之偷逃税款！
      • 4，触动一般反避税调查
        • 利用地域性税收优惠进行税收筹划本没有错，利用个人独资等不同的公司形式来进行税收筹划也没有错，但一定要建立在真实合法的企业，合理的商业交易的前提下。不少缴一分税，是为税收风险把控，不多缴一分税，是为税收筹划。筹划的主要原则就是合法，红线两边便是合法与违法的两重天。
    • 员工招聘中的筹划技巧
      • 1，阿里巴巴的招聘秘籍
        • 作为经历了“非典”时期全公司员工被隔离并在此期间完成业绩飞跃的企业，阿里巴巴很擅长在员工身上寻找突破口。阿里巴巴的官方网站上显示，截止2019年9月30日，阿里的全职员工总数为111524人。这是一个庞大的群体，而在这个群体里，有一个特别的团队—阿里云客服团队！这是一支由残疾人组成的团队，一般企业很少会招聘残疾人，而阿里巴巴不但聘用他们，还给出了高工资。在“双11”期间甚至还给出了3倍的工资。这里可不是说那些空头人名的虚列工资，而是实打实运用法律赋予你的权利双倍列支残疾职工的工资成本。阿里解决了这些残疾人的就业问题，同时也赢得了口碑，这是一项很成功的节税之举。
      • 2，减少企业的各项税费
        • 减少企业所得税，减少增值税，减少其他税费，这就需要企业根据自身特点盘算一下了，但大多数企业是适用的。收入方面，并不包括企业直接销售外购货物，包括以商品批发和零售的形式销售外购货物，以及销售委托加工的货物取得的收入。第二，企业还需要将享受税收优惠政策业务的销售额和没有享受税收优惠政策的享受额分别核算。 企业可以根据自身的工作性质，有选择性的招聘，持有残疾证或军残证的残疾员工，既能体现企业的社会责任，又能实现企业与员工的双赢。另外，招聘残疾人的渠道可以咨询当地的残联。
    • 裁员不只是才人
      • 1，裁员秘籍
        • 不管是企业组织结构变革，还是企业战略调整，人员的变动是首先会被考虑的。华为此次裁员共涉及员工近7000名，采用的离职补偿模式是N+1形式，也就是按工作年限加一的形式计算，可见，华为的员工持股完全遵循自愿原则，华为此举成功改革了人力资源制度，改变了福利及工资制度，并改良了“工号文化”。不管华为是不是为了规避与员工签订无固定期限合同的法律制约，其都做出了很好的应对。在企业文化改革中也迈出了富有重大意义的一步。
      • 2，裁员中的裁撤哲学
        • 除了研发费用的所得税前加计扣除，一些研发机构采购的国产设备也是可以全额退还增值税的，抓住政策的时效性，结合企业的自身情况，才能制定出自己的私人定制款。因时因事，才能相依相生。裁员的根本目的是节省开支，压缩成本，使冗余的机构变精简。那么，对于个别部门，我们可以将其裁撤，将员工与公司的雇佣形式转变为甲方乙方的合作形式。可以看做多部门配合的协同，作战全员工参与的盛世狂欢，既配合了自己的战略调整，又达到了各方的利益最大化，并且合适的税收筹划并不是多以单纯达到节省税款为目的的，有时候可能最终的纳税负担一样却有效的调节了企业各期的现金流或者相反，有些筹划下的纳税负担可能会更重，但却实现了企业的最终战略，抑或是不仅仅对单一税种进行筹划，更多的是在企业整体层面的筹划，所以不同的目的有着不同的税收筹划方法，适得其所即可。正所谓合适的才是最好的。
• 中篇
  • 财务风险是资金链上看不见的黑洞
    • 现金的节流与开源
      • 我们首先要明白，现金就是钱，而现金流就是钱的流动，钱流动的方向就决定着现金是流入还是流出。企业的流入和流出分经营活动，投资活动和筹划活动。大多数企业都是依靠经营活动获得现金流，除此之外，还可以尝试应收账款融资，另外出售或出租固定资产也是获得现金流的方法。如果你在产业链中有一定的话语权，而你自己获得贷款又有一定难度的话，可以寻求产业链中的大型企业或国有企业进行委托贷款来获得现金流，但是要知道，贷款就像一把双刃剑，可以拿来救急，却不能饮鸩止渴。
    • 雏鹰农牧的资金链黑洞
      • 雏鹰农牧2019年的经营活动产生的现金净流入，2019年中报显示，是一亿元，除了借新债，还旧债，他还要支付不菲的借款利息。我们知道，银行房贷也有资质核查。那么，雏鹰农牧要借钱，就要营造繁荣的假象，这样才有银行等金融机构借钱给他，才能获得资金流入恶性循环之下，这个黑洞也就越来越大。
    • 避免成本失衡的内控方法
      • 我们知道销售费用，管理费用和财务费用统称为期间费用，销售过程中发生的费用，销售人员的工资等都在销售费用中，管理费用就是企业管理部门的日常费用，如公司经费管理人员工资，办公费，行政支出等。财务费用是是企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如银行手续费，利息支出等。所以进行成本优化，压缩酌量性固定成本，削减不必要的支出，避免成本结构失衡造成的利润流失风险，也是我们在经营中的时刻要关注的。
    • 找到适合的规避风险方法
      • 1，内部控制的目标就是取得经营的效率和有效性，确保财务报告的可靠性，并遵循适合的法律法规。
      • 2，知道方法，再结合自身才能找到最适合自己的。
  • 被忽视的政策、法律及社会文化风险
    • 被忽视的政策风险
      • 内部控制的目标就是取得经营的效率和有效性，确保财务报告的可靠性，并遵循适合的法律法规，知道方法，再结合自身才能找到最适合自己的。广义上来说，法律风险更容易被人所重视。除了因自身经营不规范引发法律风险外，还有因外部法律环境发生重大变化而造成不利的法律后果的可能性，对于合规风险，则更侧重于行政责任和道德责任的承担，这点不同于法律风险，侧重于民事责任的承担，也因此更容易被人们所忽视。
    • 风险也能带来变革与机会
      • 现代心理学创始人荣格有句话是这样说的，当他生活最没有方向的时候，便会开始绘制曼陀罗图案，探寻内心的自我。我们也要从自我出发，试试这样的方法论，认识可能出现的风险，提前做好风险推演，相信专家的判断，并勇敢面对，屏弃侥幸心理，并永远远离。但是同时你也要知道遭遇的风险同时也会带来变革与机会。“祸兮福所倚，福兮祸所伏；忧喜聚门兮，吉凶同域。”我们知道福祸总是相伴，却总忽视风险的力量，它既能带来损失，同时也能带来变革。
    • 接受虚开增值税发票
      • 现代心理学创始人荣格有句话是这样说的，当他生活最没有方向的时候，便会开始绘制曼陀罗图案，探寻内心的自我。我们也要从自我出发，试试这样的方法论，认识可能出现的风险，提前做好风险推演，相信专家的判断，并勇敢面对，屏弃侥幸心理，并永远远离。但是同时你也要知道遭遇的风险同时也会带来变革与机会。“祸兮福所倚，福兮祸所伏；忧喜聚门兮，吉凶同域。”我们知道福祸总是相伴，却总忽视风险的力量，它既能带来损失，同时也能带来变革。
    • 正确认识虚开虚抵
      • 简单来说，我们可以理解为没有实际购销货物或提供劳务的，或者是有实际购销货物，或接受了劳务却开具的数量，金额不实的，或者有实际经营活动，却让他人为自己代开增值税专用发票的。可以理解为完全没有实际交易行为而开具增值税专用发票的行为，在真正交易情况上扩大交易金额已达到少缴增值税的开具增值税专用发票行为，还有利用自身社会关系介绍他人互相虚开以及接受虚开的行为。
• 下篇
  • 换个角度重新认识财务报告
    • 读懂审计意见
      • 审计意见是注册会计师对一家公司的财务报告情况给出的。意见表示，审计意见通常分为四种，既无保留意见，无法表示意见，保留意见，否定意见。审计报告除了我们所看到的几张报表外，还有报告主体和后面的附注报告主体用来说明形成审计报告的意见，有没有需要单独列式的关键审计事项以及企业管理层治理层门对财务报表的责任和注册会计师对财务报表审计的责任，后面的附注则用来说明财务报表中的个别相关事项。
    • 换个角度看资产负债表
      • 审计意见是注册会计师对一家公司的财务报告情况给出的。意见表示，审计意见通常分为四种，既无保留意见，无法表示意见，保留意见，否定意见。审计报告除了我们所看到的几张报表外，还有报告主体和后面的附注报告主体用来说明形成审计报告的意见，有没有需要单独列式的关键审计事项以及企业管理层治理层门对财务报表的责任和注册会计师对财务报表审计的责任，后面的附注则用来说明财务报表中的个别相关事项。
    • 换个角度看利润表
      • 如果说资产负债表是告诉我们公司的循环过程，那利润表就是告诉我们公司是怎样成长的，顺着收入结合资产负债表上的相关项目，交叉着看，就把与收入相关的项目都串联了起来，这是一种思路，可以帮助我们更好的理解报表。
    • 换个角度看现金流量表
      • 实际上，现金流量表就是告诉我们现金流动过程的一张表现金，也被我们誉为企业的血液，而现金流量表就是告诉我们哪个行为是造血小能手，哪个行为是好学小霸王。资产负债表告诉我们，公司的规模有多少，资产又有多少，负债经营情况到底如何，利润表告诉我们，公司的利润情况，产品销售到底如何，成本是高还是低，能产生多少利润，而现金流量表告诉我们，公司的现金是通过什么方式产生的，现金是正流入还是负流入，未来是否具有可持续经营的能力。
  • 读懂财务报表之间的逻辑关系
    • 数据之间的关系
      • 我们一般看一家企业，无非是想知道这家企业经营的怎么样，所谓怎么样，就是指这家企业有没有钱，能不能盈利，运营有没有问题，未来会不会出现还不起债务的情况，是不是潜力股？实际上，这也就是企业的偿债能力，营运能力，盈利能力。当然，这里面还蕴含了发展能力和现金流获取能力。因为不管是偿债营运还是盈利，都需要足够的现金流来支撑，从而使我们判断，这家企业是不是一个潜力股。所以我把发展能力和现金流获取能力融合起来，分别说一下偿债能力，营运能力和盈利能力。
    • 通过格力电器看懂偿债能力
      • 资产负债率是负债总额除以资产总额的比率，资产负债率越高，说明企业的债务太多，而可用来还债的资产太少。当资产不能覆盖债务时，就出现了我们所说的资不抵债了，那企业也就很难经营下去了。所以，资产负债率也被称为举债，经营比率就是债权人提供的资本占全部资本的比例。
    • 通过贵州茅台看懂营运能力
      • 营运能力实际上就是公司的经营能力，而经营能力就体现在资产的流动性上，企业的经营主要就是进货—销货的过程，从采购原材料投入生产到完工销售再到回款，这个过程就是企业营业周期的写照。我们要分析企业的营运能力，就要从存货应付，账款应收账款等方面下手。通常企业可以采用缩短存货周转期和应收账款周转期，延长应付账款付款期的途径来达到缩短现金循环周期的目的，但同时也要注意过长的付款周期对商业信用的影响。
    • 含金量高低的营运能力
      • 盈利能力关乎着企业赚取利润的能力，企业的业绩好不好决定了企业能不能赚钱，业绩好的公司的盈利能力就强，利润就高。要衡量企业的盈利能力，销售毛利率，销售净利率这样的指标就很重要。除此之外，就是被广为使用的净资产收益率了，前两者多用于做与销售有关的盈利能力分析，被称为判断盈利能力的第一指标也是基础指标。后者多用于做与投资有关的盈利能力分析，特别是在分析上市公司的盈利能力是较常被使用。
  • 五个角度快速透析财务报表
    • 学会借力 从认识审计意见开始
      • 我们知道，经审计的财务报告都会有注册会计师的审计意见，这就相当于注册会计师们已经帮我们把了一道关了，这个例就从注册会计师对审计报告的审计意见处借。我们可以通过注册会计师出具的审计报告来初步判断这家公司的大致情况，做到心中有数。
    • 看收入、看资产
      • 通常我们看资产的情况，会从在建工程，固定资产，无形资产，商誉这几个方面入手。首先，我们要看在建工程有没有连续激增，有没有人为推迟转固的时间。其次，看固定资产有没有连续激增。再次看无形资产有没有连续激增。最后看商誉有没有被高估。
    • 看利润、看现金流
      • 一家公司的利润情况如何？是我们判断这家公司盈利能力的主要指标，对利润进行分析，我们同样要与历史比，与行业比哪些是季节性波动，哪些是因为受到了经济环境影响，这些都是要考虑的。第一看一家公司利润情况如何，要先看毛利率。第二，看存货周转率。第三，看销售费用率。第四，看研发费用。第五，看销售利润率。最后看，净现比与收现比。不管一家公司的收入或利润有多高，始终都是现金为王。第一，看企业经营活动现金净流入是否为正。第二，看自由现金流。第三，看现金是不是净增加
    • 认清偿债能力
      • 我们对于企业的偿债能力要格外小心谨慎，很多人都听说过资产负债率也都会用资产负债率来检验一家公司的偿债能力，但是需要说明的是，运用资产负债率对偿债能力进行分析时，要注意那些被施了障眼法的坑。首先要看清资产负债率。其次，认识流动比率
• 作者：孙伟航