一建-经济-流动资产财务管理

一级建造师笔记一经济部分一流动资产财务管理。建议配合我主页一建考试大纲使用。有需要的朋友赶紧收藏吧!

流动资产财务管理

• 现金和有价证券的财务管理
  • 存在形式
    • 库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等
      • 现金是企业流动性最强的资产
  • 现金管理的目标
    • 满足3个需求
      • 交易性需要
      • 预防性~
      • 投机性~
    • 在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获得最大长期利益
  • 现金管理的方法
    • 1. 力争现金流量同步
      • 使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，使持有交易性现金余额降低到最低水平
    • 2. 使用现金浮游量
      • 从企业开出支票，到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量 在这段时间里，企业已开出了支票，但仍可动用在活期存款账户上的这笔资金
      • 在使用浮游量时要控制好时间，以免发生银行存款的透支
    • 3. 加速收款
    • 4. 推迟应付款的支付
  • 最佳现金持有量分析
    • 常用的确定现金持有量的方法
      • 成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量
      • 1. 成本分析模式
      • 2. 存货模式
      • 3. 随机模式
    • 持有现金的成本分类
      • 1. 机会成本：机会成本与现金持有量成正比
      • 2. 管理成本：一般视为固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系
      • 3. 短缺成本：短缺成本与现金持有量成反比
      • 三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量
• 应收账款／存货的财务管理
  • 应收账款管理的目标
    • 求得利润
  • 应收账款好坏，看企业的信用政策
    • 信用政策包括
      • 1. 信用期间
      • 2. 信用标准
        • 5C系统：评估顾客信用品质的五个方面：品质、能力、资本、条件、抵押
        • 品质：评价新顾客信用的首要要素（2023年教材增加）
      • 3. 现金折扣政策
  • 存货管理的目标
    • 在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合
  • 存货的财务管理
    • 储备存货总成本（3个)
      • 取得成本=订货成本+购置成本
        • 1.订货成本=订货固定成本（如采购机构的基本开支）+订货变动成本（差旅费、邮资） 2.购置成本（存货本身的价值）
      • 储存成本=储存固定成本+储存变动成本
        • 1.储存固定成本（如仓库折旧、职工工资） 2.储存变动成本（如存货资金的利息、破损和变质损失、保险费用）
      • 缺货成本= 中断损失+紧急额外购入成本
        • 1.存货供应中断而造成的损失（停工、拖欠发货、丧失销售机会损失） 2.紧急额外购入成本（大于正常采购的开支）
      • 存货的总成本 = 取得成本+储存成本 + 缺货成本
    • 存货决策
      • 决策有四项内容
        • 1. 决定进货项目
        • 2. 选择供应单位
        • 销售部门、采购部门、生产部门 职责
        • 3. 决定进货时间
        • 4. 决定进货批量
        • 财务部门 职责
      • 经济订货量模型
    • 存货管理的ABC分析法
      • A类存货：种类虽然较少，但占用资金较多，要对其经济批量认真规划，严格控制
      • B类存货：介于A类和C类之间
      • C类存货：虽种类多，但占资金少，可凭经验确定进货量