导图社区 增值税的纳税筹划
增值税的纳税筹划主要涉及到企业如何在遵守税法的前提下，通过合理的税务安排，降低税负，提高经济效益。
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增值税的纳税筹划
增值税纳税人的纳税筹划
增值税纳税人身份选择选择的纳税筹划
当实际增值率等于税负平衡点的增值率，税负相同
当实际增值率小于税负平衡点的增值率，小规模纳税人的税负重，选择合并
当实际增值率大于税负平衡点的增值率，一般纳税人的税负重，选择分立
通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划
通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划
增值税计税依据的纳税筹划
销售方式的纳税筹划
折扣销售的纳税筹划
销售折扣的纳税筹划
实物折扣的纳税筹划
返还现金的纳税筹划
结算方式的纳税筹划
增值税纳税义务发生时间税收规定
直接收款方式
不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
托收承付和委托银行收款方式
发出货物并办妥托收手续的当天
赊销很分期收款方式
书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出当天
预收贷款方式
发出货物的当天
委托他人代销货物
收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
提供应税劳务方式
提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
视同销售行为方式
货物移送的当天
进项税额的纳税筹划
一般纳税人从小规模纳税人处购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税筹划
供应商纳税人身份选择的纳税筹划
一般纳税人对供应商纳税人身份的选择
小规模纳税人对供应商纳税人身份的选择
“初级农产品”计算抵扣的纳税筹划
不得抵扣进项税额的纳税筹划
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进物、劳务、服务、无形资产和不动产
非正常损失的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务
非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
财政部和国家税务总局规定的其他情形
通过合并抵扣增值税进项税额的纳税筹划
增值税税率的纳税筹划
兼营的纳税筹划
混合销售的纳税筹划
增值税计税方式选择的纳税筹划（选择简易计税）
一般纳税人销售自产的货物
小型水力发电
建筑用的砂、土、石料
微生物等生物制品
自来水
商品混凝土
一般纳税人发生应税行为
公共交通运输服务
电影放映服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
营改增等
增值税税收优惠政策的纳税筹划
充分利用减免税政策进行纳税筹划
巧用起征点进行纳税筹划
增值税出口退税的纳税筹划
选择出口方式
选择生产经营地
选择免税料件“免抵退税额”方法
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