导图社区 注册会计师第7章 风险评估
注册会计师审计课程，第7章 风险评估，通过设计、实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
注册会计师 审计课程 第14章 审计沟通，审计沟通是指审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计有关事项、依据、结论、决定或建议进行积极有效探讨和交流的过程。它是审计工作不可缺少的一部分，有助于增进彼此了解，明确双方责任，建立良好的工作关系，强化必要配合，保证执业质量，提高审计效果与效率，以及提供增值服务，有利于今后工作。
注册会计师 审计课程 第13章 对舞弊和法律法规的考虑，要求注册会计师在审计过程中保持高度的警觉性，不仅要关注财务报表的准确性和完整性，还要关注被审计单位可能存在的舞弊行为和违反法律法规的行为。注册会计师需要通过实施特定的审计程序，收集充分的审计证据，以支持其审计结论，并确保审计工作的质量。
注册会计师 审计课程 第6章 审计工作底稿,内容主要包括审计工作的关键流程、注册会计师需要记录的内容以及审计程序的目的和考虑因素。知识点系统且全面，帮助学习者快速把握核心知识点。
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第7章 风险评估
概述
通过设计、实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
两个层次
发生的可能性和严重程度
应当实施
连续、动态的过程，贯穿整个审计过程的始终
程序
询问、观察、检查
分析（应当实施）
穿行测试
项目组内部讨论
目的 （风险评估）
分享见解
讨论风险
交流了解
分享信息
内容
被审计单位面临的经营风险
财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
由于舞弊发生重大错报的可能性
可能存在的与披露相关的重大错报风险领域
人员
项目组关键成员
项目合伙人
并非项目组所有成员
专家（如适用）
项目合伙人确定通报事项
了解被审计单位及其环境等
被审计单位及其环境
三个结构，一种模式
组织结构
所有权结构
治理结构
业务模式
经营活动
投资活动
筹资活动
行业形式、法律环境、监管环境以及其他外部因素
财务业绩的衡量标准
适用的财务报表编制基础，会计政策以及变更会计政策的原因
内部控制体系各要素
分类
直接控制/间接控制
整体层面控制/业务流程层面控制
人工控制/自动化控制
预防性控制/检查性控制
要素
内部环境
风险评估
信息系统与沟通
控制活动
内部监督
目的
评价控制设计的有效性+是否得到执行
结论
内部控制预期有效
设计有效+得到执行
预期无效
设计有效+未得到执行
设计无效/未设计
重大错报风险
财务报表层次
广泛的，影响多个认定的
持续经营相关的
在经济不稳定的国家和地区开展业务
资产流动性出现问题
重要客户流失
融资能力受限
信息系统一般控制缺陷
管理层诚信问题、舞弊
认定层次
某项认定，与报表整体不存在广泛联系
识别某项认定是否为相关认定，应当依据固有风险
应当分别评价固有风险和控制风险
固有风险
复杂变化主观性 偏向舞弊不确定
可能性和重要程度综合影响
双高或单高都可能
控制风险
特别风险
固有风险等级接近或达到最高级
不考虑控制风险的抵消效果
准则规定
管理层舞弊
管理层凌驾内控之上
超重关
来源
非常规交易
判断事项
对特别风险应当了解相关的内部控制
若管理层未实施相关控制，应当认为内部控制存在值得关注的内部缺陷，并考虑对风险评估的影响
特殊情形
仅实施实质性程序无法应对的重大错报风险
高度自动化，审计证据可能仅以电子形式存在
两个层次的风险 互相影响
