公司主要财务指标分析

齐全且实用的公司主要财务指标分析框架，全面打开您进行企业财务分析的思路，感兴趣的小伙伴可以收藏一下~

公司主要财务指标分析

• 一、偿债能力指标
  • (一)短期偿债能力指标
    • 1、流动比率
    • 2、速动比率(酸性测试比率)
      • （1）保守速动比率(超速动比率)
    • 3、现金比率
      • （1）流动比率、速动比率和现金比率的相互关系
    • 4、营运资本(营运资金)
    • 5、现金流动负债比率
  • (二) 长期偿债能力指标
    • 1、资产负债比率
    • 2、负债权益比率(产权比率)
    • 3、 股东权益比率(净资产比率)
    • 4、有形资产债务率
    • 5、有形净值债务比率
    • 6、利息保障倍数(利息支付倍数)
    • 7、 资本周转率(净值周转率)
  • (三) 其他偿债能力指标
    • 1、 清算价值比率
  • (四)如何科学判断企业偿债能力
• 二、管理能力指标
  • （一） 应收账款周转率
  • （二） 应收账款周转天数
  • （三）应付账款周转率
  • （四）应付账款周转天数
  • （五）存货周转率
  • （六）存货周转天数
  • （七）不良资产比率
  • （八）营业周期
  • （九）流动资产周转率
  • （十）总资产周转率
  • （十一）固定资产周转率(固定资产利用率)
  • （十二）长期资产适合率
  • （十三）负债结构比率
  • （十四）长期负债权益比率
• 三、盈利能力指标
  • （一）主营业务毛利率
  • （二）主营业务利润率
  • （三）成本费用利润率
  • （四）净资产收益率（ROE杜邦公式）
  • （五）每股收益(每股盈余 EPS )
  • （六）股票获利率(普通股获利率、股息实得利率)
  • （七）总资产报酬率(资产利润率、总资产回报率、资产总额利润率)
  • （八）主营业务比率
  • （九）非经常性损益比率
  • （十）关联交易比率
• 四、成长能力指标
  • （一）主营业务收入增长率
  • （二）应收款项增长率
  • （三）净利润增长率
  • （四）固定资产投资扩张率
    • 1、固定资产投资项目对公司成长性的影响
  • （五）资本项目规模维持率
    • 1、固定资产成新率
  • （六）总资产增长率(总资产扩张率)
  • （七）每股收益增长率(EPS增长率)
• 五、现金流量指标
  • （一）每股经营现金流 (每股营业现金流量)
    • 1、现金股利保障倍数
  • （二）现金股利支付率
  • （三）主营业务现金比率
    • 1、主营业务收现比率
  • （四）现金满足投资比率 (现金流量允当比率)
    • 1、现金自给率
    • 2、现金充分性比率
    • 3、再投资现金比率
    • 4、经营现金流量比率
  • （五）经营现金资本性支出比率 (资本购置比率 ）
    • 1、财务弹性分析
  • （六）经营现金折旧费用比率
  • （七）净现金流量结构分析
  • （八）营业活动收益质量
  • （九）经营活动产生的现金净流量增长率
• 六、 经营现金流量质量分析
  • (一)经营现金流量质量概述
  • (二)经营现金流量真实性分析
  • (三)经营现金流量充足性分析
  • (四)经营现金流量稳定性分析
  • (五)经营现金流量成长性分析
• 七、 财务指标分析的局限性
  • (一)财务指标分析的主观局限性
  • (二)财务指标分析的客观局限性
• 八、 财务指标分析案例
  • 案例一：财务指标分析在审计实践中的应用
    • (一)财务指标分析的内容
    • (二)如何加强企业内部审计工作
    • (三)财务指标的选择和运用
  • 案例二：餐饮企业主要财务指标分析案例
    • (一)经营状况分析
    • (二)主要财务指标比较分析
      • 1、营业收入分析
      • 2、营业成本分析
      • 3、营业费用分析
      • 4、毛利率分析
      • 5、营业利润分析
• 九、 银行关注贷款企业的哪些财务指标
  • （一）财务结构指标
    • 1、净资产与年末贷款余额比率　（也称净资产负债率）
    • 2、资产负债率
  • （二）偿债能力指标
    • 1、流动比率
    • 2、速动比率
    • 3、担保比例
    • 4、现金比率
  • （三）现金流量指标
    • 1、企业经营活动净现金流量
    • 2、现金支付率
  • （四）经营能力指标
    • 1、主营业务收入增长率
    • 2、应收账款周转率
    • 3、存货周转率
  • （五）经营效益指标
    • 1、营业利润率
    • 2、净资产收益率（杜邦公式ROE）
    • 3、利息保障倍数（利息支付倍数）