更新重点·中级经济师经济基础知识

应对中级经济师考试，根据网课总结的思维导图。知识点系统且全面，是每一位有志于成为中级经济师人士不可或缺的学习资源，希望对大家有用。

经济基础

• 第一部分 经济学基础
  • 经济制度
    • 第一章 社会主义基本经济制度
      • 第一节 社会主义基本经济制度的内涵
        • (一)内涵
          • 公有制为主体、 多种所有制经济共同发展， 按劳分配为主体、 多种分配方式并存，社会主义 市场经济体制。
        • (二)社会主义基本经济制度三个方面之间的关系
          • 所有制或 产权制度
            • 既决定了经济决策的主体，也决定了收入分配的方式。
          • 收入分配 制度
            • 决定了社会生产成果归谁占有和支配。
          • 资源配置 方式
            • 通过什么机制来分配资源或生产要素。
          • 马克思主义政治经济学基本原理告诉我们，在生产、 流通、分配和消费等社会生产各个环节中，生产环节发挥着决定性作用。 在社会生产关系中， 生产资料所有制居于核心地位。
          • 在社会主义基本经济制度中，以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构处于核心地位： >决定了我国必须实行以按方分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度； >决定了资源配置方式必须实行社会主义市场经济体制，既要使市场对资源配置起决定性作用，又要加强和改善国家对经济的宏观调控， 更好地发挥政府的作用。
          • 三者密不可分
        • (三)社会主义基本经济制度的地位和作用
          • 地位
            • √体现了社会主义制度的优越性 √ 同我国社会主义初级阶段的社会生产力 发展水平相适应
          • 作用
            • √ 既有利于发挥公有制经济在保障广大人民群众共同利益、实现共同富裕、巩固和完善社会主义制度，在关系到国家安全、国民经济命脉和国计民生的重要行业和关键领域等方面的主体作用； √ 又有利于发挥非公有制经济在促进经济增长、优化经济结构、增加就业、改善民生等方面的重要作用。 √ 既有利于市场在资源配置中发挥决定性作用，发挥市 场机制灵敏、有效的优势，增强市场主体活力，保持 市场平衡； √又有利于发挥党对经济工作的统一集中领导，发挥政 府在宏观调控、市场监管、公共服务、生态环境保护 和实现共同富裕中的主导作用。
      • 第二节 社会主义所有制结构
        • (一)社会主义公有制
          • 1.生产资料公有制
            • (1)内涵
              • 中华人民共和国的社会主义经济制度的基础是生产资料的社会主义公有制。 生产资料公有制是指全体社会成员或部分社会成员共同占有生产资料的一种所有制形式，包括全民所有制和集体所有制。
            • (2)形式
              • ① 全民所有制 社会主义全民所有制经济是全体社会成员联合起来共同占有生产资料的公有制形式，由国家作为全体人民的代表对全民所有的生产资料行使所有权。 因此，在现阶段，国有经济即社会主义全民所有制经济。 ② 集体所有制 集体所有制经济是指生产资料在一定的集体经济组织内部归劳动者共同所有，由集体经济组织对所占 有的生产资料行使所有权。 包括农村集体经济组织和城镇集体所有制以及股份合作制等各种形式的合作经济。
          • 2.公有制经济
            • (1)内涵及作用
              • 公有制经济包括国有经济和集体所有制经济以及混合所有制经济中的国有成分和集体成分。 公有制经济在社会主义经济发展中做出了突出贡献，尤其在关系到国家安全、国民经济命脉的行业中发挥了巨大的不可替代的主导作用。
        • (二)非公有制经济
          • 1.形式
            • 非公有制经济主要包括个体经济、私营经济和外资经济等多种形式，还包括混合所有制经济中的非公有成分。
            • 个体经济
              • 指生产资料归劳动者个人或家庭所有，并且由劳动者个人支配和使用的一种所有制形式。
            • 私营经济
              • 指企业资产属于私人所有，存在雇佣劳动关系的一种非公有制经济形式。
            • 外资经济
              • 目前包括外商独资企业 、中外合资企业和中外合作经营企业等具体形式。 · 其中，以中外合资、合作方式形成的外资经济属于混合所有制经济形式，其中所包含的国有经济或集体经济部分属于公有制经济的范畴。所以不能简单地认为外资经济就完全是非公有制经济。
            • 混合所有 制经济
              • 指国有资 本 、集体资本和非公有资本等交叉持股、相互融合的一种经济形式。 ·混合所有制经济并不是一种独立的所有制。 ·混合所有制经济有利于实现各种所有制资本取长补短、相互促进、共同发展，使我国基本经济制度发挥出更大的优越性。
            • 注意
              • 是否存在雇佣劳动关系是区分个体经济和私营经济的一个关键。
          • 2.农村基本经营制度
            • (1)核心内容
              • > 坚持农村土地农民集体所有，这是坚持农村基本经营制度的基础； > 坚持家庭联产承包经营基础性地位，农民家庭是集体土地承包经营的法定主体，这是农民土地承包经营权的根本，也是农村基本经营制度的基础； >坚持稳定土地承包关系，这是维护农民土地承包经营权的关键。
            • (2)主要任务
              • 从当前来看，坚持农村基本经营制度主要任务有两个方面： >深化农村集体产权制度改革； >发展农村集体经济。
      • 第三节 社会主义收入分配制度
        • (一)内涵
          • 社会产品或国民收入的分配是社会基本经济制度的重要内容。 实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度是我国社会主义基本经济制度的重要内容。
          • √按劳分配为主体→公有制为主体在分配方式上的体现
            • √ 各尽所能：有劳动能力的社会成员都必须 参加社会劳动； √ 等量劳动领取等量报酬。
          • √多种分配方式并存→体现了多种所有制经济的共同发展
          • 注意
            • √实行按劳分配，就意味着承认物质利益原则 和合理的收入分配差距。
        • (二)如何坚持以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
          • >要巩固公有制经济的主体地位，深化国有企业分配制度改革，贯彻落实好按劳分配制度。 >增加劳动者，特别是生产一线劳动者的劳动报酬，提高劳动报酬在国民收入初次分配中的比重。 >逐步完善技术、知识、数据、资本、土地等要素参与国民收入初次分配的保障及监管制度。 >完善市场秩序，促进公平竞争，多渠道增加居民的财产性收入。
      • 第四节 社会主义市场经济体制
        • (一)资源配置的含义
          • 资源
            • √ 狭义：自然资源。 √广义：也叫经济资源或生产要素，包括自然资源、 劳动力和资本，还有企业家才能、知识、数据等。
          • 资源配置就是指一个地区、一个国家，甚至全球范围内，社会对其所拥有的各种资源在不同用途之间的分配。 资源配置的实质，就是马克思所提出的社会总劳动时间在各种产品生产上如何分配的问题，或按一定比例分配社会劳动的问题。
        • (二)资源配置的方式
          • 一般认为，资源配置方式主要有两种：
            • 市场调节方式
            • 政府调节方式
          • 注意
            • √在现实的经济生活中，既没有纯粹的市场调节，又没有纯粹的政府调节，总是不同程度的或者不同方式的市场调节和政府调节相结合进行资源配置。
          • 市场经济：以市场调节作为资源配置的主要方式的一种经济体制。
          • 社会主义市场经济：以市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用的一种市场经济体制。
          • 对于市场在资源配置中起决定性作用，可以从以下两个方面加以理解： >社会经济资源主要是由市场配置，而不是由政府配置或政府的计划配置。 >价格主要由市场决定，而不是由政府制定。 市场对资源配置起决定性作用，就是通过价格机制、供求机制、竞争机制等市场机制对资源配置发挥决定性作用。
  • 微观经济学
    • 第二章 市场需求、供给与均衡价格
      • 第一节 市场需求
        • (一)需求的含义
          • 1.需求的概念
            • 需求是指在一定时间内和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量。
          • 2.需求的构成要素
            • 需求的构成要素有两个： (1)消费者愿意购买，即有购买的欲望； (2)消费者能够购买，即有支付能力。 两者缺一不可。
        • (二)影响需求的主要因素
          • 产品价格
            • 价格是影响需求的最重要的因素。 ·一般来说，价格和需求的变动呈反向变化。
          • 消费者偏好
            • 消费者偏好支配着他在使用价值相同或接近的替代品之间的消费选择。
          • 消费者的个人收入
            • 消费者收入和需求呈同方向变动 。
          • 消费者的预期
            • 预期是指人们对于某一经济活动未来的变动趋势的预测和判断。
          • 替代品的价格
            • 指使用价值相近，可以相互替代来满足人们同一需要的商品，如煤气和电力等。 ·商品需求与替代品价格同方向变化 。
          • 互补品的价格
            • 指使用价值上必须相互补充才能满足人们某种需要的商品，如汽车和汽油、家用电器和电等。 ·商品需求与互补品价格反方向变 化 。
          • 其他因素
            • 例如，商品的品种、质量、广告宣传、地理位置、季节、国家政策等。
        • (三)需求函数、需求规律和需求曲线
          • 1.需求函数
            • 需求函数表示一种商品的需求量与影响该需求量的各种因素之间的相互关系。具体表示为如下方程形式： Qd=Qd(P) 式 中 ，Qd 为需求量， P为该商品的价格。
          • 2.需求规律
            • 需求与价格之间呈反方向变化的关系，称为需求规律。 一般情况下，商品价格提高，则消费者对它的购买量就会减少；反之，商品价格降低，则消费者对它的购买量就会增加。
          • 3.需求曲线
            • (1)需求曲线的形状
            • (2)需求的分析
              • ① 需求数量变动 假定其他因素不变，只考虑需求和价格的关系，需求量的变化是沿着既定的需求曲线进行的。
              • ② 需求变动 假定价格不变，由于消费者收入或消费者偏好等因素的变化引起需求的相应变化。这种变化表现为需求曲线的位移。
            • (3)市场需求曲线与个别消费者需求曲线的关系
              • 由于某种商品的市场需求就是所有消费者个 人对该商品的需求之和，因此市场需求曲线也就 是所有个别消费者需求曲线的水平加总。
      • 第二节 市场供给
        • (一)供给的含义
          • 供给是指某一时间内和一定的价格水平下，生产者愿意并可能为市场提供某种商品或服务的数量。 市场供给是所有生产者供给的总和。
        • (二)影响供给的主要因素
          • 产品价格
            • 在其他条件不变的情况下，某种产品自身的价格和其供给的变动呈正方向变化 。
          • 生产成本
            • 在其他条件不变的情况下，生产成本与供给呈反向变化。
          • 生产技术
            • 技术水平在一定程度上决定着生产成本，进而影响供给。
          • 生产者的预期
            • 生产者或销售者对商品或服务价格的预期往往会引起该商品或服务供给变化。
          • 相关产品的价格
            • 相关产品的价格一定程度上会影响供给。
          • 其他因素
            • 包括生产要素的价格以及国家政策等。
        • (三)供给规律和供给曲线
          • 供给函数
            • 供给函数是表示各种影响因素与供给量之间关系的函数。假定其他因素不变，只考虑某种商 品的供给量和该商品价格之间的关系，这时供给函数可表示为： Qs=Qs(P) 式中，Qs为供给量，P为该商品的价格。
          • 供给规律
            • 供给规律是指市场上商品或服务的供给量和市场价格呈正方向变化。 一般来说， 价格的上升可以使生产者的利润率提高，促使生产者增加产量； 相反 ，市场价格下降，会使得生产者的利润率降低，生产者向市场上提供商品的数量也会减少。
          • 供给曲线
            • (1)供给曲线的形状
            • (2)供给的分析 ①供给数量的变动：这种变动表现为供给沿着既定供给曲线变动： · 价格上升，供给增加； · 价格下降，供给减少。
            • ②供给的变动：表现为供给曲线的位 移。即假定价格不变，由于价格以外的其他因素，如成本等发生变动而引起供给的变动。
      • 第三节 均衡价格
        • (一)均衡价格的含义
          • 均衡价格是指市场供给力量和需求力量相互抵消时所达到的价格水平，即供给量和需求量相等时的价格，此时的供求数量为均衡数量。
        • (二)均衡价格模型的运用
          • 1.最高限价分析
            • 定义
              • 由政府为某种产品规定一个具体的价格，市场交易只能在这一价格之下进行
            • 目标
              • 保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本(保护买方利益)
            • 影响
              • 由于最高价格低于均衡价格，导致供给减少和需求增加，结果就是市场供给短缺
            • 后果
              • 当政府监管不力时，就会出现黑市交易和黑市高价，以次充好、缺斤短两等变相涨价的现象
            • 措施
              • 必须有强有力的行政措施或分配措施(配给制),否则就会流于形式
            • 注意
              • 适宜短期或在局部地区实行，不应长期化
          • 2.保护价格分析
            • 定义
              • 也称支持价格或最低限价，就是由政府规定一个具体的价格，市场交易只能在这一价格之上 进行
            • 目标
              • 保护生产者利益或支持某一产业的发展(保护卖方利益)
            • 影响
              • 由于保护价格高于均衡价格，就会刺激生产，限制消费，导致市场供给过剩
            • 后果
              • 如果没有政府的收购，就会出现黑市交易和黑市低价，市场价格下降
            • 措施
              • 除了要有强有力的行政措施外，还必须建立政府收购和储备系统
            • 注意
              • 只适宜在粮食等少数农产品上实行
      • 第四节 弹性
        • (一)需求价格弹性(需求弹性)
          • 1.需求价格弹性的定义
            • 需求价格弹性是指需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率，即：
            • 类型
              • 含义
                • 适用场合
            • 点弹性
              • 需求曲线上某一点上的弹性 ， 它等于需求量的无穷小的相对变化对价格的一个无穷小的相对变化的比率即：
                • 价格和需求 量变动较小 的场合
          • 2.需求价格弹性的计算公式
            • 类型
              • 含义
                • 适用场合
            • 弧弹性
              • 需求曲线上两点之间的弧的弹 性，它等于需求量的相对变动 量对价格的相对变动量的比值 即 ：
                • 价格和需求 量变动较大 的场合
          • 3.需求价格弹性的基本类型
            • 富有弹性或高弹性
            • 单一弹性
            • 缺乏弹性或低弹性
          • 4.需求价格弹性的影响因素
            • 影响因素
              • 具体影响
            • 替代品的数量和相近程度
              • 一种商品若有许多相近的替代品，则需求价格弹性大
            • 商品的重要性
              • · 生活基本必需品，需求弹性小； · 非必需的高档商品，需求弹性大
            • 商品用途的多少
              • 一般来说商品的用途越多，它的需求弹性就越大
            • 时间
              • 时间越短，商品的需求弹性越缺乏， 时间越长，商品的需求弹性就越大
          • 5.需求价格弹性和总销售收入的关系
            • 涨价
              • 降价
                • 弹性
            • 销售收入减少
              • 销售收入增加
            • 销售收入增加
              • 销售收入减少
            • 销售收入不变
              • 销售收入不变
            • 企业对于需求富有弹性，即Ed>1 的 商品适用“薄利多销”的方法
        • (二)需求交叉弹性
          • 1.需求交叉弹性的定义
            • 需求交叉弹性是指一种商品 (j) 价格的相对 变化与由此引起的另一种商品 (i) 需求量相对变 动之间的比率，即：
          • 2.需求交叉弹性的类型
            • 需求交叉弹性大小是确定两种商品是否具有 替代关系或互补关系的标准。
        • (三)需求收入弹性
          • 1.需求收入弹性的定义
            • 需求收入弹性是指需求量的变动和引起这一变动的消费者收入变动之比，用以衡量需求变动对消费者收入变动的反应程度。
          • 2.需求收入弹性的类型
            • 收入弹性高
            • 收入变动和需求数量变动呈相同比例
            • 收入弹性低
            • 不论收入如何变动，需求数量不变
            • 收入增加时买得少，收入降低时买得多
          • 3.需求收入弹性大小的应用
        • (四)供给价格弹性
          • 1.供给价格弹性的定义
            • 供给价格弹性是指供给量对价格变动的反应 程度，是供给量变动百分比与价格变动百分比的 比率，即： 由于供给规律的作用，价格和供给量是呈同 方向变化的，因此Es为正值。
          • 2.供给价格弹性的类型
            • 供给价格弹性充足，即供给弹性大
            • 供给价格弹性系数为1
            • 供给价格弹性不充足，即供给弹性小
            • 供给完全无弹性，现实的市场很少见到
            • 供给完全有弹性，现实的市场很少见到
          • 3.影响供给价格弹性的因素
            • 影响因素
              • 具体影响
            • 时间 ( 首要因素)
              • · 短期内，供给价格弹性一般较小 · 长期内，供给价格弹性一般较大
            • 生产周期和 自然条件
              • · 生产周期越长，供给弹性越小 · 对于农产品来说，短期内供给弹性几乎为0
            • 投入品替代 性大小和相 似程度
              • · 投入品替代性大，相似程度高，则供给弹性大 · 投入品难以加入或脱离某种特定行业，则供给缺乏弹性
    • 第三章 生产和成本理论
      • 第一节 生产者的组织形式和企业理论
        • (一)生产者的组织形式和目标
          • 1.生产者及其组织形式
            • 生产者即企业或厂商。 企业是产品生产过程中的主要组织形式，主要 包括个人独资企业、合伙制企业和公司制企业。
          • 2.生产者的目标
            • 追求利润最大化。 实现利润最大化是所有企业在竞争中求得生存的关键。
        • (二)企业形成的相关理论
          • 企业的本质
            • 提出者
              • 美国经济学家科斯
            • 企业的本质或显著特征
              • 作为市场机制或价格机制的替代物
            • 企业存在的根本原因
              • 交易成本的节约
            • 导致市场机制和企业的交易费用不同的主要因素
              • 信息的不完全性
      • 第二节 生产函数和生产曲线
        • (一)生产及其相关概念
          • 1.生产、投入和产出
          • 2.投入的分类
            • 可变投入
              • 当各种投入要素可变时， 一般是研究企业的长期行为
            • 不变投入
              • 当某种或几种要素不可变时， 一般是研究企业的短期行为
        • (二)生产函数
          • 生产函数表示一定时期内，在技术不变的情况下，生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关系。 任何生产函数都以一定时期的生产技术水平为条件，当技术水平发生变化时，生产函数也会发生变化。
        • (三)一种可变要素的生产函数及其曲线
          • 1.一种可变要素的生产函数
            • 假定资本量等固定不变时，总产量的变化只取决于劳动量L。随着劳动量的变化，会引起总产量、平均产量和边际产量的变动。
            • 总产量(TP)
              • 生产出来的用实物单位衡量的产出总量。
            • 平均产量 (AP)
              • AP=TP/L 总产量除以总投入的单位数。
            • 边际产量 (MP)
              • MP=△TP/△L 在其他投入保持不变条件下，由于新增一 单位的投入而多生产出来的数量或产出。
          • 2.生产曲线
            • (1)边际产量线及边际产量递减规律
              • 边际产量递减规律，也称为边际报酬递减规律。 其基本含义是指在技术水平和其他投入保持不变的条件下，连续追加一种生产要素的投入量，总是存在着一个临界点，在临界点之前，边际产量递增，超过临界点之后，边际产量将出现递减的趋势，直到出现负值。
            • (2)总产量线 (TP)
              • 劳动投入达到L₁ 前，总产量以递增的速度增加，总产量曲线向上倾斜， 凸向L轴。
              • 劳动投入在L₁ ,L₃ 之间时，劳动的边际产量递减，但为正数，总产量是以递减的速度增加，总产量曲线向上倾斜，即凹向L轴。
              • 当劳动投入量为L₃, 劳动的边际产量为0, 总产量达到最大值。继续增加劳动投入，O 劳动的边际产量为负值，总产量递减。
            • (3)平均产量线 (AP)
              • 劳动投入在L₁之前，边际产量曲线在平均产量曲线的上方，平均产量是递增的。 L₁ 到L₂ 之间，边际产量递减，但边际产量会大于平均产量，平均产量仍是递增的。
              • 边际产量曲线与平均产量曲线相交于L₂ , 此时边际产量等于平均产量。
              • 在L₂后，平均产量递减，L₂是平均产量的最大值。即只要边际产量大于平均产量，平均产量就是递增的。
            • 总结： > 边际产量与总产量的关系： ①边际产量是正数，总产量是增加的。 ②边际产量是0,总产量是最大的。 ③边际产量是负数，总产量是下降的。 > 边际产量与平均产量的关系： ①交点左侧，MP>AP ②交点右侧，MP<AP
              • 左边大右边小
        • (四)规模报酬
          • 规模报酬也称规模收益，是指在其他条件不变的 情况下，企业内部各种生产要素按照相同比例变化时 所带来的产量的变化，也就是企业的生产规模变化与所引起的产量变化之间的关系。 >规模收益研究的是企业的长期生产决策问题。 根据生产规模与产量的变化比例的比较，可以将 规模报酬分为三类： >规模报酬不变，即产量增加的比例等于各种 生产要素增加的比例。 >规模报酬递增，即产量增加的比例大于各种 生产要素增加的比例。 >规模报酬递减，即产量增加的比例小于各种 生产要素增加的比例。
      • 第三节 成本函数和成本曲线
        • (一)成本的含义
          • 1.成本的概念
            • 成本又称生产费用，是生产过程中企业对所购买的各种生产要素的货币支出，也可以说是企业在生产经营过程中所支付的物质费用和人工费用。
          • 2.成本的相关概念
            • 机会成本
              • 当一种生产要素被用于生产单位某产品时所放弃的使用相同要素在其他生产用途中所得到的最高收入。
            • 生产成本
              • 显成本
                • 企业购买或租用生产要素所实际支付的货币支出。
              • 隐成本
                • 企业自己拥有并使用的资源的成本， 它实际上也是一种机会成本。
            • 经济利润
              • 也称为“超额利润”,公式如下： 经济利润=总收益-总成本
            • 正常利润
              • 指企业对自己所提供的企业家才能的报酬支付。 ·正常利润是生产成本的一部分，是作为隐成本的一部分计入成本的。 ·注意：经济利润不包括正常利润。
        • (二)成本函数
          • 1.成本函数的含义和类型
            • 成本函数就是表示企业总成本与产量之间关系的公式。由于考察的时期不同，可分为短期成本函数和长期成本函数。 短期成本函数和长期成本函数的区别在于是否含有固定成本和可变成本之分，长期成本函数没有固定成本。
            • 短期成本函数
              • 固定成本
                • 在短期内不随产量增减而变动的那部分成本，如厂房设备的折旧以及管理人员的工资费用。
              • 可变成本
                • 随产量变动而变动的那部分成本如原材料、燃料和动力以及生产工人的工资费用。
            • 长期成本函数
              • 可变成本
                • 从长期看，一切生产要素都是可变的。
          • 2.决定短期成本变动的主要因素
            • 决定短期成本变动的因素
              • 影响
            • 劳动、资本等生产要素的价格
              • 其他条件不变，工资原材料、机器设备等生产资料的价格以及租金的提高，会导致 生产成本的相应提高
            • 生产率
              • 劳动 生产率
                • 每单位劳动的 产量或产出
              • 全要素 生产率
                • 每单位总投入 (包括劳动投入和资本投入)的产量或产出
              • 一般来说，其他条件不变 ，生产率提高会导致生产成本的下降，生产率下降则会导致成本的上升
          • 3.短期成本函数分析
            • 短期总成本
            • 平均成本 (平均总成本)
            • 边际成本
              • 边际成本 (MC) 是指增加一个单位产量时总成本 的增加额。 由于短期内固定成本是常数，不受产量的影响，因而边际成本也就是指产量变动引起的可变成本的变动。 MC=△TC/△Q=△TVC/△Q
        • (三)短期成本曲线
          • 1.总成本、总固定成本、总可变成本曲线
            • (1)总固定成本曲线TFC
              • 是一条平行于横轴的直线。
            • (2)总可变成本曲线TVC
              • 从原点出发，之后随产量增加而上升。
            • (3)总成本曲线TC
              • 从纵轴一个截点，即 产量为0时总成本等于固定 成本的那一点开始，随产量 增加而逐步上升。
              • 总成本曲线TC与总可变成本曲线TVC的变动规律一致。
          • 2.平均成本曲线与边际成本曲线
    • 第四章 市场结构理论
      • 第一节 市场结构的类型
        • (一)市场结构的含义和划分市场结构的标准
          • 1.市场结构的含义
            • 所谓市场结构，是指一个行业内部买方和卖方的数量及其规模分布、产品差别的程度和新企业进 入该行业的难易程度的综合状态。 也可以说，市场结构就是指某种产品或服务的竞争状况和竞争程度。
          • 2.划分市场结构的标准
            • 本行业内部的生产者数目或企业数目
              • 一个行业内企业数目越多，其竞争程度就越高，垄断程度就 越低。
            • 本行业内各企业生产者的产品的差别程度
              • 是垄断竞争市场和完全竞争市场的主要区别。
            • 进入障碍的大小
              • 进入障碍越小，竞争程度越高，垄断程度越低。
        • (二)各种市场结构的特征
          • 完全竞争市场
            • · 市场上有很多生产者和消费者或买者和卖者，且生产者的规模都很小。每个生产者和消费者都只能是市场价格的接受者，不是价格的决定者，对市场价格没有任何控制的力量； · 企业生产的产品是同质的，即不存在产品差别； · 买卖双方对市场信息都有充分的了解； · 资源可以自由流动，企业可以自由进入或退出市场。
          • 垄断竞争市场
            • · 具有很多的生产者和消费者； · 产品具有差别性，生产者可以对价格有一定程度的控制，而不再是完全的价格接受者(这是与完全竞争市场的主要区别); · 进入或退出市场比较容易，障碍较小。
          • 寡头垄断市场
            • · 在一个行业中只有很少的几个企业进行生产； · 它们所生产的产品有一定的差别或完全无差别； · 他们对价格有较大程度的控制； · 进入这一行业比较困难。
          • 完全垄断市场
            • · 只有一个生产者，因而它是价格的决定者，而不是价格的接受者； · 完全垄断者的产品是没有合适替代品的独特性产品； · 其他企业进入这一市场非常困难。
      • 第二节 完全竞争市场上生产者的行为
        • (一)行业供求曲线和个别企业的需求曲线
          • 1.行业的供求曲线
            • 在完全竞争市场上，价格就是由 整个行业的供给和需求曲线决定的， 整个行业的需求曲线是一条向右下方 倾斜的曲线，供给曲线是一条向右上 方倾斜的曲线，两条曲线交点的价格 就是整个行业的均衡价格。
          • 2.个别企业的需求曲线
            • 在完全竞争市场中个别企业无法决定市场价格，只能按照既定的 价格，也就是整个行业供给和需求确定的价格出售产品。因此，个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线。
          • 总结： >整个行业的需求曲线和个别行业的需求曲线是不同的。 >个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线。
        • (二)完全竞争企业的收益曲线
          • 1.公式
            • 收益类别
              • 定义
                • 计算
            • 总收益R
              • 企业出售一定数量的产品获得的全部收入
                • R=P·Q
            • 平均收益AR
              • 总收益除以销售量的商
                • AR=R/Q=P·Q/Q=P 即平均收益等于单位产 品的价格
            • 边际收益 MR
              • 增加一个单位产品的销售时总收益的增加量
                • MR=△R/△Q =△(PQ)/△Q =P 即边际收益等于单位产品的价格
          • 2.结论
            • 在完全竞争市场上，边际收益=平均收益=单价，即单个企业的平均收益线AR、边际收益线MR、需求曲线是同一条线，即三线重合。
        • (三)完全竞争市场上企业产量决策的基本原则
          • 不论是盈利还是亏损，企业处于MR=MC 时，是最优的产量。所以，边际成本等于边际收益既可以作为利润最大化的均衡条件，也可以称为亏损最小的均衡条件。
          • 企业短期生产或产量决策中，停止生产(或营业)的临界点：市场价格=平均可变成本 >当市场价格或平均收益、边际收益小于平均可变成本时，企业应当停止生产，以避免产生更大的亏损。
      • 第三节 垄断竞争市场和寡头垄断市场上生产者行为
        • (一)完全垄断市场的需求曲线
          • 1.完全垄断市场的需求曲线特点
            • 完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线，二者完全相同，均是一条向右下方倾斜的曲线，斜率为负。这是完全垄断企业和完全竞争市场中企业的一个重要区别。
          • 2.完全垄断市场与完全竞争市场需求曲线的区别
            • 市场结构
              • 行业的需求曲线
                • 企业的需求曲线
                  • 企业需求曲线 与行业需求曲 线是否相同
            • 完全垄断市场
              • 向右下方倾斜
                • 向右下方倾斜
                  • 相同
            • 完全竞争市场
              • 向右下方倾斜
                • 一条水平线
                  • 不同
        • (二)完全垄断市场的平均收益与边际收益
          • 1.完全垄断市场的平均收益、边际收益与单位产品价格的关系
            • · 企业的平均收益AR= 单位产品的价格P · 企业的边际收益MR <平均收益AR
          • 2.平均收益曲线、边际收益曲线与需求曲线的关系
            • 完全垄断企业平均收益曲线与需求曲线是重合的。 但是由于单位产品价格随着销售量的增加而下降， 因此边际收益小于平均收益，所以边际收益曲线位于平均收益曲线的下方。
        • (三)完全垄断企业进行产量和价格决策的 基本原则
          • 1.产量和价格决策的基本原则
            • 完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原 则为：边际收益=边际成本。
          • 2.完全垄断企业的成本曲线
            • 完全垄断企业和完全竞争企业的成本曲线是相同的，因为二者在生产要素投入和具体的生产过程方面没有什么差别。
          • 3.价格决策和供给
            • 与完全竞争市场相比较，在完全垄断条件下，企业向市场供应的产品数量较少，而产品价格较高。完全垄断企业为了获得超额利润，把价格定在边际成本之上，并且往往要对供给量进行限制。但是其在价格决策时，也必须考虑到产品 的市场需求状况。 需要指出的是，完全垄断市场上，不存在供给曲线。这是因为垄断企业关于供给的决策不仅取决于成本，还受其需求曲线的约束。
        • (四)价格歧视
          • 1.价格歧视的含义
            • 价格歧视也叫差别定价，是指企业为了获取更大的利润，对同一产品，规定不同的价格。
          • 2.价格歧视的级别
            • (1)一级价格歧视，是指企业对每一单位 产品都按消费者所愿意支付的最高价格出售，也 称作“完全价格歧视”。也就是企业对不同的购买者所购买的每一个批量单位的产品收取不同的 价格。 (2)二级价格歧视，是指按不同的价格出售不同批量的产品，但每个购买相同批量产品的 购买者支付的价格相同。也就是我们常说的批量 作价。 (3)三级价格歧视，建立在不同的需求价格弹性的基础上，将消费者分为具有不同需求价 格弹性的两组或更多组，分别对各组消费者收取不同的价格。
          • 3.实行价格歧视的基本条件
            • (1)必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不同购买者； (2)市场必须是能够有效地隔离开，同一产品不能在不同市场之间流动。
      • 第四节
        • (一)垄断竞争市场上生产者的行为
          • 1.垄断竞争市场上个别企业的需求曲线
            • (1)形状：向右下方倾斜。 (2)特征： · 和完全垄断企业的需求曲线相比比较平坦； · 和完全竞争市场上企业的水平形状的需求曲 线相比比较接近。
          • 2.垄断竞争企业面临的需求曲线分类
            • (1) 主观需求曲线(预期的需求曲线) 表示在垄断竞争市场上，当某一个企业改变 其产品价格，而其他企业并不改变各自的产品价 格时，该企业的产品价格和销售量之间的关系。 >具有很大主观性。 (2) 实际需求曲线(市场份额需求曲线) 表示在垄断竞争市场上，当某一个企业改变 其产品价格，而其他企业也同时使自己的产品价 格发生相同的变化时，该企业的产品价格和销售 量之间的关系。 也表示单个企业在每一个市场价格水平的实 际销售份额。
            • 一般来说，主观需求曲线和市场份额需求曲 线相比，需求弹性更大一些，或者说前者比后者 更为平坦一些。
          • 3.垄断竞争企业决策原则
            • 与完全垄断企业类似，垄断竞争企业利润最大化原则是： 边际收益=边际成本。
        • (二)寡头垄断市场上生产者的行为
          • 寡头垄断市场上价格形成的模型
            • 1.协议价格制
              • (1)协议价格制模型概念
                • 协议价格制模型，是指生产者或销售者之间存在着某种市场份额划分协议条件下，生产者或 销售者之间共同维持一个协议价格，使得行业净收益最大。其方式是限制各生产者的产量，使行业边际收益等于行业边际成本。
              • (2)卡特尔
                • 卡特尔是指联合起来一起行动的寡头垄断企业，世界上最著名的卡特尔是石油生产输出国组织欧佩克 (OPEC)。
              • 与完全垄断者的差别
                • · 卡特尔很少能控制整个市场，因此它们必须考虑他们的定价决策会如何影响非卡特 尔企业的行为。 ·一个卡特尔成员并不是一个大公司的一部分，他们能在利润诱惑下违反协议。
              • 注意
                • 我国企业之间实施共谋或卡特尔是一种违法行为，受到反垄断法律法规的严格禁止。
            • 2.价格领袖制
              • 价格领袖制模型概念，是指即行业中某一个占支配地位的企业率先确定价格，其他企业则参照这 个价格来制定和调整本企业产品的价格，与其保持一致。
            • 3.寡头垄断企业的供求曲线
              • 寡头垄断企业的需求曲线向右下方倾斜。 寡头垄断企业的均衡产量和均衡价格之间没 有—一对应的关系，所以也不存在有规律的供给曲线。
    • 第五章 生产要素市场理论
      • 第一节 生产者使用生 产要素的原则
        • (一)生产要素市场
          • 1.生产要素的含义与分类
            • 生产要素是指用于生产物品与劳务的投入，包括劳动、资本、土地、企业家才能等。
          • 2.生产要素市场与产品市场的异同
            • 相同点
              • 均由生产者和消费者的行为共同决定价格， 并以此过程调节经济资源的有效配置。
            • 不同点
              • · 产品市场：需求者是消费者或居民；供给者是生产者或厂商。 · 生产要素市场：需求者是生产者或厂商；供给者是消费者或居民。
            • 注意
              • 产品市场是最终市场，要素市场是中间市场。
        • (二)引致需求和联合需求
          • 1.引致需求
            • 引致需求也称为派生需求，指生产者对生产 要素的需求是从消费者对最终消费品的需求中间 接派生出来的。 也就是说生产者需要一种生产要素时，其原 因在于该生产要素可以使他们生产出消费者现在或将来愿意购买的商品。 引致需求的概念反映了生产要素市场和产品市场之间的联系。 消费者的需求曲线会影响生产要素的价格。 生产者在产品市场和生产要素市场上所处的 市场状态也影响生产要素的需求，并最终影响生产要素的价格。
          • 2.联合需求
            • 联合需求也称为复合需求，是指生产者对生产要素的需求具有相互依赖性，各种生产要素要共同发挥作用才能生产最终产品。
        • (三)生产者使用生产要素的原则
          • 1.相关概念
            • 边际物质产品(MPP)
              • 也被称为边际产量，是指增加单位要素投入所带来的产量增量
            • 边际收益产品(MRP)
              • 是指增加单位要素使用所带来的收益 的增量 边际收益产品MRP=边际物质产品MPP× 边际收益MR
              • 【例】我的煎饼摊，多卖1个煎饼， 增加的总收益为20元 钱，即边际收益为? 元，而增加1名员工投入，增加 2个煎饼，则煎饼摊增加一名员工而增加的收益额为 ? 元，即边际收益产品为?元。
            • 边际产品价值(VMP)
              • 是指增加单位要素投入所增加的价值 边际产品价值VMP=边际物质产品MPP×产品价格P
              • 【例】我的煎饼摊，假设一个煎饼的销售价格为10元， 煎饼摊增加一个员工能够增加2个煎饼，增加的煎饼的 价值是多少呢?
            • 边际要素成本(MFC)
              • 是指增加单位要素投入所带来的成本增量 边际要素成本MFC=边际物质产品 MPP×边际成本MC
              • 【例】我的煎饼摊，假设增加一个煎饼，增加的成本是 3元，那边际成本是?元，煎饼摊增加一个员工，能够 多生产2个煎饼，那煎饼摊增加一个员工，所带来的成 本的增量是多少呢?
            • 平均要素成本(AFC)
              • 是指平均每单位要素投入的成本 平均要素成本AFC=总成本C/要素投 入总量L
              • 【例】我的煎饼摊，一共有3个员工，总成本是90,那么，平均要素成本是多少呢?
          • 2.原则
            • 生产者使用要素的原则是在一定时间内，在 一定条件下，根据企业内部的生产状况和市场情况，确定要素的使用量，以实现利润最大化，即边际要素成本等于边际收益产品。
      • 第二节 完全竞争生产者对 生产要素的需求
        • (一)完全竞争生产者的要素供求曲线
          • 1.完全竞争要素市场的含义
            • 完全竞争要素市场是指要素市场上的参与者都是完全竞争的，要素的供给、需求都处于完全竞争状态，不存在垄断行为。
          • 2.完全竞争生产者的要素供给和要素需求曲线
            • (1)生产要素供给曲线 在完全竞争的要素市场上，由于要素的价格是常数，所以： 边际要素成本=平均要素成本=要素的价格 因此生产者的要素供给 曲线与边际要素成本曲线、 平均要素成本曲线重合。
        • (2)要素需求曲线
          • 完全竞争的要素市场上，边际收益产品=边际产品价值=产品价格×边际产量，即： MRP=VMP=P·MP。 另外，为实现利润最大化，生产者使用生产要素的原则是MRP=MFC, 即生产者是沿着边际收益产品曲线 确定要素使用量的。
          • 所以边际收益产品线= 边际产品价值线也是完全竞 争厂商的要素需求曲线。
      • 第三节 劳动供给曲线和 均衡工资的决定
        • (一)生产要素供给的一般分析
          • 要素相关
            • 内容
          • 内容
            • 包括劳动、资本、土地和企业家才能。
          • 所有者
            • 既可以是消费者，也可以是生产者。
          • 特点
            • 当要素供给者局限在消费者时，要素数量在一定时间内是固定不变的。如每个人每天只有24小时可利用。
          • 用途
            • 要素供给和保留自用。
        • (二)劳动和闲暇
          • 劳动的供给和闲暇对于消费者都具有效用和边际效用。
          • • 内容
          • 劳动
            • 1.劳动的效用：劳动可以给消费者带来收入，劳动的效用实际上是收入的效用。 2.劳动的边际效用：增加一单位劳动所增加的效用。 · 劳动的边际效用=劳动的边际收入×收入的 边际效用
          • 闲暇
            • 闲暇可以带来直接效用也可以带来间接效用。 假设闲暇的效用是直接的，则闲暇的边际效用就是增加一单位闲暇时间所增加的效用。
        • (三)劳动的供给原则
          • 消费者的要素供给的目标是实现效用最大化，其条件： 劳动的边际效用=闲暇的边际效用
          • 1.劳动供给曲线
            • (1)劳动供给曲线的形状
              • 由图可知，劳动的供给曲线 是一条向后弯曲的曲线。 劳动供给曲线表明，当工资 较低时，提高工资，则劳动供给 增加，当工资提高到一定程度超 过W₂ 时，劳动供给减少。
            • (2)收入效应和替代效应
              • 可以用收入效应和替代效应来解释劳动供给曲线为何向后弯曲。
              • 名称
                • 含义
              • 替代效应
                • 工资上升，收入增加，消费者用劳动替代闲暇，劳动供给增加。
              • 收入效应
                • 工资上升，收入增加，消费者更加富有而追求闲暇，减少劳动供给。
              • 当工资低而收入少时 ，工资上升，替代效应大于收入效应，消费者劳动供给增加。 当工资提高到 一 定程度 时，消费者相对比较富有，工资增加的替代效应小于收入效应，劳动供给减少。 综上：劳动供给曲线向后 弯曲。
          • 2.土地和资本供给曲线
            • (1)土地供给曲线
              • 由于土地的数量一般不会 变化，所以土地的供给曲线是 一条垂直线。
            • (2)资本供给曲线
              • 资本的供给曲线在短期内 是垂直线，从长期来看是一条 后弯曲线。
    • 第六章 市场失灵和政府的干预
      • 第一节市场失灵的含义
        • (一)资源配置相关概念
          • 1.一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态
            • 居民和企业分别实现了效用最大化和利润最 大化，产品市场和生产要素市场既不存在过剩， 也不存在短缺，即整个经济的价格体系恰好使所 有的商品供求都相等。
          • 2.资源最优配置的标准
            • 当经济处于一般均衡状态，资源便实现了最 优配置。在资源最优配置下，不可能由重新组合 生产和分配来使一个人或多个人的福利增加，而 不使其他任何人的福利减少。
          • 3.帕累托改进
            • 既定的资源配置状态能够在其他人福利水平 不下降的情况下，通过重新配置资源，使得至少 有一个人的福利水平有所提高。
          • 4.帕累托最优状态
            • 不存在帕累托改进的资源配置状态。 帕累托最优状态又被称作经济效率。满足帕 累托最优状态就是具有经济效率的，不满足帕累 托状态就是缺乏经济效率的。
        • (二)市场失灵的含义和原因
          • 1.帕累托最优状态的条件
            • · 经济主体是完全理性的； · 信息是完全的； · 市场是完全竞争的； · 经济主体的行为不存在外部影响。
          • 2.市场失灵的具体含义和原因
            • 市场失灵是指由于市场机制不能充分发挥作 用而导致的资源配置缺乏效率或资源配置失当的 情况。 导致市场失灵的原因主要有： 垄断、外部 性、公共物品和信息不对称等 。
      • 第二节垄断及政府的干预方式
        • (一)垄断对市场的影响
          • 在不完全竞争市场上，生产者不再是完全的 价格接受者，资源已不可能在部门之间自由流 动，导致生产者生产的产量不是最大的产量，市 场价格不是最低的价格，长期来看成本也比完全 竞争市场条件下的生产成本要高，消费者将不再 可能获取最大满足。 由于不完全竞争市场的广泛存在，市场机制 很难充分有效地发挥作用，资源不可能实现最优 配置。
        • (二)政府对垄断的干预
          • 法律手段
            • 政府可以通过法律手段来限制垄断和反对不正当竞争。 ·比如制定《反不正当竞争法》、《反垄断法》。
          • 公共管制
            • 主要是对垄断行业的产品或服务的价格进行管制。 · 可以规定限价或者规定利润率。
      • 第三节外部性及政府的干预方式
        • (一)外部性
          • 1.外部性的含义
            • 外部性是指某个人或某个企业的经济活动对 其他人或其他企业造成了影响，但是却没有因此 付出代价或得到收益。
          • 2.外部性的分类
            • (1)根据经济活动主体分类
              • 生产的外部性
                • 经济活动的主体是生产者。
              • 消费的外部性
                • 经济活动的主体是消费者。
            • (2)根据对他人的影响分类
              • 外部经济
                • 指某人或某企业的经 济活动会给社会上其 他成员带来好处，但 该人或该企业却不能 由此得到补偿。
                  • 私人收益小于社会收 益，缺乏生产积极性，产出水平低于社会最 优产出水平，造成产 品的供给过少。
              • 外部不经济
                • 指某人或某企业的经 济活动给社会其他人 带来损害，但该人或 该企业却不必为这种 损害进行补偿。
                  • 边际私人成本小于边 际社会成本，倾向扩 大生产，产出水平大 于社会最优产出水平， 造成产品的供给过多。
        • (二)政府对外部性的干预
          • 1.消除外部性的传统方法
            • 税收
              • 政府可以使用税收手段对产生外部不经济的企业进行干预。 使其：企业私人成本=社会成本。
            • 补贴
              • 政府应对产生外部经济的企业给予财政补贴。 使其：企业私人收益=社会收益。
            • 合并相关企业
              • 政府也可以通过合并相关企业的方法使外部性得以“内部化”。
          • 2. 消除外部性的现代方法
            • (1)方法
              • 随着产权理论的出现和发展，明确和界定产 权已经成为消除外部性的重要途径。
            • (2)科斯的产权理论
              • 按照美国经济学家科斯的产权理论，很多外部性的产生都是由于产权不清晰导致的。 科斯定理：只要财产权是明确的，并且交易成本是零或者很小，那么无论在开始时将财产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，实现资源配置的帕累托最优。 重要结论：不同产权制度，会导致不同的资源配置效率。 科斯定理提供了一种通过市场机制解决外部 性问题的一种新的思路和方法。
      • 第四节公共物品及政府的干预方式
        • (一)公共物品
          • 1.公共物品与私人物品的含义和特征
            • (1)私人物品的含义和特征
              • 含义
                • 有竞争性和排他性的商品。
              • 特征
                • 竞争性
                  • 其他条件不变的情况下，对于既定的可 供消费的产品，增加一个人的消费就必 然减少另一个人的消费。
                • 排他性
                  • 私人物品在财产所有权上的独占性。
            • (2)公共物品的含义和特征
              • 含义
                • 满足社会公共需要，具有非竞争性和非排他性的物品。
              • 特征
                • 非竞争性
                  • 消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费。 例如国防、道路、环境治理、电视广播等 。
                • 非排他性
                  • 公共物品可以由任何消费者进行消费，任何一个消费者都不会被排斥在外。
            • > “搭便车” 现象： 公共物品的特征决定了绝大多数的公共物品消费中必然出现“搭便车”现象。 搭便车是指某人不进行购买而消费某物品。
          • 2.公共物品的分类
            • • 纯公共物品
                • 准公共物品
            • 含义
              • 具有完全的非竞争性 和非排他性的物品
                • 具有有限的非竞争性 和非排他性的物品
            • 购买和消费
              • 一般通过纳税间接购 买而被动消费，消费 时无法分割
                • 部分间接购买，部分 直接购买，消费时可 以部分分割
            • 提供者
              • 只能由政府提供
                • 政府和私人均可提供
            • 例子
              • 国防、治安等
                • 教育、医疗卫生、收 费公路等
          • 3.公共物品和私人物品的需求曲线
            • (1) 公共物品的市场需求曲线
              • 公共物品的市场需求曲线是个人需求曲线在纵向，即价格上的求和。 这表明市场为一定数量的公共物品支付的货币量是市场上每个消费者为这些公共物品支付的货币量之和。 边际利益等于边际成本，公共物品的数量达到最优。 但是，公共物品的最优数量并没有实际意义。
            • (2) 私人物品的市场需求曲线
              • 私人物品的需求曲线是个人需求曲线在水平方向，即数量上的求和。 这表明私人物品在一定价格下的市场需求是该价格下每个消费者需求数量的和。
            • 对于准公共物品来说，市场机制可以发挥一定的作用，可以通过实行市场机制来引导资源的配置。例如，通过收取适当水平的学费来为非义务教育提供一定的经费投入，通过适当的收费来维持医院系统的正常运行。
        • (二)公共物品的政府干预
          • 政府承担主要提供者的职责，例如国防、治 安、消防和公共卫生。
      • 第五节信息不对称及政府的干预方式
        • (一)信息不对称
          • 1.信息不对称的含义
            • 完全竞争的市场中，作为经济活动参与者的生产者和消费者对影响其选择的相关经济变量都拥有充分的并且是完全相同的信息。 但在现实经济中，往往存在这样一种情况：在某项经济活动中，某一参与者比对方拥有更多影响其决策的信息，这就是信息不对称现象。
          • 2.信息不对称的表现形式
            • 形式
              • 含义
            • 逆向选择
              • 是买卖双方在不对称信息的情况下，出现劣质的商品或服务驱逐优质商品或服务， 以致市场萎缩甚至消失。
            • 道德风险
              • 由于信息不对称，市场的一方不能观察到另一方的行动，则另一方就可能采取不利于对方的行动。
        • (二)信息不对称的政府干预
          • 为了解决因信息不对称所造成的市场失灵，政府对许多商品的说明、质量标准和广告都做出了具体的法律规定，政府还通过各种方式为消费者提供信息服务。
  • 宏观经济学
    • 第七章 国民收入核算和简单的宏观经济模型
      • 第一节国民收入核算
        • (一)国内生产总值的含义和形态
          • 1.国内生产总值的含义
            • 国内生产总值 (GDP)是按市场价格计算的一个国家(或地区)在一定时期内生产活动的最终成果。
          • 2.国内生产总值的形态
            • 形态
              • 含义
            • 价值形态
              • 所有常住单位在一定时期内生产的全部货 物和服务价值超过同期投入的全部非固定 资产货物和服务价值的差额，即所有常住 单位的增加值之和。
            • 收入形态
              • 所有常住单位在一定时期内创造并分配给 常住单位和非常住单位的初次收入之和。
            • 产品形态
              • 所有常住单位在一定时期内最终使用的货 物和服务价值减去货物和服务进口价值。
        • (二)国内生产总值 (GDP)与国民总收入(GNI) 的关系
          • 国民总收入就是过去所常用的国民生产总值，是指一个国家(或地区)所有常住单位在一定时期内收入初次分配的最终结果。 · 国民总收入是一个收入概念； · 国内生产总值是一个生产概念。
        • (三)国内生产总值的计算方法
          • 生产法
            • 从生产的角度，通过核算各个产业在一定时期内生产的最终产品的市场价值来核算国内 生产总值。
          • 收入法
            • 从收入的角度，通过核算整个社会在一定时期内获得的收入来求得国内生产总值。 ·收入法增加值=劳动者报酬+固定资产折 旧+生产税净额+营业盈余 ·收入法国内生产总值=所有常住单位收入 法增加值之和
          • 支出法
            • 从支出的角度，通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品的支付总和来核算国内生产总值。 1.三部分计算： 支出法国内生产总值=最终消费+资本形成总 额+净出口 ·运用支出法核算国内生产总值，可以计算 资本形成率和最终消费率。 2.四部分计算： 支出法国内生产总值=居民消费C+投资l+ 政府购买G+净出口(X-M)
      • 第二节宏观经济均衡的基本模型
        • (一)两部门经济中的储蓄——投资恒等式
          • 项目
            • 部门
              • 等式
                • 推导
          • 两 部 门
            • 1.消费者 (居民) 2.企业
              • I=S
                • 1.从支出角度看， GDP=总支出Y=消费C+投资I 2.从收入角度看， GDP=总收入Y=消费C+储蓄S 二者相等，所以 C+l=C+S
        • (二)三部门经济中的储蓄——投资恒等式
          • 项目
            • 部门
              • 等式
                • 推导
          • 三 部 门
            • 1.消费者 (居民) 2.企业 3.政府部门
              • I=S+(T-G)
                • 1.从支出角度看， GDP=Y=C+l+政府购买G 2.从收入角度看， GDP=Y=C+S+政府净收入T >二者相等， 故 ：l=S+(T-G)
        • (三)四部门经济中的储蓄一投资恒等式
          • 项目
            • 部门
              • 等式
                • 推导
          • 四 部 门
            • 1.消费者 (居民) 2.企业 3.政府部门 4.国外部门 (境外部门)
              • I=S+(T-G)+(M-X)
                • 1.从支出角度看, GDP=C+I+G+净出口(X-M) 2.从收入角度看， Y=C+S+T
        • (四)总结
          • 两部门: I=S 三部门: I=S+(T-G) 四部门: I=S+(T-G)+(M-X)
      • 第三节消费、储蓄和投资
        • (一)消费理论
          • 1.凯恩斯(英国)的消费理论
            • 假设
              • 内容
            • 边际消费 倾向递减 规律
              • 含义
                • 随着人们收入的增长，人们的消费 随之增长，但消费支出在收入中所 占比重却不断减少。
              • 公式
            • 边际消费 倾向递减 规律
              • 延伸
            • 收入是决 定消费的 重要因素
              • 含义
                • 在假定其他因素不变的条件下，消 费是随着收入的变动而相应变动的。
              • 公式
                • 可以把消费看作是收入的函数，边 际消费倾向为一常数，这时消费函 数可以用下列方程表示： C=α+βY · α为必不可少的自发消费部分； · β为边际消费倾向； · βY为由收入引致的消费。 因此，消费等于自发消费和引致消 费之和。
            • 平均消费 倾向随着 收入的增 加而减少
              • 含义
                • 平均消费倾向是指消费总量C在收入 总量Y中所占的比例。
              • 公式
                • ·平均消费倾向可能大于1、等于 1或小于1; ·边际消费倾向总是小于平均消费 倾向。
            • 三大假设： · 边际消费倾向递减规律； · 收入是决定消费的最重要的因素； · 平均消费倾向随着收入的增加而减少。
          • 2.莫迪利安尼(美国)的生命周期消费理论
            • 内容
              • 各个家庭的消费要取决于他们在生命周期内所获得的收入 与财产，也就是说消费取决于家庭所处的生命周期阶段。
            • 公式
              • 理性的消费者总希望自己的一生能够比较安定的生活，使一生的收入与消费相等， 一个家庭的消费函数为：C=a·WR+c·YL 式中，WR 为财产收入，YL为劳动收入，a为财富的边际消费倾向，c为劳动收入的边际消费倾向。
          • 3.弗里德曼(美国)的持久收入理论
            • 内容
              • 该理论认为，消费者的消费支出不是根据他的当前收入决定的，而是根据他的持久收入决定的，持续收入是预期在较长时期中可以维持的稳定的收入流量。
            • 公式
              • 这一理论将人的收入分为暂时性收入和持久性收入，并认为消费是持久收入的稳定函数。
        • (二)消费函数和储蓄函数的关系
          • 1.储蓄函数的定义
            • 储蓄是收入减去消费的余额，由公式Y=C+S 可得：S=Y-C 储蓄与收入之间的关系被称为储蓄函数。 >结论：消费函数和储蓄函数互为补数。
          • 2.消费倾向和储蓄倾向
        • (三)投资函数及投资乘数
          • 1.投资函数
            • 影响因素
              • 决定投资的因素主要有实际利率、预期收益率和投资风险等，预期通货膨胀率和折旧等也在一定程度上影响投资。
            • 决定投资成本的因素
              • 投资的成本取决于实际利率，如果投资的预期收益率既定，则实际利率越高， 投资成本越高，投资就会减少，因此投资是利率的减函数。
            • 公式
              • 如果假设投资和利率之间呈线性关系， 则投资函数可写成：I=I(r)=e-dr 式中 ，e表示自主投资，指的是由于人口、技术、资源等外生变量的变动所引起的投资，与利率无关，即使利率为零也会存在；-dr表示引致投资，随利率的变化呈反方向变化 。
          • 2.投资乘数
            • 含义
              • 乘数也叫倍数，即一个因素或变量的变化对整个社会经济活动的影响程度。
            • 公式
      • 第四节总需求和总供给
        • (一)总需求
          • 1.总需求的含义
            • 总需求是指在其他条件不变的情况下，在某一给定的价格水平上，一个国家或地区各种经济主体愿意购买的产品总量。
          • 2.总需求的影响因素
            • 预期
              • 同向变化：如果企业对未来的利润预期是增长的则会扩大投资，如果居民对未来收入预期是增长的，也会增加消费， 这都导致总需求增加。
            • 货币供给量
              • 同向变化：货币供给量增加，会导致总需求增加，反之亦然。
            • 政府购买
              • 同向变化：政府购买增加，会促使总需求增加，反之亦然。
            • 税收
              • 反向变化：税收的减少会增加企业和居民的收入，导致总需求增加，反之亦然。
            • 利率
              • 反向变化：利率上升会引起企业投资和居民购买住宅和耐用消费品的数量的减少，从而使总需求减少。
            • 价格总水平
              • 反向变化：价格总水平下降，导致总需求上升，反之亦然。
          • 3.总需求曲线
            • (1)总需求曲线的形状
              • 假定其他因素不变，只分析价格总水平与总需求的关系，就形成了总需求曲线 AD。 由图可知，总需求曲线具有向右下方倾斜的特征。
            • (2)价格总水平对消费、投资和出口的影响
              • 财富效应
                • 由价格总水平的变动引起居民收入及财富的实际购买力的反向变动，从而导致总需求变动的现象。
              • 利率效应
                • 由价格总水平的变动引起利率变化并进而与投资、消费及总需求的反方向变化的现象。
              • 出口效应
                • 由价格总水平通过汇率变动影响出口需求的变化并与总需求成反方向变化的现象。
        • (二)总供给
          • 1.总供给的含义
            • 总供给是指在其他条件不变的情况下， 一定时期内在一定价格水平上， 一个国家或地区的生产者愿意向市场提供的产品总量。
          • 2.总供给的影响因素
          • 3.总供给曲线
            • (1)长期总供给曲线
              • ① 长期总供给曲线是一条垂直线。 ② 从长期看，总供给变动与价格总水平无关，长期总供给只取决于劳动、 资本与技术，以及经济体制等因素。
            • (2)短期总供给曲线
              • ① 短期总供给曲线是一条 向右上方倾斜的曲线。 ② 总供给与价格总水平呈 同方向变动。
        • (三)总供求模型
          • 1.长期
            • 从长期来看，由于长期总供给曲线是垂直线，所以影响价格总水平的是总需求。
          • 2.短期
            • 从短期来看， 总需求和总供给共同影响价格总水平。 若假定在短期内总供给曲线不变，由于总需求的增长使总需求曲线向右平行移动，则会导致价格总水平上涨，这就是需求拉动型通货膨胀的基本模型。
    • 第八章 经济增长和经济发展理论
      • 第一节经济增长
        • (一)经济增长的含义及其与经济发展的区别
          • 1.经济增长的含义
            • 经济增长是指一个国家或地区在一定时期内的总产出与前期相比所实现的增长。 总产出通常用国内生产总值 (GDP) 或人均国内生产总值来衡量。 对一国经济增长速度的度量，通常用经济增长率来表示。
            • 计算GDP
              • 现价GDP→反映经济发展规模
              • 不变价GDP→计算经济发展速度
          • 2.经济增长与经济发展的区别
            • 经济增长是经济发展的基础，但经济增长并不等同于经济发展。 经济发展包括了经济增长，也包括伴随经济增长过程而出现的技术进步、结构优化、制度变迁、 福利改善以及人与自然之间关系的进一步和谐等方 面的内容。
        • (二)决定经济增长的基本因素
          • 因素
            • 内容
          • 劳动的投入数量
            • 劳动数量越多，生产的产品越多，经济增长速度越高。
          • 资本的投入数量
            • 资本投入数量越多，经济增长速度越高。
          • 劳动生产率
            • 劳动生产率的提高可以带来经济增长。
          • 资本的效率
            • 单位资本投入数量所能产生的GDP。
        • (三)经济增长因素分解
          • 方法
            • 内容
          • 两因素分解法
            • 把经济增长看做劳动或资本与其生产率的作用的结果。
          • 三因素分解法
            • 经济增长按劳动投入、资本投入和全要素生产率进行分解。 经济增长率=技术进步率+(劳动份额×劳动增加率)+(资本份额×资本增长率)
          • 技术进步对经济增长的贡献率，即全要素生产率，又称索洛余值，是指经济增长中扣除劳动、资本等要素投入数量等因素对经济增长率的贡献后的余值。 全要素生产率=经济增长率-(劳动份额×劳动增长率)-(资本份额×资本增长率)
      • 第二节经济周期和经济波动
        • (一)经济周期的含义
          • 经济周期，又称商业循环，是指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现的有规律的扩张和收缩。 【注意】 经济周期指的是总体经济活动，而不是个别部门或个别经济总量指标。比如GDP的单独波动不能反映经济周期。
        • (二)经济周期的类型
          • 分类标准
            • 类型
          • 按照周期波 动的时间长 短划分
            • · 长周期：又称为长波循环或康德拉耶夫周期，每个周期的平均长度为 50～60年。 · 中周期：又称大循环或朱格拉周期， 每个周期的平均长度为8年。对经济运行影响 较大且较为明显。 · 短周期：又称小循环或基钦周期，每 个周期的平均长度为3～5年。
          • 按照经济总 量绝对下降 或相对下降 的不同情况
            • · 古典型周期：经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，经济总量GDP 绝对减少。 · 增长型周期：处在低谷时的经济增长率为正值，即经济总量只是相对减少而非绝对 减少。我国经济周期属于增长型。
        • (三)经济周期的阶段划分和阶段特征
          • 1.扩张阶段(复苏和繁荣阶段)
            • 伴随着经济增长速度持续提高，投资持续增长，产量不断扩大、市场需求旺盛、就业机会增多、企业利润、居民收入和消费水平都有不同程度的提高，也常常伴随通货膨胀。
          • 2.紧缩或衰退阶段
            • 伴随着经济增长速度持续下滑，投资活动萎缩，生产发展缓慢，甚至出现停滞或下降，产品滞销，就业机会减少，失业率提高，企业利润水平下降，亏损、破产企业的数量增多，居民收入和消费水平呈不同程度下降趋势。
        • (四)导致经济波动的主要因素
          • 1.投资率的变动 2.消费需求的波动 3.技术进步的状况 4.预期的变化 5.经济体制的变动 6.国际经济因素的冲击 7.大规模疫情等因素的冲击
        • (五)分析和预测经济波动的指标体系
          • 指标类型
            • 含义
              • 举例
          • 一致指标
            • 也叫同步指标，指标的峰顶和谷底出现的时间与总体经济运行的峰谷出现的时间一致，可以综合描述总体经济所处状态。
              • 工业总产值 、 固定资产投资额和社会消费品零售总额等。
          • 先行指标
            • 也叫领先指标，通过这 些指标可以预测总体经 济运行的轨迹。
              • 制造业订货单、股票价格指数和广义货币M₂等 。
          • 滞后指标
            • 是对总体经济运行中已 经出现的峰顶和谷底的 确认。
              • 库存、居民消费价格指数等。
      • 第三节经济发展
        • (一)经济发展的基本理论
          • 经济发展的含义
            • 主要是指发展中国家或地区人民生活水平的持续提高，并伴随着物质资本和人力资本的增加以及技术进步。
          • 经济发展的核心
            • 人民生活水平的持续提高。
          • 经济发展的基本内核
            • 以人民为中心：包括两个方面， 一方面是指发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享；另一方面是指促进人的全面发展。
          • 经济发展的 重要内容
            • 可持续发展。就是“既满足当代人的需要，又不对后代人满足其需要的能力构成危害的发展” 。
        • (二)十三五期间经济社会发展的主要目标和基本理念
          • 1.主要目标
            • > 经济保持中高速增长 > 人民生活水平和质量普遍提高 > 国民素质和社会文明程度显著提高 生态环境质量总体改善 >各方面制度更加成熟、更加定型
          • 2.基本理念
            • 创新
              • 创新是引领发展的第一动力。
            • 协调
              • 协调是持续健康发展的内在要求。
            • 绿色
              • 绿色是永续发展的必要条件和人民对美好生活追求的重要体现。 · 践行“绿水青山就是金山银山”的理念 。
            • 开放
              • 开放是国家繁荣发展的必由之路。
            • 共享
              • 共享是中国社会主义的本质要求。
        • (三) 《十四五规划纲要》的主要目标、任务和战略措施
          • “三个新”
          • 新发展阶段
            • 开启全面建设社会主义现代化国家新征程。
          • 新发展理念
            • 贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念。
          • 新发展格局
            • 构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。
          • 1.2035年远景目标
            • 2035年远景目标是我国将基本实现社会主义现代化，包括经济、社会、政治、文化和生态文明等各个主要方面。
          • 2. “十四五”时期经济社会发展主要目标
            • · 经济发展取得新成效 · 改革开放迈出新步伐 · 社会文明程度得到新提高 · 生态文明建设实现新进步 · 民生福祉达到新水平 · 国家治理效能得到新提升
        • (四)高质量发展的内涵与特征
          • 1.经济高质量发展的内涵
            • √ 经济高质量发展就是以人民为中心的发展。 √ 经济高质量发展就是使创新成为引领经济增长的第一动力，让科技进步对经济增 长发挥更大作用，使全要素生产率不断提高的发展。 √ 经济高质量发展就是可持续的绿色发展。 √ 经济高质量发展就是城乡之间、 区域之间保持协调的发展。 √ 经济高质量发展是更加开放的发展。
          • 2.实现经济高质量发展的条件
            • √ 从供给侧来看，我国具有丰富的劳动力资源。 √ 从需求侧来看，城乡居民的收入和财富的不断增长，特别是规模不断扩大的中等收入群体是形成强大国内市场和发挥消费对经济增长拉动作用的基础，也是推动消费需求升级换代优化的基础。 √ 更 加成熟的宏观调控能力是我国实现经济高质量发展的支撑。
    • 第九章 价格总水平和就业、失业
      • 第一节价格总水平
        • (一)价格总水平的含义
          • 价格总水平是指一个国家或地区在一定时期内全社会各类商品和服务价格变动状态的平均或综合， 一般用价格指数来度量。
        • (二)决定价格总水平变动的因素
          • 1.货币供给量、货币流通速度和总产出
            • 货币供 给量M
              • 其他因素不变的条件下，货币供给量增长，价格总水平一般会趋于上升。
            • 货币流 通速度 V
              • 在其他因素不变的条件下，货币流通速度加快，就会促使价格总水平上涨。
            • 总产出 T
              • 在其他因素不变的条件下，总产出增长，价格总水平一般会趋于下降 。
          • 2.总需求和总供给
            • 总需求
              • 总需求与价格总水平呈反向变动。
            • 总供给
              • (1)从长期来看 ，总供给变动与价格总水平无关； (2)从短期看，总供给与价格总水平呈同向变动。
            • ·价格总水平决定于总需求和总供给的比例关系。 · 从长期看，决定价格总水平的是总需求；从短期看，价格总水平是由总需求和总供 给共同决定的。
        • (三)价格总水平变动的经济效应
          • 1.价格总水平变动的直接效应
            • • 含义
                • 影响
            • 工资
              • · 名义工资是以当时的货币形式表现的工资。 · 实际工资是扣除了价格变动影响因素的工资。
                • · 实际工资的变动与名义工资的变动成正比。 · 实际工资与价格总水平变动成反比 。
            • 利率
              • i=r-π 式中，r为名义利率，为实际利率，π为价格总水平变动率。
                • 在名义利率不变时，实际利率与价格总水平变动成反比。
            • 汇率
              • ——————————
                • 在两个国家的模型中，如果本国的价格总水平上涨率高于外国的价格水平上涨率，本国货币就会贬值，以本币表示的汇率就会上升。
          • 2.价格总水平变动的间接效应
            • 主要包括对企业生产经营决策的影响、对收入分配结构的影响、以及对经济增长的影响。 一般来说，价格总水平变动，特别是剧烈的、大幅度的变化对经济增长不利。 通货膨胀在一定程度上可能有利于促进经济增长，而通货紧缩在一定程度上可能不利于经济增长。但这种作用只能是暂时的，不可能是长期的。
      • 第二节就业和失业
        • (一)就业、失业的含义
          • 1.就业
            • 就业是指一定年龄段内的人们所从事的为获取报酬或经营收入所进行的活动。从三个方面对就业进行界定： (1)就业者条件，指一定的年龄； (2)收入条件，指获得一定的劳动报酬或经营收入； (3)时间条件，即每周工作时间的长度。
          • 2.失业
            • 失业是指有劳动能力并愿意就业但在目前没有从事有报酬或收入的工作的现象。存在下列情况的均属于失业人口： (1) 没有工作； (2)当前可以工作； (3)正在寻找工作。
        • (二)就业与失业水平的统计
          • 我国政府部门计算和公布的就业和失业水平方面的指标主要有两个，分别是城镇调查失业率和城镇登记失业率。
        • (三)失业的类型
          • 1.自愿失业
            • 劳动者不愿意接受现行的工资水平而宁愿不工作的一种状态。
            • 摩擦性 失业
              • 因为劳动者找到最适合自己的偏好和技能的工作需要一定的时间而引起的失业。
            • 结构性 失业
              • 由于劳动者拥有的技能和现有工作岗位所需要的技能不匹配而导致的失业。 产生原因：有时是由于产业结构调整所造成的。
          • 2.需求不足型失业
            • 指劳动者在现行工资水平下找不到工作的状 况，或是指总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业。 这种失业是与经济周期相联系的，是宏观经济研究关注的重点。
      • 第三节失业和经济增长及价格总水平的相互关系
        • (一)奥肯定律
          • 美国经济学家阿瑟·奥肯在20世纪60年代初提出了美国的产出与失业之间的一个数量相关关系，即奥肯定律或奥肯法则。 奥肯定律表明了在经济增长和就业之间存在一定的正相关关系,政府应当把促进经济增长作为降低失业率的主要途径。
        • (二)就业弹性系数
          • 1.含义
            • 一个国家或一个地区一定时期内的劳动就业增长率与经济增长率的比值，即经济增长每变化1个百分点所对应的就业数变化的百分比。
          • 2.影响因素
            • 就业弹性的变化受产业结构等因素的影响，如果第三产业或服务业在国民经济中所占比例较大，就业弹性就较高。
        • (三)菲利普斯曲线
          • 1.含义
            • 菲利普斯曲线最初用来反映失业率与货币工资率之间的变化关系，失业率越低，工资增长率越高。 后来菲利普斯曲线表示通货膨胀率和失业率之间的替代关系。 政府进行决策时可以用高通货膨胀率来换取低失业率，或者用高失业率换取低通货膨胀率。
          • 2.形状
            • 按照美国经济学家弗里德曼 的观点，通货膨胀和失业之间的 替代关系只在短期内才是可能 的，而在长期内则是不存在的。 从长期看，菲利普斯曲线是 一条和横轴垂直的直线。
      • 第四节宏观经济治理的内涵与特征
        • (一)地位
          • 科学有效的宏观经济治理是实现国家治理体系和治理能力现代化的客观要求，是推动经济高质量发展的重要条件。
        • (二)内涵
          • 《十四五规划纲要》对宏观经济治理的内涵作出了明确规定： “健全以国家发展规划为战略导向，以财政政策和货币政策为主要手段，就业、产业、投资、消费、环保、区域等政策紧密配合，目标优化、分工合理、高效协同的宏观经济治理体系”。
        • (三)措施
          • √ 健全宏观经济治理体系，要充分发挥国家发展规划的战略导向作用。 √ 健全宏观经济治理体系，要进一步完善财政政策和货币政策。 √ 健全宏观经济治理体系，还必须健全就业、产业、投资、消费、环保、区域等政策紧密配合的机制。
    • 第十章 国际贸易理论和政策
      • 第一节国际贸易理论
        • (一)国际贸易理论的演变
          • 1.绝对优势理论
            • 英国 亚当·斯密
              • 各国在生产技术上的绝对差异导致在劳动生产率和生产成本的绝对差异，这是国际贸易和国际分工的基础。 · 各国应该集中生产并出口具有绝对优 势的产品，而进口不具有绝对优势的产品，其结果是可以节约社会资源，提高产出水平。
          • 2.比较优势理论
            • 英国 大卫·李嘉图
              • 该理论认为，决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成本。 ·只要两国之间存在生产成本上的差异 即使其中一方处于完全的劣势地位，国际贸易仍会发生，而且贸易会使双方获得收益。
          • 3.赫克歇尔-俄林理论(要素禀赋理论)
            • 瑞典 赫克歇尔和 俄林
              • 这一理论认为，各国的资源条件不同，也就是生产要素的供给情况的不同，是国际贸易产生的基础。 ·各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国相对丰裕要素的产品 ，进口那些需要密集使用本国相对稀缺要 素的产品。
          • 4.规模经济贸易理论
            • 美国 克鲁格曼
              • 解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象，并形成了当代贸易理论。 · 大规模的生产可以降低单位产品的生产成本。
        • (二)影响国际贸易的因素
          • 1.影响一国出口贸易的因素
            • 因素
              • 影响
            • 自然资源的 丰裕程度
              • 自然资源越充裕，越能通过增加出口来获得外汇收入。
            • 生产能力和 技术水平的 高低
              • 一国的生产能力和技术水平越高，出口产品的附加值越高，这会增加出口商品的数量，更能增加出口额。
            • 国际市场需 求水平和需 求结构
              • 在世界经济出现不景气的情况下，由于国际市场需求不旺，各国的出口贸易都可能因此而减少。
            • 汇率水平的高低
              • 如果一国货币汇率下跌，即对外贬值，则外币兑换本币的数量就会增加，这意味着外币购买力的提高和本国商品、劳务价格的相对低廉。 可能使出口商在不减少收益的情况下，降低出口商品价格，增加出口。 · 有利于增加本国旅游收入及其他劳务收入
          • 2.影响一国进口贸易的因素
            • 因素
            • 一国的经济 总量或总产 出水平
              • 一般情况下，一国的经济总产出水平越高，经济总量(如GDP)的规模越大其进口贸易额就越大。
            • 一国的经济 总量或总产 出水平
              • 一般情况下，一国的经济总产出水平越高，经济总量(如GDP)的规模越大，其进口贸易额就越大。
            • 汇率水平
              • 如果一国货币汇率上升即货币升值，以本币标示的进口商品价格就会下跌，本国居民对进口商品的需求就会增加，为满足这种需求，就要扩大进口贸易。如果汇率下跌，则会导致进口贸易的缩减。
      • 第二节国际贸易政策
        • (一)政府对国际贸易的干预
          • 非关税限制 (壁垒)
            • · 进口配额制：指一国在一定时期内，对某些产品的进口数量和金额加以直接限制的措施。 · 自愿出口限制：指商品出口国在进口国的要求或压力下，自愿地限制某些商品在一定时期内的出口数量或出口金额。 · 歧视性公共采购：指一国政府根据本国有关法律制度，给予国内的供应商优先获得政府公共采购订单的措施。 · 技术标准和卫生检疫标准：进口国为了限制外国某些产品的进口，常常规定一些外国企业难以掌握的技术标准或常常以不符合卫生标准为由，限制外国某些产品的进口。
          • 政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是出口补贴。出口补贴分为直接补贴和间接补贴两种。
          • 直接补贴
            • 政府直接以现金形式弥补出口企业国际市场价格与本国国内市场价格的差价。
          • 间接补贴
            • 对出口企业在出口商品时给予财政上的优惠待遇，如：出口退税、出口信贷等 。
        • (二)倾销与反倾销
          • 1.倾销的含义
            • 倾销是指出口商以低于正常价值的价格向进口国销售产品，并因此给进口国产业造成损害的行为。 确认出口国企业低价销售行为是否为倾销行为的关键是关于产品正常价值的认定。
          • 2.倾销的界定
            • 原产国标准
              • 按相同或类似产品在正常交易过程中出口国国内销售的可比价格确定。
            • 第三国标准
              • 按相同或类似产品在正常交易过程中出口国向第三国出口的最高可比价格确定。
            • 一般标准
              • 按同类产品在原产国的生产成本，加上合理的销售费用、管理费用、 一般费用和利润确定。
          • 3.倾销的类型
            • 类型
              • 含义
            • 掠夺性 倾销
              • 出口企业为在国外市场上达到排除竞争对手、获取超额垄断利润的目的，在短期内 以不合理的低价向该市场销售产品， 一旦竞争对手被排除，再重新提高产品销售价 格的行为。
            • 持续性 倾销
              • 出口企业为长期占领市场，实现利润最大化目标而无限期地持续以低价向国外市场 出口产品的行为。
            • 隐蔽性 倾销
              • 出口企业按国际市场的正常价格出售产品给进口商，但进口商则以倾销性的低价在 进口国市场上抛售，其亏损部分由出口企业予以补偿。
            • 偶然性 倾销
              • 出口国国内存在大量剩余产品，为处理这些产品而以倾销方式向国外市场抛售。
          • 4.倾销的影响
            • 对进口国
              • · 倾销挤占了进口国相同产品生产商的市场份额，会阻碍进口国相关产业的发展。 · 倾销会向进口国市场的生产者和消费者传递错误的价格信号，扭曲进口国市场秩序。 · 发达国家新兴产业产品倾销将抑制发展中国家新兴产业的建立和发展。
            • 对出口国
              • · 倾销容易引发出口国国内相似产品生产厂商的过度价格竞争，扰乱出口国市场秩序。 · 倾销企业为弥补在出口倾销中带来的损失，通常会利用出口国市场需求弹性小的状况来维持较高的垄断价格，损害了出口国消费者的利益。
            • 对第三国
              • 在进口国市场上存在第三国同类产品竞争的情况下，倾销也会导致进口国对第三国 产品的需求下降，使第三国在进口国的市场份额减少。
          • 5.反倾销与反倾销税
            • (1)反倾销和反倾销税的含义
              • 反倾销
                • 反倾销是一种贸易救济措施，是指进口国针对价格倾销这种不公平的贸易行为而采 取征收反倾销税等措施来抵消不利影响的行为。
              • 反倾销税
                • 是在正常海关税费外，进口国主管机关对确认倾销产品征收的一种附加税。
            • (2)反倾销税的征收
              • ① 反倾销税的纳税人是倾销产品的进口商，出口商不得直接或间接替进口商承担反倾销税。 ② 反倾销税的税额不得超过所裁定的倾销幅度。 ③ 世界贸易组织关于对出口国某一产品征收反倾 销税的规定： · 该产品存在着以低于正常价值水平进入另一国 市场的事实； · 倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失； · 损害与低价倾销之间存在因果关系。
        • 第三节建设更高水平对外开放新体制
          • (一)含义
            • 建设更高水平开放型经济新体制，就是要进一步打通国内国际两个市场，高效利用国内国际两种资源，促进国内国际要素资源有序自由流动、全球高效配置。要在构建双循环新发展格局中实现更高水平的对外开放，并把它作为双循环新发展格局的重要内容。
          • (二)具体要求
            • >通过制度和规则建设，实施更大范围：更宽领域、 更高层次的全面开放。 >要在扩大对外开放的进程中进一步重视国家经济安 全，处理好利用外资和国家安全的关系。
          • (三)注意事项
            • √ 要努力保持进出口稳定增长，采取积极措施拓展海外市场，积极推动进出口市场多元化。 √ 进一步重视提高产品质量和服务水平，提高我国产品国际市场竞争力。 √ 要通过优化进口结构积极扩大进口。 √ 要重视外资引进质量，落实好我国鼓励利用外资的政策。 √要积极支持我国企业“走出去”,扩大对外投资的规模，优化对外投资的结构，保护好我国企业在境外投资的安全和合法权益，构建双循环新发展格局，推进高水平对外开放。
• 第二部分 财政
  • 第十一章 公共物品与财政职能
    • 第一节公共物品的定义及其融资与生产
      • (一)公共物品及其特征
        • 1.公共物品的定义
          • 公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。 这一定义是由美国经济学家萨缪尔森首次提出来的。
        • 2.公共物品的特征
          • 特征
          • 非竞争性 (主要特征)
            • 某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零。 · 这一特征强调了集体提供公共物品的 潜在收益。
          • 非排他性 (派生特征)
            • 一种公共物品一旦被提供，要排除一个额外的消费者在技术上不可行，或者尽 管技术上排他是可行的，但这样做的成本过高。 · 这一特征指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。
      • (二)公共物品的需求显示
        • 种类
        • 私人物品需求
          • 自愿的 市场交易
            • 在商品和服务市场上，人们用出价多少表示对私人物品的需求强度和需求数量。
        • 公共物品需求
          • 强制性的 政治交易
            • 人们通过事先同意的某种投票程序选择他们所倾向的公共收入和支出方案，或通过投票给他们认为能够代表其利益的政治家，间接表达对公共物品的需求。
      • (三)公共物品的融资与生产
        • 1.公共物品的融资
          • 政府融资(或强制融资)
            • “免费搭车”问题使公共物品市场融资机制失灵，所以政府应作为公共物品供给的 资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资。 · 政府融资的缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。
          • 私人融资(或自愿融资)
            • 公共物品有时还经由收费的集体行动而被自愿提供，特别是在公共物品的受益结构 和成本分担都比较清晰的小规模集体中，或者当提供者同时也是该公共物品的主要 受益者时。 · 私人融资的缺点是可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡。
          • 联合融资
            • 对于政府来说，通过价格机制激励私人自愿提供公共物品，而不是政府亲自来提供， 则是最为理想的。 · 常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。
        • 2.公共物品的生产
          • 政府生产
            • 代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的 物品或服务作出具体规定。
          • 合同外包
            • 政治家首先与私人厂商签约，再由这个私人厂商与其雇员签订劳务合同，按政府的 要求完成公共物品或服务的生产任务。
          • 其他方式
            • 包括特许经营、合同委托等。 · 服务供给主体不仅限于政府和私人企业，还包括社会组织、慈善机构、事业单位等等。
      • (四)公共物品供给的制度结构
        • 1.定义
          • 理性的社会成员利用其智慧，通过规则的创新，以获取来自公共物品交易的共同利益，并公正地分享收益和分享成本。
        • 2.内容
          • 决策制度→
            • >何种物品应当被公共地而不是私人地提供多少? >决策问题是公共物品供给制度结构的核心
          • 融资制度→
            • >由谁为公共物品付费? >以何种方式付费?
          • 生产制度→
            • >由谁负责公共物品的生产或公共服务的递送? >以何种方式生产与递送?
          • 受益分配制度→
            • >谁将成为公共物品供给的最终受益者? >受益的规模和结构状况如何?
    • 第二节市场与政府的经济活动范围
      • (一)市场和市场效率
        • 1.市场系统的组成
          • 组成
            • 作用
          • 政府
            • · 为市场提供基础设施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品 。 · 是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制。 · 可以通过法律、行政和经济等手段干预市场。
          • 居民
            • · 是社会的基本细胞，是社会生活的基本单位。 居民的基本目标是满足需要和效用水平最大化。
          • 企业
            • · 是商品生产和交换的基本单位。 企业的基本目标是利润最大化并实现扩大再生产。
        • 2.市场机制的基本规律
          • 市场机制的基本规律就是供求规律： · 供给大于需求，价格下降，库存增加，生产低迷； · 需求大于供给，价格上涨，库存减少，生产增长； · 通过价格和产量不断波动，达到供给和需求的平衡。 亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”,认为不需要任何组织以任何方式的干预。 市场可以自动达到供给与需求的平衡。
      • (二)政府经济活动范围
        • 提供公共物品或服务
        • 矫正外部性
        • 维持有效竞争
        • 调节收入分配
        • 稳定经济
    • 第三节财政的基本职能
      • (一)资源配置职能
        • 1.含义
          • 资源配置职能主要是将一部分社会资源集中起来形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金的流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。 财政资源配置的范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。
        • 2.机制和手段
          • (1)根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围。 (2)优化财政支出结构。 (3)为公共工程提供必要的资金保障。 (4)通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。 (5)通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。
      • (二)收入分配职能
        • 1.含义
          • 收入分配职能是指政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能，旨在实现公平收入分配的目标。
        • 2.机制和手段
          • (1)根据市场和政府的职责分工， 明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限。 (2)加强税收调节。 (3)发挥财政转移支付作用。 (4)发挥公共支出的作用。
      • (三)经济稳定和发展职能
        • 1.含义
          • 通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等产生影响，达到稳定和发展经济的目的。 财政行使稳定和发展职能的四大目标： 充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡
        • 2.机制和手段
          • (1) 财政政策和货币政策的协调配合。 (2)通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平。 (3)通过税收等调节个人消费水平和结构。 (4)财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度建设等，实现经济和社会的协调健康发展。
  • 第十二章 财政支出
    • 第一节财政支出及其分类
      • (一)财政支出的理解
        • 看财政 支出规模
          • 含义
            • 财政支出总额占国内生产总值GDP的比重。
          • 作用
            • 反映政府实际上参与社会经济生活的程度。
        • 看财政 支出结构
          • 含义
            • 财政支出总额中各类支出所占的比重。
          • 作用
            • 反映政府用各项财政资金都做了什么事。
        • 看财政 支出的 经济性质
          • 含义
            • 各项财政支出的具体经济构成。
          • 作用
            • 反映财政每一笔钱具体是怎么花的。 反映政府在社会经济生活中实际履行何种职能。
      • (二)财政支出分类方法
        • 1.适用于编制政府预算的统计分类
          • • 反映内容
              • 通俗解释
          • 支出功能分类
            • 政府的职能活动
              • 政府的钱到底被拿来做了什么事
          • 支出经济分类
            • 政府支出的经济 性质和具体用途
              • 说明政府的钱是怎样花出去的
        • 2.根据交易的经济性质进行分类
          • (1)购买性支出与转移性支出的含义
            • 购买性 支出
              • 指政府为了履行其职能，从私人部门购买物品与劳务而发生的费用。 · 包括政府消费性支出(国防、行政管理费、文教科学卫生支出等)和政府投资性支出(基础设施支出)。
            • 转移性 支出
              • 政府仅扮演中介者的角色，依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应的物品与劳务。
          • (2)购买性支出与转移性支出的影响
            • 购买性 支出
              • 通过购买性支出，政府与私人部门发生经济交换，并实际参与社会资源的配置，影响着社会投资与消费的总量与构成。
            • 转移性 支出
              • 虽然政府转移性支出过程不涉及与私人部门的等价交换，但却可以实现购买力和社会财富在其他社会主体中的重新分配。
        • 3.中国的政府支出分类改革
          • (1)支出功能分类级别设置
            • 支出功能分类科目设类、款、项三级。
          • (2)支出功能分类科目
            • 支出功能分类
              • · 一 般公共服务、外交、国防、公共安全教育、科学技术、文化旅 游体育与传媒支出 ； · 社会保障和就业、卫生健康支出、节能环保支出、城乡社区支出； · 农林水、交通运输、资源勘探工业信息等支出 ；
            • 支出功能分类
              • · 商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、自然资源海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、灾害防治及应急管理支出、预备费、其他支出 ； · 转移性支出、债务还本、债务付息、债务发行费用支出。
    • 第二节财政支出规模及其增长趋势
      • (一)衡量财政支出规模的指标
        • 绝对规模指标
          • 财政支出的绝对规模是政府在预算年度的财政支出总和。 · 财政支出的绝对规模从趋势上看，总量是不断增长的，这是由经济总量的不断 增长所决定的。
        • 相对规模指标
          • 财政支出的相对规模常用财政支出规模与其他经济变量的关系来反映。 两种常用的测量方法： · 财政支出占当年国内生产总值的比重，反映了政府干预经济的程度。 · 中央财政支出占当年全国财政支出的比重，反映了中央政府对地方政府的控制程度。 从财政支出变化趋势看，在正常情况下： ·财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的 ； ·中央财政支出占全国财政支出的比重是相对稳定的，它取决于国家的制度安排。
      • (二)财政支出规模变化的指标
        • 指标
          • 内容
        • 财政支出增长率
          • 当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比。 · 反映了财政支出的增长趋势。
        • 财政支出增长的 弹性系数(增长率比)
          • 财政支出增长率与国内生产总值增长率之比。 · 弹性系数大于1,表明财政支出增长速度快于国内生产总值增长速度。
        • 财政支出增长的 边际倾向(增长额比)
          • 表明财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系，即国内生产总值每增加一个单位时财政支出增加多少，或财政支出增长额占国内生产总值增长额的比例。
      • (三)工业化国家财政支出规模的历史趋势
        • 从理论上讲，财政支出规模可大可小。但根据各国财政支出的实践看，自20世纪初期以来，各工业化国家的财政支出规模先是持续增大，后 来渐渐稳定在相对较高的水平上，这是一个普遍趋势。
      • (四)财政支出规模增长的理论解释
        • 政府活动扩张法则(瓦格纳法则)—瓦格纳（德国）
          • · 财政支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。
        • 梯度渐进增长理论—皮考克和魏斯曼（英国）
          • · 英国公共支出的增长是“阶梯式的” “非连续性的”。 · 财政支出增长的原因：
            • 内在 原因
              • 公众可容忍税收水平的提高。公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。
            • 外在 原因
              • 当社会经济发展出现突变(经历战争、危机或自然灾害等)时，财政支出会急剧上升。
        • 经济发展阶段增长理论—马斯格雷夫（美国）
          • · 财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。
        • 非均衡增长理论—鲍莫尔（美国）
          • · 通过分析公共部门平均劳动生产率状况，对财政支出增长原因作出了解释。 · 将国民经济部门区分为： √ 生产率不断提高：被称为进步部门，技术起决定作用； √ 生产率提高缓慢：被称为非进步部门，劳动起决定作用。
        • 公共选择学派的解释
          • · 分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出规模的新视角。
        • 选民
          • 选民在进行财政事务决策时，通常具有“财政幻觉”,即他们通常更为关心扩大公共支出能 给自己所带来的好处，而忽视了税收负担也有可能同时增长。
        • 政治家
          • 政治家为获得公众拥护和赢得选票，总是倾向于以更大的财政支出作为争取选民的手段。
        • 官僚行为
          • 在很多公共事务上，往往是官僚机构掌握着更精确的成本信息，出于自身利益的考虑，他们往往提出规模较大的预算供代议机关表决，以最大化部门和个人的权力与利益。
        • 民主制度
          • 预算软约束是各国政府的通病，无论多么完善的民主制度，都不可能根本性地解决这一问题而必须在宪法层面对政府规模施加约束。
    • 第三节财政支出效益分析
      • (一)财政支出效益
        • 定义
          • 政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取 得的社会实际效益之间的比例关系。
        • 基本内涵
          • 政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。
        • 重视原因
          • 社会经济资源的有限性。
      • (二)政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的区别
        • 1.计算所费与所得的范围不同
          • 微观经 济组织
            • 只计算其自身直接投入的各项费用和自身实际的所得。 · 所得大于所费，即可以说其生产经营活动是有效益。
          • 政府
            • ·不仅要计算直接的 、有形的所费与所得，还需要分析间接的 、无形的所费与所得； ·不仅要分析政府本身在某项支出上的投入及所得到的效益，还需要分析社会为该项支出所付出的代价和所获得的利益。
        • 2.衡量效益的标准不同
          • 微观经 济组织
            • 标准十分明确，且易于把握，就是单纯的经济效益。
          • 政府
            • 不能单纯以经济效益为衡量标准，而必须确定经济效立与社会效益并重的衡量标准。
        • 3.择优的标准不同
          • 微观经 济组织
            • 自身直接所费最少、所得最多的支出方案即为最优方军
          • 政府
            • 追求的是整个社会的最大效益。
      • (三)财政支出效益分析方法
        • 成本一效益分析法
          • 成本一效益分析法是指根据国家所确定的建设目标，提出若干个实现建设目标的方案，通过计算成本一效益的比率来分析比较不同方案的效益，从中选择最优的支出方案，以实现财政支出效益最大化的一种方法。 【注意】 成本一效益分析法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析，它是微观经济主体投入一 产出分析在财政、宏观经济中的应用。
        • 最低费用选择法
          • (1)定义
            • 最低费用选择法是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。 【注意】 最低费用选择法主要适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目。
          • (2)操作步骤
            • 1.在政府规定目标不变的条件下提出多种备选方案。 2.分别计算出各个备选方案的有形费用。 3.按照费用高低的顺序排列供决策者选择。
        • 公共劳务收费法
          • (1)定义
            • 公共劳务 收费法
              • 是一套通过制定和调整公共劳务的价格或收费标准，使公共劳务的使用状况达到提高政支出效益目的方法。
            • 公共劳务
              • 政府为行使职能而进行的各种工作，包括国防建设、道路的建设与维护、城市供水与排水、公园的建设与维护等。
            • 【注意】 公共劳务收费法和成本一效益分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，实现对公共劳务有效、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。 公共劳务收费法适用于可以买卖的、适于采用定价收费方法管理的公共服务部门。 运用公共劳务收费法必须制定正确的价格政策，才能达到社会资源最佳分配的目的。
          • (2)政策方法
            • 公共劳务收费法在对公共物品定价时，可区别不同公共物品的性质采取不同的定价方法，主要有以下四种政策方法：
              • 免费政策
                • 对那些有关全民族整体利益，必须在全国范围 内普遍使用，但公众又不愿意自觉使用的公共物 品，如强制实施义务教育、强制注射疫苗等，可采 用免费政策方法。
              • 低价政策
                • 对那些有关国家总体利益，但若免费提供又会 造成过度消费而引起资源浪费的公共劳务，如医疗 保障等，则应采取低价政策方法。
              • 平价政策
                • 平价政策一般适用于从国家和民族利益来看，无须特别鼓励使用，也不必特别加以限制的公共劳务，如公园、邮电、公路、铁路等。
              • 高价政策
                • 高价政策主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共劳务。 实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的，又可以带来较多的财政收入，如繁华地段的机动车停车费。
        • 公共定价法
          • (1)定义
            • 公共定价法
              • 指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准的方法。
            • 公共定价
              • 政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责。
            • 【注意】 公共定价的对象不仅包括公共部门提供的公共物品，还包括私人部门提供的公共物品。
          • (2)具体方法
            • 平均成本定价法
              • 平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。
            • 二部定价法
              • 二部定价将价格分为两部分： >与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”; > 按使用量支付的“从量费”。 二部定价是定额定价和从量定价相结合的定价方法。 几乎所有受管制的行业(特别是电力、燃气、自来水、电信等自然垄断行业),都普遍采用这种定价方法。
            • 负荷定价法
              • 负荷定价法指对于不同时段或时期的需求制定不同的价格标准。 在电力、燃气、自来水、电信等行业，按照需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，制定不同价格，以平衡需求状况。
    • 第四节购买性支出
      • 含义
        • 购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门购买物品与劳务而发生的费用。 通过购买性支出，政府与私人部门发生经济交换，并实际中参与社会资源的配置，影响着社会投资与消费的总量与构成。
      • 政府消费性支出
        • 定义
          • 政府部门为全社会提供的公共服务的消费支出和免费___以较低的价格向居民住户提供的商品和服务的净支出___。
        • 作用
          • 政府消费性支出是国家行使政治职能和社会职能的保___
        • 具体项目
          • 行政管理支出、国防支出、教育支出、科学技术支出、卫生健康支出等。
        • 注意
          • 政府消费性支出是社会总需求的组成部分。
      • 政府投资性支出
        • 1.定义
          • 政府投资性支出也称为财政投资或公共投资， 是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资，是财政支出的重要组成部分。
        • 2.政府投资性支出与非政府投资相比的特点
          • (1)非营利性
            • 非政府投资
              • 政府投资性支出
            • 追求微观上的盈利。
              • 政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，可以极大地提高国家经济的整体效益。
          • (2)长期性
            • 非政府投资
              • 政府投资性支出
            • 主要从事周期短、见效快的 短期性投资。
              • 政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资大型项目和长期项目。
          • (3)外部性
            • 非政府投资
              • 政府投资性支出
            • 单个企业囿于一行一业，投资可能顾及不到非经济的社会效益。
              • 政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，而且应该将自己的投资集中于那些外部效应较大的有关国计民生的产业和领域。
    • 第五节转移性支出
      • (一)定义
        • 转移性支出是指政府单方面将资金无偿地支付出去，而没有相应的商品和劳务流入政府手中的支出。 转移性支出体现为资金从政府手中转移到他人手中的收入再分配活动。
      • (二)影响
        • 虽然在政府转移支出过程中不涉及与私人部门的等价交换，但却可以造成购买力和社会财富在其他社会主体中的重新分配。
      • (三)主要构成
        • 转移性支出
          • 社会保障支出
            • (1)定义
              • 社会保障支出是指国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障支出。
            • (2)主要内容
              • 社会保险
                • 定义
                  • 国家通过立法，按照权利与义务相对应原则，多渠道筹集资金，对参保者在遭遇年老、疾病工伤、失业、生育等风险情况下提供物质帮助(包括现金补贴和服务),使其享有基本生活保障、免除或减少经济损失的制度安排。
                • 主要项目
                  • 我国：基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。
              • 社会救助
                • 通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者和遭受不可抗拒的自然风险 (如自然灾害等)的不幸者最低限度的生活需要。 · 主要包括贫困救助、灾害救助和特殊救助等。
              • 社会福利
                • 国家和社会通过各种福利事业、福利设施、福利服务为社会成员提供基本生活保障，并使其基本生活状况不断 得到改善的社会政策和制度的总称。 ·其资金大部分来源于国家预算拨款
              • 社会优抚
                • 国家按规定对法定的优抚对象，如现役军人及其家属、 退役军人、烈士遗属等，提供保证其一定的生活水平所需的资助和服务。
          • 财政补贴
            • 定义
              • 国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。
            • 主体
              • 国家
            • 对象
              • 企业和居民
            • 目的
              • 贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治，经济和社会目标
            • 性质
              • 通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配
            • 分类方法
              • 类别
            • 按财政补贴的项目和形式
              • 价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴和财政贴息
            • 按财政补贴的环节
              • 生产环节补贴、流通环节补贴、分配____节补贴和消费环节补贴。
            • 按财政补贴的经济性质
              • 生产补贴和生活补贴。
            • 按财政补贴的内容
              • 现金补贴和实物补贴。
            • 按世界贸易组织的分类方法
              • 根据可能对国际贸易造成的危害程度财政补贴可分为禁止性补贴、可诉和不可诉补贴。
      • (四)购买性支出与转移性支出功能的比较
        • 1.对生产与就业影响的方式不同
          • 购买性支出
            • 转移性支出
          • 市场经济条件下，政府购买性支出会扩大和增加社会需求，直接刺激社会生产规模的扩大引起生产结构的调整和变动， 成为拉动社会总需求的重要因素，对社会生产与就业有着直接而重要的影响。
            • 政府转移性支出只是资金使用权的转移，虽然也会增加社会需求，但它对社会生产与就业只能产生间接的影响。
        • 2.对政府支出效益约束的强度不同
          • 购买性支出
            • 转移性支出
          • 遵循市场的等价交换原则，对政府具有较强的效益约束。
            • 对政府的效益约束相对较弱。
        • 3.体现财政的不同职能
          • 购买性支出
            • 转移性支出
          • 在财政支出总额中，若购买性支出所占比重大，相应地直接通过财政配置的资源规模也大 这表明财政具有较强的资源配置职能。
            • 在财政支出总额中，若转移性 支出所占比重大，相应地财政 活动对社会收入分配的直接影 响就大，这表明财政具有较强 的收入分配职能。
        • 【注意】 一般来说： >市场经济发达国家政府直接参与生产活动较少，转移性支出所占比重往往较大。 >大多数发展中国家，政府直接或间接介入经济活动相对较多，购买性支出所占比重往往较大。
  • 第十三章 财政收入
    • 第一节财政收入和财政集中度
      • (一)财政收入的分类
        • 主体
          • 具体内容
        • 国际货币 基金组织
          • 1.税收：政府从私人部门获得的强制性资金转移。 · 政府从私人部门征税对于特定纳税人来说，并不附带价值上的对等回报。这一 特点将税收和社会缴款区分开来。 2.社会缴款：可以是强制性的，也可以是自愿性的，与缴款人的报酬、工资或雇员 数量有关。 3.赠与：是从其他政府或国际组织那里得 到的非强制性的转移。 · 是对一国政府自有财政收入的补充，可 以是现金或实物形 式 。 4.其他收入：出售商品和服务收入、利息 和其他财产收入、除赠与以外的其他现金 或实物形式的自愿转移以及罚金和罚款。
        • 我国
          • 我国将政府一般公共预算收入科目分为： · 税收收入； · 非税收入 ； · 债务收入 ； · 转移性收入 。
          • 非税收入： 包括专项收入、行政事业性收费收入、罚 没收入、国有资本经营收入、国有资源 (资产)有偿使用收入、捐赠收入、政府 住房基金收入和其他收入八款。
      • (二)衡量财政收入的不同口径
        • 口径类别
          • 具体内容
        • 最小口径
          • 仅包含税收收入。
        • 小口径
          • 包含税收收入、纳入财政预算(即一般预算)的非税收入。 · 是最为常用的一个财政收入口径。 · 我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径。
        • 中口径
          • 财政预算(即一般预算)收入加社会保障缴费收入。
        • 大口径
          • 指全部的政府收入。
      • (三)财政集中度与宏观税负
        • 根据财政收入的不同口径，衡量宏观税负也有不同的口径， 从小到大分别是： · 税收收入占GDP的比重； · 财政收入 (一般预算收入)占GDP的比重； · 财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。
    • 第二节税收
      • (一)税收的基本含义
        • 1.税收的含义
          • 税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配， 强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
        • 2.税收的内涵
          • 主体与客体
            • 税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。
          • 目的
            • 为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要 。
          • 依据
            • 依据法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。
          • 过程
            • 物质财富从私人部门单向地 、无偿地转移给国家的过程。
          • 直接结果
            • 国家通过税收方式取得了财政收入。
      • (二)税收的基本特征
        • 强制性
          • 物质财富从私人部门单向地 、无偿地转移给国家的过程。
        • 无偿性
          • ·税收的无偿性是税收本质的体现。 ·税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。
        • 固定性
          • 税收征纳双方必须按税法规定征税和纳税双方都无权随意变更征纳标准。
      • (三)税收的职能
        • 财政职能
          • 也称收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的再分配，为国家取得财政收入的功能 。 · 税收自产生之日起，就具备了筹集财政收入的职能，并且是首要的和最基本的职能。
        • 经济职能
          • 也称调节职能，是指为实现社会总需求与总供给的平衡，通过税收分配，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。
        • 监督职能
          • 是指国家通过税收的征收管理可以整理出有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，对纳税人生产经营活动起到制约、督促和管理作用的功能。
      • (四)拉弗曲线
        • 1.拉弗曲线的含义
          • 拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗而得名。
        • 2.拉弗曲线的形状
          • (1)形状含义
            • 低税率区，税收收入将随税率的增加而增加，税收会对纳税人投资和工作的积极性产生影响 ，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给和投资产生负激励，进而抑制经济增长。
          • (2)曲线的基本含义
            • 拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。 拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”,要注意涵养税源。 这一观点来自供应学派，产生于20世纪70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应。
    • 第三节税负转嫁
      • (一)税负转嫁的含义及方式
        • 1.税负转嫁的含义
          • 税负转嫁指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。 >最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收的最后负担者。 >税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿。
        • 2.税负转嫁的方式
          • (1)前转(也称顺转或向前转嫁)
            • 纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商 品的价格方法 ，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。 >前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式 多发生在流转税上 。
          • (2)后转(也称逆转或向后转嫁)
            • 纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁。
          • (3)混转(也称为散转)
            • 纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式 。 >这种转嫁方式实践中比较常见。
          • (4)消转
            • 纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。 >消转在实质上是用生产者应得到的超额利润抵补税负，实际税负并未转嫁，而是由纳税人自己负担了，因此消转是一 种特殊的税收转嫁形式。
          • (5)旁转(也称为侧转)
            • 纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。
          • (6)税收资本化(资本还原)
            • 指生产要素购买者将所购买的生产要素末来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预 先扣除的方法 ，向后转嫁给生产要素的出售者。 >税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。
            • 税收资本化是税收后转的一种特殊形式。
            • • 税收资本化
                • 税负后转
            • 转嫁 媒介
              • 借助的是资本品
                • 借助的是一般消费品
            • 转嫁 方式
              • 在商品交易后发生 的预期历次累计税 款的一次性转嫁
                • 在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁
      • (二)影响税负转嫁的因素
        • 应税商品 供给与需 求的弹性
          • 商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素 。 >如果需求弹性较大，供给弹性较小， 则税负将主要由纳税人自己承担。 >如果需求弹性较小，供给弹性较大， 税负将主要由他人负担。
        • 课税商品 的性质
          • 一般情况下： 对生活必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，税负容易转嫁。 >对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，税负不易转嫁。
        • 课税与经 济交易的 关系
          • 一般情况下： >与经济交易无关而直接对纳税人课征的税是不容易转嫁的。 (如对企业征收的企业所得税和对个人征收的个人所得税) >通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税是比较容易转嫁的。
        • 课税范围 的大小
          • 一般情况下： >课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁； >课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高就变得艰难，税负难以转嫁。
        • 商品的竞 争程度
          • 税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关 。
        • 【总结】
          • 生活必需品、课税范围广泛的商品、商品竞争程度小的商品，需求价格弹性小的商品，均属于提高价格，收入增加的商品，税负容易转嫁。
    • 第四节国债
      • (一)国债的含义及特征
        • 1.国债的含义
          • 国债即国家债务，通常是指一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源。 与私债相比，国债由于有政府信用的担保、风险小，又被称为“金边债券”。
        • 2.国债的特征
          • 自愿性
          • 有偿性
          • 灵活性
      • (二)国债的种类
        • 1.按国债发行地域不同
          • 内债
            • 指国内债务，它是政府向本国境内的自然人和法人举借的债务。 · 举借国内债务不会因借债而增加国内资金的总量。
          • 外债
            • 指国外债务，是政府向外国政府、国际金融机构和境外的自然人或法人举借的债务。 · 举借国外债务可以在一定时期内增加本国可支配的资金总量。
        • 2.按政府从借入债务到偿还债务的时间长短划分
          • 短期国债
            • 指通常在1年期以内的政府债务，最典型的短期国债形式是国库券。
          • 中期国债
            • 指1年以上10年以内的政府债务。
          • 长期国债
            • 指期限通常在10年以上的政府债务。
        • 3.根据利率的变动情况
          • 固定利率国债
            • 固定利率国债的利率在发行时就确定下来不论今后物价如何变化也不再调整变动。
          • 浮动利率国债
            • 浮动利率国债的利率可以根据物价指数或市场利息率的变动情况进行调整 。
        • 4.根据国债能否在证券市场流通
          • 上市 (流通) 国债
            • 是指可以在证券市场上自由买卖和转让的国债。
          • 非上市 (流通) 国债
            • 是指不能在证券市场上流通转让，其持有者只能到期获得本金和利息的国债。
        • 5.根据国债债务本位
          • 货币国债
            • 指以货币为债务本位发行的国债，债权债务关系以货币计量。 · 目前世界各国发行的国债基本上都是货币国债。
          • 实物国债
            • 是以实物为债务本位发行的国债。 · 我国1950年发行的“人民胜利折实公债”就属于实物国债。
      • (三)国债的政策功能
        • 1.弥补财政赤字
          • 向央行借款
            • 通过向中央银行借款弥补赤字会造成中央银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀。
          • 增加税收
            • 如果通过提高税率或增加新税种弥补赤字会给经济发展带来不利影响，在政治上存 在一定风险，无法迅速筹集大量资金。
          • 发行国债
            • · 副作用较小； · 通过举借公债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。
        • 2.筹集建设社资金
          • 现代社会中，以国债资金来扩大建设规模是发行国债的重要目的之一。在市场经济条件下，政府应承担起对外部性很强的大型公共物品投资的职能，而这种投资往往具有规模大周期长等特点，如果单纯依靠税收手段是无法满足需要的， 通过发行国债的方式可以筹集到用于这种建设的资金。
        • 3.调节货币供应量和利率
          • 国债是一种收入稳定、无风险或风险较低的投资工具，特别是短期国债，流动性强，被称为“有利息的钞票”。因此，在金融市场上，国债是作为最基础的金融资产出现的，是银行、证券机构、企业、个人和各种基金的投资对象。特别是短期国债的发行及买入和卖出，在不少国家成为中央银行调节货币供应量和调节利率的重要手段。
        • 4.调控宏观经济
          • 在市场经济条件下，国债已经成为国家调节经济运行的重要工具。 通过举借债务，增加财政投资，用于生产建设，将扩大社会的积累规模，改变积累与消费的比例关系。
      • (四)国债的负担与限度
        • 1.国债的负担
          • 认购者负担
            • 应考虑债权人的应债能力。
          • 债务人负担 (政府负担)
            • 应考虑政府的偿债能力，量力而行。
          • 纳税人负担
            • 不论国债资金的使用方向和使用效益如何最终还要依赖税收来还债，成为纳税人的负担。
          • 代际负担
            • 如果国债资金运用不善，或者仅用于弥补财政赤字，留给后人的就只是净债务，严重影响后代人的生产与生活。
        • 2.国债的限度
          • (1)衡量国债绝对规模的指标
            • ①国债余额，即历年累积债务的总规模 ②当年发行的国债总额 ③当年到期需还本付息的国债总额
            • ①国债负担率
              • 含义
                • 国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。 · 一国的GDP值越大，国债负担率越小，则国债的发行空间越大。
              • 作用
                • 是研究控制债务问题和防止出现债务危机的重要依据。
              • 警戒线
                • 国际公认的国债负担率的警戒线为： · 发达国家不超过60% · 发展中国家不超过45%
            • ②债务依存度
              • 含义
                • 指当年的债务收入与财政支出的比例关系。 (当年债务收入/当年财政支出)
              • 作用
                • 该指标反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。
              • 警戒线
                • 国际公认的债务依存度警戒线介于15%~20% 之间。
      • (五)李嘉图等价定理
        • 李嘉图以筹集战争经费为例，最先表达了政府征税与举债在经济影响上是一样的思想。但李嘉图认为发行国债会助长政府的浪费心理，认为国债是有害的，反对发行国债。
      • (六)国债制度
        • 国债发行制度
          • 发行条件
            • 政府以债券形式筹集资金时所申明的各项条款或规定，包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。 ·决定国债发行条件的关键是国债的发行 方式。
          • 发行方式
            • (1)公募招标方式：在金融市场上通过公开投标、招标确定发行条件来进行国债推销的方式。 (2)承购包销方式：通过和一组银行或金融机构签订承销合同来体现权利义务关系， 实现国债销售任务的方式。 (3)直接发售方式：国债发行人亲自向投资者推销国债的方式。 (4) “随买”发行方式：是政府债务管理者用来向小投资者发行不可上市国债的一种 方式 。
            • 我国自1981年恢复发行国债以来，发行方式经历了行政摊派、承购包销和招标发行三种方式。
        • 国债偿还制度
          • 国债偿还制度是国家对国债偿还及与偿还相关的各个方面所作的规定。 我国国债偿还方式主要有抽签分次偿还法、到期一次偿还法、转期偿还法、提前偿还法和市场购销法等。
        • 国债市场制度
          • 国债发行市场
            • 又称国债一级市场，主要参与者包括作为国债发行者的中央政府、发行中介机构和投资购买者。
          • 国债流通市场
            • 又称国债二级市场，是指已经发行的国债的交易场所，其基本职能是为国债投资者提供转让变现的机会。
          • 国债交易
            • 在证券交易所内进行的国债交易按国债成交订约和清算的期限划分为以下几种：现货交易方式 、回购交易方式、期货交易方式、期权交易方式。 · 现货交易方式是证券交易中最古老的方式，也是国债交易中最普通、最常用的方式。
      • (七)国债市场的功能
        • ①实现国债的发行和偿还 ②调节社会资金的运行
      • (八)加强政府性债务管理
        • 1.我国政府性债务的分类
          • 政府负有偿还责任的债务
          • 政府或有债务
            • 政府负有担保责任的债务
            • 政府可能承担一定救助责任的债务
        • 2.中央政府债务管理制度
          • 中央政府债务实行余额管理。 中央国债余额限额根据累计赤字和应对当年短收需发行的债务等因素合理确定，报全国人民代表大会或其常务委员会审批。
        • 3.地方政府债务管理制度
          • 项目
            • 内容
          • 建立规范 的地方政 府举债融 资机制
            • · 经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务；市县级政府确需举借债务的，由省、自治区、直辖市政府代为举借。 · 地方政府举债采取政府债券方式 。
          • 地方政府 举债规模 的报批
            • 地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或其常务委员会批准。
          • 对地方政 府债务实 行规模控 制和分类 管理
            • (1)地方政府债务规模实行限额管理。 (2)地方政府债务分为一般债务和专项债务两类，分类纳入预算管理。 · 一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管 理 。 · 专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管 理 。
          • 严格限定 政府举债 程序和资 金用途
            • ·地方政府举债要遵循市场化原则，建立地方政府信用评级制度，遂步完善地方政府债券市场。 地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出。
          • 建立债务 风险预警 及化解机制
            • 地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行不救助原则。
          • 建立考核 问责机制
            • · 把政府性债务作为一个硬指标纳入政绩考核。 · 政府主要负责人为第一责任人。
  • 第十四章 税收制度
    • 第一节税制要素和税收分类
      • (一)税制的基本要素
        • 纳税人
          • 纳税人
            • 即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。 · 纳税人可能是自然人也可能是法人。
          • 负税人
            • 最终负担税款的单位和个人。 · 个人所得税和企业所得税的纳税人和负税人一致 ； · 增值税和消费税的纳税人和负税人不一致。
          • 扣缴义务人
            • 指负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。扣缴义务人既可以是各种类型的企业也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、 部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。 ·扣缴义务人只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人，为法定义务。
        • 课税对象
          • 课税对象
            • 即征税客体，是指税法规定的征税的目的物。 · 课税对象是不同税种间相互区别的主要标志，它规定了政府可以对什么征税。
          • 税源
            • 即税收的经济来源或最终出处。 ·税源总是以收入的形式存在的。
          • 税目
            • 即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围， 代表征税的广度。
          • 计税依据 (或课税 标准)
            • 是指计算应纳税额的依据。 · 主要计税依据：计税金额(从价税)、 计税数量(从量税)。
        • 税率
          • ①税率的含义
            • 税率是指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。 应征税额=课税对象×税率。 >税率的高低，体现着征税的深度。
          • ②税率的分类
            • 比例税率
              • 指对于同一征税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。其主要特点是税率不随课税对象数量的变动而变动。包括： a. 单一比例税率； b. 差别比例税率：产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度差别比例税率。
            • 定额税率
              • 是指按征税对象的一定计量单位规定固定税额，而不是规定征收比例的一种税率制度。 · 一般适用于从量计征的税种。
            • 累进税率
              • 税率随课税对象的增大而提高，包括 ： · 全额累进税率：课税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额。 · 超额累进税率：把课税对象按数额大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该等级的税率计征。
        • 纳税环节
          • 是指在国民收入与支出环流的过程中，按照税法规定应缴纳税款的环节 。
        • 纳税期限
          • 是指税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限 。
        • 减免和免税
          • 税法对某些纳税人或课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 · 减税是对应纳税额少征一 部分税； · 免税是对应纳税额全部免征。 · 除税法列举的免税项目外， 一般减税、 免税都属于定期减免性质，到期将恢复征税。
        • 违章处理
          • 是税务机关对纳税人违反说法的行为采取的处罚性措施。 · 它是税收强制性特征的体现。
        • 纳税地点
          • 是纳税人应当缴纳税款的地点。 · 一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是一致的 。 但在某些特殊情况下，二者是不一致的如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。
      • (二)税收分类
        • 1.按课税对象的不同划分
          • 税类
            • 含义
              • 具体税种
          • 货物和 劳务税
            • 包括以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。
              • 如增值税、消费税和关税。
          • 所得税
            • 指以纳税人的所得(收益或收入) 为征税对象的税种。
              • 企业所得税、个人所得税。
          • 财产税
            • 指以各类动产和不动产为征税对象的税种。
              • 如房产税、契税和车船税。
          • 资源税
            • 指对从事资源开发的单位和个人征收的一类税。
              • 如城镇土地使用税等
          • 行为目的税
            • 指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税。
              • 如印花税等。
        • 2.按计量课税对象的标准不同划分
          • 税类
            • 含义
              • 具体税种
          • 从价税
            • 以征税对象的价格为计税依据的税收。
              • 如增值税、所得税等
          • 从量税
            • 是以征税对象的数量、重量、容量和体积为计税依据的税收。
              • 如我国消费税中的啤酒、汽油、 柴油等课税项目
        • 3.按税收与价格的关系划分
          • 税类
            • 含义
              • 具体税种
          • 价内税
            • 是指税款构成商品或劳务价格组成部分的税收。
              • 如我国现行消费税等。
          • 价外税
            • 是指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。
              • 如我国现行增值税等。
        • 4.按税负能否转嫁划分
          • 税类
            • 含义
              • 具体税种
          • 直接税
            • 是指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收。
              • 所得税、财产税
          • 间接税
            • 指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收。
              • 消费税、增值税
        • 5.按税收管理权限和使用权限分类
          • 税类
            • 含义
              • 具体税种
          • 中央税
            • 是由中央管辖课征并支配的税种。
              • 如消费税、关税。
          • 地方税
            • 是由地方管辖课征并支配的税种。
              • 如契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等
          • 中央和 地方共 享税
            • 指属于中央政府和地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种。
              • 如增值税、企业 所得税、个人所得税等
      • (三)我国现行税收法律制度
        • 税类
          • 作用
            • 具体税种
        • 货物和劳 务税类
          • 主要在生产、流通或者服 务业中发挥调节作用。
            • 增值税、消费税和关税。
        • 所得税类
          • 主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
            • 企业所得税、个人所得税。
        • 财产税类
          • 主要对某些财产和行为发挥调节作用。
            • 房产税、契税、车船税。
        • 资源税类
          • 主要对因开发和利用自然 资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
            • 资源税、城镇土地使用税、耕地占用 税、土地增值税。
        • 行为目的 税类
          • 主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。
            • 环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船 舶吨税。
    • 第二节货物和劳务税类
      • (一)增值税
        • 1.增值税的含义
          • 增值税是以单位和个人生产经营过程中取得 的增值额为课征对象征收的一种税。
        • 2.增值税的特点
          • A 不重复征税，具有中性税收的特征 B 逐环节征税，逐环节扣税， 最终消费者承担全部税款 C 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
        • 3.增值税的优点
          • ①能够平衡税负，促进公平竞争 ②既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足 ③在税收征管上可以相互制约，交叉审计 ④在组织财政收入上具有稳定性和及时性
        • 4.增值税的征收范围和纳税人
          • (1)增值税的征收范围
            • 货物的生产、批发、零售、进口四个环节以及销售服务、无形资产或者不动产。征税范围覆盖第一、二、三产业。
          • (2)纳税人的含义
            • 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。
          • (3)纳税人的分类
            • 一般 纳税人
              • 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定(除按规定不办理一般纳税人资格认定的情形外)。 年应税销售额未超过标准的以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
            • 小规模纳税人
          • (4)税率与征收率
            • 一般 纳税人
              • 税率 13%
                • · 纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%; · 提供有形动产租赁服务，提供加 工、修理修配劳务和应税服务， 除适用低税率范围外，税率也为13%。
              • 税率 9%
                • ① 生存必需： 自来水、粮食等农产品、食用植物油、食用盐。 ② 生存能源： 暖气、冷气、热水、 煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。 ③ 精神文明：图书、报纸、杂志、 音像制品、电子出版物。 ④第一产业：饲料、化肥、农药、 农机、农膜。 ⑤其他：提供交通运输、邮政、基 础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。
              • 税率 6%
                • 提供增值电信服务 、金融服务 、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产。
              • 税率 为0
                • · 纳税人出口货物，国务院另有规定的除外； · 符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为。
            • 小规模纳税人
              • 征收率 3%
                • 小规模纳税人和特定一般纳税人。
              • 征收率 5%
                • 销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务。
          • (5)计税方法
            • 一般纳税人
              • 缴纳增值税采取扣税法。 应纳税额=销项税额-进项税额
            • 小规模纳税人
              • 不实行扣税法。 应纳税额=销售额×征收率
            • 进口货物应纳税额
              • 应纳税额=组成计税价格×税率
        • 5.增值税征收管理
          • (1)纳税义务发生时间
            • 发生应税销售行为
              • · 收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 · 先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天。
            • 进口货物
              • 报关进口的当天。
            • 扣缴义务发生时间
              • 增值税纳税义务发生的当天。
          • (2)纳税期限
            • 以1个月或者1个季度为1个纳税期的
              • 自期满之日起15日内申报纳税。
            • 以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的
              • 自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
            • 进口货物
              • 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
      • (二)消费税
        • 1.消费税的含义
          • 消费税是指对消费品和特定的消费行为征收的一种商品税。 消费税主要以消费品为课税对象，属于间接税，税收随价格转嫁给消费者负担，消费者是税款的实际负担者。
        • 2.我国现行消费税的特点
          • 征收范围具有选择性
            • 根据产业政策与消费政策仅选择部分消费品征税，而不是对所有消费品都征收消费税。
          • 征税环节具有单一性
            • 主要在生产销售和进口环节上征收。
          • 平均税率水平比较高且税负差异大
            • 消费税的平均税率水平比较高，并且不同征税项目的税负差异较大。
          • 计税方法具有灵活性
            • ·既采用对消费品制定比例税率，以消费品的价格实行从价定率的计税方法；也采用对消费品规定单位税额，以消费品的数量实行从量定额的计税方法； · 对卷烟、白酒还采用了从价征收与从量征收相结合的复合计税方法 。
        • 3.消费税的征税范围和纳税人
          • 征税范围
            • 消费税采取列举征税办法，即只对列入征税目录的消费品征税，未列入的不征税。
          • 纳税人
            • 在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。
        • 4. 消费税的税目和税率
          • 税目
            • 按产品列举税目(共15类): · 烟、酒、高档手表； · 高档化妆品、贵重首饰和珠宝玉石； · 成品油、摩托车、小汽车； · 高尔夫球及球具、游艇； · 实木地板、电池和涂料、木制一次性筷子； · 鞭炮焰火。
          • 税率
            • 采用比例税率和定额税率两种基本形式。 · 比例税率：大多数应税消费品采用1%～56%的比例税率； · 定额税率：啤酒、黄酒、成品油； · 定额税率+比例税率：白酒和卷烟等。
        • 5.计税方法
          • 从价定率
            • 应纳税额=应税消费品销售额×比例税率
          • 从量定额
            • 应纳税额=应税消费品销售数量×定额税率
          • 复合计税
            • 应纳税额=应税消费品销售额×比例税率+应税消费品销售数量×定额税率
        • 6.征收管理
          • (1)纳税期限
            • 以1个月或者1个季度为1个纳税期的
              • 自期满之日起15日内申报纳税。
            • 以1日、3日、5日、 10日或者15日为1个 纳税期的
              • 自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
            • 进口应税消费品
              • 自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
          • (2)纳税地点
            • 纳税人销售、自产自用的应税消费品
              • 除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
            • 委托加工的应税消费品
              • 除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款。
            • 进口的应税消费品
              • 由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
      • (三)关税
        • 1.征税对象和纳税人
          • 征税对象
            • 准许进出境的货物和物品。
          • 纳税人
            • · 进口货物的收货人； · 出口货物的发货人； · 进出境物品的所有人。
        • 2.税率
          • 进口关税
            • 设置最惠国税率、协定税率、特惠税率普通税率、关税配额税率等 。 ·对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
          • 出口关税
            • 设置出口税率。 ·对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
        • 3.应纳税额的计算
          • 从价税 应纳税额 的计算
            • 征税标准
              • 货物的价格或者价值 。
            • 计算公式
              • 关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率
            • 注意
              • · 从价税是一种最常用的关税计税标准。 · 目前，我国海关计征关税标准主要是价税。
          • 从量税 应纳税额 的计算
            • 征税标准
              • 货物的数量、重量、体积、容量等计量单位
            • 计算公式
              • 关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率
            • 注意
              • 我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品收从量税。
          • 复合税 应纳税额 的计算
            • 计算公式
              • 关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率+应税进(出)口货物数 ×单位货物税额
        • 4.征收管理
          • 进口货物的纳税人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税人除海关特准的以外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的 进出境地海关申报。 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。 关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后 ，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。
    • 第三节所得税类
      • (一)所得税的主要特点
        • 税负相对比较公平
          • 所得税税额的多少直接决定于有无所得和所得多少。 · 比较符合“量能负担”原则 ； ·所得税类一般规定有起征点、免征额和扣除项目，可以减轻或消除低收入者的负担。
        • 属于单环节征收，不存在重复征税问题
          • 所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据。
        • 税源可靠， 收入具有弹性
          • 所得税多数情况下采用累进税率，与流转税比较，收入更富有弹性，能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。
      • (二)企业所得税
        • 纳税人
          • 在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织 。个人独资企业、合伙企业不适用企 业所得税法。
        • 税率
          • 25%;20%(非居民企业特殊所得)。
        • 应纳税所得额
          • 应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
        • 应纳税额的计算
          • 应纳税额=企业应纳税所得额×适用税率- 减免和抵免税额。
        • 征收管理
          • · 居民企业以企业登记注册地为纳税地点但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 · 企业所得税按年度计算。纳税年度自公 历1月1日起至12月31日止。
      • (三)个人所得税
        • 1.个人所得税的含义
          • 个人所得税是对个人的所得征收的一种税。 我国现行个人所得税采取综合与分类相结合的征收制度。
        • 2.纳税人的分类
          • 分类
            • 判定标准（住所；居住时间）
              • 纳税所得
          • 居民个人
            • · 中国境内有住所； · 中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
              • 从中国境内、境外取得的所得， 均缴纳我国个人所得税
          • 非居民个人
            • · 无住所又不居住； · 无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人
              • 从中国境内取得的所得，缴纳我国个人所得税
        • 3.课税对象和税率
          • (1)工资、薪金所得 (2)劳务报酬所得 (3)稿酬所得 (4)特许权使用费所得
            • >居民个人(综合所得)按纳税年度合并计算个人所得税；适用 3%～45%的超额累进税率。 >非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。
          • (5)经营所得
            • >税率 ：5%-35%的超额累进税率 >分别计算个人所得税
          • (6)利息、股息、红利所得 (7)财产租赁所得 (8)财产转让所得 (9)偶然所得
            • >税率 ：20%的比例税率 >分别计算个人所得税
        • 4.应纳税额的计算
          • 扣除
            • · 专项扣除：居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。 · 专项附加扣除：子女教育、继续教育、 大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
        • 5.税收优惠
          • 免征
            • · 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； · 国债和国家发行的金融债券利息； · 按照国家统一规定发给的补贴、津贴； · 福利费、抚恤金、救济金； · 保险赔款； · 军人的转业费、复员费、退役金； · 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； · 依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； · 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
          • 减征
            • 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案： · 残疾、孤老人员和烈属的所得； · 因自然灾害遭受重大损失的。
        • 6.征收管理
          • 纳税申报办法
            • 自行申报纳税
            • 全员全额扣缴申报纳税
    • 第四节财产税类
      • (一)财产税概述
        • 1.财产税的含义
          • 财产税是对所有以财产为课税对象的税种的 总称。 在各国税收体系中，财产税一直是地方政府 财政收入的主要来源。
        • 2.财产税的优点
          • (1)符合税收的纳税能力原 则 。 (2)课税对象是财产价值，税源比较充分且相对稳定，不易受经济变动因素的影响。 (3)征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税，财产多者多纳税，财产少者少纳税。 · 财产税具有收入分配功能，征收财产税在一定程度上有助于避免社会财富分配不均。 (4)财产持有者在财产使用上一般不与他人发生经济关系。 · 财产税属于直接税，不易转嫁，政府征收财产税增加了有产者的负担，同时等于减轻了无产者的负担。
      • (二)房产税
        • 1.房产税的含义
          • 房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计 税价值或租金收入向产权所有人征收的一种税。
        • 2.房产税的纳税人、征税对象和征税范围
          • 纳税人
            • 在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。 ·具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。
          • 征税对象
            • 房屋
          • 征税范围
            • 城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。 · 城市是指经国务院批准设立的市，其征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村
          • 独立于房屋之外 的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。
        • 3.计税依据
          • 从价计征
            • · 计税依据：房屋余值。 · 房产税依照房产原值一次减除10%~ 30%后的余值计算缴纳。
          • 从租计征
            • · 计税依据：房屋出租取得的租金收入。 · 计征房产税的租金收入不含增值税。
        • 4.税率
          • 我国现行房产税采用比例税率。 (1) 从价计征的，税率为1.2%。 (2) 从租计征的，税率为12% 。
        • 5.征收管理
          • 纳税地点
            • · 房产税在房产所在地缴 纳 。 · 房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。
          • 纳税期限
            • 房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市 人民政府规定。
      • (三)契税
        • 1.定义和纳税人
          • 定义
            • 契税是以在中华人民共和国境内转移土地、 房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的 一种财产税。
          • 纳税人
            • 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属， 承受的单位和个人为契税的纳税人。
        • 2.征税范围
          • 国有土地使用权出让 土地使用权的转让 房屋买卖 房屋赠与 房屋互换
          • 【注意】 ( 1 ) 以获奖方式取得房屋产权，实质上是接受赠与房产的行为，也应缴纳契税。 (2)土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为， 不属于契税的征收范围。
        • 3.税率
          • 契税实行3%～5% 的幅度税率。 自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%的税率征收契税。
        • 4.征收管理
          • 纳税义务 发生时间
            • 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。
          • 纳税期限
            • 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。
          • 纳税地点
            • 契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。
      • (四)车船税
        • 1.定义
          • 车船税是指依照法律规定对在中华人民共和国境内的车辆、船舶，按照规定税目和税额计算征收的一种税。
        • 2.纳税人
          • 纳税人
            • 在我国境内属于《车船税法》所附《车船和税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。
          • 扣缴义务人
            • 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构。
        • 3.征税范围
          • 车船税的征税范围是指在我国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶。
            • √依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶。 √依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场 所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
          • 【注意】 (1)境内单位和个人租入外国籍船舶的， 不征收车船税。 (2)境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。
        • 4.税目
          • 车船税的税目分为六大类：包括乘用车、 商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。
        • 5.税率和计税依据
          • 税率
            • 车船税实行定额税率，即对征税的车船规定单位固 定税额。 · 定额税率也称固定税额，是税率的一种特殊形式。 · 车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民 政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度 和国务院的规定确定。
          • 计税依据
            • 车船税计税单位包括“每辆" "整备质量每 吨" "净吨位每吨" "艇身长度每米”。
  • 第十五章 政府预算
    • 第一节政府预算的职能与原则
      • (一)政府预算的含义
        • 政府预算是指具有法律规定和制度保证的、 经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。
        • 政府预算作为规范政府财政经济行为的一种 制度安排，是社会政治经济活动的产物，是一个历史范畴。 政府预算制度最早出现在英国。
        • 从本质 方面看
          • 1.政府预算是国家和政府意志的体现。 2.政府预算需要经过国家权力机关的审查和批准才能生效，是一个重要的法律性文件 (属于年度立法)。 3.政府预算从编制、审查批准到执行、调 整和决算，都要依照法律规定进行 。
        • 从政治 方面看
          • 政府预算是重大的政治行为。 1.政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之间作出的选择； 2.政府预算反映了支出上的优先权； 3.政府预算反映了政府准备购买的具体公共物品和服务及其成本 。
        • 从技术 方面看
          • 1.在形式上，政府预算是政府的财政收支计划，以预算平衡表的形式体现，预算表反 映了政府资金的来源和流向，体现了政府的 年度工作重点和方向。 2.在内容上，政府预算是政府对财政收支的计划安排，反映可供政府集中支配的财政 资金数量的多少，是财政部门按法定程序管理财政资金的活动。 · 政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。
      • (二)政府预算的职能
        • ①反映政府部门活动 ②监督政府部门收支运作情况 ③控制政府部门支出
      • (三)政府预算的原则
        • 完整性原则
        • 统一性原则
        • 可靠性原则(谨慎性)
        • 合法性原则
        • 公开性原则
        • 年度性原则
          • 预算年度有历年制和跨年制两种 。 1.历年制即从每年的1月1日起至同年的12 月31日止为一个预算年度。 · 目前采用历年制的国家最多，如中国、 德国、法国、韩国、意大利、巴西等。 2.跨年制即从每年某月某日至下一年相应日期的前一日止，中间经历12个月，但要 跨两个年份。
      • (四)政府预算的分类
        • 按照预算编制形式
          • 单式
            • 优点
              • >简单明了，整体性强，能够清晰反映政府财政收支全貌，有利于公众监督政府预算的实施； >便于编制，易于操作。
            • 缺点
              • 没有区分各项财政收支的经济性质，不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析、管理和监督。
          • 复式
            • 经常预算
              • 主要以税收为收入来源、以行政事业项目为支出对象。
            • 资本预算
              • 主要以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象。
            • 优点
              • >由于区分了政府预算收入和支出的经济性质和用途，便于政府科学安排预算收支结构，突出重点，分类控制预算收支平衡； >便于政府灵活运用资本性投资和国债等手段，对宏观经济运行实施宏观调控。
            • 缺点
              • 编制和实施比较复杂，有 一定难度。
        • 按照预算编制依据的内容
          • 增量(基数)
            • >新预算年度的财政收支计划指标在以前预算年度基础上，按新预算年度经济发展情况加以调整后确定。 >保持了各项财政收支指标的连续性，是一种传统的预算编制方法。
          • 零基
            • 不考虑以前年度的财政收支执行情况，只以新预算年度经济社会发展情况和财力可能为依据。
            • 优点
              • 有利于克服增量预算下政府财政收支指标刚性增长的弊端， 提高预算支出的效率。
        • 按照预算作用时间长短
          • 年度
          • 多年
            • 多年预算也称中期预算、滚动预算，是指对连续多个年度(一般为3-5年)的财政收支进行预测、规划或规定的一种财政计划形式。
        • 按照预算收支平衡状况
          • 平衡
          • 差额
        • 按照预算项目是否直接反映经济效益
          • 投入
          • 绩效
          • 规划-项目预算
        • 按照预算管理层级
          • 中央
          • 地方
    • 第二节我国政府预算职权划分
      • (一)相关法律
        • 2014年修改后的《中华人民共和国预算法》对立法机关、各级政府、政府财政主管部门和预算执行部门、单位的预算管理职权作了明确规定。
      • (二)预算管理职权的具体规定
        • 1.立法机关---各级人民代表大会
          • 全国人民 代表大会
            • · 审查中央和地方预算草案及预算执行情况的报告 ； · 批准中央预算和中央预算执行情况的报告； · 改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
          • 县级以上 地方各级 人民代表 大会
            • · 审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告； · 批准本级预算和本级预算执行情况的报告； · 改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议； · 撤销本级政府关于预算、决算不适当的决定和命令。
          • 设立预算 的乡、民 族乡、镇 的人民代 表大会
            • · 审查和批准本级预算和本级预算执行情况的报告 ； · 监督本级预算的执行； · 审核和批准本级预算的调整方案； · 审查和批准本级决算 ； · 撤销本级政府关于预算、决算不适当的决定和命令。
          • 全国人大 常委会
            • · 监督中央和地方预算的执行； · 审查和批准中央预算调整方案和中央决算 ； · 撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令； · 撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政 法规相抵触的关于预算、决算的地方性法 规和决议。
          • 县级以上 各级人大 常委会
            • · 监督本级总预算的执行； · 审查和批准本级预算的调整方案和本级政府决算 ； · 撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决 定、命令和决议。
        • 2.各级人民政府
          • 县级以上人民政府： (1) 组织编制本级预算、决算草案，向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告； (2) 组织本级总预算执行； (3) 决定本级预算预备费的动用； (4) 编制本级预算的调整方案； (5) 监督本级各部门和下级政府的预算执行； 县级以上人民政府： (6) 改变或者撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当的决定、命令； (7) 向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算执行情况。
        • 3.各级政府财政部门
          • (1) 具体编制本级预算、决算草案； (2) 具体组织本级总预算的执行； (3) 提出本级预算预备费动用方案； (4) 具体编制本级预算的调整方案； (5)定期向本级政府和上一级政府财政部门报 告本级总预算的执行情况。
    • 第三节我国政府预算体系
      • （一）一般公共预算(基础)
        • 政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。 目前，我国每年统计公报公布的财政收入、财政支出、财政赤字的数字是就一般公共预算而言的。
      • （二）政府性基金预算
        • 含义
          • 政府通过向社会征收基金、收费以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用 于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算。
        • 管理原则
          • · 以收定支； · 专款专用； · 结余结转下年继续使用。
        • 特征
          • 指定用途、专款专用。
      • （三）国有资本经营预算
        • 含义
          • 国家以所有者身份依法取得国有资本收益， 并对所得收益进行分配而发生的各项收支 预算，是政府预算的重要组成部分。
        • 要求
          • 预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。
        • 核心
          • 调整国家和国有企业之间的分配关系。
        • 遵循原则
          • · 统筹兼顾，适度集中 · 相对独立，相互衔接； · 分级编制，逐步实施。
      • （四）社会保险基金预算
        • 概念
          • 政府通过社会保险缴款、 一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会 保险的收支预算。
        • 编制范围
          • 社会保险基金预算按险种分别编制，包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基 金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容。
        • 编报和审批
          • 全国社会保险基金预算草案由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财 政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告。
        • 社会保险基金预算不能用于平衡一般公共预算等其他预算。
    • 第四节我国政府预算编制和执行制度
      • 政府预算制度是财政制度的核心， 是财政赖以存在的基础，是国家政治体制的重要组成部分。
      • 预算编制制度
        • 建立部门预算制度
          • · 市场经济国家财政预算管理的基本形式。 · 部门收入预算编制采用标准收入预算法部门支出预算编制采用零基预算法。 · 部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“两上两下”的基本流程。
        • 将预算外资金纳入预算管理
          • 为贯彻落实全国人民代表大会和国务院有关规定，财政部决定从2011年1月1日起 ， 将按预算外资金管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理。
      • 预算执行制度
        • 建立国库集中收付制度
          • · 建立以财政部门为主体的国库单一账户体系 ； · 规范财政性资金收缴方式，对政府财政收入分别实行直接缴库和集中汇缴制度； · 改变财政资金分散拨付方式，由财政部门根据不同支付主体，对不同类型的支出分别采取财政直接支付和财政授权支付等方式。
        • 实施政府采购制度
          • · 政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合，以集中为主、分散为辅 · 公开招标与非公开招标相结合 ；委托采购与自行采购相结合。
  • 第十六章 财政管理制度
    • 第一节 财 政管理体制的内容与类型
      • (一)财政管理体制的含义
        • 财政管理体制是指国家管理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。
      • (二)财政管理体制的内容
        • 1.财政分配和管理机构的设置
          • 目前我国的财政管理机构分为中央、省 (自 治区、直辖市)、设区的市 (自治州)、县 (自 治县、不设区的市、市辖区)、乡(民族乡、 镇) 五级。
        • 2.政府间事权及支出责任的划分
          • 受益原则
            • 全国→中央
            • 区域范围内→地方
            • 多个区域→收益地区共同承担
          • 效率原则
          • 区域原则
            • 有区域特征→地方
            • 无区域特征→中央
          • 技术原则
            • 规模达、高技术→中央
        • 3.政府间财政收入的划分
          • 税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准。成熟的市场经济体制国家一般遵循以下几个重要原则： >集权原则 >效率原则(流动性强 → 中央). >恰当原则 (调控功能强→ 中央) >收益与负担对等原则
          • 根据国际经验，政府间财政收支划分呈现的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排。 > 收入结构划分以中央政府为主； > 支出结构划分以地方政府为主。
        • 4.政府间财政转移支付制度
          • 作为财政管理体制的重要组成部分，政府间财政转移支付制度是协调中央政府与地方政府间财政关系的一项重要配套制度。
      • (三)财政管理体制的类型
        • 1.财政管理体制的两种模式
          • 财政联邦制模式
            • >中央财政与地方财政之间、地方上级财政与下级财政之间没有整体关系，政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付制度来实现。 >联邦政府与州政府之间的权力划分遵循“州余权主义”原则。 >代表国家：美国、加拿大、德国、澳大利亚、俄罗斯、墨西哥、印度等。
          • 财政单一制模式
            • >中央和地方各级政府在中央统一领导下，根据事权划分及与之相适应的财权财力划分，统一财政预算和分级管理的一种体制。 >财政大政方针和主要的规章制度由中央政府统一制定、安排，地方政府在中央决策和授权范围内对财政活动进行管理。 >地方政府拥有的分权水平较低，自主性较小。 >代表国家：法国、英国、日本、韩国、 意大利等国家。
        • 2.改革开放后我国财政管理体系的变化
          • >新中国成立以来，从总体上讲，我国一直实行统收统支、高度集中的财政管理体制； >改革开放后，实行了“包干制”财政管理体制； >1994年开始实行分税制财政管理体制。
      • (四)财政管理体制的作用
        • ①保证各级政府财政职能的有效履行 ②调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡 ③促进社会公平，提高财政效率
    • 第二节分税制财政管理体制
      • (一)分税制财政管理体制的主要内容
        • 含义
          • 分税制财政管理体制，简称分税制，是指将国家的全部 税种在中央政府和地方政府之间进行划分，借以确定中 央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。
        • 实质
          • 根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权，通过税种的划分形成中央政府与地方政府的收入体系。
        • 注意
          • 分税制是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制。
        • 1.支出责任划分
          • 中央
            • 中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央政府直接管理的事业发展支出。
          • 地方
            • 地方财政承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济社会发展所需支出。
        • 2.收入划分
          • >将维护国家权益、实施宏观调控所必需的 税种划为中央税； >将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税； >将适合地方征管的税种划为地方税。
          • 中央财政收入
            • 关税，海关代征的消费税和增值税，消费税，各银行总行、各保险公司总公司集中 缴纳的收入(包括利润和城市维护建设税 ),证券交易印花税，车辆购置税，出口退税，船舶吨税，未纳入共享范围的中央企业所得税，中央企业上缴的利润等。
          • 地方财政收入
            • 地方企业上缴利润，城镇土地使用税，城市维护建设税(不含各银行总行、各保险 公司总公司集中缴纳的部分)，房产税，车船税，印花税(不含证券交易印花税) 耕地占用税，契税，烟叶税 ，土地增值税国有土地有偿使用收入等。
          • 中央与地方财政共享收入
            • 增值税
              • 中央50%,地方50%。
            • 资源税
              • 海洋石油资源税归中央，其余资源税归地方。
            • 纳入共享范围的企业和个人所得税
              • 中央60%,地方40%。
      • (二)分税制财政管理体制改革的主要成效
        • ①建立了财政收入稳定增长机制 ②增强了中央政府宏观调控能力 ③促进了产业结构调整和资源优化配置
      • (三)深化财政体制改革的主要任务与内容
        • 1.完善中央和地方的财政事权和支出责任划分
          • >适度加强中央财政事权 >明确中央与地方共同财政事权 >明确区域性公共服务为地方财政事权 >调整中央和地方的支出责任
        • 2.进一步理顺中央和地方收入划分
          • 党的十八届三中全会提出， “保持现有中央和地方财力格局总体稳定，结合税制改革，考虑税种属性，进一步理顺中央和地方收入划分”。
    • 第三节财政转移支付制度
      • (一)财政转移支付及其特点
        • 1.含义
          • 政府间财政转移支付制度是指在处理中央 与地方财政关系时，协调上下级财政之间关系的一项重要制度。 最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。
        • 2.作用
          • >为地方政府提供稳定的收入来源，弥补其收支差额，这是财政转移支付制度的最基本作用； >可以在一定程度上解决各地方之间因财政状况不同而造成的公共服务水平不均衡的问题； >有利于增强中央政府对地方政府的控制能力。
        • 3.特点
          • 完整性
          • 对称性
            • 上级政府对下级政府转移支付的财力，要与能够满足该级政府承担、履行的事权职责需求相对应。
          • 科学性
          • 统一性和灵活性相结合
          • 法制性
      • (二)我国的财政转移支付分类
        • 1.一般性转移支付
          • 为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡 地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力 的均等化，中央财政安排给地方财政的补助支 出，由地方统筹安排。
        • 2.专项转移支付
          • 中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展 战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务 或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助 资金，需要按规定用途使用。 专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社 会保障、支农等公共服务领域。
      • (三)规范财政转移支付的任务
        • > 完善一般性转移支付的稳定增长机制，增加 一般性转移支付规模和比例，促进地区间财力均衡，重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、相对贫困地区的转移支付。 >清理、整合、规范专项转移支付项目，大幅度减少转移支付项目。
    • 第四节建立现代财政制度，合理划分中央与地方财政事权和支出责任
      • (一)总体要求
        • √坚持中国特色社会主义道路和中国共产党的领导 √坚持财政事权由中央决定 √坚持有利于健全社会主义市场经济体制 √坚持法治化规范化道路 √坚持积极稳妥统筹推进
      • (二)划分原则
        • √体现基本公共服务受益范围 √兼顾政府职能和行政效率 √实现权、责、利相统一 √激励地方政府主动作为 √做到支出责任与财政事权相适应
      • (三)主要内容
        • √推进中央与地方财政事权划分 √完善中央与地方支出责任划分 √加快省以下财政事权和支出责任划分
      • (四)加快建立现代财政制度的内容
        • √深化预算管理制度改革，强化对预算编制的宏观指导和审查监督。 √加强财政资源统筹，推进财政支出标准化，强化预算约束和绩效管理。 √完善跨年度预算平衡机制，加强中期财政规划管理，增 强国家重大战略任务财力保障。 √建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财 关系，适当加强中央在知识产权保护、养老保险、跨区 域生态环境保护等方面事权，减少并规范中央和地方共 同事权。 √健全省以下财政体制，增强基层公共服务保障能力。 √完善财政转移支付制度，优化转移支付结构，规范转移支付项目。 √完善权责发生制政府综合财务报告制度。 √建立健全规范的政府举债融资机制。
  • 第十七章 财政政策
    • 第一节财政政策的功能与目标
      • (一)财政政策的含义
        • 财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。 财政政策由预算政策、 税收政策、 国债政策、支出政策等组成。
      • (二)财政政策的功能与目标
        • 功能
          • 导向功能
          • 协调功能
          • 控制功能
          • 稳定功能
        • 目标
          • 促进充分就业
          • 物价基本稳定
          • 国际收支平衡
          • 经济稳定增长
    • 第二节财政政策的工具与类型
      • (一)财政政策的工具
        • 财政政策的工具
          • 社会总需求大于社会总 供给(经济过热，少花 钱 ，抑制总需求)
            • 社会总需求小于社会总 供给(经济过冷，多花 钱 ，刺激总需求)
        • 预算政策
          • 缩小支出规模、保持预算盈余
            • 扩大支出规模、保持一 定赤字规模
        • 税收政策
          • 提高税 率 、减少税收优惠来增加税收
            • 降低税率 、增加税收优惠来减少税收
        • 政府投资政策
          • 降低投资支出水平
            • 提高投资支出水平
        • 财政补贴政策
          • 减少财政补贴支出
            • 增加财政补贴支出
        • 公债政策
          • 流动性程度
            • 公债发行中通过期限种类的不同设计和调换公债长短期限等办法，可以对经济运行产生扩张或者紧缩的影响。
          • 利率水平
            • 调整国债发行利率水平影响金融市场利率的变化，可以对经济运行产生扩张性或者紧缩性的影响。
        • 公共支出政策
          • 狭义的购买性支出
            • 政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出。
          • 转移性支出
            • 政府补助支出、捐赠支出、债务利息支出。 · 经济过热时 ，减少公共支出 · 经济过冷时 ，扩大公共支出。
      • (二)财政政策的类型
        • 1.根据财政政策调节经济周期的作用划分
          • 自动稳定的 财政政策
            • 财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展而自动调节经济运行的机制。 主要表现在两个方面： ·累进所得税(包括个人所得税和企业所得税)的自动稳定作用； ·政府福利支出的自动稳定作用。
          • 相机抉择的 财政政策
            • 政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政政策目标。具体包括： · 汲水政策 ； · 补偿政策。 (1)汲水政策的特点： ①是一种诱导经济复苏的政策; ②以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资; ③财政投资规模具有有限性，即只要社会投资恢复活力、经济实现自主增长，政府就不再投资或缩小投资规模； (2)补偿政策 · 经济萧条时期 ：增加支出 、减少收入增加社会有效需求，刺激经济增长 · 经济繁荣时期 ：减少支出 、增加收入，减少社会过剩需求，稳定经济波动。
        • 2.根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能划分
          • 扩张性财政政策
            • 增加和刺激社会总需求。 >手段：减少税收、增加支出。
          • 紧缩性财政政策
            • 减小和抑制社会总需求。 >手段：增加税收、减少支出。
          • 中性财政政策
            • 财政收支基本平衡 。
        • 3.财政政策与货币政策的协调配合
          • “ 双松 ” 搭配
            • 扩张性财政政策+扩张性货币政策 · 可以刺激经济增长，扩大就业，但也会 带来通货膨胀的风险。
          • “ 双紧 ” 搭配
            • 紧缩性财政政策+紧缩性货币政策 · 可以有效抑制需求膨胀与通货膨胀，但 也可能会带来经济停滞。
          • “松紧” 搭配
            • (1) 紧的财政政策+松的货币政策 · 在控制通货膨胀的同时，可以保持适度的经济增长，但货币政策过松，也难以抑制通货膨胀。 (2) 松的财政政策+紧的货币政策 · 可以在保持经济适度增长的同时，尽可能地避免通货膨胀，但长期使用这种政策组合会积累大量财政赤字。
    • 第三节财政政策乘数与时滞
      • (一)财政政策乘数
        • 财政政策乘数，是用来研究财政收支变化对 国民收入的影响。
        • 财政乘数
          • 计算公式
            • 特点及作用
        • 税收乘数
          • 国民收入变动率 =——————— 税收变动率 b = - —— 1-b b代表边际消费倾向
            • 税收乘数为负，说明税收增减与国民收入变动呈反方向变动 。
        • 政府购买支出乘数
          • 国民收入变动率 =————————— 政府购买支出变动率 1 = ——— 1-b
            • 1.购买支出增减与国 民收入增减呈同方向 变动。 2.购买性支出乘数大 于税收乘数，这说明 增加财政支出政策对 经济增长的作用大于 减税政策。
        • 平衡预算乘数
          • 政府收入和支出同时以 相等数量增加或减少时 维持财政收支平衡，对 国民收入变动的影响程 度。即： 平衡预算乘数=政府购 买支出乘数+税收乘数 =1
            • 意味着即使政府实行 平衡预算政策，仍具 有扩张效应，其效应 等于1。
      • (二)财政政策时滞
        • 内在时滞
          • 认识时滞
            • 从经济现象发生变化到决策者对这种需要调整的变化有所认识所经过的时间。 ·这段延迟时间的长短，主要取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力。
          • 行政时滞
            • 也称为行动时滞，指财政部门在制定采取何种政策之前对经济问题进行调查研究所 耗费的时间。
        • 外在时滞
          • 决策时滞
            • 指财政部门将分析的结果提交给立法机关审议通过所需要的时间。
          • 执行时滞
            • 指政策议案经立法机关批准后交付有关单位付诸实施所需要的时间。
          • 效果时滞
            • 指政策正式实施到已对经济产生影响所需要的时间。
        • 财政政策时滞的存在，可能使财政政策在实施过程中出现与政策制定初衷相反的效果。
• 第三部分 货币与金融 （最好拿分）
  • 第十八章 货币供求与货币均衡
    • 第一节货币需求
      • (一)货币需求与货币需求量
        • 货币需求
          • 指经济主体在既定收入和财富范围内能够并愿意持有货币的数量。 · 货币需求是有效需求 、经济需求 、派生需求。
        • 货币需求量
          • 指在特定的时间和空间范围内(如某年某国),经济中各个部门需要持有货币的数量，即一定时期内经济对货币的客观需求量。
      • (二)货币需求理论
        • 传统货币数量说
          • 费雪的现金交易数量说
            • 公式
              • MV 交易方程式：MV=PT → P=——— T
            • 概念
              • P—物价水平，随货币量的变动而被动地变动； M—货币量，是最活跃的因素，会经常主动变动； V一货币流通速度，短期内难以改变，可视作常数； T—商品和劳务的交易量，大体稳定。
            • 结论
              • · 交易方程式所反映的是货币量决定物价水平的理论。 · 假定其他因素不变，物价水平与货币量成正比。
          • 剑桥学派的现金余额数量说（代表人物：庇古）
            • 公式
              • KY 剑桥方程式：π=——— M
            • 概念
              • π—货币价值(货币购买力) Y—总资源(总收入) K—总资源中愿意以货币形式持有的比重 KY—真实货币需求 M—名义货币数量
            • 结论
              • · 货币的价值由货币供求的数量关系决定 。 · 假定其他因素不变，货币价值与货币量成反比。
        • 凯恩斯的货币需求理论—流动性偏好理论
          • 基本思想
            • 经济主体之所以需要货币，是因为存在“流动性偏好” 这一普遍心理倾向，即愿意持有具有完全流动性的货币而不是其他缺乏流动性的资产。
          • 决定动机
            • · 交易动机：为进行日常交易而产生。 · 预防动机：为应付各种紧急情况而产生。 · 投机动机：由于利率的不确定性，根据对市场利率变化的预期需要持有货币，以便从中获利的动机。
          • 流动性陷阱
            • 当利率降到某一低点时，货币需求会无限增大，此时无人愿意持有债券，都愿意持有货币，流动性偏好具有绝对性。
        • 弗里德曼的现代货币数量说
          • 弗里德曼接受了剑桥学派的观点，认为人们持有货币不仅仅是因为交换，也因为货币是财富的缘故。 但他又认为，货币数量说不是产出、货币收入或物价水平的理论，而是货币需求理论。
          • 影响因素
            • 财富总额
              • 恒久性收入越高，所需货币越多。
            • 财富构成
              • 人力财富比例越高，所需准备的货币就越多。
            • 各种资产 的预期收 益和机会 成本
              • 其他金融资产的收益率越高，持有货币的机会成本越大，持有货币的数量就会减少。
          • 公式
            • 货币需求函数：
          • 含义
    • 第二节货币供给
      • (一)货币供给层次划分
        • 货币既包括流通中的现金，也包括在银行体系的存款，甚至各种票据及其他信用流通工具也在一定程度上作为货币的替代物参与流通。 目前一般依据资产的流动性划分不同货币层次。
        • 我国货币层次的划分：M₀=流通中货币 M₁=M₀+单位活期存款 M₂=M₁+单位定期存款+个人存款+其他存款(财政存款除外)
        • M₀
          • 指企事业单位、个人、机关团体、非存款类金融机构所持有的硬币和现钞总和，即通常所指的现金。
        • M₁
          • 狭义货币供应量。 >因其流动性较强，是中央银行重点调控对象。
        • M₂
          • 广义货币供应量。 >其中，单位定期存款、个人存款、其他存款(财政存款除外)的流动性较弱，属于准货币。
      • (二)社会融资规模
        • 社会融资规模是指一定时期内(每月、每季度或每年) 实体经济 (即非金融企业和住户)从金融体系获得的资金总额。 社会融资规模是一个全面反映金融与经济关系，以及金融对实体经济资金支持的总量指标。
        • 构成
          • 内容
        • 金融机构通过表内业务向实体经济提供的资金支持
          • · 人民币贷款 · 外币贷款
        • 金融机构通过表外业务向实体经济提供的资金支持
          • · 委托贷款 · 信托贷款 · 未贴现的银行承兑汇票
        • 实体经济利用规范的金融工具、在正规金融市场所获得 的直接融资
          • 非金融企业境内股票筹资和企业债券筹资
        • 其他方式向实体经济提供的资金支持
          • · 保险公司赔偿 · 投资性房地产 · 小额贷款公司和贷款公司贷款
        • 政府部门在债券市场的融资
          • · 国债 · 地方政府专项债券 · 地方政府一般债券
        • 社会融资规模既包括实体经济从银行业获得的融资，也包括实体经济从证券业和保险业获得的融资。
      • (三)货币供给机制
        • 货币供应量
          • 现金→中央银行的负债
          • 存款→商业银行的负债
        • 1.中央银行的信用创造货币机制
          • 中央银行利用自身掌握的货币发行权和信贷管理权，来创造信贷资金来源。 信用创造货币的功能为中央银行所掌握。
        • 2.商业银行的扩张信用并创造派生存款机制
          • 商业银行具备在中央银行发行货币的基础上扩张信用并创造派生存款的能力。
          • 一般来说银行体系扩张信用并创造派生存款的能力 要受到三类因素的制约： · 受到缴存中央银行存款准备金的限制。 · 受到提取现金数量的限制。 · 受到企事业单位及社会公众缴付税款等的限制。
        • 3.货币供应量的公式
          • M=B·k >B ——基础货币，包括中央银行发行的货币和商业银行在中央银行的存款； >k ——货币乘数，基础货币的扩张倍数，取决于存款准备金率和货币结构比率。 1 货币乘数=————————————— 存款准备金率+货币结构比率
      • (四)数字货币
        • 1.数字货币产生的背景
          • 2008年国际金融危机之后， 一种尝试脱离中央银行货币发行机制的新货币—数字货币开始出现。 2009年，世界上第一个加密数字货币比特币正式诞生。
        • 2.数字货币的分类
          • 根据发行人不同
            • 法定数字货币
              • 中央银行发行的数字货币
            • 私人数字货币
              • 私人部门发行的以数字加密技术和分布式账本技术为基础的加密数字货币。
        • 3.数字货币的特点
          • √ 匿名性 √ 安全性 √ 可编程性 √ 高效率性
        • 4.数字人民币的特征
          • 数字人民币采用“中央银行一商业机构”的双层运营体系。 √ 兼具账户和价值特征。 √ 数字人民币定位于M₀ , 不计付利息。 √ 低成本，人民银行不向指定运营机构收取兑换流通服务费用，指定运营机构也不向个人客户收取数字人民币的兑出、兑回服务费。 √ 支付即结算，数字人民币与银行账户松耦合， 基于数字人民币钱包进行资金转移，可实现支付即结算。 √ 匿名性，遵循“小额匿名、大额依法可溯”的原则。 √ 安全性，数字人民币综合使用数字证书体系、 数字签名、安全加密存储等技术，并已初步建成多层次安全防护体系。 √ 可编程性，通过加载不影响货币功能的智能合约实现可编程性。
        • 5.数字人民币与支付账户余额的区别
          • 区别
            • 数字人民币
              • 支付账户余额
          • 债权关系不同
            • 中央银行负债
              • 支付机构负债
          • 信用背书关系不同
            • 国家信用
              • 商业信用
          • 法偿性不同
            • 具有无限法偿性
              • 不具有无限法偿性
          • 货币供应量层次不同
            • 属于M₀
              • 属于M₂
    • 第三节货币均衡
      • (一)货币均衡
        • 1.含义
          • 货币均衡即货币供求均衡，是指在一定时期经济运行中的货币需求与货币供给在动态上保持 一致的状态。
        • 2.特征
          • >货币均衡是货币供求作用的一种状态，是货币供给 与货币需求的大体一致， 而非货币供给与货币需求在数量上的完全相等； >货币均衡是一个动态过程，在短期内货币供求可能不一致，但在长期内是大体一致的； >现代经济中货币均衡在一定程度上反映了经济总体均衡状况。
      • (二)货币失衡
        • 总量性货币失衡
        • 定义
          • 货币供给在总量上偏离货币需求达到一定程度，从而使货币运行影响经济的状态。
        • 分类
          • 货币供应量<货币需求量
            • 货币供应量>货币需求量
        • 表现
          • 供给不足，很少出现。
            • · 供给过多，经常出现。 · 后果之一是引发严重通货膨胀。
        • · 中央银行在宏观调控时更多地注意总量性失衡。
        • 结构性货币失衡
        • 定义
          • 主要发生在发展中国家，是指在货币供给与需求大体一致的总量均衡条件下，货币供给结构与对应的货币需求结构不相适应。
        • 表现
          • 短缺与滞留并存：经济运行中的部分商品、生产要素供过于求，另一部分又求过于供。
        • 原因
          • 社会经济结构的不合理。
        • 注意
          • 结构性货币失衡必须通过经济结构调整加以解决，而经济结构的刚性往往又使其成为一个长期的问题
      • (三)货币均衡水平决定
        • 货币供应量是按货币需求向流通领域供给货币的结果，是货币供求关系的产物。 因此，流通领域的货币数量取决于货币的均衡水平。
        • 1.货币数量与经济增长的关系
          • 在宏观经济方面，总的要求是达到或保持社会总供给与总需求之间的平衡关系。
          • 社会总供给
            • 以商品价格总额形态出现，表现为一定时期的国内生产总值 (GDP )
          • 社会总需求
            • 以货币形态出现，表现为通过货币的多次周转而实现的社会购买力 ( MV )
          • 结论
            • 假定货币流通速度相对稳定，货币供应量 (M) 就应当与国内生产总值 (GDP) 同步增长。
        • 2.货币数量与物价上涨的关系
          • 物价自然上涨的因素
            • 劳动生产率提高在技术或劳动密集程度不同的部 门并不一致，从而造成产品价格剪刀差现象。
            • 在调整时一般通过调高价格低于价值的那部分劳 动密集型产品的价格使价格体系趋于合理化。 随着产品的更新换代，技术性能提高，无形中使 同类产品的价格自然上升。
              • 结果：价格总水平上涨
          • 结论
            • 若将物价自然上升因素考虑进去，则流通领域中货币数量的增长应略高于国内生产总值的增长，即： 货币供应量增长率=国内生产总值增长率+物价自然上涨率
    • 第四节通货膨胀
      • (一)含义
        • >萨缪尔森：“在一定时期内，商品和生产要素价格总水平持续不断地上涨”。 >马克思主义货币理论：在纸币流通条件下，由于纸币的过度发行而引起的纸币贬 值 ，物价上涨的现象。
        • 共同点
          • 将物价上涨作为通货膨胀的基本标志。
        • 通用定义
          • 在价值符号流通条件下，由于货币供给过度而引起的货币贬值、物价上涨的现象。
      • (二)类型
        • 按成因划分
          • 需求拉上型通货膨胀
            • 含义
              • 因社会总需求过度增长，超过了社会总供给的增长幅度，导致商品和劳务供给不足、物价持续上涨的通货膨胀类型。
            • 特点
              • · 自发性：支出的增长是独立的，与实际的或预期的成本增长无关。 · 诱发性：成本的增长导致工资及其他收入的增长，诱使消费支出增长。 · 支持性：政府为阻止失业率上升而增加支出，或采取扩张性财政政策或货币政策以增加总需求。
          • 成本推进型通货膨胀
            • 含义
              • 指因成本自发性增加而导致物价上涨的通货膨胀类型。
            • 分类
              • · 工会——工资推进型通货膨胀 ； ·垄断企业——利润推进型通货膨胀。
          • 输入型通货膨胀
            • 因进口商品价格上升、费用增加而使物价总水平上涨所引起的通货膨胀，实质上是一种通货膨胀的国际传导现象 。
          • 结构型通货膨胀
            • 因经济结构方面的因素变动，即使总供给与总需求处于均衡状态，也会引起物价总水平上涨的通货膨胀类型。
        • 按表现形式划分
          • 公开型通货膨胀
            • 物价水平随货币数量的变动而自发波动，故而物价上涨是通货膨胀的基本标志，又称为 开放型通货膨胀。
          • 抑制型通货膨胀
            • 一国实行物价管制的情况下，商品供给短缺不能由物价上涨来反映，只表现为人们普遍持币待购而使货币流通速度减慢，又称为隐蔽型通货膨胀。
      • (三)通货膨胀的原因
        • 直接原因
          • 过度的信贷供给。
        • 主要原因
          • · 财政原因 · 信贷原因
        • 其他原因
          • 投资规模过大、国民经济结构比例失调， 国际收支长期顺差等
      • (四)通货膨胀的治理
        • 1.紧缩的需求政策
          • 紧缩性财政政策(增收节支)
            • 紧缩性货币政策 (少给钱)
          • · 减少政府支出 · 增加税收 · 发行公债
            • · 提高法定存款准备金率 · 提高再贴现率 · 公开市场操作：通过公开市场向商业银行等金融机构出售有价证券
        • 2.积极的供给政策：供给学派
          • 内容
            • 措施
          • ·从供求两个方面入手 在抑制总需求的同时 积极运用刺激生产的 方法增加供给来治理 通货膨胀。
            • ·其主要措施有：减税、削 减社会福利开支、适当增 加货币供给发展生产和精 简规章制度等。
  • 第十九章 中央银行与货币政策
    • 第一节 中央银行
      • (一)中央银行制度
        • 中央银行
          • 定义
            • 中央银行也称货币当局，处于金融中介体系的中心环节，具有特殊的地位。
          • 性质
            • 是发行的银行、银行的银行和政府的银行，具有国家行政管理机关和银行的双重性质。
          • 职能
            • 中国人民银行是我国的中央银行，它的主要职能包括 ：制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务。
        • 中央银行制度
          • 定义
            • 由中央银行代表国家管理一国金融业，并以其为核心构成商业银行及其他金融机构为融资媒体的金融体制。
          • 必要性
            • · 集中货币发行权的需要 ； · 经理国库和为政府筹措资金的需要； · 管理金融业的需要； · 国家对社会经济发展实行干预的需要。
      • (二)职责和业务活动特征
        • 1.职责
          • 中央银行是国家干预经济、调节全国货币流通与信用的金融管理机关，它可以利用其所拥有的经济力量，如基础货币、利率等，对金融和经济活动进行管理、控制和调节。
        • 2.业务活动特征
          • >不以营利为目的。 >不经营一般性银行业务或非银行金融业务， 不对任何个人、企事业单位、社会团体提供 担保或直接发放贷款，其业务服务对象是政府部门、商业银行及其他金融机构。 >在制定和执行货币政策时，中央银行具有相对独立性。
      • (三)主要业务
        • 1.货币发行业务
          • 货币发行是中央银行的主要业务。 中国人民银行是我国法定的唯一的货币发行机构，负责贯彻货币发行政策，组织人民币(法 定货币) 发行业务。
        • 2.对银行的业务
          • 集中存款 准备金
            • 中央银行以法律形式规定了缴存中央银行的存款准备金比率，通过这部分存款准备金来管理商业银行及其他金融机构。
          • 充当最后 贷款人
            • 包括再抵押放款、再贴现和再贷款。
          • 组织全国 银行间的 清算业务
            • 此项业务为中央银行主要的中间业务，并由此使中央银行成为全国金融业的清算中心。
        • 3.对政府的业务
          • >经理国库。 >代理发行国家债券。 >对国家提供信贷支持 (直接给国家财政以贷款或购买国债） >保管外汇和黄金储备。 >制定并监督执行有关金融管理法规。 >代表政府参加国际金融组织，出席各种国际性会议。
      • (四)资产负债表
        • 资产
          • 国外资产(外汇、货币黄金及其他国外资产) 对政府债权 对其他存款性公司债权 对其他金融性公司债权 对非金融性部门债权 总资产
        • 负债
          • 储备货币(货币发行、其他存款性 公司存款、非金融机构存款) 不计入储备货币的金融性公司存款 发行债券 国外负债 政府存款 自有资金 其他负债 总负债
    • 第二节货币政策
      • (一)定义、内容和目标
        • 定义
          • 是一国金融当局制定和执行的通过货币供应量、 利率或其他中介目标影响宏观经济运行的手段。
        • 内容
          • ·政策目标； ·实现目标所运用的政策工具； ·预期达到的政策效果。
        • 目标
          • · 稳定物价； · 经济增长； · 充分就业； · 平衡国际收支。
        • 《中国人民银行法》第3条规定： “货币政策目标是保持货币币值稳定，并以此促进经济增长。”这一政策要求在抑制物价上涨幅度的同时维持适度的经济增长率，并且决不以牺牲经济增长为前提。
      • (二)货币政策工具
        • 一般性政策工具
          • 法定存款准备金率
            • 定义
              • 指根据法律规定，商业银行等将其所吸收的存款和发行的票据存放在中央银行的最低比率。
            • 效用
              • 体现为它对商业银行的信用扩张能力，对货币乘数的调节。
            • 缺陷
              • · 中央银行调整存款准备金率时，商业银行可以变动其在中央银行的超额存款准备金，从反方向抵消政策作用； ·对货币乘数的影响很大，作用力度很强，往往被当做一剂“猛药”; ·调整存款准备金率对货币供应量和信贷量的影响要通过商业银行的辗转存、贷，逐级递推而实现，见效较慢，时滞较长。
            • 法定存款准备金率政策往往是作为货币政策的一种自动稳定机制，而不将其作为适时调整的经常性政策工具来使用。
          • 再贴现
            • 定义
              • · 再贴现 ：中央银行向持有商业票据等支付工具的商业银行进行贴现的行为。 · 再贴现政策：中央银行根据需要调整再贴现率，以增加或减少货币供应量的政策措施。
            • 效用
              • 当中央银行提高再贴现率时，商业银行借入资金的成本上升，基础货币得到收缩，反之亦然。
            • 优点
              • 与法定存款准备金率工具相比，再贴现工具的弹性相对要大一些，作用力度相对要缓和一些。
            • 缺陷
              • 再贴现政策的主动权操纵在商业银行手中，中央银行的再贴现政策是否能够获得预期效果，取决于商业银行是否采取主动配合的态度。
          • 公开市场业务
            • 公开市场业务指中央银行在证券市场上公开、买卖国债、发行票据的活动。 交易对象主要是商业银行和其他金融机构。
            • 优点
              • 与存款准备金率政策相比较，公开市场业务政策更具有弹性和优越性： · 影响商业银行的准备金，从而直接影响货币供应量； · 使中央银行能够进行经常性、连续性的操作； · 通过公开市场业务，中央银行可以主动出击； · 由于公开市场业务的规模和方向可以灵活安排，中央银行有可能用其对货币供应量进行微调。
            • 缺点
              • · 金融市场不仅必须具有全国性，而且要具有相当的独立性，可用于操作的证券种类必须齐全并达到必需的规模； · 必须有其他货币政策工具配合。例如如果没有法定存款准备金制度配合，这一工具就无法发挥作用。
        • 选择性货币政策工具
          • 在一般性政策工具之外，还可以有选择地对某些特殊领域的信用加以调节和影响。其中包括消费者信用控制、不动产信用控制、优惠利率、预缴进口保证金等。
        • 直接信用控制
          • 含义
            • 中央银行以行政命令或其他方式，从质和量两个方面直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动进行控制。
          • 手段
            • 包括利率最高限、信用配额、流动比率和直接干预等。 · 规定存贷款最高利率限制，是最常使用的直接信用管制工具，如1986年以前美国的“Q条例”。
        • 间接信用指导
          • 间接信用指导是指中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。
        • 非常规货币政策工具与结构性货币政策工具
  • 第二十章 商业银行与金融市场
    • 第一节商业银行的运营与管理
      • (一)商业银行的性质
        • 商业银行的定义
          • 商业银行又称为存款货币银行，是最典型的银行，以营利为目的、主要以吸收存款和发放贷款形式为工商企业或个人提供融资服务， 并办理结算业务的金融企业。
          • 商业银行
            • 区别
          • 与一般工商 企业比较
            • 商业银行是金融企业，是承担着资金融通职能的企业。
          • 与中央银行、政策性银行比较
            • · 商业银行是以营利为目的的企业，它的经营目标是利润最大化。 · 中央银行和政策性银行一般不以营利为目的。
          • 与非银行金 融机构比较
            • 商业银行的经营范围广泛、业务种类齐全 是唯一能够面向公众吸收活期存款的机构。
      • (二)商业银行的职能与组织形式
        • 1.职能
          • 信用中介
            • 商业银行吸收存款、又发放贷款，发挥着化货币为资本的作用。 >商业银行的最基本职能 。
          • 支付中介
            • 商业银行接受企业的委托，为其办理与货币运动有关的技术性业务，如汇兑、非现金结算等 。
          • 信用创造
            • 商业银行发行信用工具，满足流通界对流通手段和支付手段的需要，并使银行可以超出自有资本与所吸收资本的总额而扩张信用。
        • 2.组织形式---按机构设置分类
          • 单一银行制
            • 只有一个单独的银行机构，不设分支机构，如美国的许多州立银行。
          • 总分行制
            • 在总行之下设有多层次的分支机构，如英国银行模式就是典型的代表，目前世界各国的商业银行一般都采用这种银行制度。
          • 专业化 银行制
            • 商业银行只能经营传统的银行业务，即吸收存款和发放短期工商贷款(包括贴现商业票据)等业务。
          • 综合化 银行制
            • 金融管理当局对商业银行的经营范围和业务种类不作限制，商业银行可以经营所有的商业性融资业务。 · 又称为“全能银行制”。
      • (三)商业银行的主要业务
        • 负债业务
          • 负债业务是形成商业银行资金来源的业务。
          • 资金来源
            • 自有 资金
              • 包括成立时发行股票所筹集的股本以及公积金未分配利润。这部分也称为权益资本。
            • 外来 资金
              • 形成渠道主要是吸收存款、向中央银行借款、 从同业拆借市场拆借、发行金融债券、从国际货币市场借款等，其中又以吸收存款为主。
        • 资产业务
          • 商业银行将所聚集的货币资金加以运用的业务，是商业银行获得收益的主要业务活动。
          • 运用方式
            • 票据贴现
              • 内容
                • 银行应客户要求，买进未到付款日 期的票据。
              • 注意
                • 贴现业务形式上是票据的买卖，实际上是信用业务，即银行通过贴现间接贷款给票据持有人。
            • 贷款业务
              • 贷款指银行将其所吸收的资金，按一定的利率贷给客户并约定归还期限的业务。 贷款业务在银行资产中的比重一般排在首位。
              • 分类
                • 按归还 期限划分
                  • 短期贷款：期限在1年以内。
                  • 中期贷款：期限为1～5年。
                  • 长期贷款：期限在5年以上。
                • 按贷款 条件划分
                  • 信用贷款：以借款人信誉发放的贷款。
                  • 担保贷款：以特定的抵押品作为担保 的贷款，包括保证贷款 、抵押贷款和 质押贷款。
                • 按用途 划分
                  • 资本贷款：以设备的更新改造或增添 固定资产等为目的的贷款，属于投资 性质的贷款。
                  • 商业贷款：以企业原材料的购进以及 商品交易等为目的的贷款，属于生产 或经营周转性质的贷款。
                  • 消费贷款：向以消费为目的的个人发 放的贷款。
            • 投资业务
              • 银行的投资业务主要是银行以其资金作为投资而持有各种有价证券的业务活动。
        • 中间业务
          • 商业银行不使用自己的资金而为客户办理支付和其他委托事项，并从中收取手续费的业务， 是商业银行作为“支付中介”而提供的多种形式的金融服务，也称为无风险业务。
          • 结算业务
            • 结算有两种形式：现金结 算 、转账结算 。 · 银行提供的结算业务，主要是指转账结算。
          • 信托业务
            • 包括资金信托 、财产信托 。
          • 租赁业务
            • 商业银行作为出租人，向客户提供租赁形式的业务。包括融资性租赁 、经营性租赁。
          • 代理业务
            • 如：商业银行受财政部门的委托，代理发行和兑付国债等。
          • 咨询业务
            • 银行向客户提供各种经济信息。
      • (四)商业银行的经营管理原则
        • 盈利性原则
          • 商业银行在经营资产业务中，必须获得尽可能高的收益。
        • 流动性原则
          • · 商业银行必须保有一定比例的现金或其他容易变现的资产； · 商业银行取得现款的能力。
        • 安全性原则
          • 商业银行在放款和投资等业务经营过程中，要能够按期收回本息，特别是要避免本金受损。
      • (五)存款保险制度
        • 1.定义
          • 存款保险制度指存款类金融机构根据其吸收存款的数额，按规定的保费率向存款保险机构投保，当存款机构发生经营危机导致无法满足存款人提款要求时，由存款保险机构向存款人偿付被保险存款，从而保护存款人利益、维护银行信用、稳定金融秩序的一种制度安排。
        • 2.组织形式
          • > 由政府建立存款保险机构，如美国、英国、加拿大等； > 由政府与银行共同建立存款保险机构，如日本、比利时等； > 在政府支持下，由银行同业联合建立存款保险机构，如德国、法国、荷兰等。
        • 3.投保机构
          • 凡是吸收存款的银行业金融机构，包括： >商业银行(含外商独资银行和中外合资银行); >农村合作银行； >农村信用合作社等。
        • 4.存款保险范围
          • 包括 >人民币存款、外币存款 √
          • 不包括 >金融机构同业存款、投保机构高级管理人员在本投保机构的存款、不予保险的其他存款× >外国银行在中国分支机构以及中资银行海外分支机构的存款×
        • 5.偿付限额
          • 存款保险实行限额偿付，最高偿付限额为人民币50万元。
          • 同一存款人在同一家投保机构所有存款账户的本息
            • 合计≤50万元的，全额赔付
            • 超过50万元的部分，从该投保机构清算财产中受偿
          • 50万元的限额并不是固定不变的
        • 6.偿付情形
          • 存款类金融机构被接管、撤销或者破产。
          • 接管
            • 存款保险基金管理机构担任投保机构的接管组织
          • 撤销
            • 存款保险基金管理机构实施被撤销投保机构的清算
          • 破产
            • 人民法院裁定受理对投保机构的破产申请
          • 存款保险基金管理机构应当及时、足额偿付存款
        • 7.存款保险基金来源及运用
          • 存款保险制度的资金来源主要是金融机构按 规定交纳的保费，存款人并不需要交保费。
          • 来源
            • 投保机构交纳的保费
            • 在投保机构清算中分配的财产
            • 存款保险基金机构运用存款保险基金获得的收益
            • 其他合法收入
          • 存款保险基金的运用，应当遵循安全、流动、保值增值的原则，限于下列形式： >存放在中国人民银行； >投资政府债券、中央银行票据、信用等级较高的金融债券及其他高等级债券； >国务院批准的其他资金运用形式。
    • 第二节金融市场
      • (一)金融市场效率
        • 定义
          • 金融市场实现金融资源优化配置功能的程度。
        • 内容
          • · 金融市场以最低交易成本为资金需求者提供金融资源的能力； · 金融市场的资金需求者使用金融资源向社会提供有效产出的能力。
      • (二)有效市场理论
        • 1965年，美国芝加哥大学教授法玛提出了一 个广为接受的有效市场定义：如果在一个证券市场上，价格完全反映了所有可获得(利用)的信息，每一种证券价格都永远等于其投资价值，那么就称这样的市场为有效市场。
        • 根据信息对证券价格影响的不同程度，市场有效性分为三类：
          • 市场有效性
            • 条件
          • 弱型效率 (最低程度)
            • 有关证券的历史资料(如价格、交易量等)对证券的价格变动没有任何影响。
          • 半强型效率 (中等程度)
            • 有关证券公开发表的资料(如公司对外公布的盈利报告等)对证券的价格变动没有任何影响。
          • 强型效率 (最高程度)
            • 有关证券的所有相关信息，包括公开发表的资料以及内幕信息对证券的价格变动没有任何影响，即证券价格充分、及时地反映了与证券有关的所有信息。
      • (三)金融市场结构
        • 1.基本分类
          • 根据金融市场上交易的金融工具的期限长短， 分为货币市场和资本市场两大类。
          • 类型
            • 含义
              • 子市场
          • 货币 市场
            • 以期限在1年及1年以下 的金融资产为交易标的 物的短期金融市场。
              • · 同业拆借市场 · 票据市场 · 短期债券市场等
          • 外汇市场作为国际金融市场的重要组成部分，因其功能特殊，不能简单地归入货币市场或资本市场。
        • 2.各子市场的含义及内容
          • 同业拆借市场
            • 定义
              • 指金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通活动的市场。 · 典型同业拆借利率：伦敦银行同业拆借利率(LIBOR)
            • 资金 用途
              • 弥补短期资金不足、票据清算的差额以及解决临时性的资金短缺需求。
            • 特点
              • 期限短、流动性高、利率敏感性强、交易方便。
          • 票据市场
            • 定义
              • 指以各种票据为媒体进行资金融通的市场。
            • 分类
              • 按票据种类划分：商业票据市场、银行承兑汇票市场、银行大额可转让定期存单市场、短期以及融资性票据市场。 · 商业票据市场 、银行承兑汇票市场是票据市场中最主要的两个子市场。
          • 债券市场
            • 性质
              • 债券市场是发行和买卖债券的场所，它是一种直接融资的市场。 · 既具有货币市场属性，又具有资本市场属性。
            • 分类
              • 根据市场组织形式，债券市场可进一步分为场内交易市场和场外交易市场。
            • 按期限， 债券可以分为： >短期债券(1年期以内); >中期债券(1年期至10年期); >长期债券(10年期以上)。
            • 短期政府债券具有违约风险小、流动性强、 面额小、收入免税等特点，其流动性在货币市场中是最高的，几乎所有金融机构都参与短期政府债券市场的交易。
          • 股票市场
            • 定义
              • 股票发行和交易的场所
            • 分类
              • 发行市场(一级市场)-主要参与者：上市公司、 投资者、中介机构
              • 流通市场(二级市场)-主要参与者：投资者群体
              • 按市场组织 形式划分
                • 场内交易市场(股票交易所)
                • 场外交易市场(柜台交易市场)
          • 投资基金市场
            • 投资基金是一种利益共享、风险共担的集合投资方式，也是一种金融中介机构，即通过发行基金单位，集中投资者的资金，由基金托管人托 管 ，基金管理人管理和运用，从事股票、债券、 外汇、货币等金融工具投资，以获得投资收益和资本增值，并分配给基金持有者的机构。 在证券市场上投资的基金称为证券投资基 金，主要投资于债券和股票，它的优势主要表现为专家理财。
          • 金融期货(期权)市场
            • 金融期货市场
              • 具有锁定和规避金融市场风险，实现价格发现的功能。
            • 金融期权市场
              • · 金融期权交易是指买卖双方按成交协议签订合同，允许买方在交付一定的期权费用后，取得在特定时间内按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利。 · 是金融期货市场的发展和延伸，它们都属于金融衍生产品市场 。
  • 第二十一章 金融风险与金融监管
    • 第一节金融风险
      • (一)金融风险的定义
        • 金融风险指投资者和金融机构在资金的借贷和经营过程中，由于各种不确定性因素的影响， 使得预期收益和实际收益发生偏差，从而发生损失的可能性。 在市场经济体系中，金融风险是客观存在，难以完全避免的。
      • (二)金融风险的基本特征
        • 不确定性
          • 影响金融风险的因素很多，难以事前完全把握。
        • 相关性
          • 金融机构同经济和社会是紧密相关的。
        • 高杠杆性
          • · 与工商企业相比，金融企业负债率明显偏高，财务杠杆大，导致负外部性大。 · 衍生金融工具有高杠杆效应，也伴随着高度的金融风险。
        • 传染性
          • 金融机构承担着中介机构的职能，割裂了原始借贷的对应关系。处于这一中介网络 的任何一方出现风险，都有可能对其他方面产生影响，甚至发生行业的、区域的金 融风险，导致金融危机。
      • (三)金融风险的常见类型
        • 类型
          • 内容
        • 市场风险
          • 由于市场因素( 如利率、汇率、股价以及商品价格等)的波动而导致的金融参与者的资产价值变化。
        • 信用风险
          • 由于借款人或市场交易对手的违约(无法偿付或者无法按期偿付)而导致损失。
        • 流动性风险
          • 金融参与者由于资产流动性降低而导致。
        • 操作风险
          • 由于金融机构的交易系统不完善 、管理失误或其他一些人为错误而导致。
    • 第二节金融危机
      • (一)金融危机的含义
        • 金融危机是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标(如短期利率、金融资 产、房地产、商业破产数和金融机构倒闭数等) 的急剧、短暂和超周期的恶化。
        • 特点
          • 频繁性、广泛性、传染性、严重性
        • 影响
          • 金融危机会使一国实体经济受到影响， 经济增长放缓甚至衰退，严重时还会令金融市场完全崩溃，甚至导致国家破产。
      • (二)金融危机的类型
        • 债务危机
          • 含义
            • 也可称为支付能力危机，即一国的债务不合理无法按期偿还，最终引发的危机。
          • 特征
            • 出口不断萎缩，外汇主要来源于举借外债。
            • 国际债务条件对债务国不利。
            • 大多数债务国缺乏外债管理经验，外债投资效 益不高，创汇能力低。
        • 货币危机
          • 含义
            • 在实行固定汇率制或带有固定汇率制色彩的钉住汇率安排的国家，由于国内经济变化没有相应的汇率调整配合，导致其货币内外价值脱节通常反映为本币汇率高估。
          • 结果
            • 要么是本币大幅度贬值，要么是该国金融当局为捍卫本币币值，动用大量国际储备干预市场或大幅度提高国内利率。
          • 从国际债务危机、欧洲货币危机和亚洲金融危机中可以看出，发生危机国家的汇率政策的共同点在于其钉住汇率制度。
        • 流动性危机
          • 国内流动 性危机
            • 如果金融机构资产负债不匹配，即“ 借短放长”,则会导致流动性不足以偿还短期 债务。 一旦存款者由于担心存款损失要求银行立即兑现时，易引起大规模的“挤兑’ 风波，导致危机爆发。
          • 国际流动 性危机
            • 如果一国金融体系中潜在的短期外汇履约义务超过短期内可能得到的外汇资产规 模，国际流动性就不足。
        • 综合性金融危机
          • 定义
            • · 综合性金融危机通常是几种危机的结合 · 现实中的金融危机都是综合性金融危机。
          • 注意
            • 发生内部综合性金融危机国家的共同特点是金融体系脆弱，危机由银行传导至整个经济。
      • (三)次贷危机
        • 次贷危机是指一场发生在美国，因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的金融风暴。 此次次贷危机可以分为三个阶段： > 债 务危机阶段； >流动性危机阶段； > 信 用危机阶段。
    • 第三节金融监管理论
      • (一)金融监管的定义
        • 金融监管或称金融监督管理，是指一国的金 融管理部门为达到稳定货币、维护金融业正常秩序等目的，依照国家法律、行政法规的规定，对金融机构及其经营活动实施外部监督、稽核、检查和对其违法违规行为进行处罚等一系列行为。
        • 金融监管首先是从对银行进行监管开始的， 这和银行的一些特性有关： >银行提供的期限转换功能； >银行是整个支付体系的重要组成部分，作为票据的清算者，降低了交易的费用； >银行的信用创造和流动性创造功能。
      • (二)金融监管的一般性理论
        • 1.公共利益论
          • > 监管是政府对公众要求纠正某些社会个体和社会组织的不公平、不公正和无效率或低效率的一种回应。 > 政府可以作为公共利益的代表来实施管制以克服市场缺陷，而由此带来的公共福利将大于管理的成本。
        • 2.保护债权论
          • 观点
            • 为了保护债权人的利益，需要金融监管
          • 债权人
            • 存款人、证券持有人和投保人等。
          • 实践形式
            • 存款保险制度
        • 3.金融风险控制论
          • 来源
            • “金融不稳定假说”
          • 观点
            • 银行的利润最大化目标促使其系统内增加有风险的活动，导致系统内的不稳定性。 >这种不稳定性来源于银行的高负债经营、借短放长和部分准备金制度。
    • 第四节金融监管体制
      • (一)分类
        • 1.按银行的监管主体以及中央银行的角色分类
          • 以中央银行 为重心的监 管体制
            • 含义
              • 以中央银行为重心，其他机构参与分工的监管体制。
            • 代表 国家
              • 美国是典型代表，属于这一类型的还有法国、印度、巴西等国家。
          • 独立于中央 银行的综合 监管体制
            • 含义
              • 在中央银行之外，同时设立几个部门对银行、证券和保险金融机构进行监管的体制，但是中央银行在其中发挥独特的作用。
            • 代表 国家
              • 德国是典型代表，还有英国、日本和韩国等国家。
        • 2.从监管客体的角度进行分类
          • 综合监管体制
            • 含义
              • 将金融业作为一个整体进行监管。在这种体制下，监管主体可以对不同类型的金融机构发挥监管职能，全面履行监管的职责，属于功能性监管 。
            • 目的
              • 适应金融经营体制从分业转向混业的需要。
            • 代表 国家
              • 英国是典型代表，还有瑞士、日本、韩国等国家。
          • 分业监管体制
            • 含义
              • 对不同类型的金融机构分别设立不同的专门机构进行监管。
            • 代表 国家
              • 大多数发展中国家，包括中国在内。
      • (二)我国金融监管体制演变
        • 自20世纪80年代以来，我国的金融监管体制逐渐由单一全能型体制转向独立于中央银行的分业监管体制。
      • (三)近年来我国对重点领域的监管进展
        • 影子银行
          • 1.含义
            • 影子银行是指常规银行体系以外的各种金融中介业务，通常以非银行金融机构为载体，对金融资产的信用、流动性和期限等风险因素进行转换，扮演着“类银行”的角色。
          • 2.我国影子银行的特点
            • √ 以银行为核心，表现为“银行的影子” √ 以监管套利为主要目的，违法违规现象较为普遍 √ 存在刚性兑付或具有刚性兑付预期 √ 收取通道费用的盈利模式较为普遍 √ 以类贷款为主，信用风险突出
    • 第五节国际监管协调
      • (一)巴塞尔协议产生的背景和发展
        • 巴塞尔协议是国际清算银行成员方达成的一系列重要协议的统称。 目的：维护成员方的共同利益，加强监管合作，统一监管原则和标准。
      • (二)1988年巴塞尔报告
        • 资本组成
          • 核心资本
            • 又称一级资本，包括实收股本(普通股)和公开储备，这部分资本至少占全部资本的50%。
          • 附属资本
            • 又称二级资本，包括未公开储备、资产重估储备、普通准备金和呆账准备金、混合资本工具和长期次级债券。
        • 风险资产 权重
          • 分别为：0%、10%、20%、50%和100%。 >权重越大，表明该资产的风险越大。
        • 资本标准
          • 资本充足率，即资本与风险加权资产的比率不得低于8%,其中核心资本比率不得低于4%。
        • 过渡期 安排
          • 巴塞尔报告规定，1987年底到1992年底为实施过渡期。
      • (三)2003年新巴塞尔资本协议
        • 三个支柱
          • 最低资本要求
          • 监管当局的监督检查
          • 市场约束
      • (四)2010年巴塞尔协议Ⅲ
        • 强化资本 充足率监 管标准
          • 1.三个最低资本充足率监管标准： (1)普通股充足率为4.5%; (2)一级资本充足率为6%; (3)总资本充足率为8%。 · 待新标准实施后，正常情况下，商业银行的普通股、 一级资本和总资本充足率应分别达到7%、8.5%和10.5%。 2.两个超额资本要求： (1)要求银行建立留存超额资本，用于吸收严重经济和金融衰退给银行体系带来的损失，由普通股构成，最低要求为2.5% (2)建立与信贷过快增长挂钩的反周期超额资本，要求银行在信贷高速扩张时期积累充足的经济资源，最低要求为0%～2.5%。
        • 引入杠杆率 监管标准
          • 自2011年初按照3%的标准(一级资本/总资产)开始监控杠杆率的变化，2013年初开始进入过渡期，2018年正式纳入第一支柱框架。
        • 建立流动性 风险量化监 管标准
          • 两个流动性风险监管的量化指标： · 流动性覆盖率，用于度量短期压力情境下单个银行流动性状况。 · 净稳定融资比率，用于度量中长期内银行解决资金错配的能力。
        • 确定新监管 标准的实施 过渡期
          • 巴塞尔委员会决定设立为期8年(2011- -2018年)的过渡期安排。
  • 第二十二章 对外金融关系与政策
    • 第一节 汇率制度
      • (一)汇率制度的含义与划分
        • 1.固定汇率制度
          • 含义
            • 各国货币受汇率平价的制约，市场汇率只能围绕平价在很小的幅度内上下波动的汇率制度。
          • 分类
            • 金本位制度下的固定汇率制度： · 自发的固定汇率制度 · 铸币平价是各国汇率的决定基础； · 黄金输送点是汇率变动的上下限。
            • 布雷顿森林体系下的固定汇率制度： · 以美元为中心的、人为的可调整的固定汇率制度。
        • 2.浮动汇率制度
          • 浮动汇率制度指没有汇率平价的制约，市场汇率随着外汇供求状况变动而变动的汇率制度。
      • (二)影响汇率制度选择的因素
        • 决定一个国家汇率制度的因素有： > 经济开放程度； > 经济规模； >国内金融市场的发达程度及其与国际金融市场的一体程度； >进出口贸易的商品结构和地域分布； >相对的通货膨胀率。
      • (三)人民币汇率制度
        • 1994年1月1日
          • 人民币官方汇率与市场汇率并轨，实行以市场供求为基础、单一的 、有管理的浮动汇率制度。
        • 2005年7月21日
          • 在主动性、可控性、渐进性原则指导下，改革人民币汇率形成机制，实行以市场供求为基础 、参 考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。
        • 2015年8月11日
          • 2015年 8月11日 人民银行组织中间价报价行进一步改进了人民币兑美元汇率中间价形成机制，强调中间价报价要参考前一日收盘价。
        • 2015年12月11日
          • 中国外汇交易中心发布人民币汇率指数，加大了参考一篮子货币的力度，初步形成了“收盘价+一 篮子货币汇率变化”的人民币兑美元汇率中间价形成机制。
        • 2017年5月
          • 人民币汇率形成机制进一步升级，在中间报价中引入“逆周期因子”,形成了“收盘价+一篮子货币汇率变化+逆周期因子”的中间价形成机制。 >逆周期因子是重要的宏观审慎调控工具，有利于保持汇率弹性，更好发挥汇率调节宏观经济和国际收支自动稳定器作 用 。
        • 2021年6月15日
          • 为抑制人民币升值预期，促进境内外汇市场平衡，人民银行宣布上调金融机构外汇存款准备金率2个百分点，这是自2007年以来的首次调整。
        • 中国人民银行于每个工作日开市之初公布人民币汇率中间价，中间价根据所有做市商的报价加权平均来确定。 银行间外汇市场人民币对美元买卖价在中国人民银行公布的市场交易中间±5% 的幅度内 浮动，欧元、日元、港元、英镑等非美元货币对人民币交易价浮动幅度为±3% 。 银行可自行制定非美元对人民币价格。
    • 第二节国际储备
      • (一)国际储备的含义与构成
        • 1.含义
          • 国际储备是指一国货币当局为弥补国际收支逆差，稳定本币汇率和应付紧急支付等目的所持有的国际普遍接受的资产。
        • 2.构成
          • 目前，国际货币基金组织(IMF)成员国的 国际储备一般可分为四种类型：
            • 货币性黄金
              • 货币性黄金指一国货币当局作为金融资产而持有的黄金。 由于货币当局在执行黄金国际储备职能时不能以实物资金对外支付，所以黄金只能算作潜在的国际储备，而非真正的国际储备。
            • 外汇储备
              • 外汇储备主要是指各国货币当局持有的对外流动性资产，主要是银行存款和国库券等。 外汇储备是国际储备最主要的组成部分，在非黄金储备中的占比高达95%以上。
            • IMF的储备头寸
              • 国际货币基金组织的储备头寸是指在国际货币基金组织的普通账户中成员方可以自由提取使用的资产。
            • 特别提款权
              • 特别提款权是国际货币基金组织根据成员方缴纳的份额无偿分配的，可供成员方用以归还基金组织贷款和成员方政府之间偿付国际收支逆差的一种账面资产。 特别提款权根据一篮子货币定值。
      • (二)国际储备的作用
        • 国际储备是一个国家经济地位的象征，同时 也反映出该国参与国际经济活动的能力。
        • 作用
          • > 融通国际收支逆差，调节临时性的国际收支不平衡干预外汇市场，从而稳定本国货币汇率 > 国际储备是一国对外举债和偿债的根本保证
      • (三)国际储备的管理
        • 由于外汇储备占非黄金储备的95%以上，所以说，国际储备的管理实质上是外汇储备的管理。
        • 1.外汇储备总量管理
          • 过多的外汇储备会增加持有储备的机会成本，占用较多的基础货币，导致流动性过剩，给一国带来负面影响。因此， 一国应该全面衡量持有外汇储备的收益与成本，保持合适的外汇储备规模。
        • 2.外汇储备的结构管理
          • ①储备货币的比例安排 ②储备资产流动性结构的确定
        • 3.外汇储备的积极管理
          • 在满足外汇储备资产所需要的流动性和安全性的前提下，以多余外汇储备单独成立专门的投资机构，拓展外汇储备投资渠道， 延长外汇储备资产投资期限，以提高外汇储备投资收益水平。
    • 第三节国际货币体系
      • (一)国际货币体系的含义
        • 国际货币体系又称国际货币制度，是指通过国际惯例、协定和规章制度等，对国际货币关系所作的一系列安排。 国际货币体系的内容主要有三个方面： >确定国际储备资产； >确定汇率制度； >确定国际收支调节方 式。
      • (二)国际货币体系变迁
        • 1.国际金本位制
          • 世界上第一次出现的国际货币体系是国际金本 位制。英国于1821年前后采用了金本位制度，成为 当时世界上最早采用该制度的发达资本主义国家。 1880-1914年是国际金本位制的黄金时期。
          • 金本位制内容如下： > 由铸币平价决定的汇率构成各国货币的中心汇率。 > 市场汇率受外汇市场供求关系的影响而围绕铸币平价上下波动，波动幅度为黄金输送点。
        • 2.布雷顿森林体系
          • 布雷顿森林体系是根据布雷顿森林协定建立起来的以美元为中心的国际货币体系。 布雷顿森林体系的主要运行特征有： 可兑换黄金的美元本位。布雷顿森林协定规定了双挂钩原则：美元按照每盎司黄金35美元的官价与黄金挂钩，其他国家的货币与美元挂钩。因此，布雷顿森林体系是一种国际金汇兑本位制。 >可调整的固定汇率。布雷顿森林体系实行的是人为的固定汇率制度。 布雷顿森林体系的主要运行特征有： >国际收支的调节。根据布雷顿森林协定， 国际收支失衡有两种方法调节：
          • 短期失衡——国际货币基金组织提供信贷资金 长期失衡——调整汇率平价
        • 3.牙买加体系
          • 牙买加体系的主要运行特征有： > 多元化的国际储备体系。 多种汇率安排并存的浮动汇率体系。在牙买加体系下，各国可以自行安排其汇率制度，形成了多种汇率安排并存的浮动汇率体系。 > 国际收支的调节。经常账户失衡调节主要通过汇率机制、利率机制、国际金融市场融通和国际货币基金组织调节等方式进行。
      • (三)国际主要金融组织
        • 1.国际货币基金组织
          • 内容
            • >国际货币基金组织是国际货币体系的核心机构。 >代表所有成员方的理事会是国际货币基金组织的最高权力机构，决定主要政策问题。
          • 宗旨
            • >促进国际货币领域的合作； >促进国际贸易的扩大和平衡发展； >促进汇率的稳定； >保持成员方之间有秩序的汇率安排。
          • 资金来源
            • > 份额：成员方缴纳的份额是国际货币基金组织主要的资金来源。 > 借款：一般借款总安排、新借款安排。
          • 贷款
            • 常用的贷款种类有： >备用安排：又称普通贷款，是国际货币基金组织最基本、设立最早的一种贷款，是为解决成员方暂时性国际收支困难而设立的。 > 中期贷款：是为解决成员方结构性缺陷导致的严重国际收支问题。 >减贫与增长贷款：是一种低息贷款，用于帮助面临长期国际收支问题的最贫困成员方而设立的。 >其他贷款：补充储备贷款、应急信贷额度、紧急援助。
            • 国际货币基金组织贷款的特点有： >贷款主要是帮助其成员方解决国际收支问题； >贷款是有政策条件的； > 贷 款 是临时性的。
        • 2.世界银行集团
          • 内容
            • >世界银行是世界银行集团中成立最早、规模最大的机构。 >理事会是世界银行的最高权力机构，决定世界银行的重大政策问题。
          • 资金来源
            • >银行股份 >借款：借款是世界银行的主要资金来源。 >转让债权 >业务净收益
        • 3.国际清算银行
          • 构成
            • >国际清算银行是由英国、法国、德国、意大 利、比利时、日本等国家的中央银行与代表美国银行界利益的J.P.摩根公司、纽约第一国民银行和芝加哥第一国民银行于1930年组成的银行集团。
          • 组织结构
            • 国际清算银行是以股份公司的形式建立，其最高权力机构是股东大会。 >其股票也在市场上交易。
    • 第四节人民币跨境使用
      • (一)跨境人民币业务的概念
        • 跨境人民币业务是指居民 (境内机构、境内个人)和非居民(境外机构、境外个人)之间以人民币开展的或用人民币结算的各类跨境业务。
      • (二)跨境人民币业务的类型
        • 1.跨境贸易人民币结算
          • 跨境贸易人民币结算是指经国家允许指定的、有条件的企业在自愿的基础上以人民币进行 跨境贸易的结算。
        • 2.境外直接投资人民币结算
          • 境外直接投资人民币结算是指境内机构经境外直接投资主管部门核准，使用人民币资金通过设立、并购、参股等方式在境外设立或取得企业 或项目的全部或部分所有权、控制权或经营管理权等权益的行为。 商业银行在办理境外直接投资人民币结算业务时应履行下列义务： >严格进行交易真 实 性和合规性审查； >按照规定报送信息； > 履 行反洗钱和反恐融资义务。
        • 3.外商直接投资人民币结算
          • 境外企业和经济组织或个人可以按照我国外商直接投资法律法规及相关规定， 使用人民币来华开展包括向新设企业出资、并购境内企业、股 权转让以及对现有企业进行增资、提供贷款等业务，以及将因减资、转股、清算等所得人民币资金汇出境外。
        • 4.跨境贸易人民币融资
          • 国际贸易融资方式根据银行提供融资便利的对象不同可以分为进口贸易融资和出口贸易融资。
          • 进口贸易融资
            • 进口信用证、海外代付、进口押汇等。
          • 出口贸易融资
            • 打包贷款、出口信用证押汇、出口托收押汇 、福费廷、出口信贷等。
        • 5.跨境人民币证券投融资
          • 境内机构在境外 发行人民币债券
            • 政策性银行和境内商业银行可在香港特别行政区发行人民币债券。 · 香港市场将这些人民币债券称为 “ 点心债”。
          • 境外机构在境内 发行人民币债券
            • 目前，在境内发行人民币债券(也称为“熊猫债”)主要为国际开发机构。
        • 6.双边货币合作
          • 货币互换 协议
            • 定义
              • 货币互换又称货币掉期，是交易双方依据事先约定的协议，在未来的确定期限内交换不同币种现金流的 交易。
            • 中央银行间开展货币互换的目标： · 作为应对金融危机的临时措施。如美联储和其他国家中央银行之间的货币互换安排。 · 作为金融危机的常设预防机制。如东盟和中国、日本、韩国之间建立的“清迈倡议”。 · 作为深化双方经济金融合作的措施，促进双边经贸和投资往来。
• 第四部分 统计
  • 第二十三章 统计与数据科学
    • 第一节统计学
      • (一)统计学的分支
        • 1.描述统计
          • 概念
            • 研究数据收集、整理和描述的统计学方法。
          • 内容
            • · 如何取得所需要的数据； · 如何用图表或数学方法对数据进行整理和展示 · 如何描述数据的一般性特征。
        • 2.推断统计
          • 概念
            • 研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法。
          • 内容
            • 参数估计
              • 利用样本信息推断总体特征。
            • 假设检验
              • 利用样本信息判断对总体的假设是否 成立。
    • 第二节变量和数据
      • (一)变量
        • 定量变量 (数量变量)
          • 变量的取值是数量 。 >如企业销售额、注册员工数量。
        • 定性 变量
          • 分类变量
            • 变量的取值表现为类别。 >如企业所属行业、员工性别。
          • 顺序变量
            • 变量的取值表现为类别且具有一定顺序。 如员工受教育水平。
      • (二)数据
        • >数据是对变量进行测量、观测的结果。 >数据根据需要可以是数值、文字或者图像等形式。
        • 分类
          • 内容
        • 分类数据
          • 分类变量的观测结果，表现为类别，一般用文字来表述，也可用数值代码表示。 >如用1表示男性，用2表示女性。
        • 顺序数据
          • 顺序变量的观测结果，表现为类别，一般用文字表述，也可用数值代码表示。 >如用1表示硕士及以上，用2表示本科， 用3表示大专及以下。
        • 数值型数据
          • 定量变量的观测结果，其取值表现为具体的表示大小或多少数值。 >如公司本月销售额为100万元。
    • 第三节数据的来源
      • (一)观测数据和实验数据---按收集方法分类
        • 观测数据
          • 通过直接调查或测量而收集到的数据。 观测数据是在没有对事物施加任何人为控制因素的条件下得到的，几乎所有与社会经济现象有关的统计数据都是观测数据，如GDP 、CPI、房价等。
        • 实验数据
          • >通过在实验中控制实验对象以及其所处的实验环境收集到的数据。 >自然科学领域的数据大多都是实验数据，比如一种新产品使用寿命的数据、 一种新药疗效的数据。
      • (二)一手数据和二手数据---按使用者角度分类
        • 分类
          • 内容
        • 一手数据
          • 来源于直接的调查或观察和科学实验，对使用者来说，这是数据的直接来源。
        • 二手数据
          • 来源于别人的调查或实验的数据，对使用者来说，这是数据的间接来源。
    • 第四节统计调查的方式
      • (一)统计调查的分类
        • 分类标准
          • 类别
            • 内容
        • 按调查对象 的范围不同
          • 全面调查
            • 对构成调查对象的所有单位进行逐一的 、无一遗漏的调查。 >包括全面统计报表和普查。
          • 非全面调查
            • 对调查对象中的一部分单位进行调查。 >包括非全面统计报表、抽样调查 、重点调查和典型调查等。
        • 按调查登记 的时间是否 连续
          • 连续 调查
            • 为了观察总体现象在一定时期内(通常是一年内)的数量变化，它要求随着调查对象的发展变化连续地进行调查登记。
          • 不连续 调查
            • 间隔一个相当长的时间(通常是一年以上)所作的调查， 一般是为了对总体现象在一定时点上的状态进行研究。
      • (二)统计调查的方式
        • 统计报表
          • 概念
            • 按照国家有关法规的规定，自上而下地统 一布置、自下而上地逐级提供基本统计数 据的一种调查方式。
          • 注意
            • 统计报表要以一定的原始数据为基础，按 照统一的表式、统一的指标、统一的报送 时间和报送程序进行填报。
          • 分类
            • 按调查对象 范围的不同
              • · 全面统计报表(大多数) · 非全面统计报表
            • 按报送周期 长短不同
              • 日报、月报、季报、年报等
            • 按报表内容和实施范围不同
              • 国家的、部门的、地方的统计报表
        • 普查
          • 概念
            • 为某一特定目的而专门组织的一次性全面调查。 · 如人口普查、经济普查、农业普查等。
          • 目的
            • 主要用于了解处于某一时点状态上的社会经济现象的基本全貌，为国家制定有关政 策提供依据。
          • 特点
            • (1)普查通常是一次性的或周期性的。 · 经济普查：每10年进行两次，分别在每逢年份的末尾数为“3”和“8”的年份实施。 · 人口普查：逢“0”的年份进行，每10年一次。 · 农业普查：逢“6”的年份进行，每10年一次。 (2)普查一般需要规定统一的标准调查时间，以避免调查数据的重复或遗漏，保证普查结果的准确性。 (3)普查的数据一般比较准确，规范化程度也较高，因此，它可以为抽样调查或其他调查提供基本依据。 (4)普查的使用范围比较窄，只能调查一 些最基本及特定的现象。
        • 抽样调查
          • 概念
            • 从调查对象的总体中抽取一部分单位作为样本进行调查，并根据样本调查结果来推 断总体数量特征的一种非全面调查 。
          • 特点
            • · 经济性(最显著优点); · 时效性强； · 适应面广； · 准确性高。
        • 重点调查
          • 在所要调查的总体中选择一部分重点单位进行的调查。 >所选择的重点单位虽然只是全部单位中的一部分，但就调查的标志值来说在总体中 占绝大比重，调查这一部分单位的情况， 能够大致反映被调查对象的基本情况。
          • 目的
            • 只要求了解基本状况和发展趋势，不要求掌握全面数据。
          • 优点
            • 能以较少的投入 、较快的速度取得某些现象主要标志的基本情况或变动趋势。
          • 举例
            • >为及时了解全国城市零售物价的变动趋势，可以对全国35个大中型城市的零售物价的变化进行调查。 >要及时了解全国工业企业的增加值和资产总额情况，只需对全国大中型工业企业进行重点调查即可。 >国家统计局的全国5000家工业企业联网直报制度。
        • 典型调查
          • 概念
            • 根据调查的目的与要求，在对被调查对象进行全面分析的基础上，有意识地选择若 干具有典型意义的或有代表性的单位进行的非全面调 查 。
          • 作用
            • · 通过对典型单位深入细致的调查，可以及时发现新情况、新问题； · 在一定条件下可以验证全面调查数据的真实性。
          • 优点
            • 灵活机动、通过少数典型单位即可取得深入翔实的统计资料。
          • 缺点
            • ·由于受“有意识地选出若干有代表性单位”的限制，在很大程度上受到人们主观认识的影响。 ·必须同其他调查结合起来使用，才能避免出现片面性。
      • (三)统计质量评价标准
        • √ 真实性 √ 准确性 √ 完整性 √ 及时性 √ 适用性 √ 经济性 √ 可比性 √ 协调性 √ 可获得性
    • 第五节数据科学与大数据
      • (一)数据科学
        • 概念
          • 数据科学是一门通过系统性研究获取与数据相关的知识体系的学科。
        • 研究对象
          • 数据。
        • 研究目标
          • 获得洞察力和理解力，通过对数据的分析，来解释、预测、洞见和决策，为现实世界服务。
      • (二)大数据
        • 大数据指无法在一定时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产。
        • 大数据具有“4V”特性：
          • 数据量大
            • 大数据的起始计量单位是PB、EB或ZB,未来甚至会达到YB或BB。
          • 数据多样性
            • 大数据类型繁多，包括网络日志、音频、视频、图片、地理位置等各种结构化、半结构化和非结构化的数据。
          • 价值密度低
            • 大数据价值密度的高低与数据总量的大小成反比。
          • 数据的产生和处理速度快
            • 大数据的处理要符合“ 1秒定律”
      • (三)数据挖掘
        • 数据挖掘就是从大量的、不完全的、有噪声的 、模糊的、 随机的实际应用数据中，提取隐藏在其中但又有潜在价值的信息和知识的过程。
        • 该定义包含以下几层含义： >数据源必须是真实的、大量的 、有噪声的； >发现的是用户感兴趣的知识； >发现的知识是可接受、可理解、可运用的 ； >并不要求发现放之四海而皆准的知识，仅支持特定的发现问题。
        • 注意： >出发点： 解决实际问题。 >核心任务：对数据关系和特征进行探索。
        • 常见的数据挖掘方法可分为：监督学习、无监督学习和半监督学习。
          • 监督学习
            • 监督学习的数据集中，每个观测单位既有自变 量 ，又有因变量。 监督学习中有两大类典型任务：分类和回归。 >常用的分类方法：逻辑斯特回归、决策树、 随机森林和支持向量机等。 >常用的回归方法：线性回归、非线性回归 和分位数回归等。
          • 无监督 学习
            • 无监督学习的数据集中，每个观测单位只有自变量，没有因变量。 主要任务：探索数据之间的内在联系和结构。 无监督学习中有两大类典型任务：聚类和降维 >常用的聚类方法：基于划分的方法(例如k均值聚类算法)、基于分层的方法、基于 密度的方法、基于网格的方法和基于模型的方法。 >常用的降维方法：主成分分析法、因子分析法等。
          • 半监督 学习
            • >半监督学习的成本低于监督学习，准确性又高于无监督学习。因此，半监督学习正 越来越受到人们的重视 。 >常见的半监督学习：半监督分类、半监督回归、半监督聚类。
  • 第二十四章 描述统计
    • 第一节集中趋势的测度
      • 集中趋势是指一组数据向某一中心值靠拢的程度，它反映了一组数据中心点的位置所在。集中趋势的测度也就是寻找数据水平的代表值或中心值。
      • (一)均值
        • 定义
          • 均值也叫作平均数，就是数据组中所有数值的总和除以该组数值的个数。
        • 性质
          • · 均值是集中趋势最主要的测度值。 · 主要适用于数值型数据，但不适用于分类和顺序数据。 · 容易受到极端值的影响。
      • (二)中位数
        • 1.定义
          • 把一组数据按从小到大或从大到小的顺序 进行排列，位置居中的数值叫作中位数。
        • 2.计算步骤
          • A.对数据进行排序。 B.确定中位数的位置。
          • 举例： 求下列数据的中位数： 5.0、6.0、7.2、8.1、8.2、6.7、7.8 > 首先对其从小到大进行排序： 5.0、6.0、6.7、7.2、7.8、8.1、8.2 > 数据共7个，为奇数，所以中位数为第(7+1)/2=4个，即7.2。
        • 3.特点
          • 适用范围
            • 主要用于顺序数据和数值型数据，但不适用于分类数据。
          • 优缺点
            • · 优点：不受极端值的影响，抗干扰性强，尤其适于收入这类偏斜分布的数值型数据。 · 缺点：没有充分利用数据的全部信息稳定性差于均值，优于众数。
      • (三)众数
        • 众数是一组数据中出现次数 (频数) 最多的变量值。
        • 举例：某能源公司有9个分公司，每个分公司的主营产品 分别是煤制品、有机化工原料、火电、煤制品、热力、电解铝、火电、煤制品、煤制品。 在以上数据中，煤制品出现4次，次数最多，则该能源公司分公司主营产品的众数为煤制品。
        • 适用范围
          • · 适用于描述分类数据和顺序数据的集中趋势。 · 不适用于描述定量数据的集中位置。
        • 优缺点
          • · 优点：不受极端值的影响，尤其是分布明显呈偏态时，众数的代表性更好。 · 缺点：没有充分利用数据的全部信息缺乏稳定性，而且可能不唯一。
      • (四)均值、中位数和众数的比较及适用范围
    • 第二节离散程度的测度
      • 离散程度反映的是数据之间的差异程度。 >数据的离散程度越大，集中趋势的测度值对该组数据的代表性就越差； >离散程度越小，其代表性就越好。
      • ( 一)方差
        • 方差是数据组中各数值与其均值离差平方的平均数。
        • 计算方式
        • 举例
          • >方差能较好地反映出数据的离散程度，是实际中应用最广泛的离散程度测度值。 >方差越小，说明数据值与均值的平均距离越小，均值的代表性越好。
      • (二)标准差
        • 计算方式
        • 举例
      • (三)离散系数
        • 定义
          • 离散系数也称变异系数或标准差系数，即标准差与均值的比值，主要用于不同类别数据离散程度的比较，记为CV。
        • 性质
        • 举例
    • 第三节分布形态的测度
      • (一)偏态系数
        • >偏度是指数据分布的偏斜方向和程度，描述的是数据分布对称程度。 >测度数据分布偏度的统计量称为偏态系数。
      • (二)标准分数
        • 计算公式
        • 用途
          • 在统计上，均值和标准差不同时，不同变量的数值是不能比较的，但是每个数值在变量分布中相对于均值的相对位置是可比的。 标准分数可以给出数值距离均值的相对位置。
        • 举例
        • 经验法则
          • 当数据服从对称的钟形分布时： 约有68% 的数据与平均数的距离在1个标准差之内，标准分数在[-1,1]范围内； 约有95% 的数据与平均数的距离在2个标准差之内，标准分数在[-2, 2]范围内； 约有99% 的数据与平均数的距离在3个标准差之内，标准分数在[-3, 3]范围内。
    • 第四节变量间的相关分析
      • (一)变量间的相关关系
        • 按相关程度
          • 完全相关
            • 一个变量的取值变化完全由另一个变量的取值变化所确定。
          • 不完全相关
            • 两个变量之间的关系介于完全相关和不相关之间。 · 一般相关现象都是指这种不完全相关。
          • 不相关
            • 两个变量的取值变化彼此互不影响。
        • 按相关方向
          • 正相关
            • 一个变量的取值由小变大，另一个变量的取值也相应由小变大(同方向变化)。
          • 负相关
            • 一个变量的取值由小变大，而另一个变量的取值相反地由大变小(反方向变化)。
      • (二)散点图
      • (三)相关系数
        • 定义
          • 相关系数是度量两个变量之间相关关系的统计量。最常用的相关系数是Pearson相关系数。 相关系数的取值范围在 [-1,1] 之间。
        • 取值含义
          • r的取值
            • 两变量之间的相关关系
          • 0<r≤1
            • 正线性相关
          • -1≤r<0
            • 负线性相关
          • r=1
            • 完全正线性相关
          • r=-1
            • 完全负线性相关
          • r=0
            • 不存在线性相关关系(并不说明变量之间没有任何关系，可能存在非线性相关关系)
        • 取值含义
          • r的取值
            • 两变量之间的相关程度
          • |r|≥0.8
            • 高度相关
          • 0.5≤|r|<0.8
            • 中度相关
          • 0.3≤|r|<0.5
            • 低度相关
          • |r|<0.3
            • 线性相关程度极弱，可视为无线性相关关系
  • 第二十五章 抽样调查
    • 第一节抽样调查的基本概念
      • (一)基本概念
        • 1.总体与样本
          • 举例： 如抽取200名员工进行调查，这200名员工即 样本，每一名员工是入样单位，样本量为200。
        • 2.总体参数与样本统计量
          • 总体参数
            • 总体参数是根据总体中所有单位的数值计算的未知的常数，是我们通过调查想要了解的，不受样本的抽选结果影响。
          • 样本统计量
            • 样本统计量根据样本中各单位的数值计算的，是对总体参数的估计，因此也称为估计量。 >是一个随机变量，取决于样本设计和正好被选入样本的单元特定组合。 如研究某公司所有在职人员的工资情况，选出200名在职员工的平均工资就是所有在职员工平均工资的估计量。
        • 3.抽样框
          • 抽样框是供抽样所用的所有抽样单元的名单，是抽样总体的具体表现。 >常用的抽样框有名录框，如企业名录、电话簿、人员名册等。 >抽样框中的单位必须是有序的，便于编号。
      • (二)概率抽样与非概率抽样
        • 1.概率抽样(随机抽样)
          • 概率抽样也称随机抽样，是指依据随机原则，按照某种事先设计的程序，从总体中抽取部分单元的方法。
          • 特点
            • (1)按一定的概率以随机原则抽取样本。 所谓随机原则，就是在抽取样本时排除主观上有意识地抽取调查单元的情况，使每个单元都有一定的机会被抽中。 (2)总体中每个单元被抽中的概率是已知的，或者是可以计算出来的。 (3)当采用样本对总体参数进行估计时，要考虑到每个样本单元被抽中的概率。 · 若每个单位被抽入样本的概率相等，为等概率抽样； · 若每个单位被抽入样本的概率不同，为不等概率抽样。
          • 具体方法
            • · 简单随机抽样 · 分层抽样 · 系统抽样 · 整群抽样 · 多阶段抽样
        • 2.非概率抽样(非随机抽样)
          • 非概率抽样又称为非随机抽样，是调查者根据自己的方便或主观判断抽取样本的方法，其最主要的特征是抽取样本时并不是依据随机原则。
          • 主要方法
            • 判断抽样
              • 指在抽取样本时，调查人员依据调查目的和对调查对象情况的了解，人为确定样本单元。
            • 方便抽样
              • 指在抽取样本时，依据方便原则，以达到最大限度降低调查成本的目的。 · 比如“拦截式”调查，在街边或居民小区拦住行人进行调查。
            • 自愿样本
              • 指不是经过抽取，而是由自愿接受调查的单元所组成的样本。比较典型的是网上调查。
            • 配额抽样
              • 指将总体中的各单元按一定标准划分为若干类型，将样本数额分配到各类型中，从各类型中抽取样本的方法则没有严格限制，一般采用方便抽样的方法抽取样本单元。
      • (三)抽样调查一般步骤
      • (四)抽样调查中的误差
        • > 样本估计值和总体参数真值之间的差异称为误差。 >一般来说，调查中的误差可以分为抽样误差和非抽样误差两大类。
        • 抽样误差
          • 由于抽样的随机性造成的，用样本统计量估计总体参数时出现的误差。
        • 非抽样误差
          • 指除抽样误差以外，由其他原因引起的样本统计量与总体真值之间的差异。
          • 非抽样误差产生的原因，主要有以下三种：
            • 抽样框误差
              • 由于抽样框不完善造成的。
            • 无回答误差
              • 现场调查中由于各种原因，调查人员没能从被调查者那里得到所需要的数据。 ·例如，被调查者不在家，因病无法接受调查，拒绝接受调查等。
            • 计量误差
              • 指由于调查所获得的数据与其真值之间不一致造成的误差。 · 这种误差可能是由调查人员、问卷设计、受访者等原因造成的。
    • 第二节几种基本概率抽样方法
      • (一)简单随机抽样
        • 简单随机抽样是最基本的随机抽样方法，操 作简单，且每个单位的入样概率相同。
        • 有放回简单 随机抽样
          • 单位有被重复抽中的可能，容易造成信息重叠而影响估计的效率，所以较少采用。
        • 不放回简单 随机抽样
          • 每个单位最多只能被抽中一次，故不会由于样本单位被重复抽中而提供重叠信息， 所以比有放回抽样的抽样误差低。
        • 适用条件： 抽样框中没有更多可以利用的辅助信息； 调查对象分布的范围不广阔； 个体之间的差异不是很大。
      • (二)分层抽样
        • 分层抽样是指先按照某种规则把总体分为不同的层，然后在不同的层内独立、随机地抽取样本，这样所得到的样本称为分层样本。
        • 应用条件
          • 抽样框中有足够的辅助信息，能够将总体单 位按某种标准划分到各层之中，实现： 同一层内各单位之间的差异尽可能地小 ； 不同层之间各单位的差异尽可能地大。
        • 优点
          • 不仅可以估计总体参数，同时也可以估计各层的参数。 便于抽样工作的组织。 每层都要抽取一定的样本单位，这样样本在总体中分布比较均匀，可以降低抽样误差。
        • 举例：调查班级学员平均年龄时，将该班级学员分为青年和中年，再采用随机原则分别在青年和中年中抽取样本。
      • (三)整群抽样
        • 整群抽样是将总体中所有的基本单位按照 一定规则划分为互不重叠的群，抽样时直接抽取群，对抽中的群调查其全部基本单位，对没有抽中的群则不进行调查。
        • 举例：调查某小区居民健康状况，从该小区的10栋楼中抽取5栋，调查每栋楼中所有居民的健康状况。
      • (四)系统抽样
        • 系统抽样是指先将总体中的所有单元按一定顺序排列，在规定范围内随机抽取一个初始单元，然后按事先规定的规则抽取其他样本单元。 >最简单的系统抽样是等距抽样。
        • 举例：调查10件产品的合格情况，在1-10号中随机确定2号，抽取样本为2、4、6、8、10号。
        • 优点
          • · 操作简便。它只需要随机确定起始单位，整个样本就自然确定了。 · 对抽样框的要求也比较简单。它只要求总体单位按一定顺序排列，而不一 定是一份具体的名录清单。
      • (五)多阶段抽样
        • 在大规模抽样调查中， 一次抽取到最终样本单位是很难实现的，往往需要经过两个或两个以上阶段才能抽到最终样本单位，这就是多阶段抽样方法。
        • 举例：某市进行入户调查，先从该市所有居委会中随机抽取2个居委会，再从每个被抽中的居委会中随机抽取2个居民家庭进行入户调查。
    • 第三节估计量和样本量
      • (一)估计量的性质
        • 一致性
          • 随着样本量的增大，估计量的值稳定于总体参数的真值，这个估计量就有一致性。
        • 无偏性
          • 对于不放回简单随机抽样，所有可能的样本均值取值的平均值总是等于总体均 值 。
        • 有效性
      • (二)影响样本量的因素
        • 通常情况下，样本中所包含的样本单位数量(样本量,n) 增大，相应样本估计量的抽样误差会减少；反之亦然。 在实际应用中，样本量的确定主要应考虑以下几方面因素。
        • 总体的规模
          • · 大规模的总体，总体规模对样本量的需求几乎没有影响。 · 小规模的总体，总体规模越大，为保证相同估计精度，样本量也要随之增大(但不是同比例的 ) 。
        • 无回答情况
          • 无回答减少了有效样本量。在无回答率较高的调查项目中，样本量要大一些，以减少无回答带来的影响。
        • 经费的制约
          • 调查经费是影响样本量的一个十分重要的因素。事实上，样本量是调查经费与调查精度之间的某种折中和平衡。
        • 其他
          • 调查的限定时间、实施调查的人力资源也是影响样本量的客观因素。
  • 第二十六章 回归分析
    • 第一节回归模型
      • (一)回归分析的概念
        • 回归分析是指根据相关关系的具体形态，选择一个合适的数学模型，来近似地表达变量间的依赖关系。 进行回归分析时，首先需要确定因变量和自变量。
        • 回归分析与相关分析
          • 联系
            • · 有共同的研究对象 · 具体应用时常常需要互相补充。
            • · 相关分析需要依靠回归分析来表明现象数量相关的具体形式 · 而回归分析则需要依靠相关分析来表明现象数量变化的相关程度。 · 只有当变量之间存在着高度相关时，进行回归分析寻求其相关的具体形式才有意义。
          • 区别
            • 相关分析与回归分析之间在研究目的和方法上有明显区别
            • 相关 分析
              • 研究变量之间相关的方向和相关的程度 。 · 相关分析不能指出变量间相互关系的 具体形式，也无法从一个变量的变化来推测另一个变量的变化情况。
            • 回归 分析
              • 研究变量之间相互关系的具体形式，它对具有相关关系的变量之间的数量联系 进行测定，确定一个相关的数学方程式根据这个数学方程式可以从已知量来推 测未知量。
      • (二)回归模型的分类
        • 回归模型可以用描述因变量Y如何依赖自变量X和误差项ε的方程来表示。
        • 根据自变量的多少
          • 一元回归模型
          • 多元回归模型
        • 根据回归模型是否线性
          • 线性回归模型
          • 非线性回归模型
      • (三)一元线性回归模型
        • 一元线性回归模型是描述两个变量之间相关关系的最简单的回归模型，只涉及一个自变量。
    • 第二节最小二乘法
      • (一)定义
        • 现实中，模型的参数β₀和β₁都是未知的，必须利用样本数据去估计，采用的估计方法即最小二乘法。
        • 原理：是的因变量Y的观测值与估计值之间的离差（残差）平方和最小来估计参数β₀和β₁。
      • (二)公式
    • 第三节模型的检验和预测
      • 决定系数
        • 决定系数R², 也称为拟合优度或判定系数，可以测度回归模型对样本数据的拟合程度。 决定系数是回归模型所能解释的因变量变化占因变量总变化的比例，取值范围在[0,1]之间。 R²=1, 说明回归直线可以解释因变量的所有变化。 R²=0, 说明回归直线无法解释因变量的变化，因变量的变化与自变量无关。 R²越接近于1,回归直线的拟合效果越好； R²越接近于0,回归直线的拟合效果越差。
  • 第二十七章 时间序列分析
    • 第一节时间序列及其分类
      • (一)定义
        • 时间序列也称动态数列，是将某一统计指标在各个不同时间上的数值按时间先后顺序编制形成的序列。
      • (二)分类
        • 时间序列按照其构成要素中统计指标值的表现形式，分为绝对数时间序列、相对数时间序列和平均数时间序列三种类型。
        • 绝对数 时间序列
          • 时期序列
            • 每一指标值反映现象在一段时期内发展的结果，即“过程总量”。 · 国内生产总值是当年各月国内生产总值相加的结果。
          • 时点序列
            • 每一指标值反映现象在一定时点上的瞬间水平。 · 如年底总人口数表明在各年年末时点上的人口数。
        • 相对数 时间序列
          • 由同类相对数指标值按时间先后顺序排列后形成的序列。 · 如城镇人口比重时间序列。
        • 平均数 时间序列
          • 由同类平均数指标值按时间先后顺序排列后形成的序列。 · 如人均国内生产总值时间序列。
    • 第二节时间序列的水平分析
      • (一)发展水平
        • 发展水平是时间序列中对应于具体时间的指标数值。
        • 最初水平
          • 序列中第一项的指标值
        • 最末水平
          • 序列最末项的指标值
        • 中间水平
          • 处于两者之间的各期指标值
        • 基期水平
          • 作为对比的基础时期的水平
        • 报告期水平
          • 所要反映与研究的那一期水平
      • (二)平均发展水平
        • 平均发展水平也称序时平均数或动态平均数，是对时间序列中各时期发展水平计算的平均数。
      • (三)平均发展水平的计算
        • 1.绝对数时间序列序时平均数的计算 ( 1 ) 由时期序列计算序时平均数—简单算术平均数 【例】某地区原煤产量如下： 年份 2018 2019 2020 2021 产量(万吨) 45 46 54 55 则该地区2018-2021年的平均每年原煤产量为： (45+46+54+55)/4=50(万吨) ( 2 ) 由时点序列计算序时平均数 ① 由连续时点(逐日登记)计算 【例】某小组上周出勤人数如下： 日期 周一 周二 周三 周四 周五 出勤人数(人) 10 8 9 11 12 则该小组上周平均每天出勤人数为： (10+8+9+11+12)/5=10(人) 【例】某商场上个月服装库存量如下： 日期 1-9日|10-15日|16-27日|28-30日 库存量(件) 50 60 40 50 则该商场上个月平均日库存量为： 50×9/30 +60×6/30 +40×12/30 +50×3/30 =48(件) ② 由间断时点(不逐日登记)计算 a.每隔一定的时间登记一次，每次登记的间隔相等。 >此时需采用两次平均的方法计算间断时点序列序时平均数。 ● 求出每段间隔内的平均数； ● 对上述平均数进行简单算术平均。 【例】某企业职工人数统计如下： 日期 3月31日|4月30日|5月31日|6月30日 职工人数(人) 1400 1500 1460 1420 该企业3-6月平均职工人数为： 第一次平均-4月： (1400+1500)/2=1450(人) 5月： (1500+1460)/2=1480(人) 6月： (1460+1420)/2=1440(人) 第二次平均-(1450+1480+1440)/3=1457(人) 【例】某行业2010-2018年职工数量(年底数)如下： 年份 2010 2013 2015 2018 职工人数(万人) 1000 1300 1500 1700 该行业2010-2018年平均每年职工人数为： 第一次-2010-2013: (1000+1300)/2=1150(万人) 2013-2015: (1300+1500)/2=1400(万人) 2015-2018: (1500+1700)/2=1600(万人) 第二次-1150×3/8+1400×2/8+1600× 3/8=1381.25(万人)
        • 1.绝对数时间序列序时平均数的计算
          • 时期序列
            • 简单算术平均数
          • 时点序列
            • 连续时点
              • 逐日登记逐日排列
                • 简单算术平均数
              • 指标值变动时登记
                • 加权算术平均数
            • 间断时点
              • 间隔时间相等
                • 两次平均： 均为简单算术平均数
              • 间隔时间不相等
                • 两次平均： 第一次：简单算术平均 第二次：加权算术平均
        • 2.相对数或平均数时间序列序时平均数的计算
          • 相对数或平均数时间序列是派生数列，相对数或平均数通常是由两个绝对数对比形成的。
      • (四)增长量与平均增长量
        • 增长量
          • 报告期水平-基期水平
        • 逐期增长量
          • 报告期水平-报告期前一期水平
        • 累计增长量
          • 报告期水平-某一固定时期水平(通常是最初水平）
        • >同一时间序列中，累计增长量等于相应时期逐期增长量之和。
        • 平均增长量
          • 逐期增长量的合计 累计增长量 —————————— = ———————— 逐期增长量的个数 (最末时间-最初时间)
        • >平均增长量是时间序列中逐期增长量的序时平均数
        • 【例】某地区2017-2021年钢材使用量(万吨)如下： 年份 2017 2018 2019 2020 2021 使用量(万吨) 1 2 4 5 8 ●逐期增长量分别为： 2-1=1(万吨) 4-2=2(万吨) 5-4=1(万吨) 8-5=3(万吨) ●累计增长量为：8-1=7(万吨) ●平均增长量为：7/4=1.75(万吨)
    • 第三节时间序列的速度分析
      • (一)发展速度与增长速度
        • 1.发展速度
          • 含义
            • 以相对数形式表示的两个不同时期发展水平的比值。
          • 计算
            • 报告期水平 发展速度=—————— 基期水平
            • 由于基期选择的不同，发展速度有定基与环比之分
          • 定基发展速度
            • 含义
              • 报告期水平与某一固定时期水平(通常是最初水平)的比值。
            • 计算
              • 报告期水平 定基发展速度=—————— 最初水平
              • 由于基期选择的不同，发展速度有定基与环比之分
          • 环比发展速度
            • 含义
              • 报告期水平与其前一期水平的比值。
            • 计算
              • 报告期水平 环比发展速度=———————— 报告期前一期水平
          • 【例】某地区2018-2021年木板使用量(万吨)如下：
        • 2.定基发展速度与环比发展速度的关系
          • 总结 > 定基发展速度=相应时期内各环比发展速度的连乘积 > 环比发展速度=相邻时期定基发展速度的比率
        • 3.增长速度
          • 含义
            • 报告期增长量与基期水平的比值。
          • 计算
            • 报告期增长量 =——————— 基期水平 报告期水平-基期水平 =——————————— 基期水平 =发展速度-1
          • >由于基期选择的不同，增长速度有定基与环比之分
          • 定基增长速度
            • 含义
              • 报告期累计增长量与基期水平的比值。
            • 计算
              • 报告期累计增长量 =—————————=定基发展速度-1 基期水平
          • 环比增长速度
            • 含义
              • 报告期逐期增长量与基期水平的比值。
            • 计算
              • 报告期逐期增长量 =—————————=环比发展速度-1 基期水平
          • 注意
            • >定基增长速度不等于相应时期内各环比增长速度的连乘积； > 两个相邻时期定基增长速度的比率也不等于相应时期的环比增长速度； > 定基增长速度与环比增长速度之间的推算，必须通过定基发展速度和环比发展速度才能进行。
      • (二)平均发展速度和平均增长速度
        • 平均发展速度
          • 含义
            • 反映现象在一定时期内逐期发展变化的一般程度。
          • 计算
      • (三)速度的分析与应用
        • 注意
          • >当时间序列中的指标值出现0或负数时，不宜计算速度。 >速度指标的数值与基数的大小有密切关系。
    • 第四节时间序列的分解和预测程序
      • (一)时间序列的成分
        • 含义
          • 时间序列的变化可能受一种或几种因素的影响，这种因素称为时间序列的成分。
        • 成分
          • 长期趋势 (T)
            • 时间序列在较长一段时间内呈现的持续上升或持续下降的变动。 >这种趋势可能是线性的，也可能是非线性的 。
          • 季节变动 (S)
            • 时间序列在一年内重复出现的周期性波动 。 >例如旅游、商品销售、农业生产、交通运输等行业的生产经营中都有明显的季节变动特征。
          • 循环波动 (C)
            • 时间序列呈现出的非固定长度的周期性变动。 >例如，经济周期有涨落相间的交替波动，周期长短不一，无固定规律。
          • 不规则波动(I)
            • 时间序列中除去长期趋势、季节变动和循环波动之后的随机波动。 >不规则波动往往是由一些偶然因素引起的， 难以预测和控制，因此在时间序列预测中通常不予单独考虑。
          • 一个时间序列可能只包含一种成分，也可能是由几种成分混合而成的。
      • (二)时间序列分析
        • 时间序列分析时经常在一 定的模型假定下把时间序列 成分从时间序列里分离出来，对各成分分别进行分析。 不同的模型中对四种成分之间的关系假定不同，如：
        • 时间序列分析的一个主要目的就是根据历史数据对未来进行预测。时间序列的预测通常包括以下几个步骤： √确定时间序列所包含的成分； √找出适合该时间序列的预测方法； √对可能的预测方法进行评估，以确定最佳预测方案； √利用最佳预测方案进行预测。
    • 第五节平滑预测法
      • (一)平滑预测法
        • 1.定义
          • 平滑法的目的是“消除”时间序列的不规则成分所引起的随机波动，包括移动平均法和指数平滑法等。
        • 2.分类
          • 移动平均法
            • 使用时间数列中最近k期数据值的平均数作为 下一期的预测值。计算公式：
          • 指数平滑法
            • 利用过去时间序列值的加权平均数作为预测值，即使得第t+1 期的预测值等于第t期的实际观察值与第t 期预测值的加权平均值。
• 第五部分 会计
  • 第二十八章 会计概论
    • 第一节会计基本概念
      • (一)会计的两大分支
        • 现代会计以企业会计为核心，按照对外提供还是对内提供决策所需的信息分成财务会计与管理会计两大分支。
        • 财务会计
          • · 以会计准则为主要依据。 · 确认、计量、记录、报告企业财务状况、经营成果和现金流量。 · 主要为外部会计信息使用者提供企业生产经营活动情况等信息，帮助使用者作出相关决策。 · 主要是对企业已发生的经济业务进行事后记录和反映，提供的信息是对过去生产经营活动的 客观反映。
        • 管理会计
          • · 用于满足企业内部使用 。 · 主要包括：预测分析 、决策分析、全面预算、 成本控制和责任会计等内容。
      • (二)会计的基本职能
        • 1.会计核算
          • 指会计通过确认、计 量、记录、报告，运用 一定的方法或程序，利用货币形式，从价值量方面反映企业已经发生或完成的客观经济活动情况，为经济管理提供可靠的会计信息。 >是会计的最基本职能。
        • 2.会计监督
          • 指在经济事项发生以前、经济事项进行当中和经济事项发生以后，会计利用预算、检查、考核、分析等手段，对单位的会计核算及其经济活动的真实性、完整性、合规性和有效性进行检查与控制。 >会计监督包括事前、事 中和事后监督。
      • (三)会计的对象
        • 资金的投入
          • 1.含义：企业资金运动的起点。 2.包括： · 企业所有者投入的资金(属于所有者权益) · 债权人投入的资金(属于负债)
        • 资金的循环与周转
        • 资金的退出
          • 企业收回的货币资金中，用于缴纳税金、偿还债务和向投资者分配股利或利润的这部分资金就退出了企业的资金循环与周转，剩余的资金则留在企业，继续用于企业的再生产过程。
      • (四)会计核算的具体内容
        • 通常将单位在日常生产经营和业务活动中的资金运动称为经济业务事项。
        • 经济 业务
          • 指单位与其他单位和个人之间发生的各种经济利益的交换，如购买固定资产、销售 商品、上缴税收等。
        • 经济 事项
          • 指在单位内部发生的具有经济影响的各类事项，如支付职工工资、报销差旅费、计 提折旧等。
        • 根据《会计法》规定，应当办理会计手续，进行会计核算的经济业务事项主要有： · 款项和有价证券的收付； · 财物的收发、增减和使用； · 债权、债务的发生和结算； · 资本的增减； · 收入、支出、费用、成本的计算； · 财务成果的计算和处理； · 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
    • 第二节会计目标
      • (一)定义
        • 会计目标是指会计工作预期达到的最终结果。 我国企业会计的目标： >通过会计活动，向会计信息使用者提供对决策有用的，与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，以帮助会计信息使用者作出经济决策； >反映企业管理层受托责任履行情况，有助于评价企业的经营管理责任以及资源使用的有效性。
      • (二)会计信息的内容
        • >有关企业财务状况的信息，主要通过企业编制的资产负债表来反映。 >有关企业经营成果的信息，主要通过利润表来反映。 >有关企业现金流量的信息，主要通过现金流量表来反映。
      • (三)会计信息的主要使用者
        • 企业内部 管理人员
          • 通过对会计信息的分析使用，便于内部管理人员根据实际情况及时作出相应决策，提高经营管理水平，提高经济效益。
        • 外部利益 关系人
          • 指企业外部的与企业有直接或间接利害关系的单位和个人以及政府有关管理部 门，包括：投资者；债权人；政府及其有关部门；社会公众；其他使用者，如监管部门、企业职工。
    • 第三节会计要素
      • (一)反映企业财务状况的会计要素
        • 1.资产
          • 含义
            • 企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有 或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
          • 特点
            • · 形成资产的交易或事项必须已经发生，即资产必须是现实的资产，而不是预期的资产。 (如计划购买的机器设备不构成资产) · 必须是企业拥有或控制的资源。 (如租赁的机器设备不构成资产)
          • 分类
            • 流动资产
              • 主要包括货币资金、交易性金融资产、应收票据及应收账款、预付款项、其他应收款、存货等。
            • 非流动资产
              • 流动资产以外的资产，主要包括长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出等。
        • 2.负债
          • 含义
            • 过去的交易、事项形成的，预期会导致经济 利益流出企业的现时义务。
          • 特点
            • · 只能由过去的交易活动或本期经济业务所形成，且必须于未来某一特定时期予以清偿的现时义务。 · 负债必须有其可用货币额反映的价值量。 · 负债必须是企业现行条件下已承担的预期都会造成 经济利益流出企业的现时义务。
          • 分类
            • 流动负债
              • 主要包括短期借款、应付票据及应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。
            • 非流动负债
              • 流动负债以外的负债，主要包括长期借款、应付债券等。
        • 3.所有者权益
          • 含义
            • 又称为股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余收益。 所有者权益是投资人在企业中享有的经济利益，即投资人对企业净资产的所有权。
          • 来源
            • >所有者投入的资本； >直接计入所有者权益的利得和损失； >留存收益：是企业历年实现的净利润留存于企业的部分。
          • 项目
            • >实收资本 (或股本)
            • >资本公积：包括企业收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占份额的部分(资本溢价)
            • >盈余公积 (有指定用途)
            • >未分配利润 (无指定用途)
            • 留存收益
      • (二)反映企业经营成果的会计要素
        • 1.收入
          • 含义
            • 指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
          • 特征
            • >收入应当是企业在日常活动中形成的； >收入应当会导致企业经济利益的流入，该流入不包括所有者投入资本； >收入应当最终会导致所有者权益的增加。
        • 2.费用
          • 含义
            • 指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利 益的总流出。
          • 特征
            • >费用应当是企业在日常活动中发生的。 >费用应当会导致经济利益的流出，该流出不包括向所有者分配的利润。 >费用应当最终会导致所有者权益的减少。
        • 3.利润
          • 含义
            • 指企业在一定会计期间内的经营成果，是企业在生产经营过程中各种收入扣除各种费用后的盈余，是反映经营成果的最终要素。
      • (三)会计等式
        • 企业六个会计要素相互之间存在着一定的数量关系。反映这种数量关系的恒等式，即为会计等式。
        • 资产=权益 =债权人权益+所有者权益 =负债+所有者权益 这一平衡公式反映了企业资产的归属关系。在某个特定的时点，资产与负债和所有者权益三者之间所存在的平衡关系，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的基础。
        • 收入-费用=利润 这一平衡公式反映了企业利润的形成过程， 收入、费用和利润之间的上述关系是编制利润表的基础。
        • 小贴士： 企业在经营过程中不断发生各种经济业务，这些业务的发生会对有关会计要素产生影响。但无论发生什么经济业务，都不会破坏上述资产与负债和所有者权益各会计要素之间的平衡关系。
    • 第四节会计要素确认和计量基本原则
      • (一)权责发生制原则
        • 通常，企业用来确认一定会计期间的收入和费用，从而确定损益的标准有两种。
        • 权责发生制 (应计制)
          • 企业是按收入的权利和支出的义务是否属于本期，而不是按是否在本期实际收到款 项来确认收入、费用的入账时间。
        • 收付实现制 (现金制)
          • 企业是以收到款项或支付款项作为确认收入、费用的基础，而不是按收入的权利和 支出的义务是否属于本期来进行确认。
        • 我国《企业会计准则》规定，企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。 我国行政事业单位： >预算会计核算采用收付实现制； >财务会计核算采用权责发生制； >国务院另有规定的，依照其规定。
      • (二)配比原则
        • 配比原则是指对一个会计期间的收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间内确认，并应相互配比，以便计算本期损益。
        • 在会计实务中，收入与费用的配比方式主要有两种： >根据收入与费用之间的逻辑因果关系进行直接配比，如主营业务收入与直接成本相配比； >根据收入与费用项目存在的时间上的一致关系，将某些与特定收入项目没有明显因果关系的费用项目，如广告费、办公费和管理人员工资等期间费用，与发生在同一时间的收入相配比。
      • (三)历史成本原则
        • 历史成本原则又称实际成本原则或原始成本 原则，是指企业各项财产在取得时应当按照实际成本计量，其后各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。
      • (四)划分收益性支出与资本性支出原则
        • 收益性 支出
          • 指在本期发生的只与本期收益有关的应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出 · 收益性支出计入当期损益，并在利润表中反映。
        • 资本性 支出
          • 指为当期发生的不但与本期收益有关而且与以后会计期间收益也有关的，应当在以后若干会计期间的收益中得到补偿的支出。 · 资本性支出列入资产，在资产负债表中反映 。
        • 错误处理
          • 一笔收益性支出按资本性支出处理了
            • 造成少计费用而多计资产价值，出现净收益和资产价值虚增的现象。
          • 一笔资本性支出按收益性支出处理了
            • 出现多计费用而少计资产价值的现象，出现当期净收益降低，甚至亏损，以及资产价值偏低的结果。
    • 第五节会计基本前提
      • (一)会计主体
        • 会计主体是指会计确认、计量和报告的空间范围，是会计所服务的特定单位。
      • (二)持续经营
        • 持续经营是指会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提，在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，而不考虑企业停业或破产清算，也不考虑企业大规模削减业务，所持有的资产将正常营运，所负有的债务将正常偿还。 只有在持续经营的前提下： >企业的资产和负债才区分为流动的和长期的； >企业资产才能以历史成本计价，而不是以现行 成本或清算价格计价； >才有必要和可能进行会计分期，并为采用权责 发生制奠定基础； >才使正确区分资本与负债成为必要。
      • (三)会计分期
        • 会计分期又称会计期间，是指将一个企业持 续不断的生产经营活动期间，划分为若干连续的、等距的会计期间，以便分期结算账目，计算盈亏，按期编制会计报表，从而提供有用的会计信息。 会计分期是建立在持续经营基础上的。
      • (四)货币计量
        • 货币计量是指企业在进行会计确认、计量和报告时采用货币为主要计量单位进行记录，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并假定货币的币值保持不变。 >我国《企业会计准则》规定，企业会计应当以货币计量。
      • 小贴士： 货币计量的假设并不表示货币是会计核算中唯一的计量单位，有时在会计核算中也辅以实物数量等计量单位。
    • 第六节会计信息质量要求
      • 可靠性
        • 企业应当以实际发生的交易或者事项为依据如实反映。
      • 相关性
        • 又称有用性，要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关。
      • 清晰性
        • 又称可理解性，要求会计提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。
      • 可比性
        • · 一方面要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致 的会计政策，不得随意变更；确需变更的应当在附注中说明，以便进行不同时期的 纵向比较。 · 另一方面要求不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计 政策和会计处理办法，确保会计信息口径 一致，以便在不同企业之间进行横向比较。
      • 实质重于形式
        • 要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅 仅以交易或者事项的法律形式为依据。 · 如以融资租赁方式租入的固定资产， 从经济实质上，企业拥有该资产的实际控制权，在会计核算上就将其视为企业的资产。
      • 重要性
        • · 重要的会计事项充分、准确地披露； · 次要事项在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化或合并反映。
      • 谨慎性
        • 又称稳健性，要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益， 低估负债或者费用。
      • 及时性
        • 要求企业对于已经发生的交易或者事项， 应当及时进行会计确认、计量和报告， 不得提前或者延后。
    • 第七节会计法规
      • 我国现行的会计法规以《会计法》为核心，以会计准则、财务规则和会计制度为主要内容。
      • (一) 《会计法》
        • 《会计法》是我国会计工作的基本法律，是 我国会计法规体系中处于最高层次的法律规范， 是制定其他会计法规的基本依据，也是指导会计工作的最高准则 。
      • (二)会计准则
        • 会计准则也称会计标准，是制定会计核算制度和组织会计核算工作的基本规范。
        • 《企业会计准则》 《事业单位会计准则》 《政府会计准则》
      • (三)财务规则
        • 《行政单位财务规则》 《事业单位财务规则》
      • (四)会计制度
        • 《企业会计制度》 《政府会计制度》
  • 第二十九章 会计循环
    • 第一节会计确认
      • (一)会计确认的概念
        • 会计确认是指会计数据进入会计系统时确定如何进行记录的过程，即将某一会计事项作为资产、负债、所有者权益、收入、费用或利润等会计要素正式列入会计报表的过程。
      • (二)会计确认主要解决的问题
        • NO.1) 确定某一经济业务是否需要进行确认 NO.2) 确定该业务应在何时进行确认 NO.3) 确定该业务应确认为哪个会计要素
      • (三)会计确认的标准
        • ①被确认的项目是通过经济业务活动所产 生的，其交易性质符合会计要素的要求； ②与该项目有关的未来经济利益流入或流 出企业的不确定性能明确地评估； ③该项目应有可计量的属性，如价值、成 本等，并能可靠地进行计量。
        • 注意
          • >收入的确认要建立在取得收入权利的交易或事项发生之时； >费用的确认应是在承担费用的交易或事项出现之时； >资产的确认要建立在取得资产所有权的交易发生之时； >负债的确认要建立在确定负债成立的有关业务发生之时。
        • 小贴士
          • 权责发生制构成了确认收入和费用的基础，也进一步构成了资产和负债的确认基础。
    • 第二节会计计量
      • (一)会计计量的概念
        • 会计计量是指为了在会计报表中确认和计量有关会计要素的实际状况而确定其货币金额的过程。 >计量问题是会计的核心问题，贯穿于会计从确认、记录到报告的全过程。
      • (二)会计计量的属性
        • 1.历史成本
          • 历史成本又称原始成本，是指以取得资产时实际发生的成本作为资产的入账价值。
          • >资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时 所付出的对价的公允价值计量。 >企业在对会计要素进行计量时， 一般应当采用历史成本。
        • 2.重置成本
          • 重置成本是指企业重新取得与其所拥有的某项资产相同或与其功能相当的资产需要支付的现金或现金等价物。
          • >适用的前提：资产处于使用状态，且能够继续使用，对所有者具有使用价值。
        • 3.可变现净值
          • 可变现净值=估计售价-完工时估计成本-估计销售费用-相关税费
        • 4.现值
          • 现值是指企业在正常的生产经营活动中，以估计的未来现金流入扣除未来现金流出后的余额，用恰当的折现率予以折现而得到的价值。
        • 5.公允价值
          • 公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。
    • 第三节会计记录
      • (一)会计记录的概念
        • 会计记录是通过账户、会计凭证和账簿等载体，运用复式记账等手段，对确认和计量的结果进行记录，为编制财务会计报告积累数据的过程。
      • (二)会计记录的方法
        • 1.设置账户
          • (1)概念
            • 账户是根据以会计要素划分的会计科目设置的，具有一定的格式和结构，用于分类反映会计要素各项目增减变动情况及其结果的载体，是对 会计要素进行分类核算的工具。 会计科目是指对会计要素的具体内容进行分类的项目。
          • (2)分类
            • 按账户所反映的会计要素的具体内容
              • 资产类、负债类、所有者权益类、收入类、成本类、费用类和损益类
            • 按账户所提供信息的详细程度及其统驭关系
              • 总分类账户和明细分类账户
          • (3)账户结构
            • 期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
            • 期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
        • 2.复式记账
          • 复式记账法
            • 复式记账法是对每一项经济业务都要以相等的金额，同时计入两个或两个以上的有关账户的 一种记账方法。
            • 借贷记账法 （普遍接受并广泛使用）
            • 收付记账法
            • 增减记账法
            • 试算平衡公式
              • 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计 全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计
        • 3.填制和审核凭证
          • 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。它是具有一定格式、用以记录经济业务发生和完成情况的书面证明。 >填制和审核会计凭证，是会计工作的开始。 >会计凭证按其填制程序和用途可以分为原始凭证和记账凭证两类。
          • 原始凭证
            • 在经济业务发生时取得或填制的，用 以证明经济业务的发生或者完成情况并作为记账原始依据的会计凭证。
          • 记账凭证
            • 会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的作为登记账簿直接依据的会计凭证。
        • 4.登记账簿
          • 账簿是指由一定格式的账页组成的，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
          • 按照账簿的用途分类
            • 序时账簿
            • 分类账簿
            • 备查账簿
          • 小贴士： 为了保证会计账簿所提供会计资料的真实、完整，会计人员在登记账簿时，需要定期做好对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符，对账工作至少每年进行一次。
      • (三)账务处理程序
        • 1.概念
          • 账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、报告的步骤和方法。
        • 2.主要的会计账务处理程序
          • ①记账凭证账务处理程序 ②汇总记账凭证账务处理程序 ③科目汇总表账务处理程序 ④多栏式日记账账务处理程序 ⑤日记总账账务处理程序
    • 第四节财务会计报告
      • (一)概念
        • 财务会计报告又称财务报告，是指企业对外提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。 >会计报告是对账簿记录资料进行的再加工。 >在编制财务会计报告之前，为了保证报告的数字真实可靠，做到账证相符、账账相符、账实相符，必须进行财产清查。
      • (二)内容
        • 财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。 >我国企业对外提供的会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 >小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。
      • (三)分类
        • 1.按照会计报表反映经济内容的不同
          • ①反映财务状况的报表 ②反映经营成果的报表 ③反映现金流量的报表
        • 2.按照会计报表报送对象的不同
          • 对外会计报表
            • 种类、格式和编制方法由财政部统一制定，任何单位不得任意增减。
          • 对内会计 报表
            • 为了满足企业内部管理的需要而编制的，报表的种类、格式、内容及编制方法是根据企业内部需要自行规定、 自行设计的 。
        • 3.按照会计报表编制主体的不同
          • 个别会计报表
          • 合并会计报表
        • 4.按照会计报表编制的时间范围不同
          • ①年度会计报表 ②季度会计报表 ③月度会计报表
  • 第三十章 会计报表
    • 第一节会计报表的概念
      • (一)概念
        • 会计报表是以日常账簿资料为主要依据编制的，总括反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的书面文件。
        • 会计报表
          • ①是会计核算的最后一个环节 ②是会计循环过程的终点 ③是企业会计核算的最终成果 ④是企业对外提供信息的主要形式
          • 资产负债表
            • 财务状况
          • 利润表
            • 经营成果
          • 现金流量表
            • 现金和现金等价物流入和流出情况
          • 所有者权益变动表
          • 附注
      • (二)编制要求
        • >在编制会计报表前应当依法对会计账簿记录，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿进行审核。 >会计报表的编制应当符合会计法和国家统一会计制度关于会计报表的编制要求、提供对象和提供期限的规定。 >企业编制的会计报表应当真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解。
    • 第二节资产负债表
      • (一)概念
        • 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，也是反映企业静态财务状况的一种报表。
      • (二)作用
        • >为报表使用者提供企业所拥有和控制掌握的经济资源及其分布和构成情况的信息，为经营者分析资产分布是否合理提供依据。 >总括反映企业资金的来源渠道和构成情况。 >通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务状况，判断企业的偿债能力和支付能力。 >通过对前后期资产负债表的对比分析，可以了解企业资金结构的变化情况，经营者、投资者和债权人据此可以掌握企业财务状况的变化情 况和变化趋势。
      • (三)格式和内容
        • 1.格式
        • 2.内容
          • 资产类项目
          • 负债类项目
          • 所有者权益项目
            • 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
    • 第三节利润表
      • (一)概念
        • 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。 它是一张动态会计报表，也是基本会计报表之一。
      • (二)作用
        • >通过利润表提供的信息，可以了解企业利润的形成情况，据以分析、考核企业经营目标及利润指标完成情况，分析企业利润增减变动情况及原因。 >通过利润表提供的信息，可以评价企业的经济效益、盈利能力，评价或考核企业经 营管理者的经营业绩和盈利能力。
      • (三)格式和内容
        • 1.格式
          • 单步式
          • 多步式
            • 我国企业的利润表多采用
        • 2.内容
          • >营业利润= 营业收入+其他收益+投资收益 +公允价值变动收益+资产处置收益 -营业成本 -税金及附加-销售费用 -管理费用-研发费用-财务费用 -资产减值损失-信用减值损失 >利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 >净利润=利润总额-所得税费用
    • 第四节现金流量表
      • (一)概念
        • 现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。
        • 现金
          • 包括库存现金、银行存款、其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)。
        • 现金 等价物
          • 企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，通常包括3个月内到期的债券投 资等。
        • 现金流量是指一定会计期间企业现金和现金等价物流入和流出的数量。
        • 现金流入
          • 企业销售商品或提供劳务 、出售固定资产、从银行取得借款等获得的现金。
        • 现金流出
          • 企业购买原材料或接受劳务 、购建固定资产 、偿还银行借款等支出的现金
        • · 并不是所有的经营业务都影响现金流量。 只有发生的经济业务涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动时，才会影响现金流量。如： >用现金购买原材料 >用现金对外投资 >收回长期债券投资
      • (二)作用
        • >便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。 >能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因，说明企业的偿债能力和支付股利的能力。 >现金流量表提供的信息，能够用以分析企业未来获取现金的能力，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业的整体财务状况作出客观评价。
      • (三)格式和内容
        • 我国企业使用的现金流量表， 一般是由报表正表和补充资料两部分组成。 >正表是现金流量表的主体，采用报告式。
      • (四)编制方法
        • 1.经营活动产生的现金流量
          • · 销售商品、提供劳务收到的现金 · 收到的税费返还 · 收到其他与经营活动有关的现金 · 购买商品、接受劳务支付的现金 · 支付给职工以及为职工支付的现金 · 支付的各项税费 · 支付其他与经营活动有关的现金
        • 2.投资活动产生的现金流量
          • · 收回投资收到的现金 · 取得投资收益收到的现金 · 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 · 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 · 收到其他与投资活动有关的现金 · 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 · 投资支付的现金 · 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 · 支付其他与投资活动有关的现金
        • 3.筹资活动产生的现金流量
          • · 吸收投资收到的现金 · 取得借款收到的现金 · 收到其他与筹资活动有关的现金 · 偿还债务支付的现金 · 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 · 支付其他与筹资活动有关的现金
  • 第三十一章 财务报表分析
    • 第一节财务报表分析的意义、内容和基本方法
      • (一)财务报表分析的内容
        • 从企业总体来看，财务报表分析的基本内容，主要包括以下三个方面： >分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，评价企业归还债务的能力，估量企业对债务资金的利用程度； >评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况，估量企业对资产的利用效率； >评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况，评价企业的发展能力， 分析企业发展的方向和发展潜力。
        • 小贴士： >偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证； >营运能力是企业财务目标实现的物质基础； >盈利能力是前两者共同作用的结果，同时也对前两者的提升起着推动作用。
      • (二)财务报表分析的意义
        • >可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流最情况， 揭示企业经营活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方向和线索； > 可以预测企业未来的报酬和风险， 检查企业预算完成情况， 考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
      • (三)财务报表分析的基本方法
        • ①比率分析法 ②比较分析法 ③趋势分析法
    • 第二节财务报表分析的基本指标
      • (一)偿债能力分析
        • 1.流动比率
          • 流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，反映企业可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。 计算公式为： 流动资产 流动比率=————— 流动负债 >流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债能力越强。 > 一般认为流动比率不宜过高也不宜过低，应维持在2:1左右，因而也称之为2与1比率。
        • 2.速动比率
          • 速动比率是指速动资产同流动负债的比率， 它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。 计算公式为： 流动资产-存货 速动资产 速动比率=———————=—————— 流动负债 流动负债 速动比率应维持在1:1左右较为理想； 速动比率大于1,说明企业有足够的能力偿还短期债务，但同时也说明企业拥有过多的不能获利的现款和应收账款； 速动比率小于1,企业将会依赖出售存货或举借新债来偿还到期债务。
        • 3.现金比率
          • 现金比率是指企业现金与流动负债的比率， 反映企业的即刻变现能力。这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力。 计算公式为： 现金 现金比率=————— 流动负债
        • 4.资产负债率
          • 资产负债率是指负债总额对全部资产总额之比，用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。 这一比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一。 计算公式为： 负债总额 资产负债率=—————×100% 资产总额
          • <50%→企业有较好的偿债能力和负债经营能力。 ≥100%→企业资不抵债，债权人为维护自己的利益可向人民法院申请企业破产。
        • 5.产权比率
          • 产权比率是指企业负债总额与所有者权益总额的比率。 这一比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一， 计算公式为： 负债总额 产权比率=—————————×100% 所有者权益总额
        • 6.已获利息倍数
          • 反映企业用经营所得支付债务利息的能力， 用来衡量盈利能力对债务偿付的保证程度。 计算公式为： 息税前利润 (利润总额+利息费用) 已获利息倍数=——————=—————————— 利息费用 利息费用 >一般来说，已获利息倍数至少应等于1。 >这项指标越大，说明支付债务利息的能力越强。
      • (二)营运能力分析
        • 应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 总资产周转率
      • (三)盈利能力分析
        • 营业利润率 营业净利润率 净资产收益率 资产净利润率 普通股每股收益 市盈率 资本保值增值率
        • 指标
          • 计算公式
        • 市盈率
          • 普通股每股市场价格 —————————— 普通股每股收益
  • 第三十二章 政府会计
    • 第一节政府会计的概念
      • ( 一)定义
        • 政府会计是指用于确认、计量、记录和报告政府会计主体财务收支活动及其受托责任履行情况的会计体系。
      • (二)主体
        • 政府会计主体是各级政府以及与本级政府财政部门直接或间接发生预算拨款关系的国家机关、军队、政党组织、社会团体、事业单位和其他单位。
      • (三)构成
        • 预算会计
          • · 提供与政府预算执行有关的信息； · 实行收付实现制。
        • 财务会计
          • · 提供与政府的财务状况、运行情况和现金流量等有关信息； · 实行权责发生制。
    • 第二节政府会计要素
      • (一)政府财务会计要素
        • 1.资产
          • 资产是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，由政府会计主体控制的，预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。
          • 流动资产
            • 流动资产是指预计在1年内(含1年)耗用或者可以变现的资产。 · 包括货币资金、短期投资、应收及预付款项存货等。
          • 非流动资产
            • 指流动资产以外的资产。 · 包括固定资产、在建工程、无形资产、长期投资、公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产、保障性住房和自然资源资产等。
        • 2.负债
          • 负债是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务。
          • 流动资产
            • 指预计在1年内(含1年)偿还的负债。 · 包括应付及预收款项、应付职工薪酬、 应缴款项等。
          • 非流动资产
            • 指流动负债以外的负债。 ·包括长期应付款、应付政府债券和政府依法担保形成的债务等
        • 3.净资产
          • 净资产=资产-负债 净资产项目应当列入资产负债表。
        • 4.收入
          • 收入是指报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入。
          • 收入确认的条件： >与收入相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流入政府会计主体； >含有服务潜力或者经济利益的经济资源流入会导致政府会计主体资产增加或者负债减少； >流入金额能被可靠地计量。
        • 5.费用
          • 费用是指报告期内导致政府会计主体净资产减少的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出。
          • 费用确认的条件： >与费用相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流出政府会计主体； >含有服务潜力或者经济利益的经济资源流出会导致政府会计主体资产减少或者负债增加； >流出金额能被可靠地计量。
      • (二)政府预算会计要素
        • 预算收入
          • · 现金流入 · 实际收到时确认 · 以实际收到的金额计量
        • 预算支出
          • · 现金流出 · 实际支付时确认 · 以实际支付的金额计量
            • 列入政府决算报表
        • 预算结余
          • =预算收入-预算支出+历年滚存的资金余额 >结余资金是指年度预算执行终了，预算收入实际完成数 扣除预算支出和结转资金后剩余的资金。 结转资金是指预算安排项目的支出年终尚未执行完毕或 者因故未执行，且下年需要按原用途继续使用的资金。
    • 第三节政府会计报告
      • (一)政府决算报告
        • 含义
          • 综合反映政府会计主体年度预算收支执行结果的文件。
        • 使用者
          • >各级人民代表大会及其常务委员会 >各级政府及其有关部门 >政府会计主体自身 >社会公众 >其他利益相关者
      • (二)政府财务报告
        • 含义
          • 反映政府会计主体某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运行情况等信息的文件。
        • 使用者
          • >各级人民代表大会及其常务委员会 >债权人 >各级政府及其有关部门 >政府会计主体自身 >其他利益相关者
        • 政府综合 财务报告
          • 指由政府财政部门编制的，反映各级政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性的报告。
        • 政府部门 财务报告
          • 指政府各部门、各单位按规定编制的财务报告。
• 第六部分 法律
  • 法律
    • 第三十三章 法律对经济关系的调整
      • 第一节 “调整经济的法”和“经济法”
        • (一)法律的调整对象
          • 法律的调整对象是社会关系
            • “经济”就是指人们围绕社会物质财富 的生产、交换、分配和消费过程所进行的各 种社会关系的总和。
        • (二)法律对经济关系的调整阶段
          • 阶段
            • 时期
              • 特点
          • 第一阶段
            • 奴隶制社会 和封建社会
              • 诸法合一，刑法、民法不分。
          • 第二阶段
            • 封建社会末 期和自由资 本主义阶段
              • 法律进入大分化、大发展时期。 · 民商法起主导作用。
          • 第三 阶段
            • 当代社会
              • · 民法、商法和经济法共同对经济关系进行调整。 · 同时社会保障法、环境保护法等新兴法律部门也成为调整经济关系的辅助性法律部门。
        • (三) “调整经济的法”和“经济法”的区别
      • 第二节调整社会主义市场经济的法律体系
        • 法律对市场经济的调整，表现为多个法律 部门的综合运用、协调作用，具体来说，调整 社会主义市场经济的法律体系包括三个层次：
          • (一)民商法
            • 在对市场经济进行规制的法律体系中，民商法 处于基本法的地位。 >民法是市场经济基本法； >商法主要调整市场力量发挥作用的经济领域。
            • 包括：物权法、知识产权法、合同法、公司法、 保险法、票据法和民事责任制度等。
          • (二)经济法
            • 调整对象
              • 经济管理关系 市场管理关系 组织管理性的流转和协作关系
            • 举例
              • 反不正当竞争法、反垄断法、消费者权益保护法、产品质量法等。
          • (三)其他法律部门
            • 除了民商法和经济法外，调整社会主义市场经济的主要法律部门还包括劳动法和社会保障法、自然资源与环境保护法等。
    • 第三十四章 物权法律制度
      • 第一节物权概述
        • (一)物权的概念
          • 物权是法律确认的主体对物依法享有的支配权利，即权利人在法定范围内直接支配一定的物，并排斥他人干涉的权利。
        • (二)物权的特征
          • 特征
            • 内容
          • 物权是绝对权 (对世权)
            • 物权的义务主体是权利人之外的不特定的一切人。
          • 物权属于支配权
            • 物权的权利人不必依赖他人的帮助就能行使其权利，从而实现自己的的利益。
          • 物权是法定的
            • 物权的种类和基本内容由法律规定，不允许当事人自由创设物权种类。
          • 物权的客体一般为物
            • 作为物权客体的物必须是独立物和有体物，而不可能是行为。 · 物权只能以独立于人身之外的物作为客体。
          • 物权具有追及效力和优先效力
            • 1.物权的追及效力 ： · 物权的标的物无论辗转流向何处，权利人均可追及于物之所在地行使其权利，依法请求不法占有人返还原物。 2.物权的优先效力 · 对外优先：当物权和债权并存时物权优先于债权(不绝对)。 · 对内优先：同一标的物上存在着两个或两个以上内容或性质相同的物权时，成立在先的物权优先于成立在后的物权。
        • (三)物权法律制度的基本原则
          • 1.物权法定原则
            • 物权法定原则是指物权的种类、内容、效力、得丧变更及其保护的方法均源自法律的直接规定，当事人不得自由地创设。
          • 2.一物一权原则
            • >一个特定的标的物上只有一个所有权。 >同一物上不得设有两个以上相 互冲突和矛盾的物权。
          • 3.物权公示原则
            • (1)具体内容
              • 物权的公示方法必须由法律规定。 >不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记。 >动产物权的设立和转让，应当依照法律规定交付。 >普通的动产一经交付，便发生所有权转移的后果；不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。
            • (2)不动产登记的范围
              • >集体土地所有权 >房屋等建筑物、构筑物所有权 >森林、林木所有权 >耕地、林地、草地等土地承包经营权 >建设用地使用权 >宅基地使用权 >海域使用权 >地役权 >抵押权 >居住权 >法律规定需要登记的其他不动产权利
            • (3)不动产登记的种类
              • · 首次登记 · 更正登记和异议登记 · 变更登记 · 预告登记 · 转移登记 · 查封登记 · 注销登记
              • 转移登记
                • · 权利主体不一致； · 不动产权利转让； · 属于交易行为； · 应依法缴纳税款。
              • VS
              • 变更登记
                • · 权利主体一致； · 不是权利转让行为； · 不属于交易行为； · 不需缴纳税款。
        • (四)物权的种类
          • 1.按物权的权利人行使权利的范围不同
            • 自物权→所有权 (物权中最完整、最充分的权利) 权利人对自己所有的标的物依法进行全面支配的物权。
            • 他物权→用益物权、担保物权 权利人在他人所有的标的物上享有的被限定于某一特定方面或某一特定期间的物权。
          • 2.按他物权设立目的
            • 用益物权→土地承包经营权、建设用地使用权 以标的物的使用和收益为目的而设立的他物权。
            • 担保物权→抵押权、质权、留置权 为担保债权的实现而设立的他物权。
          • 3.按物权有无从属性
            • 主物权→所有权、地上权、永佃权、采矿权 可以独立存在的物权，它与其他权利没有从属关系。
            • 从物权→抵押权、质权、留置权、地役权 从属于其他权利而存在。
          • 4.按物权的发生是否基于当事人的意思
            • 法定物权→留置权、法定抵押权 是基于法律的直接规定发生的物权。
            • 意定物权→抵押权、质权 指依当事人的意思而发生的物权。
          • 5.按物权的存续有无期限
            • 有期限物权→抵押权、质权、留置权 有存续期限的物权。
            • 无期限物权→所有权 没有存续期限的物权。
      • 第二节所有权
        • (一)所有权的概念
          • 所有权是指所有人对自己的不动产或者动产依法享有的占有、使用、收益和处分的权利。 >所有权包括占有、使用、收益和处分四项权能。 >处分权是所有权内容的核心，是拥有所有权的根本标志。
        • (二)所有权法律特征
          • 独占性→排斥他人 全面性→全面支配 单一性→ 整体的权利 存续性→永久存续 弹力性→各项权能可分离
        • (三)所有权的取得
          • 1.原始取得
            • (1)因物权首次产生而获得所有权
              • 生产
                • 指民事主体通过自己的劳动创造出新 的财产进而取得该财产的所有权的方式。
              • 孳息
                • 指由原物所产生的收益。
                • 天然孳息
                  • 指因物的自然属性而获得的收益(果实) · 由所有权人取得 ； · 既有所有权人又有用益物权人的，由用益物权人取得。
                • 法定孳息
                  • 指因法律关系所获得的收益。 (利息、租金) · 当事人有约定的，按照约定取得； · 没有约定或者约定不明确的，按照交易习惯取得 。
            • (2)因公法方式获得所有权
              • 国有化
              • 没收
              • 国家根据法律、法规的强行性规定，采取强制措施将一定的财产收归国有，无须征得原物所有权人的同意，直接依法获得物的所有权。
            • (3)其他直接根据法律规定确定所有权归属的方式
              • 先占
                • 民事主体以所有的意思占有无主动产
              • 添附
                • 不同所有人的物因一定的行为而结合在一起形成不可分割的物或具有新质的物 。 包括： · 混合：两种饮料混在一起； · 附 和：在他人建筑物上粉刷油漆； · 加工：标的物仅限于动产。
              • 拾得遗失物
                • · 遗失物不是无主物，拾得遗失物，应当返还权利人。 · 遗失物自发布招领公告之日起一年内无人认领的，归国家所有。
              • 埋藏物、 隐藏物
                • 拾得漂流物、发现埋藏物或者隐藏物的，参照适用拾得遗失物的有关规定。
              • 善意取得
                • 指受让人以财产所有权转移为目的 ，善意对价受让且占有该财产，即使出让人无转 移所有权的权利，受让人仍可取得该财产的所有权。
          • 2.继受取得
            • 所有权继受取得的原因主要包括：
            • 因一定的法律行为 而取得所有权
              • 买卖合同、赠与和互易等。
            • 因法律行为以外的 事实而取得所有权
              • 继承遗产、接受遗赠。
            • 因其他合法原因取 得所有权
              • 合作经济组织的成员通过合股集资的方式形成新的所有权形式。
        • (四)所有权的消灭
          • 消灭方式
            • 具体含义
          • 所有权的相对消灭
            • 因物权主体的原因而消灭， 如权利人转让或抛弃物权或作为权利人的公民死亡等 。
          • 所有权的绝对消灭
            • 因所有权客体的原因而消 灭，如标的物毁损或灭失导致原物权的终止。
        • (五)共有
          • 共有是指两个或两个以上的权利主体就同 一财产共同享有所有权的法律制度。
          • 按份共有
            • 按各自的份额共有
            • >按份共有人依据其应有部分，对于共有物的全部享有使用和收益权。 >按份共有中的共有人不需经过其他共有人的同意而出卖自己的应有部分，在同等条件下，其他共有人有优先购买权。
            • 处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮、变更性质或者用途的，应当经占份额2/3以上的按份共有人或者全体共同共有人同意，但是共有人之间另有 约定的除外。
          • 共同共有
            • 数人共有(共同关系)
            • 前提
              • 共同共有人之间存在共同关系( 如夫妻关系 、 家庭关系)。
            • 形式
              • · 夫妻共同财产； · 家庭共有财产； · 遗产分割前的共有。
            • 注意
              • · 在共同共有关系存续期间，共同共有人不能对共同共有财产确定份额。 · 各共同共有人对整个共有财产享有平等的占有、使用、收益和处分的权利，同时对整个注意共有财产平等地承担义务。 · 一般情况下，共同共有财产的处分应经全体共同共有人的同意，但共有人之间另有约定的除外。
      • 第三节用益物权
        • (一)用益物权的概念和法律特征
          • 用益物权是权利人对他人所有的财产依法享 有的占有：使用和收益的权利。
          • 法律特征
            • 用益物权是具有独立性的他物权 用益物权是限制物权 用益物权具有使用的目的 用益物权的标的物主要是不动产
        • (二)用益物权的种类
          • 1.建设用地使用权
            • 法律特征： > 主体是符合法定条件的公民和法人。 > 客体为国家所有的土地。 > 是从国家土地所有权中分离出来的用益物权。 > 具有排他性，是一项独立的物权。
          • 2.土地承包经营权
            • >承包经营合同是确认土地承包经营权的主要依据。 >主体是公民或集体组织。 >客体为全民所有的土地和集体所有的土地。 >土地承包经营权属于一种新型的用益物权。
          • 3.宅基地使用权
            • 法律特征： >宅基地的所有权依然属于集体所有。 >主体是公民，而且主要为农村集体经济组织的成员。 >客体主要是集体所有的用于建造住宅及其附属设施的土地。 >宅基地使用权必须遵循法定的申请程序，经过有关部门的批准后方可取得。 >宅基地使用权受国家法律的保护，非经法定程序，任何机关和个人都不得任意剥夺 公民依法取得的宅基地使用权。
          • 4.地役权
            • 地役权是指按照合同约定利用他人的不动 产，以提高自己不动产效益的权利。 >地役权是按照合同设立的。 >设立地役权，当事人应当采取书面形式。 >地役权不能由法律强制，应采取协商的方式由当事人约定。
          • 5.居住权
            • 居住权指对他人所有的住房及其附属设施占有、使用的权利。 >设立居住权，可以根据遗嘱或者遗赠，也可以按照合同约定。 >居住权无偿设立，但是当事人另有约定的除外。 >设立居住权的，应当向登记机构申请居住权登记。 >居住权自登记时设立。 >居住权不得转让、继承。 >设立居住权的住宅不得出租，但是当事人另有约定的除外。
      • 第四节担保物权
        • (一)担保物权的概念与法律特征
          • 担保物权指为确保债务清偿的目的，在债务人或第三人所有的物或所属的权利上设定的、以取得担保作用的定限物权。
          • 法律特征
            • 担保物权具有价值权性 担保物权具有法定性 担保物权具有从属性 担保物权具有不可分性 担保物权具有物上代位性
        • (二)担保物权的种类
          • 1.抵押权
            • 设定
              • >依照法律规定直接产生的抵押权是法定抵押权。 >基于抵押合同产生的抵押权是意定抵押权。 >抵押权的发生不以占有抵押物为要件，抵押人也无须将抵押物交付抵押权人。 >设立抵押权，当事人应当采取书面形式订立抵押合同。 >在同一抵押物上存在数个抵押权的，先成立的抵押权优先于后成立的抵押权。
            • 可以抵押的财产
              • >建筑物和其他土地附着物； >建设用地使用权； >海域使用权； >生产设备、原材料、半成品、产品； >正在建造的建筑物、船舶、航空器； >交通运输工具及其他未禁止抵押的财产。
            • 禁止抵押的财产
              • >土地所有权； >宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，但是法律规定可以抵押的除外； >学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施； >所有权、使用权不明或者有争议的财产； >依法被查封、扣押、监管的财产； >法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。
          • 2.质权
            • (1)概念
              • 质权是指债务人或者第三人将其动产或财产权利证书转移给债权人占有，以之作为债务的担保，债务人不履行债务时，债权人享有就该动产或财产权利的价值优先受偿的权利。
            • (2)法律特征
              • >质权的设定必须移转占有，以某些特定财产作质物时，还必须依法办理登记手续。 >质权的标的主要为动产或权利，不包括不动产。 >质权具有物上代位性、从属性和不可分性。
            • (3)类型
              • 动产质权
              • 权利质权
                • 可以设立质权的权利： >汇票、支票、本票； >债券、存款单； >仓单、提单； >可以转让的基金份额、股权； >可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权； >现有的以及将有的应收账款； >法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。
          • 3.留置权
            • 留置权是指债权人按照合同的约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务时，债权人有权留置该动产，并依照法律的规定将动产折价或者以拍卖、变卖后的价款优先受偿的权利。
            • 注意： >留置权是一种法定的担保物权。 >同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。 >留置权只发生在特定的合同关系中，如保管合同、加工承揽合同等。
    • 第三十五章 合同法律制度
      • 第一节合同概述
        • (一)合同的法律特征
          • · 合同当事人的法律地位平等。 · 合同是在当事人自愿基础上进行的民事法律行为。 · 合同是双方或多方的民事法律行为。 · 合同是关于民事权利义务关系的协议。
        • (二)合同的分类
          • 分类标准
            • 类别
              • 具体内容
          • 根据合同当事 人各方权利义 务的分担方式
            • 双务合同
              • 合同各方当事人相互享有权利、相互负有义务的合同。 · 如买卖合同 、租赁合同等。
            • 单务合同
              • 合同当事人一方只负有义务而不享有权利，另一方只享有权利而不负担义务的合同。 · 如借用合同 、赠与合同等。
          • 根据合同的成 立是否以交付 标的物为要件
            • 诺成 合同
              • 当事人双方意思表示一致即可 成立的合同，不需要以交付标的物为合同成立的条件。 · 绝大多数合同都是诺成合同。
            • 实践 合同
              • 当事人双方意思表示一致外，还需要有一方当事人实际交付标的物的行为才能成立的合同。 · 如保管合同 、借用合同等。
          • 根据法律上是 否规定一定的 名称
            • 有名 合同
              • 法律中有明文规定的合同，又 称为典型合同。
            • 无名 合同
              • 法律上没有确定一定名称，又没有作出特别规定的合同。 · 当事人订立的无名合同只要不违背法律和社会公共利益 的，就可以是有效的。
          • 根据合同的成 立是否需要特 定的形式
            • 要式 合同
              • 当事人双方意思表示一致即可 成立的合同，不需要以交付标的物为合同成立的条件。 · 绝大多数合同都是诺成合同。
            • 不要式合同
              • 某一合同的成立不需要采用特定方式。
          • 根据有关联合 同之间的主从 关系
            • 主合同
              • 不依赖其他合同的存在为前提能够独立存在的合同。
            • 从合同
              • 不能单独存在的，必须以主合同的存在为前提的合同，也称为“附属合同”。 ·如担保合同。
      • 第二节合同的效力
        • (一)合同的生效要件
          • 依法成立的合同，对当事人具有法律约束力。这种法律约束力就是合同的效力。 合同的成立和生效是两个不同的概念： · 当事人达成合意，意味着合同成立； · 合同符合法律规定的生效要件，才能获得法律的保护，才意味着合同的生效。
          • 法律要件
            • >主体合格； >内容合 法 ； >意思表达真实； >合同的形式合法。
          • 主体合格
            • 1.公民 · 完全民事行为能力人 18周岁以上；16周岁~不满18周岁自己赚钱。 · 限制民事行为能力人 8周岁以上~不满18周岁；不能完全辨别自己行为的精神病人。 · 无民事行为能力人 不满8周岁；不能辨认自己行为的精神病人。 2.法人
        • (二)效力存在瑕疵的合同
          • 1.无效合同
            • (1)定义
              • 无效合同是指不具备合同的生效条件而不能 产生当事人所预期的法律后果的合同。
            • (2)分类
              • >无民事行为能力人签订的合同； >违反法律、行政法规的强制性规定的合同； >违背公序良俗的合同； >行为人与相对人以虚假的意思表示签订的合同； >行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益而签订的合同。
              • 注意
                • >无效的合同自始没有法律约束力。 >合同部分无效， 不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。 >合同被确认无效不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。
          • 2.效力待定的合同
            • 效力待定的合同是指合同虽已成立，但由于不完全具备法律规定的有效条件，因而其是否能够生效还须经权利人的承认才能确定的合同。
            • 种类
              • 合同的主体不具有相应的民事行为能力
              • 因无权代理而订立的合同
            • 注意
              • >限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效； >实施的其他民事法律行为经法定代理人同意或者追认后有效。
          • 3.可撤销的合同
            • 可撤销的合同是指合同虽已成立并生效，但因合同当事人意思表示不真实，而可以因一方当事人撤销权的行使而自始不发生效力的合同。
            • 可撤销的情形
              • >基于重大误解订立的合同； >一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同； >一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同； >一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使订立的合同显失公平的。
      • 第三节合同的订立、履行和终止
        • (一)合同的订立
          • 合同的订立强调的是当事人订立合同的行为或过程。 合同的成立所体现的是合同订立活动结果，它表明当事人就合同的主要内容已 经达成合意 (即意思表示一致)。
          • 1.合同订立的两个阶段
            • • 要约
                • 承诺
            • 含义
              • 也叫发盘，是当事人一方以订立合同为目的，就合同的主要条款向另一方提出建议的意思表示。 · 发出要约的人：要约人 · 接受要约的人：受要约人或相对人。
                • 是受要约人同意要约的意思表示。 ·承诺的法律效力在于承诺一经作出并送达要约人，合同即告成立。
            • 要件
              • ·必须是特定人的意思表示。 · 是以订立合同为目的的意思表示。 · 是向要约人希望与其缔结合同的相对人发出的意思表示。 · 内容必须具体确定。
                • · 只能由受要约人向要约人作出。 · 必须在有效期限内作出。 · 内容必须与要约的内容一致(最 实质性要件)。
            • 生效
              • 要约到达受要约人时生效。
                • 承诺通知到达要约人时生效。
            • 撤回
              • 撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。
                • 撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。
            • 撤销
              • 要约生效后，受要约人尚未发出承诺通知之前，要约人可以要求撤销该要约。但有下列情形之一的除外： · 要约人以确定承诺期限或者其他形式明示要约不可撤销； · 受要约人有理由认为要约是不可撤销的并已经为履行合同做了合理准备工作。
                • 不可以撤销
          • 2.要约和要约邀请
            • 区别
              • 要约
                • 要约邀请
            • 目的和效 果不同
              • ·能够使相对人获得承诺资格； ·要约发出后，只要相对人作出承诺， 合同即告成立。
                • · 希望他人向自己发出要约； · 要约邀请发出后得到的回应可能是对方的要约。
            • 对象不同
              • 一般是特定的相对人发出。 【注意】商业广告和宣传的内容符合要约条件的，构成要约。
                • 向不特定主体发出。
            • 内容不同
              • 内容必须具体明确， 足以决定合同的主要条款。
                • 只表达订立合同的意图，并不包含合同的主要条款。
            • 法律约束力不同
              • 要约发出后，在一定期间内对要约人有约束力。
                • 没有任何约束力。
            • 要约邀请的典型形式
              • 拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募 集办法、基金招募说明书、商业广告和宣传、寄 送的价目表等。
          • 3.缔约过失责任
            • 缔约过失责任是指在合同订立过程中，因一方当事人的过失给对方造成损失所应承担的民事责任。 缔约过失责任发生在合同成立之前。
        • (二)合同的履行
          • 1.合同履行的基本原则
            • (1)全面履行原则
              • 全面履行是指当事人应严格按照合同约定的内容，全面、适当地履行。
              • 具体要求
                • 履行主体适当
                • 履行标的适当
                • 履行期限适当
                • 履行地点和方式适当
                  • 履行地点不明确： > 给付货币的，在接受货币一方所在地履行； > 交付不动产的，在不动产所在地履行； > 其他标的，在履行义务一方所在地履行。
            • (2)诚信原则与绿色原则
              • 诚信原则
                • 要求当事人在民事活动中应诚实、守信用，正当行使自己的权利和切实履行自己的义务
              • 绿色原则
                • ·是民法基本原则在合同履行过程中的具体体现。 ·合同当事人在履行合同时，应当避免浪费资源、污染环境和破坏生态。
          • 2.双务合同履行中的抗辩权
            • (1)同时履行抗辩权
              • · 当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。 · 一方在对方履行前有权拒绝其履行要求。 · 一方在对方履行债务不符合约定时 ，有权拒绝其相应的履行要求。
            • (2)不安抗辩权
              • 在双务合同中有先给付义务的当事人在有证据证明后给付人具有丧失或者可能丧失履行债务能力的情况时，可以中止自己先给付义务的履行。
              • 具体情况： · 经营状况严重恶化； · 转移财产、抽逃资金，以逃避债务； · 丧失商业信誉； · 其他情形。
            • (3)先履行抗辩权
              • · 当事人互负债务，有先后履行顺序，应当先履行债务一方未履行的，后履行一方有 权拒绝其履行要求。 · 先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。 · 先履行抗辩权是一种延期抗辩权。
        • (三)合同的终止
          • 情形
            • 具体内容
          • 合同履行
            • 是合同终止的最正常和最主要的形式。
          • 抵销
            • 适用条件： ·合同当事人双方必须互相有债务、债权； ·合同当事人双方的给付债务应为同一种类； ·合同当事人双方的债务均已到履行期； ·合同当事人双方的债务均是可以抵销的债务
          • 提存
            • 债务人于债务已届履行期时，将无法给付的标的物交给提存机关，以消灭债务的行为。 · 债务人提存后，债务人的债务即告消灭。
          • 免除债务
            • 债权人免除债务人的债务而使合同关系消灭的法律行为。
          • 混同
            • 指债权与债务同归于一人而使合同关系终止的事实。
      • 第四节合同的担保和保全
        • (一)合同的担保
          • 1.概念
            • 合同的担保是指根据法律规定或者当事人约定的担保措施保证合同义务人履行义务的一项法律制度。
          • 2.法律特征
            • ①合同担保具有明确的目的性 ②合同担保具有自愿性和平等性 ③合同担保具有从属性
          • 3.形式
            • (1)保证
              • 保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。
              • 保证人 资格
                • 可以做保证人
                  • 必须是具有代为清偿债务能力的 法人、其他组织或者公民。
                • 不可以做 保证人
                  • 国家机关和学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构职能部门。
              • 保证的 方式
                • 一般保证
                  • 当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。
                • 连带责任保证
                  • 债务人不履行债务时由保证人与债务人承担连带责任的保证。
              • 注意：在设立保证时，保证人与债权人应就保证方式加以约定，如果保证合同当事人双方对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。
            • (2)定金
              • 含义
                • 合同当事人一方为保证合同的履行，在合同订立时或履行前给付对方一定数额金钱 的担保方式。
              • 效力
                • · 债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。 · 定金的担保作用通过定金罚则体 现 。
              • 罚则
                • · 给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金； · 收受定金的一方不履行约定债务的，应当双倍返还定金。
              • 定金合同性质
                • · 定金合同是实践合同，定金合同自实际交付定金时成立。 · 定金的数额由当事人约定；但是，不得超过主合同标的额的百分之二十，超过 部分不产生定金的效力。
              • 定金罚则和违约金的区别：
              • 区别
                • 定金
                  • 违约金
              • 交付时间不同
                • 合同履行前
                  • 违约行为发生后
              • 效力不同
                • 证明合同成立、预先给付
                  • 无
              • 性质不同
                • 起合同担保的作用
                  • 违约责任的一种形式
              • 违约金与定金的罚则不能并用，两者只能择其一适用。 定金不足以弥补一方违约造成的损失的，对方可以请求赔偿超过定金数额的损失。
        • (二)合同的保全
          • 1.含义
            • 合同的保全是指为防止因债务人财产的不当减少致使债权人债权的实现受到危害，而设置的保全债务人责任财产的法律制度。
          • 2.法律特征
            • >合同保全是债的对外效力的体现，也是合同相对性原则的例外。 >合同保全主要发生在合同有效期内。 >合同保全的基本方法是代位权和撤销权的行使。
          • 3.债权人的代位权
            • 债权人的代位权是指因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人享有的向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利的权利。债权人的代位权必须通过诉讼方式行使。
          • 4.债权人的撤销权
            • 债权人的撤销权是指当债务人所为的减少其财产的行为危害债权人的债权实现时， 债权人为保全其债权而请求人民法院撤销债务人该行为的权利。
            • 行使情形
              • >债务人以放弃其债权、放弃债权担保、无偿转让财 产等方式无偿处分财产权益，或者恶意延长其到期债权的履行期限，影响债权人的债权实现的； >债务人以明显不合理的低价转让财产、以明显不合理的高价受让他人财产或者为他人的债务提供担保，影响债权人的债权实现，债务人的相对人知道或者应当知道该情形的。
      • 第五节合同的转让、变更和解除
        • (一)合同的转让
          • 1.合同权利的转让(债权转让)
            • > 具 有人身性质的债权属于专属性的权利，基于对特定当事人的信用而发生的债权等都是不能转让的。 >债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。但转让本身并不需要债务人的同意。 >债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。
          • 2.合同义务的转让(债务转让)
            • >债务人将债务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。 >取得债权人的同意是合同义务转让的有效条件之一。
          • 3.合同权利义务概括转让(权利义务一起转让)
            • 意定概括 转让
              • 通过当事人之间的转让协议进行合同权利义务的转让。
            • 法定概括 转让
              • 根据法律规定而产生权利义务的概括转让。
        • (二)合同的变更
          • 法律要件
            • 存在合法有效的合同关系。 合同的变更是合同内容的变更，不包括合同主体 的变更。 合同的变更应依据法律规定或当事人的约定进行。
        • (三)合同的解除
          • 1.含义
            • 合同的解除是指合同成立后，在具备解除条件时，因当事人一方或双方的意思表示，提前消灭合同效力的法律行为。
          • 2.类型
            • 协议解除
            • 基于解除权的解除
              • >解除权是一种形成权，不必经对方同意。 >基于解除权解除合同的属于合同的单方解除。 >包括：约定解除和法定解除。
            • 约定解除和协议解除的区别：
              • 区 别
                • 约定解除
                  • 协议解除
              • 是否事先约定
                • 事先的约定
                  • 事后的约定
              • 是否产生解除合同的后果
                • 不一定
                  • 产生
              • 是否为单方行为
                • 单方行为 · 解除权人不必经对方同意
                  • 双方行为 · 当事人双方通过协议解除合同，不能单方解除合同
      • 第六节违约责任
        • (一)概念
          • 违约责任即违反合同的责任，是指合同当事人不履行或不适当履行合同义务所应承担的民事责任。
        • (二)构成要件
          • 违约行为
            • 预期违约
              • 指在合同有效成立后履行期限届满前的违约行为。
            • 实际违约
              • 指合同履行期限届满后发生的违约行为。
          • 主观过错
            • 在违约责任的构成方面，我国实行的是严格责任。只要当事人实施了违约行为，就推定其主观上有过错。
        • (三)承担违约责任的方式
          • ①继续履行 ②支付违约金 ③违约损害赔偿
        • (四)违约的免责事由
          • 不可抗力
            • 指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。 · 不可抗力仅指客观情况，属于事件的范畴，并不包括民事主体的行为。 · 并不是所有不可抗力的发生都能构成违约的免责事由，只有不可抗力影响到合同的履行时才可以免责。 · 只有当不可抗力发生在合同履行期内，才能构成免责事由。
          • 受害人的过错
            • 指受害人对违约行为或者违约损害后果的发生或者扩大存在过错。 · 当事人都违反合同的，应当各自承担相应的责任。 · 当事人一方违约造成对方损失，对方对损失的发生有过错的，可以减少相应的损失赔偿额。
          • 免责条款
            • 指合同当事人在合同中约定的免除其在将来可能发生的违约责任的条款。 合同中的下列免责条款无效： · 造成对方人身损害的 ； · 因故意或者重大过失造成对方财产损失的 。
    • 第三十六章 公司法律制度
      • 第一节公司和公司法概述
        • (一)公司的概念与特征
          • 1.概念
            • 公司是依照法定的条件和程序设立，以营利为目的，股东对公司债务承担有限责任的法人组织。
          • 2.主要特征
            • (1)公司具有法人人格 (2)公司是营利法人 (3)股东承担有限责任 有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任； >股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
        • (二)公司的种类
          • 1.有限责任公司
            • 股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任的企业法人。
            • 一人有限 责任公司
              • 只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
            • 国有独资 公司
              • 国家单独出资，由国务院或者地方人民 政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。
          • 2.股份有限公司
            • 公司全部资本分为等额股份，股东以其所持有的股份对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任的企业法人。
            • 上市公司：其股票在证券交易所上市交易的股份有限公司。
      • 第二节公司的设立
        • (一)公司设立的条件
          • 1.有限责任公司
            • >股东符合法定人数。 有限责任公司由50个以下股东出资设立。
            • >股东出资及公司资本方面的要求。 (1)有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额。 · 注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。 (2)股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。 · 股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、 特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。 (3)股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。 · 公司成立后，股东不得抽逃出资。
            • >股东共同制定公司章程。 >有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构。 >有公司住所。
          • 2.股份有限公司
            • 股份有限公司可采用发起或募集方式设立。
            • 发起设立
              • >由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。
            • 募集设立
              • >由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。
            • >发起人符合法定人数。 设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
            • >有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额，且股份发行、筹办事项符合法律规定。
            • 发起设立
              • >注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。
            • 募集设立
              • >注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额； >发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35% 。
            • >公司章程
            • 发起设立
              • 发起人制定并通过公司章程。
            • 募集设立
              • · 发起人制定公司章程并经创立大会通过； · 发起人应当自股款缴足之日起30日内主持召开公司创立大会； · 创立大会由发起人、认股人组成 ； · 创立大会通过公司章程，必须经出席会议的认股人所持表决权过半数通 过 。
            • >有公司名称，并建立符合股份有限公司要求的组织机构。 >有公司住所。
        • (二)公司设立登记
          • >设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记。 > 法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，应当在公司登记前依法办理批准手续。
          • 1.登记要求
            • 有限责任 公司
              • 股东认足公司章程规定的出资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向 公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程等文件，申请设立登记。
            • 股份有限 公司
              • 募集设立的股份有限公司，董事会应于创立大会结束后30日内，向公司登记机关报 送相关文件，申请设立登记。
          • 2.登记事项
            • 公司的登记事项包括： 名称，主体类型，经营范围， 住所或者主要经营场所，注册资本或者出资额，法定代表人、执行事务合伙人或者负责人姓名等一般登记事项和备案事项。
            • 名称
              • · 市场主体只能登记一个名称，经登记的市场主体名称受泛律保护。 · 市场主体名称由申请人依法自主申报。 · 企业名称由行政区划名称、字号、行业或者经营特点、经织形式组成。 · 企业应当根据其组织结构或者责任形式，依法在企业名称中标明组织形式
            • 主体类型
              • ·公司类型包括有限责任公司、股份有限公司、 一人有限责任公司(自然人独资或者法人独资)。
            • 经营范围
              • · 公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。 · 公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理更登记。 · 公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的目，应当依法经过批准。 · 市场主体的经营范围包括一般经营项目和许可经营项目。
            • 住所或者主要经营场所
              • · 公司以其主要办事机构所在地为住所。 · 市场主体只能登记一个住所或者主要经营场所。
            • 注册资本或出资额
              • · 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。 股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额；采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。 · 除另有规定外，市场主体的注册资本或者出资额实行认缴 登记制，以人民币表示
            • 法定代表人姓名
              • · 公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。 · 公司法定代表人变更的，应当办理变更登记。
            • 其他
              • · 有限责任公司股东、股份有限公司发起人的姓名或名称； · 法律、行政法规规定的其他事项。
        • (三)企业信息公示
          • 1.含义
            • 企业信息是指在市场监督管理部门登记的企 业从事生产经营活动过程中形成的信息，以及政府部门在履行职责过程中产生的能够反映企业状况的信息。 企业信息主要来源于政府部门和企业。
          • 2.公示内容
            • >企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向市场监督管理部门报 送上一年度年度报告，并向社会公示。 >当年设立登记的企业，自下一年起报送并公示年度报告。
            • · 企业年度报告的内容---应当公开 >企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息； >企业开业、歇业、清算等存续状态信息； >企业投资设立企业、购买股权信息； >企业为有限责任公司或者股份有限公司的，其股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息； >有限责任公司股东股权转让等股权变更信息； >企业网站以及从事网络经营的网店的名称、网址等信息；
            • 企业年度报告的内容---选择公开 >企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营 业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息。
      • 第三节公司的组织结构
        • ( 一)股东(大)会
          • 1.职权
            • 有限责任公司、股份有限公司的股东(大)会由全体股东组成。股东(大)会是公司的权力机构，行使下列职权： >决定公司的经营方针和投资计划； >选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项； >审议批准董事会的报告； >审议批准监事会或者监事的报告； >审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； >审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； >对公司增加或者减少注册资本作出决议； >对发行公司债券作出决议； >对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议； >修改公司章程。
            • 有限责任公司股东以书面形式一致表示同意上述事项的，可以不召开股东会会议， 直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章。
          • 2.股东(大)会会议表决
            • (1)有限责任公司
              • 股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
            • (2)股份有限公司
              • 股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。 但是，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
        • (二)董事会
          • 1.职权
            • 有限责任公司、股份有限公司的董事会对股东会负责，行使下列职权： > 召集股东会会议，并向股东会报告工作； > 执行股东会的决议； > 决定公司的经营计划和投资方案； > 制定公司的年度财务预算方案、决算方案； > 制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案； > 制定公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案； > 制定公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案； > 决定公司内部管理机构的设置； > 决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项； > 制定公司的基本管理制度； > 公司章程规定的其他职权。
          • 2.组成
            • (1)有限责任公司
              • >有限责任公司设董事会，其成员为3人至13人；但股东人数较少或者规模较小的有限责任公司不设董事会，可以设1名执行董事。 >两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表； >其他有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表。
            • (2)股份有限公司
              • >股份有限公司设董事会，其成员为5人至19人。 >董事会成员中可以有公司职工代表。 >董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。
        • (三)监事会
          • 1.职权
            • 监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权： >检查公司财务； >对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议； >当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正； >提议召开临时股东会会议，在董事会不履行 《公司法》规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议； >向股东会会议提出提案； >依法对董事、高级管理人员提起诉讼； >公司章程规定的其他职权。
          • 2.组成
            • (1)有限责任公司
              • >有限责任公司设监事会，其成员不得少于3 人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1～2名监事，不设监事会。 >监事会应当包括股东代表和适当比例的公司 职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3,具体比例由公司章程规定。
            • (2)股份有限公司
              • >股份有限公司设监事会，其成员不得少于3人。 >监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3, 具体比例由公司章程规定。 >监事会设主席1人，可以设副主席。监事会主席和副主席由全体监事过半数选举产生。 >董事、高级管理人员不得兼任监事。 >股份有限公司监事会每6个月至少召开一次会议。
        • (四)一人有限责任公司、国有独资公司和 上市公司的特别规定
          • 1.一人有限责任公司
            • >一人有限责任公司不设股东会。 >股东行使职权作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司。 >一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。
          • 2.国有独资公司
            • 公司章程
              • 国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制定报国有资产监 督管理机构批准 。
            • 注意
              • >国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。 >国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重 大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必 须由国有资产监督管理机构决定； >重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机 构审核后，报本级人民政府批准 。
            • 董事会
              • >董事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。
            • 监事会
              • >监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3,具体比例由公司章程规定。 >监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。
          • 3.上市公司
            • >上市公司设独立董事。 >上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。 >上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。
      • 第四节股东权利
        • ( 一)含义
          • 股东权利是股东基于股东资格而享有的对公 司及其组织机构享有的诸种权利。 《公司法》第4条规定，公司股东依法享有 资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。
        • (二)分类
          • 股东权利按其内容可分为管理权、资产收益权和代位诉讼权。
          • 管理权
            • 是股东依法参加公司事务决策和经营管理的权利。 · 如参加股东大会权、提案权、质询权、 表决权、累积投票权、股东大会召集请求权和自行召集权、知情权等。
          • 资产收 益权
            • 指股东依法从公司取得收益、财产或者处分自己股权的权利。 · 包括股息红利分配请求权、剩余财产分配请求权、新股优先认购权、股权转让权等。
          • 代位诉 讼权
            • 指当董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程 的规定，或者他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，公司拒绝或者怠于向其 请求赔偿时，具备法定资格的股东有权代替公司提起诉讼，请求违法行为人赔偿公 司的损失的权利。
          • 1.表决权
            • 表决权是股东参加股东(大)会，对会议议决事项表示同意或不同意的权利。 表决权通常按照一股一票或者出资比例行使。
            • 有限责任公司
              • 股东按照出资比例行使表决权。
            • 股份有限公司
              • 股东所持每一股份有一表决权，但公司持有的本公司股份没有表决权。
          • 2.选举权和被选举权
            • 公司股东有权通过股东(大)会选举公司的董事和监事，也有权在符合法定资质的条件下被选举为公司的董事或监事。 为保护中小股东利益， 股份有限公司股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。
            • 累积投票制
              • 股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用。
          • 3.知情权
            • 知情权即股东知悉公司财务、运营、管理等方面信息的权利，是股东的固有权。
            • 有限责任 公司
              • · 股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。 ·股东可以要求查阅公司会计账簿，但应当向公司提出书面请求，说明目的。
            • 股份有限 公司
              • 股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会 议决议、监事会会议决议、财务会计报告对公司的经营提出建议或者质询。
          • 4.股息红利分配请求权
            • 有限责任 公司
              • 股东按照实缴的出资比例分取红利，但有其他约定的除外。 ·有限责任公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法定的分配利润条件，则对股东会作出不分配利润决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。
            • 股份有限 公司
              • 按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
          • 5.股权转让权
            • (1)有限责任公司
              • 有限责任公司中股东转让股权，需在股东财产权保护和有限公司人合性之间进行平衡。 《公司法》在贯彻公司章程自治基础上，区分对内转让和对外转让。
              • 条件： ① 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。 ② 股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。 · 应当书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复 的 ，视为同意转让。 · 其他股东半数以上不同意转让的 ，不同意的股东应当购买该转让的股权； 不购买的 ，视为同意转让。 ③ 经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。
            • (2)股份有限公司
              • 股份有限公司更多体现资合性特点，股权转让限制较少。 股东持有的股份可以依法转让。 股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。
              • 限制条件： >发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。 >公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。 >公司董监高应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25% ;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。 >上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。
          • 6.股东代表诉讼权
            • 股东代表诉讼权，也称为股东代位诉讼权、股东间接诉讼权。
      • 第五节董监高的任职资格和法定义务
        • (一)任职资格
          • 有下列情形之一的，不得担任公司的董监高： >无民事行为能力或者限制民事行为能力； >因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年； >担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年； >担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年； >个人所负数额较大的债务到期未清偿。
        • (二)法定义务
          • 《公司法》规定， 董事、监事、高级管理人员 应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有 忠实义务和勤勉义务。
          • 1.忠实义务
            • 忠实义务是指义务人应当以公司或者股东整体的利益最大化为目标履行职责，不得损害公司或者股东整体利益，更不得在自身利益与公司利益发生冲突时关照自身利益而产生利益冲突。
            • 董事、高级管理人员不得有下列行为： > 挪 用公司资金； >将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储； >违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保； >违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易； >未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务； >接受他人与公司交易的佣金归为己有； >擅自披露公司秘密； >违反对公司忠实义务的其他行为。 董事、高级管理人员违反前款规定所得的收入应当归公司所有。
          • 2.勤勉义务
            • 勤勉义务是指义务人在执行公司职务时应当勤勉尽责。
      • 第六节股份发行与回购
        • (一)股份的含义
          • 股份有限公司的股份是指构成公司资本、被等额划分的资本份额。 公司股份可以分为普通股和优先股、内资股和外资股、记名股和无记名股等类别。 公司的股份采取股票的形式。
        • (二)股份发行
          • 公司发行新股，股东大会应当对下列事项作出决议： >新股种类及数额； >新股发行价格； >新股发行的起止日期； >向原有股东发行新股的种类及数额。
        • (三)股份回购
          • 1.股份有限公司
            • 我国《公司法》对股份有限公司股权回购的态度是原则禁止，例外允许。第142条规定，公司不得收购本公司股份，但有下列6种情形之一的可以回购： >减少公司注册资本； >与持有本公司股份的其他公司合并； >将股份用于员工持股计划或者股权激励； >股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；
          • 2.有限责任公司
            • 《公司法》第74条以法定方式列举了异议股东股权回购请求权，即有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权： >公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的； >公司合并、分立、转让主要财产的； 《公司法》第74条以法定方式列举了异议股东股权回购请求权，即有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权： >公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
      • 第七节公司的合并、分立、解散和清算
        • (一)公司合并
          • 吸收合并
            • >一个公司吸收其他公司为吸收合并； >被吸收的公司解散。 (大鱼吃小鱼)
          • 新设合并
            • >两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并； >合并各方解散。 (合二为一)
          • 注意
            • 公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。
        • (二)公司分立
          • 派生分立
            • >公司以其部分财产另行设立一个或数个公司； >原公司继续存续。
          • 新设分立
            • >公司以其全部财产分别归入两个或两个以上的新设公司； >原公司解散。
          • 注意
            • 公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。 但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。 公司应当自作出合并(分立)决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。
        • (三)公司解散
          • 1.含义
            • 公司解散是指公司发生章程或者法定的除破产以外的解散事由而停止业务活动，进入清算程序的过程。
          • 2.公司解散的原因
            • 《公司法》规定公司解散的原因有： (1)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现； (2) 股东会或者股东大会决议解散； (3)因公司合并或者分立需要解散； (4)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销； (5)人民法院判决予以解散。
              • 出现第 ( 1 ) 项公司解散原因时， 可以通过修改公司章程而存续。
        • (四)公司清算
          • 1.含义
            • 公司清算是指公司解散或者依法宣告破产后，依照一定的程序结束公司事务，收回债权、清偿债务、清理资产并且分配剩余财产，消灭公司的过程。
          • 2.清算组的组成
            • 公司除因合并或者分立需要解散以外，应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。
            • 组成
              • 有限责任公司→股东
              • 股份有限公司→董事会或股东大会确定的人员
          • 3.清算组的职权
            • >清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单； >通知、公告债权人； >处理与清算有关的公司未了结的业务； >清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款； >清理债权、债务； >处理公司清偿债务后的剩余财产； >代表公司参与民事诉讼活动。
            • 注意
              • 清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。 清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。
    • 第三十七章 其他法律制度
      • 第一节工业产权法律制度
        • (一)工业产权的概念与特征
          • 1.概念
            • 工业产权是人们依照法律对应用于商品生 产和流通中的创造发明和显著标记等智力成果，在一定期限和地域内享有的专有权。在我国，工业产权主要是指专利权和商标专用权。
          • 2.特征
            • 专有性
              • 工业产权是国家赋予专利权人和商标专用权人在有效期内对其专利和商标享有的独占、使用、收益和处分的权利。
            • 地域性
              • 一个国家法律所确认和保护的工业产权只在该国范围内有效 。
            • 时间性
              • 工业产权的保护有一定期限，其法定期限届满后，工业产权的财产权利即自行终止，成为全社会的共有财富。
        • (二)专利权
          • 1.主体
            • 专利权的主体是指依法申请并取得专利权的单 位和个人。 >专利权可以为一个自然人或法人所有，也可以为两个或两个以上自然人或法人所共有。
            • (1)发明人(设计人)、专利申请人和专利权人
              • 发明人 (设计人)
                • 指对发明创造的实质性特点做出创造性贡献的人。 · 在完成发明创造过程中，只负责组织工作的人、为物质技术条件的利用提供方便的人或者从事其他辅助工作的人，不是发明人或者设计人。 · 发明人或者设计人，只能是自然人 ，不能是单位、集体或课题组。
              • 专利 申请人
                • 指有资格就发明创造向国务院专利行政部门申请专利的人，或者是已经向国务院专利行政部门提出专利申请的自然人、法人或其他组织。 · 专利申请人可以是发明人/设计人 ，也可以不是发明人、设计人。
              • 专利权人
                • 指依法在特定期限内对特定发明创造享有专有权利的主体。 · 专利申请人的专利申请获得国家专利行政部门批准后，就成为专利权人。 · 专利权人也可以是通过转让、继承获得专利权的主体。
            • (2)职务发明的权利主体
              • 执行本单 位任务
                • >在本职工作中作出的发明创造； >履行本单位交付的本职工作之外的任务作出的发明创造； >退职、退休或者调动工作1年内作出的，与其原单位承担的本职工作或者分配的任务有关的发明创造。
              • 利用本单 位的物质 技术条件
                • 指利用本单位的资金、设备、零部件、原材料或者不对外公开的技术资料等。
              • 职务发明 创造
                • 申请专利的权利属于该单位，申请被批准后，该单位为专利权人。
              • 非职务发 明创造
                • 申请专利的权利属于发明人或者设计人，申请被批准后，该发明人或者设计人为专利权人。
            • (3)合作发明和委托发明的权利主体
              • 两个以上单位或者个人合作完成的发明创造、 一个单位或者个人接受其他单位或者个人委托所完成的发明创造，除另有协议的以外，申请专利的权利属于完成或者共同完成的单位或者个人；申请被批准后，申请的单位或者个人为专利权人。
              • 权力的行使
                • 有约定的，从其约定
                • 没有约定的，共有人可以单独实施或者以普通许可方式许可他人实施该专利
                • 除上述情形外，行使共有的专利申请权或者专利权应当取得全体共有人的同意
            • (4)受让人
              • 专利申请权和专利权可以转让。 受让人是指通过合同或者继承而依法取得专利申请权和专利权的单位或个人。
              • 包括外国的自然人和法人，依法向中国申请专利获得批准，可以成为专利权人。
            • (5)
            • (6)共同发明人或者共同设计人
              • 两个以上单位或者个人合作完成的发明创造、 一个单位或者个人接受其他单位或者个人委托所完成的发明创造，除另有协议的以外，申请专利的权利属于完成或者共同完成的单位或者个人；申请被批准后，申请的单位或者个人为专利权人。
              • 注意
                • 两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的，专利权授予最先申请的人。
          • 2.客体
            • 发明 实用新型 外观设计
          • 3.授予专利权的条件
            • 新颖性 创造性 实用性
            • 不受专利法保护的对象： >科学发现； >智力活动的规则和方法； >疾病的诊断和治疗方法； >动物和植物品种(但对于动物和植物品种的生产方法，可以依法授予专利权); >原子核变换方法以及用原子核变换方法获得的物质； >对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。
          • 4.专利权的内容与限制
            • (1)专利权人的权利
              • 人身权
                • 发明人对发明创 造所享有的署名 权等权利。
              • 财产权
                • 专利权人通过对专利 技术的享有而取得物 质利益的权利。
            • (2)专利权人的义务
              • 专利权人应当自被授予专利权的当年开始缴纳年费。 >被授予专利权的单位应当对职务发明创造的发明人或者设计人给予奖励；发明创造专利实施后，根据其推广应用的范围和取得的经济效益，对发明人或者设计人给予合理的报酬。
            • (3)专利权的内容
              • 独占实施权
                • >禁止他人未经许可实施专利的权利
              • 实施许可权
                • >许可他人实施专利并收取专利使用费的权利
              • 放弃权
                • >专利权人有权以书面形式放弃其专利权
              • 转让权
                • >应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。 >专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效。
          • 5.专利权的保护
            • 保护期限
              • · 发明专利权：20年； · 实用新型专利权：10年； · 外观设计专利权：15年 · 均自申请日起计算。
            • 保护期限
              • 专利权期限届满而终止。在期限届满之前专利权可因下列原因而提前终止： · 没有按照规定缴纳年费 · 专利权人以书面声明放弃其专利权的。 【注意】专利权在期限届满前终止的，由国务院专利行政部门登记和公告。
            • 专利侵权 行为
              • 指在专利权有效期内，未经专利权人许可为生产经营目的而实施专利的行为。
            • 专利侵权 的法律责任
              • · 侵犯专利权人专利权引起纠纷的，由当事人协商解决； · 不愿协商或者协商不成的，专利权人或者利害关系人可以向人民法院起诉，也可以请求管理专利工作的部门处理 。
        • (三)商标权
          • 1.商标
            • 分类
              • 注册商标和未注册商标
              • 商品商标和服务商标
              • 平面商标、立体商标和声音商标
              • 集体商标和证明商标
          • 2.商标注册的概念和条件
            • (1)概念
              • 《商标法》采用自愿注册和强制注册相结合、 自愿注册为主的制度。 卷烟、雪茄烟和有包装的烟丝必须申请商标注册，未经核准注册的，不得生产、销售。
            • (2)条件
              • 积极条件
                • >商标应当有显著特征，便于识别
              • 消极条件
                • >禁止作为商标注册的各类情形
                • ① 仅有本商品的通用名称、图形、型号的； ② 仅直接表示商品的质量、主要原料、功能、用途、重量、数量及其他特点的； ③ 其他缺乏显著特征的标志； ④ 以三维标志申请注册商标的，仅由商品自身的性质产生的形状、为获得技术效果而需有的商品形状或者使商品具有实质性价值的形状，不得注册。
          • 3.商标注册的申请与审核
            • (1)申请原则
              • 自愿注册原则
              • 先申请原则
                • >两个或者两个以上的商标注册申请人，在 同一种商品或者类似商品上，以相同或者近似的商标申请注册的，初步审定并公告申请在先的商标 ； >同一天申请的，初步审定并公告使用在先的商标，驳回其他人的申请，不予公告。
              • 优先权原则
                • >商标注册申请人自其商标在外国第一 次提出商标注册申请之日起6个月内， 又在中国就相同商品以同一商标提出商标注册申请的，可以享有优先权。 >商标在中国政府主办的或者承认的国际展览会展出的商品上首次使用的，自该商品展出之日起6个月内，该商标的注册申请人可以享有优先权。
            • (2)商标注册的审核
              • 对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起9个月内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。 对初步审定公告的商标，自公告之日起3个月内，在先权利人、利害关系人认为违反《商标法》有关规定的，可以向商标局提出异议。
              • 专用权
                • 商标权人对其注册商标依法享有的自己在指定商品或服务项目上独占、排他使用的 权利。
              • 转让权
                • 转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并共同向商标局提出申请。
              • 许可 使用权
                • 商标注册人可以通过签订商标使用许可合同 ，许可他人使用其注册商标。 · 许可他人使用其注册商标的，许可人应当将其商标使用许可报商标局备案， 由商标局公告 。
              • 续展权
                • 指注册商标有效期限届满时，商标权人享有依法申请续展注册，延长其注册商标保护期的权利。 · 《商标法》规定，注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。 · 注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续；在此期间未能办理的，可以给予6个月的宽展期。每次续展注册的有效期为10年，自该商标上一届有效期满次日起计算。
      • 第二节劳动合同法律制度
        • (一)劳动合同的类型
          • √ 固定期限劳动合同
          • √ 无固定期限劳动合同
            • 订立无固定期限劳动合同情形： 有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外， 应当订立无固定期限劳动合同： >劳动者在该用人单位连续工作满10年的； >用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的； 连续订立2次固定期限劳动合同，且用人单位对劳动者没有依《劳动合同法》规定的法定解除权，续订劳动合同的。
          • √ 以完成一定工作任务为期限的劳动合同
          • 用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的， 视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。
        • (二)劳动合同的订立
          • 1.订立原则
            • 《劳动合同法》规定，订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一 致、诚实信用的原则。
          • 2.劳动合同的形式
            • > 建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。 >已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书 面劳动合同。 >用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
          • 3.劳动合同的内容
            • (1)条款---应当具备的
              • >用人单位的名称、住所和法定代表人或者 主要负责人； >劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码； >劳动合同期限； >工作内容和工作地点； >工作时间和休息休假； >劳动报酬； >社会保险； >劳动保护、劳动条件和职业危害防护等； >用人单位与劳动者可以约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。
            • (2)试用期期限及工资
              • >劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月； >劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月； >3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月； >以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的， 不得约定试用期。 >同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期。 >试用期包含在劳动合同期限内。 >劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限； >劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%; >不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
            • (3)竞业限制
              • 对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。 >竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。
          • 4.劳动合同的无效
            • 下列劳动合同无效或者部分无效： >以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的； >用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的； >违反法律、行政法规强制性规定的。
            • 注意
              • >劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。 >劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。
        • (三)劳动合同的解除
          • 1.协商解除
            • >用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。 >用人单位向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。
          • 2.用人单位单方解除
            • 劳动者 存在 过错
              • >严重违反用人单位的规章制度的 ； >严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的； >劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的； >以欺诈、胁迫手段或乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或变更劳动合同，致使劳动合同无效的； >被依法追究刑事责任的 。
            • 劳动者 无过错
              • 劳动者患病或非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的； >劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的； >劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。
            • 经济性 裁员
              • 需要裁减人员20人以上或裁减不足20人 但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取意见后向劳动行政部门报告 。 优先留用人员 ： >与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的； >与本单位订立无固定期限劳动合同的； >家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的 。
            • 用人单位不得解除劳动合同的情形： 劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依照劳动者无过错的合同解除条件或经济性裁员的规定与劳动者解除劳动合同： >从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病 人在诊断或者医学观察期间的； >在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的； >患病或非因工负伤，在规定的医疗期内的； >女职工在孕期、产期、哺乳期的； >在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的； >法律、行政法规规定的其他情形。
          • 3.劳动者单方解除劳动合同的类型
            • 预告解除
              • 劳动者提前30日 (试用期提前3日) 以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。
            • 即时解除
              • 用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位 违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。
          • 4.劳动合同的终止
            • >劳动合同期满的； >劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的； >劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪； >用人单位被依法宣告破产的； >用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人甲位决定提前解散的； >法律、行政法规规定的其他情形。
      • 第三节消费者权益保护法律制度
        • (一)概念及适用
          • 适用对象
            • >消费者为生活消费需要而购买、使用商品或接受服务； >经营者为消费者提供其生产、销售的商品或者提供服务； >农民购买、使用直接用于农业生产的各种生产资料。
        • (二)消费者的权利
          • · 安全保障权→基本内容 · 知悉真情权 · 自主选择权 · 公平交易权 · 依法求偿权 · 依法结社权 · 求教获知权 · 维护尊严权 · 个人信息权 · 监督批评权 · 依法依约履行义务 · 接受监督的义务 · 安全保障义务 · 召回义务 · 提供真实信息的义务 · 标明真实名称和标记的义务 · 出具凭证或单据的义务 · 质量担保义务 · 履行“三包”等责任的义务 · 无理由退货义务 · 合理使用格式条款义务 · 不侵犯消费者人身权利的义务 · 信息说明义务 · 个人信息保护义务
          • · 无理由退货义务
            • 经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起7日内退货，且无须说明理由，但下列商品除外： >消费者定作的； >鲜活易腐的； >在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品； >交付的报纸、期刊。
        • （三）
        • (四)消费争议解决
          • 解决途径
            • >与经营者协商和解； >请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解； >向有关行政部门投诉： >根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁； >向人民法院提起诉讼。
          • 小贴士
            • 对侵害众多消费者合法权益的行为，中国消费者协会以及在省、自治区、直辖市设立的消费者协会，可以向人民法院提起诉讼。
      • 第四节反垄断法律制度
        • (一)概念和适用范围
          • 不适用
            • >经营者依照有关知识产权的法律、行政法规规定行使知识产权的行为； >农业生产者及农村经济组织在农产品生产、加工、销售、运输、储存等经营活动中实施的联合或者协同行为。
        • (二)反垄断机构设置
          • 反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，可以采取下列措施： >进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查； >询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况； >查阅、复 制被调查的经营者、利害关系人或 者其他有关单位或者个人的有关单证、协 议、会计账簿、业务函电、电子数据等文件、资料； >查封、扣押相关证据； >查询经营者的银行账户。
        • (三)相关市场界定
          • 1.概念
            • 相关市场是指经营者在一定时期内就特定商品或者服务(以下统称商品)进行竞争的商品范围和地域范围。 >界定相关市场就是明确经营者竞争的市场范围，其通常是对竞争行为进行分析的起 点，是反垄断执法工作的重要步骤。
          • 2.分类
            • 相关商品 市场
              • 指根据商品的特性、用途及价格等因素，由需求者认为具有较为紧密替代关系的一组或一类商品所构成的市场。
            • 相关地域 市场
              • 指需求者获取具有较为紧密替代关系的商品的地理区域。
            • 相关时间 市场
              • 指相同或近似的商品在同一区域内相互竞争的时间范围。
        • (四)垄断行为
          • 1.垄断协议
            • 垄断协议又称为卡特尔协议，是指排除、限制竞争的协议、决定或者其他协同行为。 《反垄断法》将其区分为横向垄断协议和纵向垄断协议两种类型。 《反垄断法》禁止横向垄断协议，即禁止具有竞争关系的经营者达成下列垄断协议： >固定或者变更商品价格； >限制商品的生产数量或者销售数量； >分割销售市场或者原材料采购市场； >限制购买新技术、新设备或者限制开发新技术、新产品； >联合抵制交易； >国务院反垄断执法机构认定的其他垄断协议； >固定向第三人转售商品的价格； >限定向第三人转售商品的最低价格； >国务院反垄断执法机构认定的其他垄断协议。
            • 小贴士
              • 在实践中，针对垄断协议的调查存在一定困难，《反垄断法》第46条第二款规定了宽恕制度， 经营者主动向反垄断执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据的，反垄断执法机构可以酌情减轻或者免除对该经营者的处罚。
          • 2.经营者滥用市场支配地位
            • 滥用市场支配地位行为的认定，首先需界定相关市场，其次，需认定经营者在相关市场中有支配地位。
            • 具体行为
              • >以不公平的高价销售商品或者以不公平的低价购买商品； >没有正当理由，以低于成本的价格销售商品； >没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易； >没有正当理由， 限定交易相对人只能与其进行交易或者只能与其指定的经营者进行交易； >没有正当理由搭售商品，或者在交易时附加其他不合理的交易条件； >没有正当理由，对条件相同的交易相对人在交易价格等交易条件上实行差别待遇； >国务院反垄断执法机构认定的其他滥用市场支配地位的行为。
          • 3.具有或者可能具有排除、限制竞争效果的经营者集中
            • 经营者集中的情形包括： >经营者合并； >经营者通过取得股权或者资产的方式取得对其他经营者的控制权； >经营者通过合同等方式取得对其他经营者的控制权或者能够对其他经营者施加决定性影响。
          • 4.滥用行政权力排除、限制竞争
            • 行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织不得滥用行政权力从事下列行为： >限定或者变相限定单位或者个人经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品。 >实施妨碍商品在地区之间的自由流通的行为。 >以设定歧视性资质要求、评审标准或者不依法发布信息等方式，排斥或者限制外地经营者参加本地的招标投标活动。 >采取与本地经营者不平等待遇等方式，排斥或者限制外地经营者在本地投资或者设立分支机构。 >强制经营者从事《反垄断法》规定的垄断行为。 >制定含有排除、限制竞争内容的规定。
      • 第五节反不正当竞争法律制度
        • (一)反不正当竞争法概述
          • 调整的行为
            • 经营者在生产经营活动中，违反本法规定 ，扰乱市场竞争秩序，损害其他经营者或者消费者的合法权益的行为。
          • 经营者
            • 从事商品生产、经营或者提供服务(以 下所称商品包括服务)的自然人、法人 和非法人组织。
          • 遵循的原则
            • 自愿、平等、公平、诚信。
        • (二)不正当竞争行为的种类
          • 混淆行为
          • 商业贿赂行为
            • >经营者在交易活动中，可以以明示方式向交易相对方支付折扣，或者向中间人支付佣金。 >经营者向交易相对方支付折扣、向中间人支付佣金的，应当如实入账。 >接受折扣、佣金的经营者也应当如实入账。
          • 虚假宣传行为
          • 侵犯商业秘密行为
          • 不当有奖销售行为
            • 经营者进行有奖销售不得存在下列情形： >所设奖的种类、兑奖条件、奖金金额或者奖品等有奖销售信息不明确，影响兑奖； >采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售； >抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过5万元。
          • 诋毁商誉行为
          • 网络不正当竞争行为
        • (三)反不正当竞争法的执法
          • 对不正当竞争行为进行查处的执法机构为县级以上人民政府市场监督管理部门；法律、行政法规规定由其他部门查处的，依照其规定。
          • 监督检查部门调查涉嫌不正当竞争行为，可以采取下 列措施： >进入涉嫌不正当竞争行为的经营场所进行检查； >询问被调查的经营者、利害关系人及其他有关单位、个人，要求其说明有关情况或者提供与被调查 行为有关的其他资料； 查询、复制与涉嫌不正当竞争行为有关的协议、账簿、单据、文件、记录、业务函电和其他资料；
          • >查封、扣押与涉嫌不正当竞争行为有关的财物； >查询涉嫌不正当竞争行为的经营者的银行账户。
            • 应当向设区的市级以上人民政府监督检查部门主要负责人书面报告，并经批准。
      • 第六节产品质量法律制度
        • (一)产品质量法概述
          • 产品
            • 产品是指经过加工、制作，用于销售的产品。 天然存在或自然生长的物品，以及非用于销售的物品，均不属于该法界定的产品范围。 >建设工程不适用该法规定，但建设工程使用的建筑材料、建筑构配件和设备，属于该法规定的产品范围的，适用该法规定。
        • (二)生产者的产品质量义务
          • >对产品质量负责的义务； >产品或包装上标识必须真实，且符合要求； >危险物品或特殊产品的包装及警示义务； >生产者不得生产国家明令淘汰的产品； >生产者不得伪造产地，不得伪造或者冒用他人的厂名、厂址；不得伪造或者冒用认证标志等质量标志。
        • (三)销售者的产品质量义务
          • >销售者应当建立并执行进货检查验收制度，验明产品合格证明和其他标识。 >销售者应当采取措施，保持销售产品的质量。 >销售者应保证产品或包装的标识真实。 >销售者不得销售国家明令淘汰并停止销售的产品和失效、变质的产品。销售者销售产品，不得掺杂、掺假，不得以假充真、以次充好，不 得以不合格产品冒充合格产品。 >销售者不得伪造产地，不得伪造或者冒用他人的厂名、厂址；不得伪造或者冒用认证标志等质量标志。
        • (四)违反产品质量法的法律责任
          • 产品质量责任
            • 负有产品质量义务的主体、行使质量监督职责的政府部门以及有关社会组织违反产品质量法的规定，应当承担的民事、行政和刑事责任的统称。
          • 产品责任
            • 定义
              • 产品的生产者、销售者以及对产品质量负 有直接责任的主体因缺陷产品引发损失而 承担的民事赔偿责任。
            • 归责
              • 生产者的严格责任 ； 销售者的过错责任 。
            • 小贴士
              • 产品责任的 诉讼时效适用《民法典》 诉讼时效的规定，即为3 年。