法税新时代下中国高净值人士投资架构搭建涉税影响分享及应对

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法税新时代下中国高净值人士投资架构搭建涉税影响分享及应对

• 讲故事：1978年以来中国经济的5个周期， 时代红利造就高净值人士，夸国与党。
  • 前两part参考【新财道中国国民发展白皮书P1-23】
  • 1978年-1990年： 改革开放的启动和目标探索
  • 1990年-1997年： 初步建立社会主义市场经济体制框架
  • 1998年-2007年： 社会主义市场经济持续推进
  • 2008年-2015年： 旧生产要素红利消退， 新旧结构调整加快推进
  • 2016年至今： 新动能持续探索、 “ 三新经济” 不断涌现
• 讲逻辑：改开以来居民创富的逻辑与机会
  • 创富的逻辑与机会
    • 市场经济体制改革： 下海经商与民营经济一马当先
    • 企业IPO： 创业者与炒股者 财务自由的快捷通道
    • 楼市风口： 居民、 开发商 和金融机构搭上增长顺风车
    • 工业经济： 资源型行业造就大批实业家富豪
    • 互联网红利： 站在风口上猪都能飞起来
  • 讲背景：传统行业创富动能衰减
    • 传统制造业的利润逐年降低
    • 房地产市场步入存量时代 创富能力下降
    • 房地产作为实物资产， 财富增值效应越来越弱
    • 电子商务对线下零售业务 形成严重冲击
    • VC/PE等股权投资 退出回报率下滑趋势明显
• 讲人群：2023年中国高净值人士
  • 参考【招商银行2023中国私人财富报告】
  • 高净值人群分布 P20-21
  • 境内可投资的资产分配 P19
  • 高净值家庭的投资需求 P26
  • 高净值家庭的财富传承方式 P27
    • 信托
    • 股权
    • 金融财富
    • 家族办公室
    • 房
    • 保险
• 讲法律：2023 年投融资领域的税收监管趋势
  • 参考【华税 2024投融资领域合规报告】P7
  • 投资经营环节的税收政策趋势
    • 区域性税收优惠政策
    • 创投企业个人合伙人所得核算政策
  • 投资退出环节的税收政策趋势
    • 核定征收适用口径收窄
    • 四部门清理违法税收优惠
    • 审计署高度关注地方财政返还， 严查违规返税
  • 分类精准税务监管动态
  • 常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制拓至八部门
  • 2022-2023 年投融资领域典型案例 P15
  • 投融资领域典型风险 P21
  • 新公司法对投融资领域涉税风险的影响
• 讲应对（法律层面）
  • 参考【华税 2024投融资领域合规报告】P34
  • 设立股权结构的税务合规
  • 持股及转让股权的税务合规
  • ……
• 讲应对（实操层面）
  • 参考 2023中国家族信托 P23
  • 梳理企业资产，将高风险资产和低风险资产分离
  • 购买大额的寿险，保障财富传承
  • 将部分企业财富转移到家庭成员名下
  • 购买大额的年金险，保障自身养老和子女教育等
  • 设立家族信托
    • 举例：参考 房企家族红筹架构搭 VIE搭建海外信托
      • 【【聂玲】【红筹架构下离岸家族信托的实务应用】】 https://www.bilibili.com/video/BV1Bh411W7o6/?share_source=copy_web&vd_source=47b826748a80f6a29dfc46cc7b439f5a
  • 投资海外市场，购买海外资产