个税及股权思维导图

这是一篇关于个税及股权思维导图，包含个人所得税筹划、 股权转让税务筹划等详细内容。

中心主题

• 个人所得税筹划
  • 分类
    • 积极所得
    • 消极所得
  • 工资、福利筹划
    • 10万以内薪资、福利结构
    • 10万至20万薪资、福利结构
    • 20万至50万薪资、福利结构
    • 50万以上筹划
  • 劳务报酬个人筹划
    • 人少金额高
      • 承包经营模式
    • 人多金额少
      • 内部外包模式
      • 第三方平台
  • 佣金支出的税务筹划
    • 生产企业与客户——通过“生产公司”——“经销商”——“客户”
    • 境内销售公司与客户——通过“境内公司”——“境外子公司”——支付佣金
    • 电商平台——通过”电商平台“——第三方平台（市场营销推广）——支付佣金
    • 电商平台——通过”电商平台“——个体户——支付佣金
• 股权转让税务筹划
  • 股权转让尽职调查
    • 关注的风险
      • 股权瑕疵
      • 资产完整性
      • 经营风险
      • 偿债能力
      • 或有债务
      • 法律诉讼
    • 涉税风险的尽调内容
      • 最近几年的税务风险
      • 是否涉及补税及暂估金额
      • 是否涉及税务刑事责任
      • 账册等资料
    • 解决的方案
      • 风险太高
        • 放弃股权收购
        • 调整为资产收购
        • 重新设立主体并转移业务、资产
      • 风险可控
        • 在交易价格上让步
        • 签署相关保证协议
        • 付款方式上让步
    • 风险评估
      • 一般税务违规：查3年账，关联交易10年，逃税为无限期（收购前的虚开发票及销毁会计凭证，新股东不涉及，不承担，但影响企业信用评级
      • 账外经营的税务风险评估
        • 业务规模
        • 业务合理性
        • 资金流水
      • 接收虚开，不涉及刑事责任，涉及补税
      • 风险值评估：税务风险的影响值 X 税务风险可能性
  • 规避土地增值税
    • 特点
      • 不是房开企业
      • 股权转让不涉及：土增税、增值税、契税
      • 高风险情形
        • 只有不动产，只有业务
        • 一次100%转让股权
    • 股权转让与土增税的相关税务文件
      • 国税函【2000】687号
      • 国税函【2009】387号
      • 国税函【2011】415号