税务师-税法二所得税1.2

这是一篇关于1.2的思维导图，主要内容包括：税率，征税对象，纳税人。将知识点进行了归纳和整理，帮助学习者理解和记忆。直击重点，可以作为学习笔记和复习资料，帮助大家系统地回顾和巩固所学知识，知识点系统且全面，希望对大家有所帮助！

1.2

• 1.2.1纳税人
  • 概念
    • 企业
    • 其他取得收入的组织
    • 例外：个人独资企业、合伙企业
  • 管辖权标准
    • 地域管辖权
    • 居民管辖权
    • 我国双重标准
  • 分类
    • 居民企业
      • 依法在中国境内成立的企业；
        • 企业
        • 事业单位
        • 社会团体
        • 财政拨款、规费收入以外的经营收入
        • 其他取得收入的组织
      • 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
        • 生产经营
        • 人员
        • 财务
        • 财产
        • 实质性全面控制和管理
    • 非居民企业
      • 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国，但在中国设立机构、场所
        • 管理机构、营业机构、办事机构
        • 工厂、农场、开采资源场所
        • 提供劳务场所
        • 建筑、安装、装配、修理、勘探场所
        • 其他生产经营场所
        • 营业代理人
          • 签订合同
          • 存储、交付货物
          • 视为
      • 在中国境内未设机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
• 征税对象
  • 对象
    • 生产经营所得
    • 其他所得
    • 清算所得
  • 分类
    • 居民企业
      • 境内
      • 境外
      • 来源
        • 销售货物
        • 提供劳务
        • 转让财产
        • 股息红利等权益性
        • 利息
        • 租金
        • 特许权使用费
        • 接受捐赠
        • 其他
    • 非居民企业
      • 来源于境内
        • 在中国境内设立机构、场所的
          • 与其有实际联系
          • 与其没有实际联系（代收）
          • 都要纳税
        • 在中国境内未设立机构、场所的，来源于中国境内的所得
      • 来源于境外
        • 发生在中国境外，但与其机构、场所有实际联系的所得
  • 来源地
    • 销售
      • 交易活动发生地
    • 提供劳务
      • 劳务发生地
    • 转让财产
      • 不动产
        • 不动产所在地
      • 动产
        • 转让企业、机构所在地
      • 权益性资产
        • 被投资企业所在地
    • 股息、红利等权益性投资所得
      • 分配企业所在地
    • 利息、租金、特许权使用费
      • 负担、支付企业、机构所在地
      • 负担、支付个人住所地
• 税率
  • 居民企业，就其世界范围内的所得征税
    • 25%
  • 非居民企业
    • 中国境内设立机构、场所的，应就其机构、场所来源于中国境内的所得
    • 发生在中国境外，但与其机构、场所有实际联系的所得征税
    • 25%
    • 在中国境内未设立机构、场所的
    • 虽设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的
    • 20%（实际10%），应就其来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费、转让财产所得、其他所得征税
  • 居民企业中的小型微利企业减按20%税率征税
  • 国家扶持的高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业、符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%征收