导图社区 《税一》第二章增值税销项销售额
注册税务师考试《税一》第二章增值税销项销售额,内容丰富,要点梳理,结构清晰,体系完整!非常值得学习!
注册税务师考试《税一》第十一章非税收入,非税收入,是指除税收以外,由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入,不包括社会保险费、住房公积金(指计入缴存人个人账户部分)。
注册税务师考试《税一》第六章资源税,资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
注册税务师考试《税一》第五章土地增值税2,展示了房地产企业土地增值税的计算方法和流程,包括直接计算、应纳税额、计算方法、税收清算以及其他注意事项等方面。
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货币政策对黄金价格的传导机制
云报税(个税)
收入
第二章增值税 销项销售额
一般销售
全部价款+价外费用,不包含代收代垫费用
外币折算:销售额当天或当月1日汇率
视同销售
自己同类价、别人同类价、组价
同类价均为平均价
组价=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)
特殊销售
折扣销售:价格折扣可扣(同一发票金额栏注明的)
销售折扣:不可扣
折让退回:可扣
以旧换新:一般按全部售价、金银首饰按实收差价
包装物押金:一般收时不征,特殊收时征(啤酒、黄酒以外酒类)
还本销售:不减除还本支出
以物易物:必做销项,进项看情况
应税行为
全额
贷款利息、直接收费金融服务
贴现、转贴现业务:实际持有票据期间的利息收入
差额
金融商品转让:卖出价-买入价-年内负差
房企一般计税:收入-土地价款-拆迁补偿费
旅游服务:收入-住宿费、餐饮费、交通费、签证费、 门票费、接团旅游费
劳务派遣:收入-派遣员工工资、福利社保、住房公积金
人力资源外包:收入-客户员工工资、社保、住房公积金
融资租赁:可扣借款利息、发行债券利息、车辆购置税
融资性售后回租:收入不含本金,可扣借款利息、发行债券利息
航空运输:收入-机场建设费、代收转付的价款
一般纳税人客运场站服务:收入-支付给承运方的运费
经纪代理:收入-政府性基金-行政事业收费
签证代理:收入-签证费、认证费
考试代理:收入-境外考试费
代理进口免税货物:收入-代为支付的货款
境内航空运输销售代理:收入-境内机票经结算款和相关费用
境外航空运输销售代理:收入-境内机票结算款和相关费用
价税分离
含税情况:价外费用、包装物押金、普通发票、零售额、小规模
纳税义务
赊销分期收款:合同约定,无合同或无约定按发货时间
预收款方式
一般货物:货物发出当天
工期超过12个月的货物:收到预收款或数据面合同,约定的收款日期当天
租赁服务:收到预收款的当天
直接收款:无论货物是否发出,均为收到销售款或取得 索取销售款凭证的当天
先开发票的:纳税义务为发票开具当天