增值税思维导图

这是一篇关于增值税暂行条例的思维导图，主要内容包括：税收优惠，课税对象，纳税期限，税率，纳税人。介绍详细，知识全面，希望可以对大家有所帮助！

增值税暂行条例

• 纳税人
  • 一般纳税人
    • 按一般方法计税，可以抵扣进项税额 应纳税额=当期销售额×适用税率-当期进项税额
    • 特殊项目采用简易计税办法 应纳税额=当期销售额×征收率
  • 小规模纳税人
    • 采用简易计税方法： 应纳税额=当期销售额×征收率
• 课税对象
  • 销售货物
  • 加工、修理修配劳务
  • 销售服务、无形资产、不动产
  • 进口货物
• 税率
  • 税率
    • 17%
      • 销售货物
      • 劳务
      • 有形动产租赁服务
      • 进口货物
    • 11%
      • 销售交通运输
      • 邮政
      • 基础电信
      • 建筑
      • 不动产租赁服务
      • 销售不动产
      • 转让土地使用权
      • 销售或者进口下列货物
        • 粮食等农产品、食用植物油、食用盐
        • 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
        • 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
        • 饲料、化肥、农药、农机、农膜
        • 国务院规定的其他货物
    • 2019年第39号公告 16%-13%,10%-9%
    • 扣除率
    • 6%
      • 销售服务
      • 无形资产
    • 零税率
      • 出口货物
      • 境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产
  • 征收率
    • 3%
    • 5%
      • 不动产租售
      • 差额计税的劳务派遣、人力资源外包服务
  • 扣除率
    • 农产品扣除率11%
      • 2019年第39号公告 10%-9%，生产13%税率商品扣除率10%
• 纳税期限
  • 1天
  • 3天
  • 5天
  • 10天
  • 15天
  • 自期满之日起5日内预缴税款， 于次月1日起15日内申报纳税 并结清上月应纳税款
  • 1个月
  • 1个季度
  • 期满之日起15日内申报纳税
  • 按次纳税
• 税收优惠
  • 免征增值税
    • 农业生产者销售的自产农产品
    • 避孕药品和用具
    • 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
    • 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
    • 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
    • 销售的自己使用过的物品
  • 即征即退
    • 自2011年1月1日起，对纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其实际税负超过3%部分实行即征即退。
    • 自2007年7月1日起，对安置残疾人的单位，按实际安置残疾人数，限额即征即退增值税。
    • 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用的劳务( 财税 [ 2015 ] 78号 ) 资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录
  • 先征后退
  • 加计抵扣
  • 进项留抵退税

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