税收热点

25年税收热点，介绍了我国现行税制结构概述、税制结构改革的背景与挑战、优化税制结构的具体措施等。

税收热点

• 专题一 新一轮财税体制改革&中国式现代税制
• 专题二 “双碳”目标下的绿色税制
• 专题三 直接税与间接税体系
• 专题四 税收与新质生产力
• 专题五 新发展格局下扩大内需的税收政策
• 专题六 税收与供给侧结构性改革（减税降费）
• 专题七 税收与建设全国统一大市场
• 专题八 税收与共同富裕
• 专题九 增值税
• 专题十 消费税
• 专题十一 企业所得税
• 专题十二 个人所得税

专题一 新一轮财税体制改革&中国式现代税制

• 我国现行税制结构概述
  • 是什么
  • 我国税制结构的现状
    • 目前我国实行的是以流转税为主，所得税为辅的复合税制结构
    • 税种结构方面
      • 增值税
      • 消费税
      • 个人所得税
    • 税系结构方面
      • 按课税对象性质不同划分的税系结构现状
        • 流转税
        • 所得税
        • 财产税
        • 行为税
      • 按税负转嫁与否划分的税系结构现状
        • 间接税
        • 直接税
  • 我国税制结构的主要特征
    • 间接税是税收的主要来源
      • 从税制结构看
    • 企业是税收的主要缴纳者
      • 从纳税主体看
    • 央地共享税是地方财力的主要支撑
      • 从收入归属看
    • 征税对象存在一定重复
      • 从税种品类看
  • 改革开放以来我国财税体制改革历程回顾
    • 改革开放初期的财税体制改革（1978年——1993年）
    • 分税制改革及配套制度改革（1994年——2013年）
    • 全面深化财税体制改革（2013年至今）
  • 新时代以来税制改革取得的成效
    • 税制结构持续优化，减税降费提质增效
      • 税制结构不断优化
      • 减税降费成效显著
    • 落实税收法定原则，法治水平不断提高
      • 各类税种的税收立法不断推进，税收法律规范体系不断完善
      • 税收程序法不断健全，税收法治实施体系不断完善
      • 税收监管更加有力，税收法治监督不断强化
    • 税收征管加速革新，税费治理效能不断提升
      • 税收征管数字化、智能化建设水平不断提升
      • 通过体制改革推动税收征管体系的规范化、现代化建设
    • 绿色税制初步建立，生态红利逐步释放
      • 形成了以资源税、环境保护税等为核心的“多税共治”局面
      • 实施了增值税、企业所得税等“多策组合”的系列税收优惠政策
    • 深度参与国际税收合作，国际税收话语权不断提升
      • 税收协定谈签和修订不断提速
      • 倡议加强全球税收合作
      • 主动参与国际税收治理，合力打击国际逃避税
• 税制结构改革的背景与挑战
  • 为什么
  • 宏观视角——宏观经济社会形势变化带来的挑战
    • 经济数字化的冲击
      • 财政汲取能力下降
      • 税收征管复杂程度加大
      • 收入分配调节压力增加
      • 地区间收入差距扩大
      • 地方政府之间针对数字企业的招商引资竞争日益加剧
    • 人口老龄化和少子化的影响
      • 财政收支结构受到影响
      • 公共预算稳定性面临挑战
      • 税收基础发生变迁
      • 政府财政管理制度受到冲击
    • 发展低碳化的牵制
      • 权责划分仍不够明确
      • 政府绿色补贴压力大、抉择难
      • 绿色财税政策执行效率受限
      • 绿色税收优惠政策具有一定局限性
      • 绿色财税政策系统性不足
    • 实现共同富裕目标的压力
      • 税收调节作用有待提高
      • 区域、城乡基本公共服务不均等
      • 转移支付分类和功能定位不够清晰
  • 微观视角——现行税制自身的问题与挑战
    • 在深化供给侧结构性改革方面存在缺陷
      • 在生产要素配置上
      • 在激发市场主体活力上
      • 在产业结构升级上
    • 在刺激消费和鼓励创新方面不足
      • 增值税方面
      • 个人所得税方面
      • 企业所得税方面
    • 税收立法进度不一，优惠条款繁多零散
      • 以增值税和消费税为主的间接税立法相对滞后
      • 法外税收优惠的碎片化
    • 绿色税收体系尚未健全
      • 绿色税收体系的覆盖面相对较窄
      • 绿色化程度仍需集中
    • 不利于实现社会公平
      • 现有税种调节收入分配的效力不够
      • 调节财富分配的部分税种缺失
      • 以间接税为主的税制结构具有较强的累退性
    • 地方税体系亟待完善
      • 地方税主体税种缺失
      • 地方非税收入膨胀
      • 地方税权配置不充分
• 优化税制结构的具体措施
  • 怎么做
  • 宏观视角——新一轮财税体制改革的方向与路径
    • 优化税制体系改革
      • 构建与数字经济发展相适配的税法规则，规范数字经济产业发展
      • 加快推动税收数字化转型升级，全面深化税收征管体系
      • 建立促进人口高质量发展的税收体系，积极应对人口新形势
      • 完善绿色税制，建立现代化绿色税收体系
      • 完善以共同富裕为目标的现代税收制度，建立现代化合理有序收入分配格局
    • 深化财政体制改革
      • 进一步明确中央和地方收入划分标准，基于数字经济特征优化财政资源分配模式
      • 深化政府间财政事权和支出责任划分改革
      • 积极探索省以下财政体制改革，优化财政体制对发展不平衡的协调力度
      • 完善财政转移支付制度体系，促进地区间基本公共服务均等化
    • 健全预算制度改革
      • 强化重大决策部署财力保障，健全财政资源统筹机制
      • 加强地方政府债务管理，健全风险防范制度机制
      • 进一步完善预算管理制度，提升重点领域资金效益和政策效能
  • 微观视角——构建中国式现代税制的方向和路径
    • 实行结构性减税，合理调整宏观税负
      • 调整减税降费目标
      • 统筹减税降费路径
      • 持续优化税制结构设计，发挥税收的支持和调节作用
    • 营造良好的科技创新税收环境
      • 增加激励企业基础研究和成果转化的税收政策
      • 加大对科技型中小企业的税收优惠力度
      • 根据科技创新企业生命周期的不同阶段制定不同的税收政策进行扶持
    • 有序推进税收立法，清除非法违规优惠
      • 推进我国税收法治化建设
      • 清除法外税收优惠
    • 强化绿色税制改革
      • 稳步推进税收制度的绿化改革
      • 渐进式推进并开征碳税
      • 建立健全与税收体系绿色化目标适配的绿色税收征管机制
    • 提高直接税所占比重，强化间接税公平职能
      • 直接税方面
      • 间接税方面
    • 健全地方税体系
      • 形成以共享税为主、专项税为辅的中央和地方收入划分体系
      • 完善多元地方政府收入保障措施
      • 在合理范围内适当扩大地方税权