导图社区 企业所得税
这是一个关于企业所得税的思维导图,企业所得税是对中国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
企业所得税
定义与性质
对企业所得征收的税种
所得包括利润、股息、利息等
税基为应纳税所得额
属于直接税
纳税人直接承担税负
不可转嫁他人
纳税人
在中国境内注册的企业
包括国有企业、集体企业、私营企业等
包括有限责任公司、股份有限公司等
外国企业常驻代表机构
在中国境内从事生产经营活动
税率
标准税率
一般企业适用25%的税率
优惠税率
小型微利企业适用20%的优惠税率
高新技术企业适用15%的优惠税率
应纳税所得额
计算公式
应纳税所得额 = 收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 减计收入 允许弥补的以前年度亏损
收入总额
包括销售商品收入、提供劳务收入等
扣除项目
成本费用、税金、损失等
税收优惠
高新技术企业
享受低税率优惠
研发费用加计扣除
小微企业
减税政策
提高起征点
环保节能项目
税收减免
加速折旧
申报与缴纳
纳税申报
按月或按季预缴
年度汇算清缴
纳税期限
预缴税款期限为次月15日前
年度汇算清缴期限为次年5月31日前
缴纳方式
通过银行或其他金融机构缴纳
电子缴税系统
法律责任
逾期申报
按日加收滞纳金
偷税漏税
按税款金额处以罚款
情节严重者可能触犯刑法
国际税收
避免双重征税
签订双边税收协定
抵免法或免税法
转让定价
关联企业间交易价格的调整
防止利润转移避税
国际反避税
防止利用国际税收规则漏洞避税
加强国际税务合作与信息交换