高级经济师财税专业

这是一篇关于高级经济师财税专业的思维导图，主要内容包括：财政平衡与财政政策，政府间财政关系，政府预算理论和管理制度，公债，政府非税收入，纳税检查，税务管理，财产和行为税制度，所得税制度，货物和劳务税收制度，税收理论，财政支出内容，财政支出理论，公共财政与财政职能。

高级经济师 财税专业

• 公共财政与财政职能
  • 公共物品及其特征
  • 市场失灵与公共财政理论
  • 政府与市场的关系
  • 财政的基本职能
    • 资源配置
    • 收入分配
    • 经济稳定
• 财政支出理论
  • 财政支出分类
  • 财政支出的经济影响
    • 购买性支出
    • 转移性支出
  • 财政支出规模的衡量指标
  • 财政支出的增长趋势理论
  • 影响财政支出规模的宏观因素
    • 政治因素
    • 经济因素
    • 社会因素
  • 财政支出效益分析的特点
  • 财政支出效益分析的方法
• 财政支出内容
  • 购买性支出
    • 行政管理与国防支出
    • 教育、科学技术、医疗卫生支出
    • 财政投资性支出
    • 三农支出
  • 转移性支出
    • 社会保障支出
    • 财政补贴支出
    • 税收支出
• 税收理论
  • 税收本质、职能原则
  • 税法知识和税制要素
    • 基本要素
      • 纳税人、征税对象、税率
    • 其他要素
      • 纳税环节
      • 纳税期限
      • 减税
      • 免税
      • 违章处理
  • 税收负担的基本知识、影响因素
  • 税收负担的转嫁与归宿
  • 国际税收及税收管辖权
  • 国际重复征税的产生与免除
  • 国际避税与反避税
  • 国际税收协定
• 货物和劳务税收制度
  • 增值税制
    • 纳税人、征税范围、税率
    • 销项税额、进项税额、应纳税额的计算
    • 出口退税的计算
    • 纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限
    • 减税免税
    • 征收管理
  • 消费税制
    • 征税范围、税率
    • 计税依据
    • 应纳税额的计算
    • 征收管理
  • 关税制
    • 关税完税价
    • 应纳税额的计算
• 所得税制度
  • 企业所得税
    • 纳税人、征收对象
    • 税率
      • 25%、20%、15%、10%
    • 收入确认
    • 税前扣除
    • 涉税资产的税务处理
    • 应纳税额的计算
      • 直接法
      • 间接法
    • 税收优惠
    • 源泉扣缴
      • 法定扣缴
      • 指定扣缴
      • 特定扣缴
      • 扣缴申报
    • 特别纳税调整
    • 征收管理
  • 个人所得税
    • 纳税人和征税对象
    • 税率与计税依据
    • 应纳税额的计算
    • 税收优惠
      • 免税、暂免征税、减免
    • 征收管理
• 财产和行为税制度
  • 房产税、城镇土地使用税
  • 土地增值税、契税和耕地占用税
  • 印花税、城市维护建设税
  • 车船税、车辆购置税和船舶吨税
  • 环境保护税、资源税和烟草税
• 税务管理
  • 税务登记
  • 账簿、凭证、发票管理
  • 纳税申报
  • 税款征收的管理
  • 减免税管理
  • 纳税信用管理
  • 税收行政处罚
  • 税务行政救济管理
  • 税收经济分析
• 纳税检查
  • 纳税检查的必要性与检查范围
  • 纳税检查的基本方法
  • 会计凭证、会计账簿和会计报表的检查
  • 增值税的检查
    • 销项税额检查及账务调整
    • 进项税额检查及税务调整
  • 消费税的检查
    • 消费税应税销售收入检查、销售数量检查、消费税应纳税额检查及账务调整
  • 企业所得税检查
    • 企业所得税年度收入总额检查
    • 税前准予扣除项目检查
    • 纳税调整项目检查及账务调整
  • 其他税种的检查及账务调整
• 政府非税收入
  • 非税收入
    • 概念、特点、性质与种类
  • 政府非税收入的理论依据
  • 政府非税收入的管理
    • 范围
    • 分类及分级管理
    • 分成管理
    • 收缴管理
    • 票据管理
    • 预算管理
    • 监督检查和法制建设
• 公债
  • 公债特征、功能与分类
  • 公债的负担、限度和结构
  • 公债的发行和偿还
  • 公债发行权限、收入使用和持有者分析
  • 公债市场的构成与功能
  • 公债的流通
  • 我国政府直接债务、或有债务
• 政府预算理论和管理制度
  • 政府预算管理中的共同治理
  • 政府预算的决策程序及编制模式
  • 政府预算的原则与政策
  • 政府预算的编制、执行及审批监督制度
    • 部门预算
    • 跨年度预算平衡机制
    • 地方债务预算管理
    • 政府采购与政府购买制度
    • 中期财政规划
    • 现代国库制度
    • 政府预算的审查、批准和监督制度
• 政府间财政关系
  • 财政分权理论
    • 公共物品理论
    • 集权分权理论
    • 财政联邦主义
    • 俱乐部理论
  • 政府间收支划分的制度安排
  • 分税制财政管理体制
    • 基本问题
    • 我国分税制的主要内容
  • 政府间转移支付
    • 特点
    • 理论依据
    • 种类
    • 我国政府间转移支付制度
  • 中央与地方财政事权与支出责任划分改革
• 财政平衡与财政政策
  • 财政平衡与财政赤字
    • 财政平衡
    • 财政赤字的计算口径及分类
    • 财政赤字的弥补方式及其经济效应
  • 财政政策
    • 主体、目标
    • 财政政策工具
    • 传导机制
    • 类型与效应
  • 财政政策与货币政策的配合
    • 货币政策
    • 财政政策与货币政策配合的机理与运用
  • 我国的财政货币政策实践