946财务经理高阶实战营（三）

这是一篇关于946财务经理高阶实战营（三）的思维导图，主要内容包括：04资金管理。内容详实、条理清晰、易于理解。

946#财务经理高阶实战营（三）

• 04资金管理
  • 资金对财务的重要性
    • 什么是资金管理：它是对资金来源和资金使用计划、控制、监督、考核等工作的总称；是重要财务管理的组成部分
      • 资金的来源：实收资本、收入、政府补贴、银行借款、非银行金融机构资金、发行债券、股权融资
      • 资金使用：购置各种资产、支付各种费用、投资等
      • 资金的结果（每天都要关注）
        • 第一种算数关系：资金来源-资金使用=资金结余，资金使用=资金来源-资金结余
        • 第二种不同的来源关系：自有资金与借入资金
    • 资金管理的表现形式
      • 自有资金管理
        • 自有资金是企业为了进行生产经营活动所经常持有的、能自行支配的不需要偿还的资金。一般包括：实收资本（股本）、资本公积、未分配利润、盈余公积。此外应付账款、预收账款、应交税金等
      • 筹资管理
      • 投资管理
      • 债权管理
        • 核心：事前预防、事中补救、事后反省，关键因素：不是管理模式，而是催收力度
      • 债务管理
        • 需要考虑的因素：第一债务总量与资产总量的合理比例；第二债务期限与收入、资金使用目的相匹配；第三短期债务与长期债务的合理比例
      • 资产管理
        • 资金管理是指对流动资产、固定资产和无形资产等的管理。重点关注流动资产的流动性和固定资产与无形资产的贬值损失
      • 利润管理
        • 利润是衡量企业的赚钱能力
          • 第一，当净利润>0时，增加未分配利润；第二、有利润不一定有现金流；第三、要利润还是要现金流，取决于企业所处的发展阶段
      • 风险管理
    • 资金管理的重要性
      • 1、实现企业持续稳定发展的关键动力
      • 2、有效防止各种舞弊行为
      • 3、加速资金周转，实现资金增值
      • 4、提高资金收益和使用效率
  • 资金管理的方法
    • 资金管理的整体思路
      • 1、敞开入口
      • 2、扎紧出口
      • 3、守住底线
      • 4、做好平衡
    • 1、以财务报表为基础
      • 资金的来源（资产负债表右侧）：实收资本、未分配利润、应付账款、预收账款、短期借款、长期借款（长期应收款）、应付债券、股本、资本公积
        • 1、实收资本：是企业收到的投资人投入的资本
          • 按照投资主体分为：国家、集体、个人、港澳台、外资资本
          • 表现形式：货币资金、实物、无形资产
          • 关注点：货币资金的金额越大越好，因为实收资本是抵御公司风险的缓冲器。新成立的公司，资金来源只有实收资本，财务关注：及时、足额缴纳。
        • 2、未分配利润：是企业留存以后年度分配或待分配的利润
          • 两层含义：第一留待以后年度处理的利润；第二未指明特定用途的利润
          • 从数量上看，本期未分配利润=期初数+本期净利润-提取的各种盈余公积-分配的利润
          • 关注点：第一增加净利润；第二减少利润分配。两者都可以提高未分配利润，加大资金来源。
        • 3、应付账款：是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
          • 这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
          • 实质是企业在信用期内无偿使用的供应商的资金
          • 关注点：第一信用期；第二额度
          • 以不影响双方业务和关系为前提，充分利用信用期，尽量延长应付账款的周转天数，为现金周期做贡献
        • 4、预收账款：是指以买卖双方的合同为依据，由购货方预先支付给销货方一部分或全部货款所形成的负债。
          • 实质：是企业在合同规定的时间内无偿使用的客户资金
          • 关注点：一般在合同中约定，产品所处 的阶段不同，预收账款对资金的贡献不同
        • 5、短（长）期借款：是指企业根据生产经营的需要从银行或其他金融机构借入的资金。按照归还期限的不同，分为短期借款和长期借款
          • 实质：在获得资金的同时，需要支付资金成本（财务费用）
          • 关注点：综合考虑资金结构、筹资方式、资金成本、偿还方式及期限等因素
      • 资金的去处（资产负债表左侧）：货币资金、应收账款、存货、预付账款、在建工程、固定资产、无形资产
        • 1、货币资金：是以货币形式表现的资金。包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。
          • 作用：在企业资金循环周转过程中起着链接和纽带作用。货币资金的拥有量直接影响企业偿债能力和支付能力
          • 关注点：货币资金太少，企业会因资金周转困难而导致资金链断裂
        • 2、应收账款：是企业在正常经营过程中因销售商品、提供劳务等业务，应向购方单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、垫付的运杂费等。
          • 实质：被客户在信用期内无偿占用的资金
          • 关注点：第一合理的信用期；第二严格控制预期；第三熟悉客户的交易习惯。（有时和交易能力无关）
        • 3、存货：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、出于生产过程中在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括：原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。
          • 关注点：第一总量控制；第二提高周转率。存货不仅占用资金，且容易发生减值（过期、被盗、灾害）
    • 2、以运营方式管控速度
      • 1、经营周期：是指支付现金购买货物或劳务开始，到销售产品或劳务并收回现金为止的整个过程所需要花费的时间。
        • 经营周期=存货周期+应收账款周期
      • 2、现金周期：是指在企业经营中从支付现金购买到收到现金所需要的时间。现金周期直接影响企业的营运资金。
        • 现金周期=经营周期-应付账款周期=存货周期+应收账款周期-应付账款周期