946财务经理高阶实战营

这是一篇关于946财务经理高阶实战营的思维导图，主要内容包括：04资金管理。帮助财务经理们掌握先进的财务管理理念和方法，提升业务与财务的融合能力。

946#财务经理高阶实战营

• 04资金管理
  • 存货对资金的影响
    • 存货的分类
      • 原材料：在生产过程中，经过加工改变其形态或性质，并构成产品主要实体的各种原料，包括主要材料和外购半成品以及辅助材料
      • 在产品：指原材料投入生产后，尚未最后完工的产品。包括制造中的在产品、已加工完成入库不能对外销售的半成品。
      • 产成品：指已经完成全部生产过程并经过质量检测，且已经办理入库手续的产品。
    • 注意点
      • 在产品与半成品区别：一般来说在产品包括半成品，区别在于半成品一般要验收入库，有的半成品也可以单独出售。
      • 产成品与库存商品：它们都是成品，都可以对外销售，一般情况下是不区分的，最大的区别是库存商品的状态一定是已经在库房中，而产成品的状态是生产全部完工还没有进入库房就可以成为产成品。
    • 加快存货的周转速度：存货是休眠的人民币
    • 存货周转
      • 存货的形成：原材料——在产品——产成品
      • 实现增值的过程：采购——生产——销售——回款
    • 存货周期
      • 原材料周期：从下达采购订单到材料被领用出库之前的时间
      • 在产品周期：从材料领用到产品完工入库之前的时间
    • 存货周转天数：存货的周转天数=（平均存货/销售成本）*360
      • 1、零库存管理（寄售库存VMI）：是指物料（包括原材料、半成品和产成品等）在采购、生产、销售、配送等一个或几个经营环节中，不以仓库存储的形式存在，而是出于周转的状态。
        • 表现形式
          • 1、委托保管方式
          • 2、协作分包方式
          • 3、轮动方式
          • 4、准时供应方式
          • 5、看板管理方式
      • 2、约束原理（TOC)：也成“瓶颈理论”，与精益生产、六西格玛并成为全球三大管理理论；其核心观点为立足于企业系统，通过聚焦于瓶颈的改善，达到系统各环节同步、整体改善的目标。系统最终的产出将受到系统内最薄弱环节的限制。换言之，任何一个链条的牢固程度取决于它最薄弱的环节。
        • 五步法
          • 第一，找出系统中的瓶颈
          • 第二、最大限度利用瓶颈，如何挖掘瓶颈
          • 第三，使其它活动服从于第二步的决定，迁就瓶颈
          • 第四，打破瓶颈，提升瓶颈的产能
          • 第五，找出新瓶颈，持续改善，别让惰性成为瓶颈
  • 应收账款的管理
    • 应收账款对资金的影响：应收账款是客户占用的资金，直接影响经营周期和现金流
    • 应收账款的形成
      • 1、应为“赊销”，所以“应收”
        • 赊销的原因
          • 主动赊销：同业竞争，产品滞销，经营指标
          • 被动赊销：客户原因
      • 2、质保金的产生
    • 应收账款带来什么
      • 1、降低库存，增加收入，增加利润
      • 2、扩大市场占有率
      • 3、被客户占用资金，增加自身风险
      • 4、利润增加，现金流量减少
    • 应收账款怎么管
      • 1、应收账款分类
        • 质保金类应收
        • 主动赊销类应收
        • 被动赊销类应收
      • 2、应收账款的事前、事中、事后管理
        • 质保金类应收
          • 事前：金额、期限、质保范围
          • 事中：回访、信息、数据
          • 事后：分析、提醒、催收
        • 主动赊销类应收
          • 事前：付款方式、金额、期限
          • 事中：签收、留痕、证据链
          • 事后：分析、提醒、催收
        • 被动赊销应收
          • 事前：先款后货、金额、期限
          • 事中：签收、留痕、证据链
          • 事后：分析、提醒、催收
    • 应收账款的日常管理
      • 1、信用等级分为优质、良好、一般、较差并确定信用额度及信用期限（历史数据、调差表）
      • 2、建立台账（基本信息、金额、付款节点、已付未付金额、发票情况、发货、出库单、运输单、签收单、往来沟通文件、确认函业务联系人、财务联系人等）
      • 3、应收账款分析表（账龄、额度、是否逾期、逾期原因、合同进度、预计付款日、经办人）
    • 应收账款账龄分析
      • 静态
      • 动态
        • 应收账款周转率（或周转天数）
          • 季度周转天数=90*季度平均应收账款/季度主营收入
    • 应收账款清收顺序
      • 对于数额大、客户多的企业，怎样进行清收？
        • 采用应收账款与收入挂钩的方法，视客户对公司的贡献大小，应收占比高于收入占比的客户先清收，否则后清收
    • 应收账款清收方法
      • 信用好的客户采用邮件、电话提醒的方式
      • 信用一般对公司贡献大的客户先发邮件、电话，然后上门拜访、当面催收，加大催收力度
      • 对于信用一般不能为企业带来利益的客户，逐渐采取强硬的催收方式，甚至是发律师函，走法律途径，尽早催收