946财务经理高阶实战营（六）

这是一篇关于946财务经理高阶实战营（六）的思维导图，主要内容包括：05预算管理与控制。预算是一个实体的营运计划和控制工具，它用来确定在一段时间内为实现实体的目标所需要的资源和投入。

946#财务经理高阶实战营（六）

• 05预算管理与控制
  • 预算编制
    • 清晰传达组织的目标
      • 规划
      • 沟通
      • 监控
      • 评估
    • 预算
      • 是一个实体的营运计划和控制工具，它用来确定在一段时间内为实现实体的目标所需要的资源和投入。
      • 主要是定量指标，而不是定性指标
      • 财务预算为损益、现金流量和财务状况设定了具体的目标
      • 如果没有正式的控制制度，预算只不过是预测
    • 预算控制
      • 预算控制是一个管理过程
      • 制定系统性的预算审批流程
      • 协调相关方的努力和相关营运活动
      • 分析实际结果和预算的差异，并提供适当的反馈
      • 预算必须具有激励作用
    • 会计核算
      • 资产负债表
      • 利润表
      • 现金流量表
      • 财务分享
    • 预算
      • 模拟资产负债表
      • 模拟利润表
      • 模拟现金流量表
      • 预算分析
    • 什么是全面预算管理
      • 全方位
      • 全过程
      • 全员参与
    • 财务预算是什么
      • 以价值形式对企业生产经营和财务活动所做的具体安排
      • 对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式
      • 对业务进行事前计划、事中管理、事后复盘和总结，与绩效挂钩
    • 预算的制定和废除
      • 董事会
      • 最高管理层
      • 预算委员会
    • 预算的参与者
      • 中低层级的经理
      • 预算协调者
      • 流程专家
    • 总预算
      • 营业预算
        • 生产预算
        • 采购预算
        • 销售预算
        • 人员配备预算
      • 财务预算
        • 现金流预算
        • 财务状况预算
        • 营业利润预算
        • 资本预算
    • 预算管理的整套流程
    • 预算编制的侧重点
      • 资本预算：进入期
      • 销售预算：成长期
      • 成本预算：成熟期
      • 现金预算：衰退期
    • 预算编制的技术方法
      • 项目预算法：独立，跨多期预算，成本相关性
      • 增量预算法：原基础，比例调整
      • 零基预算法：重新审视收支的合理性
      • （连续）滚动预算法：预算期保持不变，相关性强
      • 成本动因分析
      • 弹性预算法：预算分析
    • 收入预算需要考虑的问题
      • 销售分类：按产品分类、按地区分类等
      • 销售价格：是否涨价，涨价依据，市场敏感度
      • 赊销政策：影响现金流，可能会影响利润表
      • 折扣政策：折扣对边际贡献、保本保利点的影响
      • 完成概率：市场、价格、主要客户和销售人员的变动
      • 库存和生产：是否足够
    • 成本预算需要考虑的问题
      • 成本：资源消耗
      • 成本动因：生产和出售的件数
      • 固定成本：不因产出量而变动，总量保持不便的成本
      • 变动成本：随产出而成正比例变动的成本
    • 可控成本
      • 有关的责任单位或个人有办法了解所发生耗费的性质
      • 有关的责任单位或个人有办法对发生耗费加以计量
      • 有关的责任单位或个人有办法对所发生耗费加以控制和调节
    • 面向业务的成本预算导向
      • 消费型预算
      • 生产型预算
      • 经营型预算
    • 费用预算需要考虑的问题
    • 成本费用预算的难点
    • 预算参考着
      • 去年的实际+今年的情况+明年的计划=明年的预算