费用会计

这是一篇关于费用会计的思维导图，主要内容包括：核算要点，企业费用报销制度的编制与执行。总结全面细致，适合做为复习资料。

费用会计

• 核算要点
  • 管理费用
  • 销售费用
  • 财务费用
    • 原始单据，记得去银行取得发票
    • 资金的集中管理
      • 银行给的保本理财的利息，不需要再去申报纳税了，银行已经扣完了，如果对方是非金融机构，则需要去申报纳税。（财务费用红字）
  • 《期间费用明细表》
• 企业费用报销制度的编制与执行
  • 制度编制-解决三大问题
    • 票据是否合法有效（票据类型、审核要点）
      • 一定要及时向业务人员索要专票，避免员工离职后无法入账，还要比对，员工拿过来的发票与系统里显示开具的发票是否一致，是否有拿别的发票来抵。
      • 实在不行，就在开票系统里选中相应的发票做不低扣勾选，做好备查登记
    • 报销审批流程：报销申请人——部门主管领导——分管副/总经理——集团总经理——财务部（OA系统/ERP系统+纸质单）
    • 时间节点
      • 报销审批时间
        • 1、申请人提交纸质单据时间
          • 每周一及周三下午
        • 2、财务报销打款时间
          • 每周二及周五下午
        • 3、其余时间财务部进行内部核算，不办理单据审核、请款、报销、付款等业务
      • 报销期限举例
        • 1、当月发生的费用必须当月发票报销（特殊情况可以在次月8号前），如果逾期30天以内按8%、30-60天按60%，超出60天，全额不得报销。
        • 2、年底财务决算，当年费用需要在次年8号之前提交OA系统/ERP系统流程及纸质单据至财务中心报销；超期将不予报销。
      • 管理机制（及时有效）
        • 各员工于费用发生日起5个工作日内，将报销单提交至财务
        • 超期提交者，相关费用不予报销
        • 报销时间为每周三和周五
        • 当天交来的报销单，顺延至下一个报销日
    • 差旅费
      • 1、标准：员工级别、城市类别
      • 2、补贴项目：交通补、餐补、住宿、带车出差
      • 3、报销方法：实报实销/大包干
        • 举例：带车出差“大包干”可以分如下方法处理
          • 1、直接坐到工资里
          • 2、个人代开2000元租赁发票，公司租他个人的车
    • 会议费报销
      • 所需单据
        • 报销单（签字齐全）、发票、会议通知、现场照片、签到表、承办方的会议费用明细单。
  • 各类费用单据审核要点和注意事项
    • 电子版的票据需要留存
    • 对供应商要进行风险分类
    • 电子发票要一一查询
    • 通行费发票左上角有“通行费”三个字
• 主题