导图社区 增值税一般计税征税范围与税率
这是一个关于增值税一般计税征税范围与税率的思维导图，包含销售或进口货物、销售劳务(13%)、销售服务、销售无形资产(6%)、销售不动产(9%)等。
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增值税征税范围
销售或进口货物
正常税率13%
低税率 9%
粮食等农产品（含动物骨粒、生姜、姜黄）、食用植物油、鲜奶（不含麦芽、复合胶、人发、淀粉、环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油、调制乳）
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、二甲醚
杂志、报纸、图书；音像制品、电子出版物
饲料、化肥、农药、农机、农膜
食用盐
零税率
纳税人出口货物
销售劳务（13%）
劳务——有偿提供加工、修理修配劳务（不包括单位或个体雇佣的员工为本单位或雇主提供劳务）
废弃物专业化处理后货物归于委托方
销售服务
交通运输服务（9%）
无运输工具承运 纳税人已售票但客户逾期未消费 运输工具舱位互换 运输工具舱位承包
陆路运输
出租车公司向使用自有的出租车司机收取管理费用
水路运输
承租、期租 光租是经营租赁
航空运输
湿租，干租是”经营租赁服务
管道运输
邮政服务（9%）
主体是中国邮政集团公司及其附属邮政企业
电信服务
基础电信服务（9%）
增值电信服务（6%）
卫星电视信号落地转接
建筑服务（9%）
物业服务企业为业主提供装修服务 将建筑施工设备出租给他人并配备操作人员
工程服务
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
钻井、拆除建筑物、平整土地、园林绿化、疏浚、建筑物平移、搭脚手架、爆破、 矿山穿孔、表面附着物剥离和清理
金融服务（6%）
非保本取得的收益，不征收增值税 保本按照贷款服务缴纳 未到期转让收益按照金融商品转让
贷款服务
占用、拆借资金取得收入（票据贴现）
以货币投资收取的固定利润或者保底利润
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转让
转让外汇、有价证券、非货物期货、其他金融商品
现代服务 （6%）
研发和技术服务（废弃物专业化处理后未产生货物/货物归与受托方）
信息技术服务
文化创意服务
广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示
提供会议场地及配套服务，按照其中的“会议展览服务”
物流辅助服务
货运客运场站服务、打捞救助、装卸搬运、仓储和收派
租赁服务
有形动产经营租赁服务（13%）
有形动产经营性租赁
有形动产融资性租赁
不动产经营租赁服务（9%）
车辆停放、道路通行
将不动产或动产如车辆、飞机的广告位出租用于发布广告，按照经营租赁缴纳
水路运输的光租、航空运输的干租按照经营租赁缴纳
鉴证咨询服务
翻译、市场调研
广播影视服务
商务辅助服务
企业管理
人力资源
经济代理
安全保护
武装守护押运服务
其他现代服务
退票收取的退票费和手续费
安装与运行后提供维护保养
生活服务（6%）
文化体育服务（3%征收率）
经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等
教育医疗服务
旅游娱乐服务
餐饮住宿服务
外卖
现场制造
居民日常服务
其他生活服务
植物养护
销售无形资产 （6%）
通过省级交易平台转让补充耕地指标 税率6%
无形资产
技术
商标
著作权
商誉
自然资源使用权
转让土地使用权 9%
其他权益性无形资产
销售不动产（9%）
转让不动产所有权
在转让时一并转让其所占土地的使用权
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产、税率为0，主要包括国际运输服务、航天运输服务、完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目制作与发行
