946财务经理高阶实战营（十）

这是一篇关于946财务经理高阶实战营（十）的思维导图，主要内容包括：07税务筹划、税务稽查与涉税诉讼的财税谋略、常见顶层税务筹划谋略。

946#财务经理高阶实战营（十）

• 07税务筹划
  • 税务稽查与涉税诉讼的财税谋略
    • 税务稽查的财税谋略
      • 如何应对税务稽查
        • 税务系统内部征管查审模式简介
          • 征管稽查模式：征收、管理、稽查、复议
          • 稽查局主要负责对偷税、逃税、骗税、抗税以及未履行代扣代缴义务问题的稽查，以及对举报案件的稽查。根据税法规定，税务稽查局接到实名举报必查。 主要职责:组织税收收入而对企业是否存在少缴税款，是否合规纳税依法进行稽查。
        • 税务机关的检察权
          • 1、查账权
          • 2、场地检察权
          • 3、责成提供资料权
          • 4、询问权
          • 5、查证权
          • 6、银行存款账户查询权
        • 开展税务稽查的常见原因
          • ①各级党委和政府部门领导对某一企业或个人可能存在少缴税款的问题指示所属的税务部门进行检查。税务机关接到相关指示后，即依法开展税务检查。
          • ②税务机关及其稽查局在接到相关偷税或其他少缴税款的举报线索后，依法开展税务检查。
          • ③国家税务总局稽查部门每年初都会下达文件，指导全国各级稽查局对某一行业进行检查。
          • ④各级税务部门的稽查局根据自身对当地企业的了解，确定稽查对象，开展税务检查。
          • ⑤各级税务部门在纳税评估和日常征管中发现了偷税线索或少缴5税款的情形，由此开展税务检查。
        • 如何减少被税务机关稽查关注的可能
          • 1.对于税务机关要求企业支持和参加的活动,要主动参 加，特别是需要企业老总参加时，要尽可能参加。
          • 2.财务经理在必要时可以与主管税务机关沟通公司每年 的经营情况。
          • 3.财务制度和内控健全。
          • 4.如果是当地的大企业，要与当地政府经常保持沟通 依法纳税。
        • 税务稽查的方式——有争议的取证方式
          • 1、税务稽查取证的局限
            • 根据现行法律规定,税务人员没有搜查权，不能强行打开保管账簿、凭证资料、商品货物的办公室、保险柜、仓库进行检查。
            • 税务人员也不能强制封存账簿、计算机，否则就是违法行为。税务机关对当事人拒不履行作证义务及拒不提供证据的，尚无积极有效的手段，这已经严重影响了税务稽查取证工作的有效开展。税务机关调取账簿的前提是纳税人配合，将账簿凭证交给税务人员，如果纳税人不配合，税务人员可以请求公安机关协助。
          • 2、做好同步录音和询问(陈述、谈话类)笔录
            • 取证时机选择非常重要，税务人员在第一次询问当事人、证人时，应当注意做好同步录音、录像，以防当事人、证人事后“翻供”。同时，同步录音、录像本身也是对当事人、证人的威慑。
            • 注意
              • (1)在被查对象生产、经营场所询问的，不需要送 达《询问通知书》;要纳税人到税务局接受询问的， 需送达《询问通知书》。
              • (2)询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;洵问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处按指印;核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)，与我说的相符”。并逐页签章、按指印。
              • (3)询问应当由两名以上检查人员实施。
      • 偷税与逃避缴纳税款罪的关系
      • 企业自查补报的税款是否被认定为偷税
      • 个人所得税稽查案例分析
      • 涉税诉讼的程序
      • 涉税诉讼的举证责任
    • 涉税诉讼的财税谋略
      • 涉税诉讼的程序
        • 一是要先缴纳或提供担保。先要按税务机关 的通知缴纳税款，如果企业没有钱缴税的话， 可以向税务机关提供相应的房产或找担保人 提供与税款及滞纳金相等的担保。
        • 二是在缴税或提供担保后，还不能向法院 起诉，而是要先向上一级主管税务机关提 起行政复议。企业对行政复议不服的，才 能再向人民法院提起行政诉讼。
        • 三是对税务机关的行政复议不服的，可以 向人民法院提起诉讼
      • 涉税诉讼的举证责任
        • 企业在涉税诉讼中一定要明白举证责任的分配原则。在认 定纳税人偷税事项时，是由税务机关承担举证责任，税务 机关要提供证据证明纳税人存在少缴款的行为。
        • 而在税务机关对企业反避税调整中,则是由企业证明自己 没有转移利润造成少缴税款的事实。同时，税务机关也可 以举证企业有避税的事实。
  • 常见顶层税务筹划谋略
    • 节税筹划的思路与模式
      • 股权架构可能导致高税负
      • 什么样的股权架构名义税负相对较低
      • 什么样的股权架构最灵活且税负较低，方便节税筹划
      • 节税筹划的思路：合同不能节税，方案才能节税
    • 个人进行股票和股权转让的节税筹划
      • 个人减持上市公司股票的节税筹划
        • 个人转让限售股的纳税地点由开户的证券机构确定,只要改变证券机构的开户地点就可以改变纳税地点，从而达到节税筹划的目的
      • 个人进行股权转让的节税筹划
        • 以改变纳税地点为主，通过一定的股权交易结构与构建 新的纳税地点，从而达到节税筹划的目的。
    • 合伙企业进行股权转让的节税筹划
      • 企业注册地的重要性
      • 相关税收政策
    • 设立合伙企业和个人独资企业的节税筹划
      • 设立技术中心，将技术业务剥离的税务筹划
      • 设立合伙企业和个人独资企业的节税筹划思路
        • 企业的某些业务可以外包出去，包括咨询服务、销售、品牌费用收取、设计服务、物流辅助服务等。通过这样的方式将服务外包，可以取得合规的发票，作为企业的成本费用列支。
      • 房地产企业的节税筹划思路
        • 房地产企业是目前在税收筹划领域里最复杂的企业之一，因为国家对房地产企业的监管十分严格，不合规的节税筹划很可能不被主管税务机关认可，反而使企业面临被补税的风险。只有通过分行业筹划、分税种、分流程的筹划相结合，制定综合性的筹划方案，才能合规地解决房地产企业税负较大的问题。