YS业务与总账对账

【AI财务关账指南】一文理清成本核算与账务核对全流程！核心覆盖：1采购/暂估关账前处理2.应付应收模块发票联动（采购/销售发票同步至应付应收事项）；3固定资产卡片异动与折旧计提；4成本卷积后凭证生成（含料工费分摊）；5销售成本凭证关联销售出库单6.存货全链路管理（采购退货/生产领料/调拨等异动单据）。关键数据源：存货结存来自出入库流水，主营业务成本挂钩销售出库，产品成本归集生产成本，材料采购含当期发票结算项。

YS业务与总账对账

• 1.采购/暂估(关账前)
  • 暂估
    • 暂估的来源期初为上期期末结转，本期为当月的收货单无税成本，期末为期初+本期-匹配
      • 核对采购结算余额表（本期入库金额合计）与采购入库单列表（无税金额列合计）是否一致 核对采购结算余额表（未结算金额合计）与总账科目余额表应付账款-暂估科目（期末金额）与是否一致
        • 缩小核对范围，按供应商行分组查询每个供应商的科目余额，单独排查某供应商相关入库单、发票生成的事项分录
        • 不一致查询总账科目明细表 排查是否存在总账凭证或其他凭证异常引用此科目
  • 材料采购
    • 材料采购的发生额主要为3部分： 1.当期开票并当期结算的采购发票应付确认与采购入库确认结转。 2.当期核算的采购费用需要入存货成本的应付单与成本调整单的结转。 3.当期确认采购发票的固定资产的应付单与资产卡片的结转。
      • 按正常逻辑本科目不应该存在期末余额 总账科目余额表核对材料采购科目期末金额是否为0
        • 不为0情况，通过总账明细账查询材料采购科目借贷方分录凭证明细 按业务性质核对借贷方结转凭证金额是否一一对应 结转凭证无误情况，检查应付管理应付业务事项、库存管理采购入库确认、分录是否漏传总账
• 2.应付(关账前)
  • 应付账款
    • 应付的来源为应付模块的应付发票与采购模块的采购发票，此类单据审核后会一并汇入至应付管理的应付事项中
      • 建立对账规则核对应付账款-往来科目 并且核对应付模块应付余额表（期初应付/余额合计） 与总账科目余额表（应付科目期初/期末金额合计）是否一致
        • 对账方案不对符会标识差异来源
        • 不一致查询总账科目明细表 排查是否存在总账凭证或其他凭证异常引用此科目
• 3.应收(关账前)
  • 应收账款
    • 应收的来源为应收模块的应收发票与销售模块的销售发票，此类单据审核后会一并汇入至应收管理的应收事项中
      • 建立对账规则核对应收账款-往来科目 并且核对应收模块应收余额表（期初应收/余额合计） 与总账科目余额表（应收科目期初/期末金额合计）是否一致
        • 对账方案不对符会标识差异来源
        • 不一致查询总账科目明细表 排查是否存在总账凭证或其他凭证异常引用此科目
• 4.固定资产(关账前)
  • 资产
    • 固定资产的来源为当月新增卡片/处置卡片/计提折旧
      • 建立对账规则核对固定资产/累计折旧科目 与总账科目余额表（科目期初/期末金额）是否一致
        • 对账方案不对符会标识差异来源
        • 不一致查询总账科目明细表 排查是否存在总账凭证或其他凭证异常引用此科目
• 5.成本(卷积后生成 成本相关凭证后）
  • 各成本要素
    • 费用类
      • 费用类要素主要来源为手工凭证与其他出库的事项分录、其他出库单，在期末在制只保留直接材料的前提下，费用类科目当期应结转为空
        • 核对投入产出汇总表（去除直接/辅助材料完工成本列合计） 与总账对应成本要素科目发生额是否一致
    • 直接/辅助材料
      • 材料来源为材料出库单除去研发领料外的部分
        • 核对材料出库单列表成本合计 投入产出汇总表（直接/辅助材料完工成本列合计） 与总账材料中转科目发生额
  • 产品成本
    • 产品成本的来源为当期所有生产成本料工费的费用分摊 结转
      • 核对投入产出汇总表（完工成本合计） 产品入库单列表（成本列合计） 以及成品入库单凭证（传总账凭证金额合计）是否一致
  • 因不考虑在制 需保证期末生产成本科目无余额 投入产出汇总表期末在产无成本
• 6.销售成本(生成 销售相关凭证后）
  • 主营业务成本
    • 主营业务成本是指企业销售产品，在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本，其主要来源为当月出库的销售出库单成本
      • 核对销售出库单列表（成本金额合计） 销售发出商品核算事项分录生成凭证金额（如有退货减去销售出库核算事项分录凭证金额） 总账科目余额表主营业务成本科目（借方-贷方发生额）是否一致
        • 不一致查询总账科目明细表 排查是否存在总账凭证或其他凭证异常引用此科目
• 7.存货（所有凭证都生成）
  • 存货结存
    • 存货的来源为采购收退货/销售出退货/生产领料/产品入库/其他出入库/调拨/形态转换等相关出入库异动单据
      • 核对存货核算模块收发存汇总表-实际成本（期初/结存合计） 总账科目余额表（所有存货科目期初/期末金额合计）是否一致
        • 不一致可细化核对方式，改为按末级科目核对具体 存货分类缩小核对范围
        • 以总账生成凭证节点按单据类型过滤，结合相应单据列表同会计期间的成本合计数核对 可参考存货核算明细账与总账明细账相应存货分类科目的明细账进行核对