导图社区 中级经济师——经济基础之第十三章财政收入
这是一篇关于13.财政收入的思维导图，主要内容包括：一、财政收入与财政集中度，二、税收，三、税负转嫁，四、国债。
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初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
13.财政收入
一、财政收入与财政集中度
（一）财政收入及其分类
含义
占GDP的比重，反映政府参与社会经济活动的程度
分类
国际货币基金组织的分类
税收
社会缴款
赠予
其他收入
我国《2023年政府收入分类科目》
税收收入
非税收收入
债务收入
转移性收入
衡量财政收入的不同口径
支出具体经济构成，反映政府每一笔钱具体怎么花
（二）财政集中度与宏观税负
称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收入支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重
二、税收
（一）税收的基本含义
凭借政治权利，已发参与单位和个人的财富分配，强制、无偿取得财政收入
（二）税收的基本特征
强制性
无偿性
税收本质
固定性
（三）税收的职能
财政职能
经济职能
监督职能
（四）拉弗曲线与征税的限度
美国经济学家 阿瑟·拉弗提出，税率和税收收入或经济增长有密切关系
基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件
征税有“禁区”，要注意涵养税源（国民收入）
三、税负转嫁
（一）税负转嫁的方式
前转
卖方转移给买方
后转
买方转移给卖方
混转
前转+后传
消转
抵消税负
旁转
购买者/供应者之外的其他人负担
税收资本化
现在承担未来的税收
（二）影响税负转嫁的因素
应税商品供给与需求的弹性
关键因素
课税商品的性质
课税与经济交易的关系
课税范围的大小
四、国债
（一）国债的基本含义
特征
自愿性
有偿性
灵活性
政府信用担保、风险小，被称为“金边债券”
（二）国债的种类
内债、外债
短期国债、中期国债、长期国债
固定利率国债、浮动利率国债
上市（流通）国债、非上市（流通）国债
货币国债、实物国债
（三）国债的功能
弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济
（四）国债的负担与限度
国债的负担
认购者负担、债务人负担、纳税人负担、代际负担
代际负担：如果当代政府通过借债实现的支出（如基础设施建设、社会保障等）主要让当代人受益，而偿债责任却落在未来一代人身上，就形成了代际负担。
国债的限度
绝对规模
国债余额
当年发行的国债总额
当年到期需还本付息的国债总额
相对规模
国债负担率
发达国家不超过60%
发展中国家不超过45%
国债依存度
国际公认警戒线15%-20%
（五）李嘉图等价定理
税收和国债等价
国债会助长政府的浪费心理，认为国债是有害的，反对发行国债
（六）国债制度
国债发行制度
发行条件
种类
日期
权限
对象
国债偿还制度
抽签分次偿还
到期一次性偿还
转期偿还
提前偿还
市场购销
国债市场制度
现货交易方式
回购交易方式
期货交易方式
期权交易方式
（七）国债市场的功能
实现国债的发行、偿还、调节社会资源的运行
（八）加强政府性债务管理
我国政府性债务的分类
有担保责任、无担保责任
中央、地方
中央政府债务管理制度
余额管理
全国人民代表大会及其常务会审批
地方政府债务管理制度
报批流程
全国人民代表大会及其常务委员会批准
规模控制
地方债务规模实行限额管理
资金用途
只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出
风险预警化解机制
地方政府对债务负有偿还责任，中央政府实行不救助原则
