增值税征税范围税率征收率

这是一篇关于增值税征税范围税率征收率的思维导图，主要内容包括：税率，适用征收率。帮助您熟悉知识要点，加强记忆。有需要的同学，可以收藏下哟。

征税范围 税率 征收率

• 税率
  • 13%
    • 销售/进口货物 （除适用低税率、征收率、零税率的外）
      • 电力、热力、气体
      • 麦芽、复合胶、人发、淀粉、调制乳
      • 肉桂油、桉油、香茅油
      • 农机零部件
    • 提供加工、修理修配劳务
    • 有形动产租赁服务
      • 经营租赁
        • 水路运输的光租
        • 航空运输的干租
      • 融资租赁
  • 9%
    • 销售/ 进口货物
      • 初级农产品
        • 挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒
        • 食用植物油
          • 棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油
        • 鲜奶（巴氏杀菌乳、灭菌乳）
        • 食用盐
      • 生活日用品
        • 2 水（自来水、热水），6 气（冷气、暖气、煤气、石油液化气、天然气、沼气），居民用煤炭制品
      • 精神食粮
        • 图书、报纸、杂志
        • 音像制品
        • 电子出版物
      • 农业生产
        • 3 农（农药、农机、农膜），饲料，化肥
    • 服务
      • 交通运输服务
        • 无运输工具承运业务
        • 运输逾期票证收入
        • 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用（陆路运输服务）
        • 水路运输的程租、期租业务（水路运输服务）
        • 航空运输的湿租业务（航空运输服务）
      • 邮政服务
        • 邮政普遍服务
          • 邮票发行、报刊发行、邮政汇兑
        • 邮政特殊服务
          • 义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递
        • 其他邮政服务
          • 邮册等邮品销售、邮政代理
      • 电信服务
        • 基础电信服务
      • 建筑服务
        • 工程服务（略）
        • 安装服务
          • 水、电、燃气、暖气、宽带、有线电视、固定电话等经营者向用户收取的安装费、初装费
        • 修缮服务
          • 建筑物、构筑物的修补、加固、养护、改善
        • 装饰服务（略）
        • 其他建筑服务
          • 钻井、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）……
      • 不动产租赁服务
        • 车辆停放服务、道路通行服务（不动产经营租赁）
    • 不动产
      • 销售不动产
    • 无形资产
      • 转让土地使用权（不含转让补充耕地指标）
  • 6%
    • 服务
      • 现代服务 （租赁服务除外）
        • 研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务（航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务）、鉴证咨询服务（翻译服务、市场调查服务）、广播影视服务、商务辅助服务（经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务、企业管理服务）、其他现代服务（为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费；对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务）
      • 电信服务
        • 增值电信服务
          • 卫星电视信号落地转接服务
      • 金融服务
        • 贷款服务（融资性售后回租、以货币资金投资收取的固定利润或保本利润）、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让
      • 生活服务
        • 文化体育服务（在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务（外卖食品）、居民日常服务、其他生活服务（植物养护服务）
    • 无形资产
      • 销售无形资产（转让补充耕地指标6%，转让土地使用权9%）
  • 0%
    • 出口货物（另有规定的除外）
    • 跨境销售服务、无形资产（含港澳台）
      • 国际运输服务
        • 纳税人取得相关资质
          • 0%
        • 纳税人未取得相关资质
          • 免税
        • 以无运输工具承运方式提供
          • 境内实际承运人
            • 0%
          • 经营者
            • 免税
      • 航天运输服务
      • 向境外单位提供的完全在境外消费的所列服务
        • 研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目/ 作品制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术
• 适用征收率
  • 3%
    • 小规模纳税人
    • 一般纳税人 选择简易计税办法
      • 自产自销
        • ①县及县以下小型水力发电单位生产的自产电力 ②自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 ③自采砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦） ④自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 ⑤自产的自来水 ⑥自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的）
      • 非自产销售货物
        • ①自来水公司销售自来水 ②提供物业管理服务的纳税人收取的自来水水费差额纳税 ③寄售商店代销寄售商品 ④典当业销售死当物品 ⑤单采血浆站销售非临床用人体血液 ⑥生产销售、批发零售的抗癌药品和罕见病药品 ⑦药品经营企业销售生物制品 ⑧ 从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源
          • ①-④必须选择
      • 服务
        • ①公共交通运输服务 ②电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务 ③以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务 ④提供非学历教育服务、教育辅助服务
      • 营改增
        • ①以营改增前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务 ②在营改增前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同 ③跨县（市、区）为建筑工程老项目提供的建筑服务
  • 5%
    • 小规模纳税人
      • ①租赁、销售不动产（含其他个人租赁、销售其取得的非住房不动产，不含个人出租住房） ②房地产开发企业销售自行开发的房地产
    • 一般纳税人选择简易计税办法
      • ①人力资源外包服务 ②租赁、转让不动产 ③一、二级公路，桥、闸通行费
    • 纳税人选择差额纳税 （小规模纳税人或一般纳税人选简易）
      • ①劳务派遣服务（差额5%，小规模纳税人全额3%、一般纳税人全额6%） ②安全保护服务（差额5%，小规模纳税人全额3%、一般纳税人全额6%）
  • 特殊情况