导图社区 货币资金
中级财务会计第二章货币资金，暂时还只有一部分内容，包含库存现金：现金、现金的管理、核算、清查；银行存款：银行存款账户、银行转账结算方式等。
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这是一篇关于通过结构思考，理清表达思路的思维导图。
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费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
CPA战略风险管理、战略实施
云报税（个税）
货币资金
库存现金
现金
概述
概念
以货币形态存在的资金
特点
流动性最强
内部控制制度
1、建立货币资金业务的岗位责任制，明确职责权限，确保不相容岗位 相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收 入费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业 务的全过程。
2.办理货币资金业务的岗位应配备合格的人员，并进行岗位轮换。
3.建立严格的授权批准制度。
4.加强与货币资金相关的票据管理。
5.加强银行预留印鉴的管理。
6.建立对货币资金业务的监督检查制度。
广义
银行存款
其他货币资金
狭义
现金的管理
使用范围
1、职工工资、津贴
2、个人劳务报酬
3、按规定发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金
4、各种劳保、福利费用及按规定的对个人的其他支出
5、向个人收购农副产品和其他物资的价款
6、出差人员必须随身携带的差旅费
7、结算起点(1 000元人民币)以下的零星支出
8、中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出
限额
一般3天至5天的日常零星开支所需的现金
边远地区和交通不便地区的企业最多不 超过15天的日常零星开支
现金结存数超过的部分应当及时送存银行
日常收支管理
1．现金收入应于当日送存银行
2、不能坐支现金（特殊情况，需要报批）
坐支：指企事业单位和机关团体从本单位的现金 收入中直接用于现金支出
3．提取现金，应写明用途、 负责人签章、开户银行审核
4、不准“白条抵库”
以不符合财会手续规定的临时收据或借条， 抵冲库存现金的行为。
5、不得“公款私存”
6、不准设置“小金库”等
核算
序时核算
设置库存现金日记账
总分类核算
设置“库存现金”账户
核算要求
每日终了，现金日记账余额等于库存现金余额， 月末，现金总账余额应等于现金日记账余额 。
清查
方法
库存现金的清查一般采用实地盘点法
内容
检查是否有挪用现金、白条抵库、超限额 留存现金，以及账款是否相符等
结果
应编制现金盘点报告单，注明现金溢缺的金额
处理
现金溢余
发生时
借：库存现金 贷：待处理财产损溢
批准处理时
借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位） 营业外收入（无法查明原因）
现金短缺
借：待处理财产损溢 贷：库存现金
借：其他应收款（责任人或保险公司赔偿） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢
银行存款账户
基本存款账户
企业办理日常结算和现金收付业务的账户
一般存款账户
办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金
不得在同一家银行的几个分支机构分别开立一般存款账户
临时存款账户
办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付
专用存款账户
企业因特殊用途需要而开立的账户
银行转账结算方式
银行汇票
定义
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
适用范围
异地各种款项的结算
付款期限
银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
背书转让
收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人
商业汇票
银行本票
支票
委托收款
托收承付
汇兑
信用卡
信用证
