预算管理

这是一篇关于预算管理的思维导图，主要内容包括：含义特征，原则工作组织编制程序，预算体系的编制，预算的编制方法与程序。

预算管理

• 含义特征
  • 含义：数量和金额的具体表现 特征：
• 原则 工作组织 编制程序
  • 战略导向、过程控制融合、平衡、权变（刚柔） 董事会或者类似机构负总责 分级编制、逐级汇总、上下
• 预算体系的编制
  • 销售预算➡生产预算（料工费）➡产品成本➡资金预算➡资金负债表 专门决策预算（资本支出预算） （起点） （终点）总预算 时间分类：短期预算≤1年，长期预算
  • ①销售预算：应收账款 ②生产预算：只涉及实物量指标。期初结存+生产量-销售量=期末结存量。以销定产 ③直接材料预算 本期预计的材料采购量＝本期生产需用量＋本期期末材料存量一本期期初材料存量 ④直接人工预算 ：工时、成本 ⑤制造费用：折旧剔除，费用率 ⑥产品成本预算：汇总 ⑦销售及管理费用预算
  • 专门决策预算：资本支出预算、长期预算
  • 财务预算：编制依据经营和专门预算 ①资金预算 现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出 现金余额 ②利润表 ③资产负债表
• 预算的编制方法与程序
  • ①增量预算法（合理、费用标准不调整、历史）与零基预算法 （工作量大、培训费） ②固定预算法与弹性预算法 （工作量大、实际）y＝a＋bx 公式法、列表法：直观 ③定期预算法（对比、情况分析）与滚动预算法 （工作量大）